稅收法律制度

第三章稅收法律制度

第一節(jié)稅收概述【考點(diǎn)回顧】稅收的特征 2.稅收的分類(lèi) 3.稅法的分類(lèi)4.稅法的11個(gè)構(gòu)成要素【典型例題】【例題?單選題】下列稅種中，屬于地方稅的是（）。關(guān)稅 B.增值稅C.房產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅【例題?多選題】某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。增值稅 B.房產(chǎn)稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.車(chē)船稅【例題?單選題】下列各項(xiàng)中屬于稅法核心要素的是（）。征稅人 B.納稅義務(wù)人C.征稅對(duì)象 D.稅率【例題?多選題】下列選項(xiàng)中不屬于執(zhí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合征收方式的有（）。卷煙 B.雪茄C.煙絲 D.藥酒【例題?多選題】下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的有（）?！吨腥A人民共和國(guó)海關(guān)法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《進(jìn)出口關(guān)稅條例》【例題?多選題】下列關(guān)于實(shí)體法的構(gòu)成要素說(shuō)法正確的有（）。征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志個(gè)人所得稅執(zhí)行超額累進(jìn)稅率土地增值稅執(zhí)行超率累進(jìn)稅率起征點(diǎn)是對(duì)征稅對(duì)象總額中免于征稅的數(shù)額【例題?判斷題】稅收的強(qiáng)制性是稅收“三性”的核心，保證了國(guó)家稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。（）【例題?判斷題】消費(fèi)稅的稅目執(zhí)行的是概括法，凡是囊括在消費(fèi)稅稅目中的商品均為應(yīng)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。（）第二節(jié)主要稅種【考點(diǎn)回顧】增值稅的征稅范圍 2.增值稅的分類(lèi) 3.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)4.增值稅的稅率 5.增值稅的計(jì)算【典型例題】【例題?單選題】在以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)銷(xiāo)售商品房的房地產(chǎn)公司零售雜貨的個(gè)體戶生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司【例題?單選題】根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2011年的銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元，則應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。8.72 B.1.8C.1.75 D.10.2【例題?單選題】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法不正確的是（）。除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，納稅人出口貨物稅率為零納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、自產(chǎn)農(nóng)作物，適用13%的增值稅稅率納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額【例題?單選題】財(cái)信公司為增值稅一般納稅人，其本月進(jìn)口產(chǎn)品200000元，海關(guān)征收34000元增值稅，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2500元（其中運(yùn)費(fèi)1900元，建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)450元，保險(xiǎn)費(fèi)50元）；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅產(chǎn)品30000元；購(gòu)入原材料300000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為51000元。本月銷(xiāo)售產(chǎn)品1000000元，適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。80960 B.89040C.80995 D.114960【例題?多選題】下列關(guān)于增值稅的概念與分類(lèi)說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口貨物的企業(yè)和個(gè)人，就其增值額而征收的一種流轉(zhuǎn)稅電力、熱力和氣體不屬于有形動(dòng)產(chǎn)，因此銷(xiāo)售此類(lèi)產(chǎn)品不征收增值稅2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行生產(chǎn)型增值稅生產(chǎn)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除【例題?多選題】增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書(shū)外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)輸普通發(fā)票委托加工貨物取得的增值稅專用發(fā)票【例題?多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天【例題?多選題】下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中錯(cuò)誤的有（）。固定業(yè)戶總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)匯總后向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅固定業(yè)戶臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物未持有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，也未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅進(jìn)口貨物的納稅人應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)納稅【例題?判斷題】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅。（）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的相關(guān)知識(shí)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算【典型例題】【例題?單選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人說(shuō)法正確的是（）。甲公司是生產(chǎn)料酒的企業(yè)，則甲公司是消費(fèi)稅的納稅人乙公司是一家從事國(guó)產(chǎn)品牌汽車(chē)銷(xiāo)售的4S店，則乙公司是消費(fèi)稅的納稅人丙公司是一家專門(mén)承接煙絲委托加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，則丙公司是消費(fèi)稅的納稅人丁公司是一家從事外國(guó)高檔化妝品進(jìn)口和零售的企業(yè)，則丁公司是消費(fèi)稅的納稅人【例題?單選題】某汽車(chē)輪胎廠（增值稅一般納稅人）下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該廠將一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含增值稅的銷(xiāo)售收入77.22萬(wàn)元。汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。1.98萬(wàn)元1.8萬(wàn)元2.32萬(wàn)元7.72萬(wàn)元【例題?單選題】2011年5月，某白酒企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大米，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款120萬(wàn)元，委托某加工企業(yè)（小規(guī)模納稅人）加工糧食酒精50噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費(fèi)67.02萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)酒精的銷(xiāo)售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（酒精消費(fèi)稅稅率5%）8.988.948.99.02【例題?多選題】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于委托加工商品繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，委托方不承擔(dān)實(shí)繳稅款的責(zé)任納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工消費(fèi)品，由個(gè)體經(jīng)營(yíng)者代收代繳消費(fèi)稅委托方被查出其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受委托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方和受托方都要補(bǔ)稅納稅人委托加工消費(fèi)品，一律由受托人代收代繳消費(fèi)稅款【例題?多選題】根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（）。采取分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天營(yíng)業(yè)稅的征收范圍 2.營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率 3.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（余額計(jì)稅）4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限（注意與增值稅的不同）【典型例題】【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。銷(xiāo)售小汽車(chē)的銷(xiāo)售公司提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司提供娛樂(lè)服務(wù)的俱樂(lè)部提供郵政服務(wù)的郵電局【例題?單選題】某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。120 B.150C.200 D.250【例題?多選題】下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額納稅人自建自用房屋應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司的廣告制作費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額【例題?判斷題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%?20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）【例題?判斷題】營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度，不能按期納稅的可以按次納稅。（）【例題?判斷題】2012年8月，甲市A公司承接了乙市的一項(xiàng)建筑施工工程，合同在丙市簽訂，并已經(jīng)預(yù)收了部分建筑款，則A公司提供建筑業(yè)勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)為甲市。（）企業(yè)所得稅的納稅人（不包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）不征稅收入和免稅收入不得扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅虧損的彌補(bǔ)企業(yè)所得稅納稅期限和納稅申報(bào)的要求【典型例題】【例題?單選題】某外商投資企業(yè)2011年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行公益性捐款100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。4980TOC\o"1-5"\h\z504051245080【例題?單選題】甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2011年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)虧損額為280萬(wàn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的虧損額為300萬(wàn)元。該公司2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。8051015【例題?多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、合伙企業(yè)均是企業(yè)所得稅的納稅人依照外國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的公司不是我國(guó)的企業(yè)所得稅納稅人居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)僅就其就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅【例題?多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率企業(yè)所得稅的基本稅率為25%在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用低稅率20%在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%【例題?多選題】下列收入不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。非營(yíng)利組織的收入財(cái)政撥款收入居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益國(guó)債利息收入【例題?多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的項(xiàng)目有（）。土地增值稅稅款增值稅稅款稅收滯納金銀行對(duì)企業(yè)簽發(fā)空頭支票進(jìn)行的罰款【例題?判斷題】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）個(gè)稅工資、勞務(wù)、稿酬應(yīng)納稅額計(jì)算【典型例題】【例題?單選題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，按比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。工資、薪金所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得勞務(wù)報(bào)酬所得保險(xiǎn)賠償所得【例題?單選題】下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述正確的是（）。勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1年內(nèi)取得的收入為1次同一作品再版取得所得與以前出版發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次-~C.同一作品先連載后出版的，或者先出版后連載的，視為兩次稿酬所得征稅財(cái)產(chǎn)租賃所得以一年內(nèi)取得的收入為一次【例題?單選題】2012年8月，李某在某大學(xué)講學(xué)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。896011440960012400【例題?多選題】下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（）。個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入個(gè)人從事翻譯取得的收入個(gè)人出版書(shū)籍取得的收入個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入【例題?多選題】某學(xué)校四位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)35000元，其中1人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況包括（）。四人各自納稅980元除主編以外的三人各納稅840元主編一人納稅1400元此筆稿費(fèi)共納稅3920元【例題?多選題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（）。趙某2012年取得工資薪金所得8萬(wàn)，稿酬所得3萬(wàn)，出租房屋所得6萬(wàn)周某作為集團(tuán)總公司的外派主管人員，每月除在集團(tuán)公司總部取得20000萬(wàn)元工資外，還在外派的子公司取得6000元工資C?吳某所在公司于2008年在美國(guó)上市，給予其1萬(wàn)股股票期權(quán)，2012年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國(guó)紐交所出售石某月工資3500元，在工作之余，還從事翻譯工作，每月均能固定從三家出版社取得翻譯所得各2000元【例題?判斷題】李某2011年工資為每月3000元，則李某的工資薪金所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。（）第三節(jié)稅收征管【考點(diǎn)回顧】開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記的時(shí)間停業(yè)復(fù)業(yè)登記 3.發(fā)票的分類(lèi) 4.發(fā)票開(kāi)具要求 5.納稅申報(bào)的方式稅款優(yōu)先權(quán) 7.稅款征收方式及適用范圍 8.稅款的追征與退還8.稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行【典型例題】【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，專門(mén)用于結(jié)算銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是（）專業(yè)發(fā)票增值稅專用發(fā)票行業(yè)發(fā)票普通發(fā)票【例題?單選題】下列屬于專用發(fā)票的是（）。國(guó)有金融企業(yè)的匯兌憑證商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票增值稅專用發(fā)票【例題?單選題】下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中正確的是（）。郵寄申報(bào)納稅的申報(bào)日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)收到日期數(shù)據(jù)電文申報(bào)的申報(bào)日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的納稅人數(shù)據(jù)電文與報(bào)送的書(shū)面資料不一致時(shí)，應(yīng)以數(shù)據(jù)電文為準(zhǔn)~~D.簡(jiǎn)易申報(bào)是指經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，通過(guò)繳納稅款憑證代替申報(bào)的一種申報(bào)方式【例題?單選題】納稅人生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低，但可以控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（）。定期定額征收查驗(yàn)征收查賬征收查定征收【例題?單選題】下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人作為家庭唯一代步工具的轎車(chē)，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施【例題?多選題】下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有（）。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件【例題?多選題】下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。下崗職工老趙開(kāi)辦了一商品經(jīng)營(yíng)部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠，他在免稅期內(nèi)不需要辦理稅務(wù)登記國(guó)家機(jī)關(guān)無(wú)需辦理稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)登記【例題?多選題】下列關(guān)于發(fā)票管理辦法的規(guī)定中錯(cuò)誤的有（）。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和行業(yè)發(fā)票發(fā)票的樣式、印制及管理均由國(guó)家稅務(wù)總局制定增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為購(gòu)貨方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)憑證使用普通發(fā)票僅限于營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用【例題?多選題】下列有關(guān)發(fā)票的表述中，不符合《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的有（）。任何單位和個(gè)人均不得拆本使用發(fā)票已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可按規(guī)定銷(xiāo)毀開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)順序填開(kāi)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票必須報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)【例題?多選題】關(guān)于稅務(wù)代理下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。注冊(cè)稅務(wù)師必須獨(dú)立承接稅務(wù)代理業(yè)務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師承接審查企業(yè)納稅情況業(yè)務(wù)后，應(yīng)對(duì)自己出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在隸屬關(guān)系稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而必須站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為【例題?判斷題】納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報(bào)，待復(fù)業(yè)后一并辦理納稅申報(bào)。（）【例題?判斷題】稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）【例題?判斷題】納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。（）~~【例題?不定項(xiàng)選擇題】某果汁飲料企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月份發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù):（1） 購(gòu)進(jìn)榨汁設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2） 從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)水果，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3） 從當(dāng)?shù)啬彻╀N(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)水果30噸，每噸1.755萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4） 本月向一般納稅人銷(xiāo)售果汁飲料1.2萬(wàn)箱，不含稅售價(jià)每箱40元；本月向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售果汁0.234萬(wàn)箱，售價(jià)每箱50元，已開(kāi)具普通發(fā)票。說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答些列問(wèn)題:該企業(yè)購(gòu)進(jìn)榨汁設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。0B.1.7C.1.452D.1.735下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)水果和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)水果計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（）。向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為&95萬(wàn)元向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。11.874萬(wàn)元10.149萬(wàn)元7.761萬(wàn)元9.86萬(wàn)元該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A.0 B.0.475萬(wàn)元 C.0.295萬(wàn)元 D.0.248萬(wàn)元該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（）。A.5日 B.3日 C.10日 D.20日【例題?不定項(xiàng)選擇題】某旅游公司2012年10月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。此外該公司當(dāng)月將自有的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入原價(jià)為650萬(wàn)元。同期，該公司還經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的為（）。由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入由主管財(cái)政部門(mén)核定其旅游業(yè)務(wù)收入由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從旅游業(yè)務(wù)收入中扣除的為（）。全額計(jì)稅不得扣除任何項(xiàng)目支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元該公司經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）。A.6% B.5% C.5-20% D.3%該公司