企業(yè)籌資業(yè)務(wù)流程

..1籌資業(yè)務(wù)控制1．3籌資決策管理流程1．籌資決策管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖籌資決策管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理籌資主管籌資專員籌資活動(dòng)的效益未與籌資人員的績(jī)效掛鉤，可能導(dǎo)致籌資決策責(zé)任追究時(shí)無(wú)法落實(shí)到具體的部門及人員"籌資方案"沒(méi)有依據(jù)上期預(yù)算的完成情況編制，可能導(dǎo)致籌資決策失誤，進(jìn)而造成企業(yè)負(fù)債過(guò)多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大"籌資分析報(bào)告"未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)籌資活動(dòng)的效益未與籌資人員的績(jī)效掛鉤，可能導(dǎo)致籌資決策責(zé)任追究時(shí)無(wú)法落實(shí)到具體的部門及人員"籌資方案"沒(méi)有依據(jù)上期預(yù)算的完成情況編制，可能導(dǎo)致籌資決策失誤，進(jìn)而造成企業(yè)負(fù)債過(guò)多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大"籌資分析報(bào)告"未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審核審核審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審核審核審批準(zhǔn)審核審核審核審核審核審核審核審核143完畢籌資考核5編制"籌資分析報(bào)告"提出籌資業(yè)務(wù)管理建議開(kāi)場(chǎng)編制"籌資方案"143完畢籌資考核5編制"籌資分析報(bào)告"提出籌資業(yè)務(wù)管理建議開(kāi)場(chǎng)編制"籌資方案"執(zhí)行"籌資方案"提供賬務(wù)處理憑證2執(zhí)行"籌資方案"提供賬務(wù)處理憑證2D1D2D32．籌資決策管理流程控制表籌資決策管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．財(cái)務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤(rùn)預(yù)算、投資方案及有關(guān)資金安排，預(yù)測(cè)公司的自由資金和長(zhǎng)短期融資規(guī)模，編制"籌資方案"，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行D22．籌資專員將相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部人員進(jìn)展賬務(wù)處理3．籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)的變化，編制"籌資分析報(bào)告"4．籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理、審批D35．籌資與投資主管負(fù)責(zé)對(duì)籌資活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)展考核，提出考核建議并進(jìn)展考評(píng)相關(guān)規(guī)應(yīng)建規(guī)"籌資決策流程管理制度""籌資決策責(zé)任追究制度"、"籌資方案制定方法"參照規(guī)"企業(yè)部控制應(yīng)用指引""企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么——根本準(zhǔn)那么"文件資料"籌資方案""籌資分析報(bào)告"責(zé)任部門及責(zé)任人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、籌資主管、籌資專員1．籌資方案審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖籌資方案審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)籌資主管政府主管部門相關(guān)部門籌資沒(méi)有考慮籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，可能因重大過(guò)失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失籌資決策失誤可能造成企業(yè)資金缺乏、資金冗余或債務(wù)構(gòu)造不合理如果籌資方案的選擇沒(méi)有考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，就有可能使得籌資構(gòu)造安排不合理，籌資收益小于籌資本錢，造成企業(yè)到期無(wú)法歸還利息籌資沒(méi)有考慮籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，可能因重大過(guò)失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失籌資決策失誤可能造成企業(yè)資金缺乏、資金冗余或債務(wù)構(gòu)造不合理如果籌資方案的選擇沒(méi)有考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，就有可能使得籌資構(gòu)造安排不合理，籌資收益小于籌資本錢，造成企業(yè)到期無(wú)法歸還利息審批審批通過(guò)未通過(guò)審核審批7365籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4通過(guò)未通過(guò)審核審批7365籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4審核并選擇最優(yōu)方案編制"籌資方案可行性報(bào)告"確定籌資方案組織進(jìn)展初步分析組織評(píng)估小組2審核并選擇最優(yōu)方案編制"籌資方案可行性報(bào)告"確定籌資方案組織進(jìn)展初步分析組織評(píng)估小組28編寫兩種以上"籌資方案"開(kāi)場(chǎng)完畢選擇籌資對(duì)象18編寫兩種以上"籌資方案"開(kāi)場(chǎng)完畢選擇籌資對(duì)象1未通過(guò)通過(guò)審批未通過(guò)通過(guò)審批配合協(xié)調(diào)配合協(xié)調(diào)D1D2D32．籌資方案審批流程控制表籌資方案審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．籌資人員編寫兩種以上的"籌資方案"，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核2．財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案，將選出的最優(yōu)方案報(bào)總經(jīng)理審批；如果無(wú)法從中選出最優(yōu)方案，那么將"籌資方案"返回籌資人員修改3．"籌資方案"經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織評(píng)估小組對(duì)"籌資方案"進(jìn)展評(píng)估D24．評(píng)估小組綜合考慮籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，編制"籌資方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告"，并對(duì)"籌資方案"進(jìn)展比擬分析5．評(píng)估小組對(duì)"籌資方案"中的籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)估，相關(guān)部門進(jìn)展協(xié)調(diào)D36．財(cái)務(wù)總監(jiān)編制"籌資方案可行性報(bào)告"，并報(bào)總經(jīng)理審核、董事會(huì)審批，相關(guān)部門予以配合7．"籌資方案可行性報(bào)告"得到董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案，并報(bào)政府主管部門進(jìn)展審批8．籌資主管根據(jù)通過(guò)的"籌資方案"開(kāi)展籌資工作，選擇籌資對(duì)象相關(guān)規(guī)應(yīng)建規(guī)"籌資方案制定方法"參照規(guī)"企業(yè)部控制應(yīng)用指引""企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么——根本準(zhǔn)那么"文件資料"籌資方案"、"籌資方案可行性報(bào)告""籌資方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告"責(zé)任部門及責(zé)任人財(cái)務(wù)部、政府主管部門、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、籌資主管2投資業(yè)務(wù)控制2．3投資評(píng)價(jià)管理流程1．投資評(píng)價(jià)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖投資評(píng)價(jià)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事長(zhǎng)董事會(huì)投資評(píng)價(jià)委員會(huì)總經(jīng)理投資部投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告的審核、審批不規(guī)X、不嚴(yán)密，可能影響以后的投資決策，同時(shí)造成獎(jiǎng)懲措施不公平投資工程考察不詳細(xì)、投資實(shí)際回報(bào)與預(yù)期差異的原因分析不徹底，可能影響企業(yè)以后的投資決策，造成資金損失投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告的審核、審批不規(guī)X、不嚴(yán)密，可能影響以后的投資決策，同時(shí)造成獎(jiǎng)懲措施不公平投資工程考察不詳細(xì)、投資實(shí)際回報(bào)與預(yù)期差異的原因分析不徹底，可能影響企業(yè)以后的投資決策，造成資金損失審批審批審議審議3審核提出建議與意見(jiàn)3審核提出建議與意見(jiàn)4完畢根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施獎(jiǎng)懲措施修改"投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告"審核投資〔階段〕完成，組織相關(guān)人員進(jìn)展投資評(píng)價(jià)開(kāi)場(chǎng)4完畢根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施獎(jiǎng)懲措施修改"投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告"審核投資〔階段〕完成，組織相關(guān)人員進(jìn)展投資評(píng)價(jià)開(kāi)場(chǎng)21編制"投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告"分析、查找原因考察被投資項(xiàng)目目前狀況與投資預(yù)期的差異考察投入本錢和投資收益率與預(yù)期的差異21編制"投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告"分析、查找原因考察被投資項(xiàng)目目前狀況與投資預(yù)期的差異考察投入本錢和投資收益率與預(yù)期的差異D1D22．投資評(píng)價(jià)管理流程控制表投資評(píng)價(jià)管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．由投資部人員考察投入本錢和投資收益率與預(yù)期的差異，分析差異產(chǎn)生的原因2．由投資部人員考察被投資工程目前狀況與投資預(yù)期的差異，分析差異產(chǎn)生的原因D23．由投資評(píng)價(jià)委員會(huì)對(duì)"投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告"提出意見(jiàn)和建議，包括獎(jiǎng)懲措施的運(yùn)用等4．由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的"投資工程評(píng)價(jià)報(bào)告"實(shí)施具體的獎(jiǎng)懲措施相關(guān)規(guī)應(yīng)建規(guī)"投資評(píng)估管理規(guī)"參照規(guī)"企業(yè)部控制應(yīng)用指引"文件資料"投資工程評(píng)估報(bào)告"責(zé)任部門及責(zé)任人董事會(huì)、投資評(píng)價(jià)委員會(huì)、投資部董事長(zhǎng)、總經(jīng)理2．41．投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部投資部異常情況處理不當(dāng)或處理不及時(shí)，可能耽誤解決問(wèn)題的最正確時(shí)機(jī)，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)的浪費(fèi)與損失投資工程執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資平安和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失"投資實(shí)施方案"制定不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資金支出和人員配置不符合實(shí)際需要，造成人、財(cái)、物的浪費(fèi)和損失異常情況處理不當(dāng)或處理不及時(shí)，可能耽誤解決問(wèn)題的最正確時(shí)機(jī)，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)的浪費(fèi)與損失投資工程執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資平安和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失"投資實(shí)施方案"制定不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資金支出和人員配置不符合實(shí)際需要，造成人、財(cái)、物的浪費(fèi)和損失審批審批審批審批6編制"應(yīng)急預(yù)案"召集相關(guān)人員商議解決方案審核6編制"應(yīng)急預(yù)案"召集相關(guān)人員商議解決方案審核54進(jìn)展賬務(wù)處理，及時(shí)更新賬面股份數(shù)量對(duì)投資收益進(jìn)展核算54進(jìn)展賬務(wù)處理，及時(shí)更新賬面股份數(shù)量對(duì)投資收益進(jìn)展核算237完畢按照"應(yīng)急預(yù)案"處理和解決問(wèn)題出現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)以股票形式對(duì)被投資企業(yè)發(fā)放股利定期與被投資企業(yè)核對(duì)投資賬目定期組織相關(guān)人員進(jìn)展投資質(zhì)量分析對(duì)投資工程派駐人員，進(jìn)展跟蹤管理237完畢按照"應(yīng)急預(yù)案"處理和解決問(wèn)題出現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)以股票形式對(duì)被投資企業(yè)發(fā)放股利定期與被投資企業(yè)核對(duì)投資賬目定期組織相關(guān)人員進(jìn)展投資質(zhì)量分析對(duì)投資工程派駐人員，進(jìn)展跟蹤管理開(kāi)場(chǎng)根據(jù)投資類型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)實(shí)施方案1D1D2D32投資執(zhí)行管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．由投資部相關(guān)人員根據(jù)"投資協(xié)議"的容制定具體的"投資實(shí)施方案"，應(yīng)明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等容2．企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員D23．投資部定期組織相關(guān)人員進(jìn)展投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，并采取相應(yīng)措施4．會(huì)計(jì)按照國(guó)