環(huán)境保護及制度安排

環(huán)境保護及制度安排現(xiàn)代經(jīng)濟的飛速發(fā)展帶來的環(huán)境問題日益凸顯，尤其中國的人口多，人均資源少，大氣污染，水污染，土地退化和生態(tài)破壞等問題都很突出，中國面臨比其他國家更為嚴峻的資源匱乏與經(jīng)濟增長的壓力，環(huán)境問題的廣度和深度要比想象的嚴重的多，環(huán)境問題本質(zhì)上是資源有效利用問題，表面上反應(yīng)人與自然的關(guān)系，而實質(zhì)體現(xiàn)人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系與社會機制，隨著可持續(xù)發(fā)展理論與生態(tài)文明建設(shè)的提出，引發(fā)了決策者和研究者的廣泛關(guān)注，環(huán)境保護工作也隨著社會的發(fā)展得到了更多的重視，環(huán)境保護制度的建立對于環(huán)境保護工作有著積極的促進作用，以彌補市場失靈和相應(yīng)的政府失靈，這種制度性安排包括“庇古稅式”制度、“科斯式”制度、管制性制度和治理式制度四大類，本文的制度安排以闡述環(huán)境稅的理論和實踐為主，通過對國內(nèi)外的文獻進行系統(tǒng)梳理，對我國環(huán)境保護的提供理論借鑒與經(jīng)驗參考。經(jīng)濟發(fā)展對環(huán)境的影響“環(huán)境問題”是在發(fā)展經(jīng)濟的過程中產(chǎn)生的，即是由于發(fā)展經(jīng)濟破壞了生態(tài)的平衡，這一事實說明了環(huán)境問題的實質(zhì)的經(jīng)濟問題。我們既要反對“反增長論”或“零增長論”，又要反對單純的經(jīng)濟發(fā)展決定論，而是要主張經(jīng)濟與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，然而經(jīng)濟與環(huán)境的關(guān)系是否協(xié)調(diào)，應(yīng)該具體問題具體分析。曹新（2004）曹新：《經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護關(guān)系研究》[J]社會科學(xué)輯刊，2004指出從世界經(jīng)濟的發(fā)展歷史來看，世界各國的經(jīng)濟發(fā)展不可能再走西方發(fā)達國家在工業(yè)化過程中只顧經(jīng)濟發(fā)展，不顧環(huán)境保護的“先污染，后治理”的老路，因為這種發(fā)展模式所付出的環(huán)境代價是巨大而沉痛的。王松霈（2011）王松霈：《我國環(huán)境保護轉(zhuǎn)型》[J]中國地質(zhì)大學(xué)學(xué)報2011認為環(huán)境問題又是人類社會發(fā)展中的一個新問題，人們對它的的實質(zhì)認識經(jīng)歷了逐步探索的過程。張坤民（2010）張坤民：《中國環(huán)境保護事業(yè)60年》[J]中國人口資源與環(huán)境2010則認為保護環(huán)境要與發(fā)展經(jīng)濟相結(jié)合，二者不可分，經(jīng)濟發(fā)展對環(huán)境變化起主導(dǎo)作用，但不否定環(huán)境變化對經(jīng)濟發(fā)展的反作用。從戴星翼（1995）戴星翼:《環(huán)境與發(fā)展經(jīng)濟學(xué)》[M]中國環(huán)境科學(xué)出版社1995的研究中看，世界上存在著兩種不同性質(zhì)的環(huán)境問題，即發(fā)展造成的環(huán)境問題和不發(fā)展造成的環(huán)境問題，發(fā)展造成的環(huán)境問題即工業(yè)污染，因污染造成的溫室效應(yīng)、熱島效應(yīng)和臭氧層破壞，建設(shè)占地、以及能源和其他非再生資源可能發(fā)生的危機等問題，是工業(yè)化和城市化的產(chǎn)物。不發(fā)達造成的生態(tài)問題則可歸結(jié)為因生產(chǎn)力水平的相對地下、人口壓力過載造成的環(huán)境退化。譚煥忠譚換忠:《研究中國環(huán)境保護問題的重要成果》[J],中國科技成果2003,9（2003）表示中國工業(yè)的增長尤其鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)化比重越來越大，成為中國經(jīng)濟增長的主要動力之一，而隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的大幅度增長，鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的環(huán)境污染問題也越來越突出，在很多方面其污染程度甚至超過國有工業(yè)企業(yè)。蓋玉潔，許玉貴（2004）蓋玉潔、許玉貴：《中國的經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境問題相關(guān)性的實證分析》[J]，技術(shù)經(jīng)濟與管理研究，2004，1認為“經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)先”的主導(dǎo)思想是環(huán)境污染的主要原因，“發(fā)展中國家論”的必然存在、“低收入國”的現(xiàn)實和“初級階段的工業(yè)化”是其客觀原因，而從經(jīng)濟增長和能源消耗的關(guān)系來看，經(jīng)濟的高速增長，以煤炭為主的不合理的能源結(jié)構(gòu)，是造成環(huán)境污染的重要原因。Grossman和Kuent（1955）KuznetsS..Economicgrowthandincomeinequality[J].AmericanEconomicReview.1995(45):1-28闡述環(huán)境和經(jīng)濟問題已經(jīng)成為近年經(jīng)濟學(xué)和環(huán)境學(xué)研究領(lǐng)域探討的熱點問題，提出了經(jīng)濟增長和環(huán)境質(zhì)量的假說，被稱為“環(huán)境庫茲涅茨曲線假說”（HypothesisofEnvironmentalKunetsCurve,EKC），即一國經(jīng)濟發(fā)展水平較低時，環(huán)境污染程度較輕，但環(huán)境污染會隨著經(jīng)濟增長而加??；當該國經(jīng)濟發(fā)展到一定水平之后，其環(huán)境污染程度逐漸減緩，環(huán)境質(zhì)量逐漸得到改善。一些實證研究（SeldenandSong,1994）SeldenandSongEnvironmentalQualityandDevelopment:IsthereaKuzenetsCurveforAirPollutionEmissions.[J].JournalofEnvironmentalEconomicsandManagementt,1994表明，大多數(shù)環(huán)境污染與人均收入之間的確存在這種倒“U”形的特征，另一些研究（Hettige,2000）Hettige.IndustrialPollutioninEconomicDevelopment[J]JournalofDevelopmentEconomics,2000則發(fā)現(xiàn)環(huán)境污染與經(jīng)濟增長之間并不是一種簡單的倒“U”形曲線關(guān)系，而可能正“U”形或“駝峰”形曲線關(guān)系。(Grossman曹新：《經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護關(guān)系研究》[J]社會科學(xué)輯刊，2004王松霈：《我國環(huán)境保護轉(zhuǎn)型》[J]中國地質(zhì)大學(xué)學(xué)報2011張坤民：《中國環(huán)境保護事業(yè)60年》[J]中國人口資源與環(huán)境2010戴星翼:《環(huán)境與發(fā)展經(jīng)濟學(xué)》[M]中國環(huán)境科學(xué)出版社1995譚換忠:《研究中國環(huán)境保護問題的重要成果》[J],中國科技成果2003,9蓋玉潔、許玉貴：《中國的經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境問題相關(guān)性的實證分析》[J]，技術(shù)經(jīng)濟與管理研究，2004，1KuznetsS..Economicgrowthandincomeinequality[J].AmericanEconomicReview.1995(45):1-28SeldenandSongEnvironmentalQualityandDevelopment:IsthereaKuzenetsCurveforAirPollutionEmissions.[J].JournalofEnvironmentalEconomicsandManagementt,1994Hettige.IndustrialPollutioninEconomicDevelopment[J]JournalofDevelopmentEconomics,2000Gressman，Kreeger.EnvironmentalImpactsofANorthAmericanFreeTradeAgreement[R]NBERWorkingpaper3914,,1991Panayotou,TDemystifyingtheEnvirmentalKuznetsCurve:TurningaBlackBoxintoaPolicyTool[J]EnvironmentandDevelopmentEconomics,1997,綜上所述人類經(jīng)濟的發(fā)展從環(huán)境中獲取資源進行物質(zhì)生產(chǎn)，從而導(dǎo)致的環(huán)境的惡化，而且國內(nèi)外學(xué)者得出經(jīng)濟對環(huán)境影響的曲線進行了相關(guān)分析，更好的闡述了經(jīng)濟發(fā)展對環(huán)境的影響。環(huán)境保護現(xiàn)狀經(jīng)濟發(fā)展帶來的環(huán)境問題，環(huán)境保護工作已經(jīng)成為當今的熱點話題，從樹立以人為本,全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的經(jīng)濟發(fā)展觀提出以后，為了適應(yīng)改革開放和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求,建立符合市場經(jīng)濟規(guī)律的、有效激勵各類經(jīng)濟主體參與的可持續(xù)發(fā)展機制成為必然。運用經(jīng)濟手段保護資源與環(huán)境,逐步建立起有利于各類利益主體,包括民間企業(yè)參與的機制,發(fā)揮市場在環(huán)境保護方面的積極作用,是可持續(xù)發(fā)展的重要方向，然而可持續(xù)發(fā)展并不能破壞所有的自然資源，如果這樣的話，許多國家還都是一片原始森林，發(fā)達和富裕就無從談起，正如孫剛（2004）孫剛《污染、環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展》[J]世界經(jīng)濟文匯，2004.孫剛《污染、環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展》[J]世界經(jīng)濟文匯，2004.保護環(huán)境手段的選擇首先取決于經(jīng)濟體制。我國正在逐步建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制,市場機制在經(jīng)濟活動中的基礎(chǔ)性作用日益明顯，但是環(huán)境保護的效果還不盡人意，黃小平黃小平《論環(huán)境資源產(chǎn)業(yè)化》[J],中國人口資源與環(huán)境，1998（1998）認為我國目前經(jīng)濟手段所起的作用還比較小,黃小平《論環(huán)境資源產(chǎn)業(yè)化》[J],中國人口資源與環(huán)境，1998超標排污收費,且在收費范圍、標準、時間等方面都表現(xiàn)出較大的靈活性,地方環(huán)境保護部門執(zhí)行政策時往往遇到各方的阻力。企業(yè)的守法成本高,違法成本低,違法風險要么社會共同承擔,要么在地方保護傘下化險為夷。劉然，褚章正（2007）劉然，褚章正《中國現(xiàn)行環(huán)境保護政策評述及國際比較》[J]中國人民大學(xué)出版社，2000指出我國的污染限期治理制度也存在著自身的局限性和不足，污染限期治理的管理權(quán)在于政府，在實際操作中，政府往往定期集中下達一批限期治理企業(yè)的名單，在制度上難以保證限期治理經(jīng)常，及時的實施。在楊華（2007）楊華：《中國環(huán)境保護政策研究》，中國財政經(jīng)濟出版社，2007的研究中指出在實際工作中，政府在經(jīng)濟效益和環(huán)境效益之間，往往選擇的是經(jīng)濟效益，會因擔心經(jīng)濟發(fā)展受到影響污染期限治理的決定，從而導(dǎo)致污染情況加重，污染問題總是得不到徹底的解決。 DougMcAdam,Sidney(2001)DougMcAdam,Sidney,DynamicsofContention.[M].Cambridge;CambridgeUniversityPress,2001.得出保護環(huán)境的經(jīng)濟手段沒有達到它應(yīng)有的效果，為污染排污費標準整體偏低，起不到限制污水排放的作用，排污費低于治理成本，污染罰款低于它造成的損失，環(huán)境市場難以形成，而且，排污費計算也及其不合理，多按照單因子計費，企業(yè)對治理污染缺乏動力。何立平，沈瑞英（2012）劉然，褚章正《中國現(xiàn)行環(huán)境保護政策評述及國際比較》[J]中國人民大學(xué)出版社，2000楊華：《中國環(huán)境保護政策研究》，中國財政經(jīng)濟出版社，2007DougMcAdam,Sidney,DynamicsofContention.[M].Cambridge;CambridgeUniversityPress,2001.何立平，沈瑞英《資源、體制與行動：當前中國環(huán)境保護社會運動析論》[J],上海大學(xué)學(xué)報，2012.楊東平：《中國環(huán)境的轉(zhuǎn)機與危機》[M]，北京社會文獻出版社，2008綜上所述，我國環(huán)境保護的現(xiàn)狀不容樂觀，無論是在法律、制度和社會參與的層面都存在著缺陷，致使環(huán)境保護工作在國家，企業(yè)和社會個人沒有得到全面的落實，我們應(yīng)該加強環(huán)境保護的制度安排，經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護之間是相輔相成的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展要受到環(huán)境、資源的約束，同時經(jīng)濟發(fā)展也能在技術(shù)上實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境的保護，而保護環(huán)境可以減少經(jīng)濟發(fā)展的長期成本，提供資源，因此從長遠的利益看，環(huán)境保護要得到更高的重視。環(huán)境保護的制度安排根據(jù)制度運行的主體、途徑、方式以及作用對象的不同，環(huán)境領(lǐng)域現(xiàn)有的制度性安排大致可以分為以下幾類：（1）庇古稅式制度安排，庇古稅及污染稅，源于1920年美國經(jīng)濟學(xué)家庇古在《福利經(jīng)濟學(xué)》一書中提出的對污染征收稅和費的想法，體現(xiàn)了“污染者付費，保護者補償”的原則；（2）“科斯式”制度安排，科斯定理證明：如果交易費用為零，無論權(quán)利如何界定，都可以通過市場交易和自愿協(xié)商達到資源的最優(yōu)配置。按照科斯定理的思路，只要第三方(通常是政府)將資源或污染的產(chǎn)權(quán)或權(quán)利界定清晰，并建立一套解決糾紛和強制執(zhí)行的產(chǎn)權(quán)保障機制，不用征收庇古稅，資源和環(huán)境問題也能在市場內(nèi)部自動加以解決；（3）“管制式”制度安排，管制式制度體系的特點是命令與控制。其理論依據(jù)是通過計劃、標準、禁令、指令等強制方式，限制污染者和破壞者的行為集合，迫使其行為符合或達到政府所規(guī)定的要求或標準，否則將受到限制市場進入、強迫市場退出、經(jīng)濟處罰、承擔法律責任等懲罰；（4）“治理式”制度安排“，治理式”制度安排的思路是，除了政府可以施加外加約束外，其他社會主體也應(yīng)當和具備能力提供這種約束，共同促進環(huán)境外部成本的內(nèi)化。這里主要闡述關(guān)于庇古稅的文獻綜述。（一）關(guān)于環(huán)境稅的概念的界定庇古首次提出環(huán)境稅的基本思想以后，環(huán)境稅概念因認識不同而形成不同的定義，從國內(nèi)文獻來看，計金標和高萍(2008)計金標,高萍.試論我國開征環(huán)境稅的框架性問題[J].稅務(wù)研究,2008認為,從征稅的普遍性和稅收公平角度來看,環(huán)境稅應(yīng)把破壞生態(tài)和污染環(huán)境的行為、產(chǎn)品和原材料如資源開采作為征稅對象,即凡是對環(huán)境不利的行為均應(yīng)納入征稅對象。鄧保生(2012)鄧保生?論環(huán)境稅征稅范圍的選擇[J].稅務(wù)研究,2012認為環(huán)境稅開征應(yīng)從廢水、廢氣、固體廢物、環(huán)境噪聲和二氧化碳等稅目中選擇。俞杰(2013)俞杰.環(huán)境稅“計金標,高萍.試論我國開征環(huán)境稅的框架性問題[J].稅務(wù)研究,2008鄧保生?論環(huán)境稅征稅范圍的選擇[J].稅務(wù)研究,2012俞杰.環(huán)境稅“雙重紅利”與我國環(huán)保稅制改革取向[J].宏觀經(jīng)濟研究,2013二、關(guān)于環(huán)境稅政策效應(yīng)的實證分析從國外研究成果來看，Schneider(2000)Schneider,InvoluntaryUnemploymentandEnvironmentalPolicyTheDoubleDividendHypothesis,ScandinavianJournalofEconomics.1997對碳稅或者能源稅的研究表明,綠色稅在德國、法國和西班牙具有累退性質(zhì),在英國具有累進稅制,在意大利具有中性性質(zhì)的特點，而Labanderia和Labeaga(1999)LabanderiaandLabeaga,TheroleofCarbonTaxesinAdjustingtoGlobalWarming.EconomicsJournal,1991對西班牙碳稅實施情況的研究支持非累退的觀點,史密斯(Smith,2000)Smith,EvaluatingTaxReformsinthePresenceofExternalities.OxfordEconomicpaper,2000對英國碳稅的研究所獲結(jié)論則支持非累進的觀點,Tiezzi,（2005)Tiezzi,ConsequencesofEnvironmentalTaxReformforUnemploymentandWelfare.EnvironmentalandResourceEconomics2005對意大利碳稅的研究則表明了碳稅的累進性質(zhì)。Bovenberg等(1998)Bovenberg,EnvironmentalTaxesandtheDoubleDividend.Empirica1998的研究發(fā)現(xiàn)開征環(huán)境稅對短期經(jīng)濟增長具有正的影響,Pigou(1932)Pigou,TheEconomicsofWelfare(4thEdition),London:Macmillan,1932則測算出開征環(huán)境稅對短期經(jīng)濟增長具有負的影響。從國內(nèi)已有文獻來看,司言武(2009)Schneider,InvoluntaryUnemploymentandEnvironmentalPolicyTheDoubleDividendHypothesis,ScandinavianJournalofEconomics.1997LabanderiaandLabeaga,TheroleofCarbonTaxesinAdjustingtoGlobalWarming.EconomicsJournal,1991Smith,EvaluatingTaxReformsinthePresenceofExternalities.OxfordEconomicpaper,2000Tiezzi,ConsequencesofEnvironmentalTaxReformforUnemploymentandWelfare.EnvironmentalandResourceEconomics2005Bovenberg,EnvironmentalTaxesandtheDoubleDividend.Empirica1998Pigou,TheEconomicsofWelfare(4thEdition),London:Macmillan,1932司言武.環(huán)境稅經(jīng)濟效應(yīng)分析-----一個理論框架[?!].稅務(wù)研究,2007沈田華,彭玨.環(huán)境稅經(jīng)濟效應(yīng)的擴展分析及其政策啟示[J].財經(jīng)問題研究，2011劉鳳良,呂志華.經(jīng)濟增長框架下的最優(yōu)環(huán)境稅及其配政策研究——基于中國數(shù)據(jù)的模擬運算[J]，管理世界，2009.李伯濤.環(huán)境稅的國際比較及啟示[J].生態(tài)經(jīng)濟,2110童錦治,沈奕星.基于CGE模型的環(huán)境稅優(yōu)惠政策的環(huán)保效應(yīng)分析[J].當代財經(jīng)，2011參考文獻1.王松霈：《我國環(huán)境保護轉(zhuǎn)型》[J]中國地質(zhì)大學(xué)學(xué)報20112.張坤民：《中國環(huán)境保護事業(yè)60年》[J]中國人口資源與環(huán)境20103.戴星翼:《環(huán)境與發(fā)展經(jīng)濟學(xué)》[M]中國環(huán)境科學(xué)出版社19954.譚換忠:《研究中國環(huán)境保護問題的重要成果》[J],中國科技成果2003,95.蓋玉潔、許玉貴：《中國的經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境問題相關(guān)性的實證分析》[J]，技術(shù)經(jīng)濟與管理研究，2004，16.孫剛《污染、環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展》[J]世界經(jīng)濟文匯，2004.黃小平《論環(huán)境資源產(chǎn)業(yè)化》[J],中國人口資源與環(huán)境，19987.劉然，褚章正《中國現(xiàn)行環(huán)境保護政策評述及國際比較》[J]中國人民大學(xué)出版社，20008.楊華：《中國環(huán)境保護政策研究》，中國財政經(jīng)濟出版社，20079.何立平，沈瑞英《資源、體制與行動：當前中國環(huán)境保護社會運動析論》[J],上海大學(xué)學(xué)報，2012.10.楊東平：《中國環(huán)境的轉(zhuǎn)機與危機》[M]，北京社會文獻出版社，200811.計金標,高萍.試論我國開征環(huán)境稅的框架性問題[J].稅務(wù)研究,200812.鄧保生?論環(huán)境稅征稅范圍的選擇[J].稅務(wù)研究,201213.俞杰.環(huán)境稅“雙重紅利”與我國環(huán)保稅制改革取向[J].宏觀經(jīng)濟研究,201314.司言武.環(huán)境稅經(jīng)濟效應(yīng)分析-----一個理論框架[?!].稅務(wù)研究,200715.沈田華,彭玨.環(huán)境稅經(jīng)濟效應(yīng)的擴展分析及其政策啟示[J].財經(jīng)問題研究，201116.劉鳳良,呂志華.經(jīng)濟增長框架下的最優(yōu)環(huán)境稅及其配政策研究——基于中國數(shù)據(jù)的模擬運算[J]，管理世界，200917..李伯濤.環(huán)境稅的國際比較及啟示[J].生態(tài)經(jīng)濟,211018.童錦治,沈奕星.基于CGE模型的環(huán)境稅優(yōu)惠政策的環(huán)保效應(yīng)分析[J].當代財經(jīng)，201119.KuznetsS..Economicgrowthandincomeinequality[J].AmericanEconomicReview.1995(45):1-2820.SeldenandSongEnvironmentalQualityandDevelopment:IsthereaKuzenetsCurveforAirPollutionEmissions.[J].JournalofEnvironmentalEconomicsandManagementt,199421.Hettige.IndustrialPollutioninEconomicDevelopment[J]JournalofDevelopmentEconomics,200022.Gressman，Kreeger.EnvironmentalImpactsofANorthAmericanFreeTradeAgreement[R]NBERWorkingpaper3914,,199123.Panayotou,TDemystifyingtheEnvirmentalKuznetsCurve:TurningaBlackBoxintoaPolicyTool[J]EnvironmentandDevelopmentEconomics,1997,24.Schneider,InvoluntaryUnemploymentandEnvironmentalPolicyTheDoubleDividendHypothesis,ScandinavianJournalofEconomics.199725.LabanderiaandLabeaga,TheroleofCarbonTax