關(guān)于對(duì)實(shí)行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)備資料的通知

關(guān)于對(duì)實(shí)行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程報(bào)備資料的通知一、實(shí)行簡(jiǎn)易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程實(shí)行簡(jiǎn)易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，由納稅人在匯算清繳完畢前〔包括預(yù)繳期〕按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程。1、國(guó)債利息收入〔?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?〔以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法〕第二十六條第一款〕報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔見(jiàn)附件一，下同〕2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益〔企業(yè)所得稅法第二十六條第二款〕報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠申請(qǐng)備案表3、符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入〔企業(yè)所得稅法第二十六條第四款〕報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋公章的登記設(shè)立證書(shū)復(fù)印件；〔3〕有權(quán)單位出具的非營(yíng)利組織的認(rèn)定證明4、投資者從證券投資基金分配中取得的收入〔?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假如干優(yōu)惠政策的通知?〔以下簡(jiǎn)稱財(cái)稅〔2021〕1號(hào)〕第二點(diǎn)第二款〕報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠申請(qǐng)備案表5、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款?！藏?cái)稅〔2021〕1號(hào)第一點(diǎn)第一款〕6、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第二十八條第二款〕報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件7、規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)〔財(cái)稅〔2021〕1號(hào)第一點(diǎn)第三、第六款〕報(bào)備資料〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠申請(qǐng)備案表〔2〕有關(guān)部門(mén)公布的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單復(fù)印件二、實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，由納稅人按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。具體包括預(yù)繳期可開(kāi)始享受和只在匯算清繳期享受的減免優(yōu)惠兩種情形：〔一〕預(yù)繳期可享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的工程納稅人享受預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，可在預(yù)繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人即可在享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，年度匯算清繳期，納稅人享受第1至第8點(diǎn)減免優(yōu)惠工程的，應(yīng)按下述規(guī)定提交補(bǔ)充備案資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人備案申請(qǐng)后，在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠工程的，應(yīng)單獨(dú)核算預(yù)繳期可減免的金額，否如此應(yīng)在匯算清繳期進(jìn)展備案后享受該項(xiàng)減免優(yōu)惠。1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第一款〕預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說(shuō)明及核算情況表〔附表三、附表四〕2、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第二款〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)從事公共根底設(shè)施工程的核準(zhǔn)文件；〔3〕工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)情況及核算情況表〔附表五〕3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第三款〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程情況及核算情況表〔附表六〕。4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第四款〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋企業(yè)公章的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件；匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明〔附表七〕5、企業(yè)綜合利用資源〔企業(yè)所得稅法第三十三條〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕?資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)?〔2021年取得省經(jīng)貿(mào)委公布的證書(shū)企業(yè)提供〕匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：資源綜合利用情況及核算情況說(shuō)明表〔附表八〕6、軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)〔生產(chǎn)〕企業(yè)〔財(cái)稅2〔021〕1號(hào)第一點(diǎn)第二、第六、第八、第九款〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的軟件企業(yè)證書(shū)〔名單〕或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書(shū)及年審證明復(fù)印件。匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利年度及核算情況表〔附表九〕7、經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)〔國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)〕報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)稅收減免情況表〔附表十〕8、證券投資基金及證券投資基金管理人〔財(cái)稅〔2021〕1號(hào)第二點(diǎn)第一、三款〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕加蓋企業(yè)公章的證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)文件復(fù)印件匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表〔附表十一〕9、民族自治地方企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第二十九條〕預(yù)繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕省級(jí)人民政府的批準(zhǔn)文件〔二〕匯算清繳期享受的申請(qǐng)備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程納稅人享受匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，應(yīng)在匯算清繳間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。1、符合條件的小型微利企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第二十八條第一款〕匯算清繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕小型微利企業(yè)情況表〔附表十二〕2、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用〔企業(yè)所得稅法第三十條第一款〕匯算清繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)工程方案書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；〔3〕自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或工程組的編制情況和專業(yè)人員名單；〔4〕自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)工程當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表〔附表十三〕；〔5〕企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)工程立項(xiàng)的決議文件；〔6〕委托、合作研究開(kāi)發(fā)工程的合同或協(xié)議；〔7〕納稅人研究開(kāi)發(fā)工程的效用、研究成果報(bào)告等相關(guān)情況及核算情況說(shuō)明；〔8〕?企業(yè)研究開(kāi)發(fā)工程審查表?〔2021年已通過(guò)科技或經(jīng)貿(mào)部門(mén)初審的企業(yè)在2021年度申報(bào)時(shí)報(bào)送〕；〔9〕無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián)核算說(shuō)明〔僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)情形〕3、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資〔企業(yè)所得稅法第三十條第二款〕匯算清繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕在職殘疾人員或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表；〔3〕為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購(gòu)置社保的資料；〔4〕殘疾人員或證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的某某明復(fù)印件；〔5〕納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或效勞協(xié)議〔副本〕；4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第三十一條〕匯算清繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕有關(guān)部門(mén)確定其為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的證明資料〔3〕創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的章程；〔4〕被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)根本情況和章程，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件；〔5〕向中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及投資資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷〔企業(yè)所得稅法第三十二條、財(cái)稅〔2021〕1號(hào)第一點(diǎn)第五、第七款〕匯算清繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表〔附表十四〕6、企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備稅額抵免〔企業(yè)所得稅法第三十四條〕匯算清繳期報(bào)備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表〔附表十五、附表十六、附表十七〕〔3〕加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；〔4〕購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件三、減免優(yōu)惠期限超過(guò)一年的，納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的年度一次性提交?企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表?，但本通知規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料的，納稅人應(yīng)于每年年度匯算清繳期完畢前提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起十五個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后認(rèn)為不符合減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止納稅人享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，并告知納稅人。附件一：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表納稅人名稱〔章〕稅務(wù)登記證號(hào)碼~納稅人編碼 一備案工程起止年度年度至 年度聯(lián)系人 聯(lián)系I辦公：移動(dòng)： 一備案工程經(jīng)辦人簽名:年月日法定代表人簽名:年月日稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)〔章〕年月日 說(shuō)明：1、本表一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意登記備案后，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各存一份。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予備案登記的，納稅人可按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。填報(bào)說(shuō)明：一、納稅人名稱：填寫(xiě)納稅人工商登記證上的企業(yè)全稱，并加蓋納稅人公章二、稅務(wù)登記證號(hào)碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼三、納稅人編碼：填寫(xiě)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的編碼號(hào)碼四、備案工程跨年度享受優(yōu)惠的，應(yīng)完整填寫(xiě)備案工程起止年度欄；備案工程只在當(dāng)年度享受優(yōu)惠的，備案工程欄只須填寫(xiě)優(yōu)惠所屬年度五、實(shí)行簡(jiǎn)易備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)欄蓋受理章；實(shí)行登記備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)欄填寫(xiě)“予以登記備案〞或“不予登記備案〞，并蓋公章六、備案工程欄填寫(xiě)以下工程的某項(xiàng)：〔一〕實(shí)行簡(jiǎn)易備案1、國(guó)債利息收入2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入4、投資者從證券投資基金分配中取得的收入5、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款。6、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)7、規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)〔二〕實(shí)行登記備案1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得2、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得5、企業(yè)綜合利用資源6、軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)7、經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)8、證券投資基金及證券投資基金管理人9、民族自治地方企業(yè)10、符合條件的小型微利企業(yè)11、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用12、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)14、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷15、企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備稅額抵免16、企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備稅額抵免17、企業(yè)購(gòu)置平安生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免七、實(shí)行登記備案的減免優(yōu)惠工程，應(yīng)就每個(gè)優(yōu)惠工程填寫(xiě)一張本表。附表十二：小型微利企業(yè)備案表納稅人名稱〔章〕：納稅人識(shí)別號(hào)：備案所屬年度： 年度 金額單位：元〔列至角分〕開(kāi)業(yè)日期企業(yè)所得稅征收方式財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系是否從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)□是口否企業(yè)類別□工業(yè)企業(yè)□其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額〔標(biāo)準(zhǔn)值≤30萬(wàn)元〕月份資產(chǎn)總額（工業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值≤3000萬(wàn)元；其他企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值≤1000萬(wàn)元）從業(yè)人數(shù)（工業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值≤100人；其他企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值≤80人）月初值月末值月平均值月初值月末值月平均值-1月--2月--3月-4月--5月--6月--7月--8月--9月-10月11月12月全年月平均值附表十三:研發(fā)工程可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表〔已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián)的費(fèi)用除外〕納稅人名稱（公章）：納稅人識(shí)別號(hào)：加計(jì)扣除年度：年度金額單位：元〔列至角分〕序號(hào) 費(fèi)用項(xiàng)目 發(fā)生額 1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用 21.材料 32.燃料 43.動(dòng)力費(fèi)用 56二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用 一71.工資、薪金 82.津貼、補(bǔ)貼 93.獎(jiǎng)金 101112三、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外〕 131.儀器 142.設(shè)備 1516四、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi) 一171.儀器 182.設(shè)備 1920五、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)211.軟件 222.專利權(quán) 233.非專利技術(shù) 2425六、專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi) 2627七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用2829八、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用 一301.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) 312.新工藝規(guī)程制