2016年稅收業(yè)務(wù)知識測試題及參考答案

稅收業(yè)務(wù)知識測試試卷姓名： 單位： 得分： 注：題中未標明時間范圍的，均適用現(xiàn)行稅收政策。相關(guān)稅率表附后。一、判斷題（正確的打““”，錯誤的打“X”。共20題，每小題0.5分，共10分。）納稅人自建的房屋，自建成之月起征收房產(chǎn)稅。（ ）對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。（）金三系統(tǒng)上線以后，不再需要做房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅種認定，只需登記房屋、土地稅源信息即可。（ ）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由所有人繳納土地使用稅。（）對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用（包括自有和承租）的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的且有合TOC\o"1-5"\h\z法憑據(jù)的支出可以據(jù)實扣除。（ ）稅務(wù)機關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)不需繳納土地增值稅。（ ）資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2016年7月1日起實施。（ ）目前，我國僅對列舉的資源征收資源稅。（ ）婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅。（）營改增后，計征契稅的成交價格應(yīng)包含增值稅。（）納稅人占用耕地納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際占用耕地的當天。（）“記載資金的帳薄”的印花稅計稅依據(jù)是注冊資本金額。（）按稅法規(guī)定減免增值稅的，可以同時減免城市維護建設(shè)稅。（）納稅人未在規(guī)定納稅期限內(nèi)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，應(yīng)當加收每日萬分之五的滯納金。（）增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅，以及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加均按季申報。（）新購置的車船，納稅人應(yīng)當自購置之日起60日內(nèi)申報繳納或者經(jīng)由扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅。（）合伙企業(yè)的合伙人為自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。（）某從事國家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元,從業(yè)人數(shù)90人,資產(chǎn)總額2000萬元；它屬于小型微利企業(yè)。（）殘疾人就業(yè)保障金的計費依據(jù)為本地區(qū)上一年度平均職工工資。（）二、單選題（共20題，每小題1分，共20分）下列各項中，不應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的有（ ）。郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)施工期間，施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房完工后交由工程施工方使用行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)企事業(yè)單位按照市場價格向個人出租用于居住的住房某公司擁有價值1000萬元的廠房和500萬元的辦公樓，由于廠房年久失修，公司定于2015年4月1日開始對廠房進行修繕，預(yù)計在12月末結(jié)束，當?shù)氐姆慨a(chǎn)稅扣除標準為30%，則該公司2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。下列各項中不能作為納稅人實際占用的土地面積的是（ ）。凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的， 以證書確認的土地面積為準尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積稅務(wù)機關(guān)核定納稅人實際使用的土地面積甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。40000元 B.42000 元41000元 D.44100 元某工業(yè)企業(yè)2015年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值額計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是（）。房地產(chǎn)開發(fā)費用地價款房地產(chǎn)開發(fā)成本營業(yè)稅金對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，契稅稅率為（）。1% B.1.5% C.2% D.4%下列各項中，關(guān)于耕地占用稅說法正確的是（ ）。占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運輸保險合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。150 B.120 C.200 D.270房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證商標注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證對整備質(zhì)量為20.2噸的載貨車輛，按（）計稅。A.20噸 B.20.2噸 C.20.5噸 D.21噸根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,下列選項中屬于我國居民納稅人的是（）。在我國有住所,因?qū)W習在法國居住半年的張某臨時來華出差的外籍個人Timmy在我國居住滿2年,第3年回國探親兩個月的Anne2012年1月20日來華學習,1年后回國的Robert以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（）。轉(zhuǎn)讓商標權(quán) B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)某工業(yè)企業(yè)請明星為產(chǎn)品代言，實際支付代言費用100萬元，該企業(yè)應(yīng)代扣代繳個人所得稅（）。19.05萬元B.20萬元C.31.3萬元萬元合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)按“（）”項目計征個人所得稅。工資、薪金所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得利息、股息、紅利所得非居民需要享受稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)或者有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇審批申請。下列選項中不屬于審批申請的是。（ ）股息B.獨立個人勞務(wù)C.利息D.特許權(quán)使用費關(guān)于國際稅收協(xié)定和國內(nèi)稅法的地位，我國采用的原則是（）稅收協(xié)定優(yōu)先的做法B.國內(nèi)稅法優(yōu)先C.二者誰有利誰優(yōu)先D.二者是平等的下列選項中不屬于非居民稅收管理對象的是（ ）注冊地在境外，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)且設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)注冊地在境外，實際管理機構(gòu)也在中國境外，但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部分準予扣除發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得所得額時扣除下列各項收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的是（）。固定資產(chǎn)的租金收入因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入出售固定資產(chǎn)的收入三、多選題（每道題有兩個至四個正確選項，多選、錯選、不選不得分，少選每選對一個選項得0.5分。共20題，每小題2分，共40分）下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（ ）。個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)宗教寺廟出租的房產(chǎn)人民團體自用的房產(chǎn)老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)政府機關(guān)自用的房產(chǎn)以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）。A、1.2%B、3%C、4%D、12%E、20%以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法正確的有（城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算分期繳納城鎮(zhèn)土地使用稅分期計算按年繳納繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定繳納期限由國家稅務(wù)總局確定以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的有（ ）。企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占用的土地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可暫免征收土地使用稅企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外和公用用地未加隔離的暫免征收土地使用稅企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地等，暫免征收土地使用稅企業(yè)內(nèi)的綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅宗教寺廟內(nèi)宗教人員的居住用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算：（）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的出售居民個人擁有的普通住宅下列關(guān)于營改增后部分稅種計稅依據(jù)的說法正確的是（ ）房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收應(yīng)當扣減增值稅額下列關(guān)于契稅表達正確的是（ ）。契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受者契稅實行幅度比例稅率契稅的納稅人不包括在我國境內(nèi)承受房屋權(quán)屬的外國人契稅具體的執(zhí)行稅率由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)本地區(qū)的實際情況確定契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）。簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的一周內(nèi)房屋權(quán)屬實際交付的當天房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理的次日取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當天下列各項中，應(yīng)計征耕地占用稅的有（ ）。鐵路線路占用耕地學校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地農(nóng)村居民占用耕地新建住宅依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括（ ）專利申請轉(zhuǎn)讓合同專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同專利實施許可合同非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同下列行為中，需要繳納城市維護建設(shè)稅的有（ ）事業(yè)單位出租房屋行為企業(yè)購買房屋行為納稅人銷售自建住房D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為進口應(yīng)稅消費品的行為在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時，正確的做法是（）。只由派遣單位減除規(guī)定費用，雇傭單位不再減除規(guī)定費用只由雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費用可以扣除實際上繳給派遣單位的部分不應(yīng)扣除實際上交給派遣單位的部分關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（）。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅同一作品分次付稿酬應(yīng)當合并為一次所得征稅同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅以下應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（）。編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費編劇從非任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費作者將書畫作品原件拍賣取得的所得作者將文字作品原件拍賣取得的所得作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入,按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。股息收入特許權(quán)使用費收入租金收入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入利息收入按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下行為，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不視同銷售確認收入的有（ ）。改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)和性能自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈給希望小學下列支出中，在符合真實性原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實扣除的是（）。違約金訴訟費用提取未付的職工工資實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費購建固定資產(chǎn)的銀行借款利息支出在計算應(yīng)納稅所得額時，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（）。職工福利費職工教育經(jīng)費職工工會經(jīng)費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費業(yè)務(wù)招待費下列不適用研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)有（ ）。煙草制造業(yè)住宿和餐飲業(yè)批發(fā)和零售業(yè)房地產(chǎn)業(yè)制造業(yè)四、計算分析題（共2題，第1題10分，第2題20分）某企業(yè)2014年受讓國有土地10000平方米，支付土地出讓金及相關(guān)費用200萬元，單獨入賬。當年外包其他單位建造辦公樓2000平方米，入賬價值400萬元；建造平房1000平方米，入賬價值200萬元。2015年1月1日，該企業(yè)將500平方米平房出租，租期一年，租金20萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅，計算該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅。某市一家糧油生產(chǎn)企業(yè)，主要產(chǎn)品為高端食用油，適用企業(yè)所得稅稅率25%?2015年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）全年直接銷售食用油取得銷售收入8000萬元（不含用于對外投資的部分），企業(yè)全年食用油銷售成本4800萬元（不含對外投資的部分）。（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批食用油用于投資，同期同類售價為200萬元，貨物成本為130萬元。（3）企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。（4）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元，企業(yè)將折舊費用計入了當期管理費用中進行扣除。（5）企業(yè)2015年度準予稅前扣除的營業(yè)稅金及附加為47.1萬元；發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元）；管理費用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元）；（6）財務(wù)費用為360萬元，其中，由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款2000萬元，且母公司為其擔保向其他企業(yè)借款1000萬元，使用期限均為6個月（2015年6月1日-11月30日），企業(yè)提供的金融機構(gòu)同類同期貸款利率證明注明的年利率6%，共支付利息90萬元。假設(shè)該公司2015年全年各月的所有者權(quán)益為600萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款,企業(yè)不能提供相關(guān)資料證明交易活動符合獨立交易原則。（7）已計入成本?費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元（屬于合理范圍），實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元?職工福利費60萬元?職工教育經(jīng)費15萬元。8）對外轉(zhuǎn)讓食用油的專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本?費用為100萬元（收入?成本?費用均獨立核算）。（9）6月，企業(yè)從國內(nèi)購入2臺環(huán)境凈化監(jiān)測設(shè)備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，進項稅額85萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%，相關(guān)折舊已經(jīng)計入管理費用中，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。（10）全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括:通過當?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬元。（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元。（12）10月，該企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元?全部負債為3200萬元?未超過彌補年限的虧損額為620萬元?合并時該糧油企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2500萬元?該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行 ?假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:（1）該企業(yè)2015年度會計利潤；（2）銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（5）營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）工資及三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

環(huán)境保護設(shè)備折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;該企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損；2015年度應(yīng)納所得稅額？稅率表個稅稅率表一(工資、薪金所得適用)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分4513505個稅稅率表二(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750個稅稅率表二(勞務(wù)報酬所得適用)級數(shù)含稅級距稅率(%速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000土地增值稅稅率表檔次級距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過扣除項目金額50%1勺部分30%0%2增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%勺部分40%5%3增值額超過扣除項目金額100%未超過200%勺部分50%15%4增值額超過扣除項目金額200%勺部分60%35%參考答案：一、判斷題1.X2.V3.V4.X5.V6.V7.X8.V9.V10.V11.X12.X13.X14.V15.X16.V17.V18.V19.V20.X二、單選題1-5：ACDDC 6-10:AADAD11-15:BADDC16-20:BCAAA三、多選題1.AB2.ACD3.AC4.ABE5.BDE6.ABCE7.ABCD8.ABC9.AE10.ACE11.AD12.ACD13.BD14.AD15.ABD16.ABCE17.ABCD18.AB19.BD20.ABCD四、計算分析題1.宗地容積率：(2000+1000)寧10000=0.3<0.5并入計稅房產(chǎn)原值的地價：(2000+1000)x2-10000X200=120萬元從價計稅部分應(yīng)納房產(chǎn)稅：(400+200+120)X(2000+1000-500)(2000+1000)X(1-20%)X1.2%=5.76萬元從租計稅部分：20X12%=2.4萬元2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅：5.76+2.4=8.16萬元1）會計利潤：8000+200+117+120+（700-100）+90-4800-130-47.1-1800-800-360-130-6=1053.9（萬元）（2）銷售費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元?廣告宣傳費的計算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320X15%=1248萬元），實際發(fā)生廣告費為1500萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。（3） 管理費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額48.4萬元?招待費扣除限額=8320X5%。=41.6萬元實際發(fā)生額的60%=90<60%=54萬元，二者取其較低者，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。（4） 財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得稅18萬元不得稅前扣除利息支出二年度實際