藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程

xx藥業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制

項(xiàng)目提議書(shū)10/2/1藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第1頁(yè)目錄第一章企業(yè)治理

……… 一、企業(yè)組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)狀況分析二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)和普遍問(wèn)題三、企業(yè)治理基本思緒四、企業(yè)功效架構(gòu)五、子企業(yè)治理

10/2/2藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第2頁(yè)目錄第二章風(fēng)險(xiǎn)控制……… 一、發(fā)覺(jué)在問(wèn)題二、風(fēng)控體系設(shè)計(jì)思緒三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成四、注意事項(xiàng)10/2/3藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第3頁(yè)目錄第三章預(yù)算管理………

一、普遍問(wèn)題二、預(yù)算管理體系作用三、全方面預(yù)算架構(gòu)四、預(yù)算編制基礎(chǔ)五、預(yù)算編制組織六、預(yù)算編制程序七、預(yù)算編制應(yīng)注意問(wèn)題八、預(yù)算管理效果

10/2/4藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第4頁(yè)目錄第四章資金管理……… 一、資金管理體系必要性二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)三、資金管理體系設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)轉(zhuǎn)方法六、升級(jí)關(guān)鍵點(diǎn)——從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行10/2/5藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第5頁(yè)目錄第五章基礎(chǔ)制度……. ……… 一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計(jì)制度第六章流程管理… ………… 一、采購(gòu)與付款二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費(fèi)用控制五、存貨管理六、對(duì)外投資與擔(dān)保七、利潤(rùn)與其分配

10/2/6藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第6頁(yè)此次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系和母子企業(yè)管理模式。管理咨詢匯報(bào)由企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。因未對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與XX藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)XX藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為此次制訂詳細(xì)實(shí)施內(nèi)容指導(dǎo)性文件；本匯報(bào)為咨詢匯報(bào)演示版，內(nèi)容實(shí)施以咨詢匯報(bào)文字版為準(zhǔn)。、匯報(bào)使用說(shuō)明10/2/7藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第7頁(yè)XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)

第一部分企業(yè)治理10/2/8藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第8頁(yè)（一）XX藥業(yè)管理關(guān)系（二）XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一、現(xiàn)實(shí)狀況分析

10/2/9藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第9頁(yè)股東方與經(jīng)營(yíng)者責(zé)權(quán)不清，越位管理激勵(lì)機(jī)制不明確風(fēng)險(xiǎn)控制體系嚴(yán)重缺乏董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)體系未建立投資重心下移后扁平化管理方式需確立天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合部分企業(yè)責(zé)任人市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富即安

部分企業(yè)缺乏大股東支持二、

醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)和普遍問(wèn)題（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

銷售收入確實(shí)認(rèn)和應(yīng)收帳款管理產(chǎn)品流通步驟銷售費(fèi)用管理下屬企業(yè)和外地分企業(yè)帳外資金管理

投資和經(jīng)營(yíng)重心下移后扁平化管理方式確實(shí)立10/2/10藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第10頁(yè)

資金安全和風(fēng)險(xiǎn)控制體系微弱部分中層管理人員市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富即安

怎么理順與投資企業(yè)管理關(guān)系?現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系怎樣建立、應(yīng)滿足哪些功效？集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題（領(lǐng)導(dǎo)精力與關(guān)注問(wèn)題度成正比）贏利模式問(wèn)題：

（二）、普遍問(wèn)題10/2/11藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第11頁(yè)決議信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、企業(yè)治理基本思緒10/2/12藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第12頁(yè)XX藥業(yè)技術(shù)支持中心資本營(yíng)運(yùn)中心風(fēng)險(xiǎn)控制中心利潤(rùn)中心四、企業(yè)功效架構(gòu)10/2/13藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第13頁(yè)利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為關(guān)鍵，追求利潤(rùn)最大化。XX藥業(yè)全資企業(yè)合資企業(yè)分企業(yè)利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為關(guān)鍵，追求利潤(rùn)最大化。利潤(rùn)中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售職能。利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為關(guān)鍵，追求利潤(rùn)最大化。利潤(rùn)中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售職能。利潤(rùn)中心職責(zé)：是既能控制成本，又能控制收入責(zé)任單位。（一）、利潤(rùn)中心10/2/14藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第14頁(yè)資本營(yíng)運(yùn)中心融資部投資部融資部在集團(tuán)融資時(shí)合理安排融資主體（包含母企業(yè)與子企業(yè)）、融資方式、融資渠道等等，融資部目標(biāo)使利潤(rùn)中心、孵化期企業(yè)價(jià)值放大，經(jīng)過(guò)私募（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、公開(kāi)（上市）募集、增發(fā)等股權(quán)融資伎倆，使企業(yè)凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚投資收益。投資部負(fù)責(zé)集團(tuán)投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、詳細(xì)投資項(xiàng)目和投資業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等等，投資部行使集團(tuán)經(jīng)營(yíng)性購(gòu)并和戰(zhàn)略性購(gòu)并等職能；使集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行橫向和縱向整合，利潤(rùn)中心貢獻(xiàn)顯著提升。（二）、資本營(yíng)運(yùn)中心10/2/15藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第15頁(yè)技術(shù)支持中心孵化期企業(yè)

技術(shù)研發(fā)基地

關(guān)鍵技術(shù)

（三）、技術(shù)支持中心10/2/16藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第16頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中心法務(wù)部投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)任免、考評(píng)、獎(jiǎng)懲預(yù)算目標(biāo)跟蹤現(xiàn)金流入和流出財(cái)務(wù)部降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)中法律風(fēng)險(xiǎn)投融資運(yùn)行過(guò)程法律風(fēng)險(xiǎn)控制人力資源部向各投資企業(yè)董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選定時(shí)考評(píng)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)體外引、內(nèi)培、貯備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)人力資源評(píng)價(jià)和培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制、企業(yè)文化審計(jì)部企業(yè)實(shí)施法人治理對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營(yíng)者預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（四）、風(fēng)險(xiǎn)控制中心10/2/17藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第17頁(yè)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)者決議體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機(jī)制授權(quán)機(jī)制激勵(lì)機(jī)制五、子企業(yè)治理10/2/18藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第18頁(yè)XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)

第二部分風(fēng)險(xiǎn)控制10/2/19藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第19頁(yè)投資者意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制機(jī)制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應(yīng)出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；投資者意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制機(jī)制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應(yīng)出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：投資者意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制機(jī)制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應(yīng)出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不完全含有些人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)者主動(dòng)性、創(chuàng)造力還未調(diào)動(dòng)起來(lái)；一、發(fā)覺(jué)問(wèn)題

從投資者意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制機(jī)制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等方面發(fā)覺(jué)問(wèn)題，反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制是否失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時(shí)并存：經(jīng)營(yíng)者是否不完全含有些人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)者主動(dòng)性、創(chuàng)造力還未調(diào)動(dòng)起來(lái)；被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和資金流轉(zhuǎn)

10/2/20藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第20頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理二、風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)思緒10/2/21藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第21頁(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)務(wù)管理委員會(huì)預(yù)算管理資金管理內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)財(cái)務(wù)信息化管理人力資源三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成10/2/22藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第22頁(yè)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)直接投資企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人間接投資企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人董事會(huì)CEO職責(zé)集團(tuán)及各企業(yè)重大財(cái)務(wù)決議職責(zé)直接參加企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團(tuán)全方面預(yù)算制訂投融資政策直接負(fù)責(zé)對(duì)外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子企業(yè)之間財(cái)務(wù)關(guān)系（一）財(cái)務(wù)管理委員會(huì)10/2/23藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第23頁(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派單位專門(mén)部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)人選委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)。負(fù)責(zé)所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)人事管理、工資待遇。明確所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)和權(quán)限。按隸屬關(guān)系和管理權(quán)限逐層委派

配套制度：委派財(cái)務(wù)總監(jiān)資格確認(rèn)制度業(yè)績(jī)考評(píng)制度獎(jiǎng)懲制度匯報(bào)制度述職制度培訓(xùn)制度輪換制度等職責(zé)：財(cái)務(wù)管理制度建立與實(shí)施；財(cái)務(wù)分析及其方法；稅務(wù)策劃與合理避稅；企業(yè)融資決議與財(cái)務(wù)杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；投資決議與投資管理；綜合成本控制與管理；分企業(yè)（子企業(yè)）財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理；財(cái)務(wù)診療，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（二）、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制10/2/24藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第24頁(yè)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一個(gè)輔助方法，經(jīng)過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子企業(yè)財(cái)務(wù)集中控制結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上確保了其它控制方法實(shí)施；即使不進(jìn)行直接控制，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一個(gè)輔助方法，經(jīng)過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子企業(yè)財(cái)務(wù)集中控制結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上確保了其它控制方法實(shí)施；即使不進(jìn)行直接控制，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少。

內(nèi)部審計(jì)職能：企業(yè)實(shí)施法人治理后，其重點(diǎn)在于對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營(yíng)者預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。（三）、內(nèi)部與外部審計(jì)結(jié)合10/2/25藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第25頁(yè)

向各投資企業(yè)董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，定時(shí)對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)體進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與貯備相結(jié)合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)；

向各投資企業(yè)董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，定時(shí)對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)體進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與貯備相結(jié)合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)；逐步建立良好人力資源評(píng)價(jià)體系、培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮和挖掘人才潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。（四）、人力資源10/2/26藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第26頁(yè)全方面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事中監(jiān)控事先預(yù)算事后分析（五）、預(yù)算管理10/2/27藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第27頁(yè)企業(yè)集團(tuán)是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財(cái)務(wù)控制主要性和難度同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和組員企業(yè)之間有一個(gè)能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財(cái)務(wù)控制主要性和難度同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和組員企業(yè)之間有一個(gè)能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)企業(yè)等不一樣集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)特有形式應(yīng)運(yùn)而生。這幾個(gè)企業(yè)集團(tuán)特有財(cái)務(wù)組織形式，是伴隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制需要而產(chǎn)生和逐步發(fā)展完善。與普通企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相比，它們?cè)谄髽I(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著更主要財(cái)務(wù)職能。（六）、資金管理10/2/28藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第28頁(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化關(guān)鍵內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化關(guān)鍵原因之一。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化關(guān)鍵內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化關(guān)鍵原因之一。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)集中反應(yīng)，各類信息交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決議基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化關(guān)鍵內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化關(guān)鍵原因之一。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)集中反應(yīng)，各類信息交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決議基礎(chǔ)。Internet技術(shù)使得集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理平臺(tái)成為可能。（七）、財(cái)務(wù)信息化管理10/2/29藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第29頁(yè)要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核實(shí)制度。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核實(shí)制度。要注意人原因。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核實(shí)制度。要注意人原因。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子企業(yè)責(zé)任人主動(dòng)性。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核實(shí)制度。要注意人原因，以人為紐帶。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子企業(yè)責(zé)任人主動(dòng)性。四、注意事項(xiàng)10/2/30藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第30頁(yè)XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)

第三部分預(yù)算管理10/2/31藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第31頁(yè)集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考評(píng)體系。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考評(píng)體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用控制缺乏有效伎倆。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考評(píng)體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用控制缺乏有效伎倆。集團(tuán)大部分企業(yè)還未編制過(guò)預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考評(píng)體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用控制缺乏有效伎倆。集團(tuán)大部分企業(yè)還未編制過(guò)預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)已開(kāi)始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算作用認(rèn)識(shí)不足。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考評(píng)體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用控制缺乏有效伎倆。集團(tuán)大部分企業(yè)還未編制過(guò)預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)已開(kāi)始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算作用認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)體系還未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。一、普遍問(wèn)題集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考評(píng)體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用控制缺乏有效伎倆。集團(tuán)部分企業(yè)還未編制過(guò)預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)已開(kāi)始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算作用認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)體系還未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。集團(tuán)總體財(cái)務(wù)管理工作微弱，財(cái)務(wù)人員地位低，不參加決議。10/2/32藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第32頁(yè)二、預(yù)算管理體系作用

更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定與考評(píng)基礎(chǔ)。更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定與考評(píng)基礎(chǔ)。是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。

（一）、投資層面更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定與考評(píng)基礎(chǔ)。是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。有利于推進(jìn)、鞭策所屬經(jīng)營(yíng)責(zé)任者提升經(jīng)營(yíng)能力，提升企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作水平和提升營(yíng)運(yùn)資本效率。深入優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資源配置。

10/2/33藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第33頁(yè)（二）、經(jīng)營(yíng)層面

預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門(mén)工作目標(biāo)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門(mén)工作目標(biāo)。預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營(yíng)運(yùn)效率，是二者平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門(mén)工作目標(biāo)。預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營(yíng)運(yùn)效率，是二者平衡。預(yù)算管理有利于企業(yè)各部門(mén)建立一套科學(xué)、有效業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門(mén)工作目標(biāo)。預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營(yíng)運(yùn)效率，是二者平衡。預(yù)算管理有利于企業(yè)各部門(mén)建立一套科學(xué)、有效業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理能全方面推進(jìn)各部門(mén)基礎(chǔ)工作改進(jìn)和管理水平提升。10/2/34藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第34頁(yè)三、全方面預(yù)算架構(gòu)10/2/35藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第35頁(yè)損益預(yù)算市場(chǎng)調(diào)研資料主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力市場(chǎng)計(jì)劃作為銷售預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：董事會(huì)或總經(jīng)理室初步確定預(yù)算總目標(biāo)市場(chǎng)部部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----110/2/36藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第36頁(yè)不一樣渠道、地域客戶作價(jià)政策；票內(nèi)折扣折讓政策等銷售預(yù)算作為損益預(yù)算表依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：市場(chǎng)計(jì)劃：品種、規(guī)模、地域目標(biāo)等市場(chǎng)部銷售部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----210/2/37藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第37頁(yè)本年末成品庫(kù)存預(yù)測(cè)期末成品庫(kù)存預(yù)算（實(shí)物量）作為生產(chǎn)預(yù)算依據(jù)之一（平衡成品庫(kù)存）相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)存貨政策，不一樣產(chǎn)品庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求財(cái)務(wù)部銷售部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----310/2/38藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第38頁(yè)生產(chǎn)預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、用以編制直接原材料耗用預(yù)算3、用以編制資本性支出計(jì)劃（生產(chǎn)能力不足）編制依據(jù)：1、預(yù)算期銷售實(shí)物量（銷售預(yù)算）2、平衡期初、期末成品庫(kù)存預(yù)測(cè)（實(shí)物量）生產(chǎn)部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----410/2/39藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第39頁(yè)1、人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)2、工時(shí)定額3、定員定編直接人工預(yù)算（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2、勞動(dòng)力需求計(jì)劃人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部

(計(jì)劃部門(mén)/車間)損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----510/2/40藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第40頁(yè)1、上年度費(fèi)用實(shí)際支用情況2、預(yù)算期總工時(shí)資料制造費(fèi)用（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2、費(fèi)用壓縮目標(biāo)人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部(計(jì)劃部門(mén)/車間)損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----610/2/41藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第41頁(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)）直接耗用原材料預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、作為原材料采購(gòu)預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量）2、材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本一致）工藝/技術(shù)部門(mén)生產(chǎn)部（計(jì)劃部門(mén)）損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----710/2/42藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第42頁(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計(jì)算表（附費(fèi)用分配表等）生產(chǎn)成本預(yù)算用以編制銷售成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企業(yè)目標(biāo)成本財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（計(jì)劃部門(mén)）損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----810/2/43藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第43頁(yè)銷售成本預(yù)算用以編制毛利預(yù)算表編制依據(jù)：1、銷售預(yù)算（各產(chǎn)品銷售實(shí)物量與價(jià)值量）2、期初成品庫(kù)存預(yù)計(jì)（實(shí)物量與價(jià)值量）3、存貨（成品）計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（加權(quán)平均、市價(jià)孰低…等）財(cái)務(wù)部/銷售部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----910/2/44藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第44頁(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標(biāo)地域、渠道及毛利測(cè)算資料毛利預(yù)算用以編制損益預(yù)算表（扣減各項(xiàng)費(fèi)用后生成）相關(guān)資料編制依據(jù)：1、銷售成本預(yù)算2、企業(yè)毛利率目標(biāo)要求財(cái)務(wù)部/銷售部初步編制毛利率如達(dá)不到不一樣企業(yè)目標(biāo)要求，則由市場(chǎng)部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標(biāo)損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1010/2/45藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第45頁(yè)直接費(fèi)用預(yù)算（詳編制要求與說(shuō)明）用以編制損益預(yù)算表編制相關(guān)部門(mén)損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1110/2/46藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第46頁(yè)職能費(fèi)用預(yù)算（詳編制要求與說(shuō)明）用以編制損益預(yù)算表編制相關(guān)部門(mén)損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1210/2/47藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第47頁(yè)1、已投資項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2、擬投資項(xiàng)目相關(guān)測(cè)算資料投資收益預(yù)算用以編制損益預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、已投資各項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)及利潤(rùn)分成比例2、擬投資各項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益期與收益率財(cái)務(wù)部投資部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1310/2/48藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第48頁(yè)其它業(yè)務(wù)收入用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1410/2/49藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第49頁(yè)營(yíng)業(yè)外收支用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1510/2/50藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第50頁(yè)損益預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算編制依據(jù)：1、上述各表匯總數(shù)據(jù)2、總經(jīng)理室下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)財(cái)務(wù)部損益預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1610/2/51藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第51頁(yè)1、上年相關(guān)資料2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算方法銷售預(yù)算（應(yīng)收帳款預(yù)算）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)信用政策2、不一樣貨款回收期客戶銷售比重3、企業(yè)年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標(biāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部/銷售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1710/2/52藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第52頁(yè)期初成品存貨資料期末成品庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)成品存貨政策2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)財(cái)務(wù)部銷售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1810/2/53藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第53頁(yè)期初原材料庫(kù)存資料期末原材料庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購(gòu)計(jì)劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----1910/2/54藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第54頁(yè)1、各材料采購(gòu)周期資料2、相關(guān)產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供給商、生產(chǎn)能力相關(guān)資料等材料采購(gòu)預(yù)算（應(yīng)付帳款）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、材料標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)成本2、企業(yè)應(yīng)付帳款政策3、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購(gòu)計(jì)劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----2010/2/55藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第55頁(yè)項(xiàng)目可行性匯報(bào)資本性支出用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、同意項(xiàng)目提議書(shū)2、企業(yè)同意固定資產(chǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設(shè)備）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----2110/2/56藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第56頁(yè)相關(guān)資料長(zhǎng)久投資預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、各項(xiàng)目規(guī)模及投資百分比2、協(xié)議要求投資投入期限財(cái)務(wù)部投資部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----2210/2/57藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第57頁(yè)相關(guān)現(xiàn)金流測(cè)算資料籌資預(yù)算作為銷售預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：1、據(jù)第22項(xiàng)預(yù)算初平衡后資金缺口2、籌資能力3、負(fù)債率控制財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----2310/2/58藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第58頁(yè)上述各項(xiàng)預(yù)算相關(guān)資料資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算用以編制現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料編制依據(jù)：上述各項(xiàng)預(yù)算市場(chǎng)部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----2410/2/59藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第59頁(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算用以分析營(yíng)運(yùn)資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：企業(yè)下達(dá)凈現(xiàn)金流目標(biāo)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金流量預(yù)算按間接法編制，并用直接法驗(yàn)證部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系----2510/2/60藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第60頁(yè)預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂相關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制訂一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫(kù)）。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂相關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制訂一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫(kù)）。指標(biāo)系列建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)應(yīng)用。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。依據(jù)預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料,集團(tuán)制訂相關(guān)政策，企業(yè)應(yīng)制訂一系列指標(biāo)。指標(biāo)系列建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)應(yīng)用。應(yīng)建立較為完善企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)、報(bào)表及財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，滿足預(yù)算編制及管理要求。

四、預(yù)算編制基礎(chǔ)10/2/61藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第61頁(yè)企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門(mén)主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理決議和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全方面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門(mén)主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理決議和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全方面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)責(zé)任人指定為小組召集人。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門(mén)主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理決議和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全方面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)責(zé)任人指定為小組召集人。財(cái)務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作責(zé)任負(fù)擔(dān)者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)擔(dān)者責(zé)任外，財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)設(shè)置預(yù)算經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員。五、預(yù)算編制組織10/2/62藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第62頁(yè)六、預(yù)算編制程序10/2/63藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第63頁(yè)相關(guān)辦法設(shè)計(jì)相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。實(shí)施定時(shí)匯報(bào)制度。相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。實(shí)施定時(shí)匯報(bào)制度。以利潤(rùn)為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。實(shí)施定時(shí)匯報(bào)制度。以利潤(rùn)為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。超出預(yù)算審批。相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。實(shí)施定時(shí)匯報(bào)制度。以利潤(rùn)為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。超出預(yù)算審批。建立預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則及管理體系相關(guān)辦法設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。實(shí)施定時(shí)匯報(bào)制度。以利潤(rùn)為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。超出預(yù)算審批。建立預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則及管理體系好預(yù)算評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)辦法設(shè)計(jì)1、推行費(fèi)用不可突破法。2、增加分廠、部門(mén)自主權(quán)。3、實(shí)施定時(shí)匯報(bào)制度。4、以利潤(rùn)為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。5、超出預(yù)算審批。建立預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則及管理體系好預(yù)算評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任七、預(yù)算編制應(yīng)注意問(wèn)題10/2/64藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第64頁(yè)管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略考評(píng)績(jī)效管理戰(zhàn)略考評(píng)績(jī)效分配資源管理戰(zhàn)略考評(píng)績(jī)效分配資源控制風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略考評(píng)績(jī)效分配資源控制風(fēng)險(xiǎn)提升收入與節(jié)約成本八、預(yù)算管理效果10/2/65藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第65頁(yè)XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)

第四部分資金管理10/2/66藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第66頁(yè)對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加緊集團(tuán)整體資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加緊集團(tuán)整體資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。有利于集團(tuán)建立基于信息通暢資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)控。一、資金管理體系必要性10/2/67藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第67頁(yè)企業(yè)管理財(cái)務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)10/2/68藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第68頁(yè)

設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制需要，實(shí)施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營(yíng)，合理劃小核實(shí)單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況業(yè)績(jī)。

設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制需要，實(shí)施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營(yíng)，合理劃小核實(shí)單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況業(yè)績(jī)。恪守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本要求，管理會(huì)計(jì)與核實(shí)會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制作用，到達(dá)對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、金融部門(mén)要求，對(duì)內(nèi)能滿足反應(yīng)、管理、控制作用雙重目標(biāo)。

設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制需要，實(shí)施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營(yíng)，合理劃小核實(shí)單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況業(yè)績(jī)。恪守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本要求，管理會(huì)計(jì)與核實(shí)會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制作用，到達(dá)對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、金融部門(mén)要求，對(duì)內(nèi)能滿足反應(yīng)、管理、控制作用雙重目標(biāo)。力爭(zhēng)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和核實(shí)方法簡(jiǎn)化、適用。設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制需要，實(shí)施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營(yíng)，合理劃小核實(shí)單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況業(yè)績(jī)。恪守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本要求，管理會(huì)計(jì)與核實(shí)會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制作用，到達(dá)對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、金融部門(mén)要求，對(duì)內(nèi)能滿足反應(yīng)、管理、控制作用雙重目標(biāo)。力爭(zhēng)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和核實(shí)方法簡(jiǎn)化、適用。依據(jù)企業(yè)管理現(xiàn)實(shí)狀況，分階段進(jìn)行。

三、資金管理體系設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)10/2/69藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第69頁(yè)管理和編制現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃

集中管理各組員單位現(xiàn)金收入，加速實(shí)現(xiàn)銷售貨款及時(shí)回籠統(tǒng)一劃付各組員單位為業(yè)務(wù)需要所需貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金使用方向

辦理各組員單位外往來(lái)結(jié)算，降低在途資金，提升資金運(yùn)行效率

統(tǒng)一對(duì)外籌措或者組織籌措資金，實(shí)現(xiàn)業(yè)內(nèi)資金調(diào)度融通

財(cái)務(wù)結(jié)算中心四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能10/2/70藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第70頁(yè)日常管理

資金調(diào)撥程序及控制

賬戶設(shè)置

組織機(jī)構(gòu)設(shè)置定員及分工

單據(jù)傳遞及資金調(diào)撥指令五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)轉(zhuǎn)方法10/2/71藥業(yè)公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建議書(shū)培訓(xùn)課程第71頁(yè)XX藥業(yè)下屬企業(yè)集團(tuán)賬戶收入賬戶支出賬戶集團(tuán)賬戶付款方收款方計(jì)劃撥付按集團(tuán)計(jì)劃和指令劃帳按授權(quán)協(xié)議自動(dòng)劃帳超出限額部分