藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程

xx藥業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制

項目提議書10/2/1藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第1頁目錄第一章企業(yè)治理

……… 一、企業(yè)組織架構(gòu)和財務(wù)管理現(xiàn)實狀況分析二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點和普遍問題三、企業(yè)治理基本思緒四、企業(yè)功效架構(gòu)五、子企業(yè)治理

10/2/2藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第2頁目錄第二章風(fēng)險控制……… 一、發(fā)覺在問題二、風(fēng)控體系設(shè)計思緒三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成四、注意事項10/2/3藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第3頁目錄第三章預(yù)算管理………

一、普遍問題二、預(yù)算管理體系作用三、全方面預(yù)算架構(gòu)四、預(yù)算編制基礎(chǔ)五、預(yù)算編制組織六、預(yù)算編制程序七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題八、預(yù)算管理效果

10/2/4藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第4頁目錄第四章資金管理……… 一、資金管理體系必要性二、資金管理體系設(shè)計依據(jù)三、資金管理體系設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)四、財務(wù)結(jié)算中心職能五、財務(wù)結(jié)算中心運轉(zhuǎn)方法六、升級關(guān)鍵點——從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行10/2/5藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第5頁目錄第五章基礎(chǔ)制度……. ……… 一、財務(wù)報銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計制度第六章流程管理… ………… 一、采購與付款二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費用控制五、存貨管理六、對外投資與擔(dān)保七、利潤與其分配

10/2/6藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第6頁此次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系和母子企業(yè)管理模式。管理咨詢匯報由企業(yè)治理、風(fēng)險控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。因未對企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與XX藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)XX藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為此次制訂詳細(xì)實施內(nèi)容指導(dǎo)性文件；本匯報為咨詢匯報演示版，內(nèi)容實施以咨詢匯報文字版為準(zhǔn)。、匯報使用說明10/2/7藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第7頁XX藥業(yè)財務(wù)管理匯報

第一部分企業(yè)治理10/2/8藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第8頁（一）XX藥業(yè)管理關(guān)系（二）XX藥業(yè)財務(wù)管理模式一、現(xiàn)實狀況分析

10/2/9藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第9頁股東方與經(jīng)營者責(zé)權(quán)不清，越位管理激勵機制不明確風(fēng)險控制體系嚴(yán)重缺乏董事會對經(jīng)營者授權(quán)體系未建立投資重心下移后扁平化管理方式需確立天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合部分企業(yè)責(zé)任人市場意識淡薄，易于小富即安

部分企業(yè)缺乏大股東支持二、

醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點和普遍問題（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點

銷售收入確實認(rèn)和應(yīng)收帳款管理產(chǎn)品流通步驟銷售費用管理下屬企業(yè)和外地分企業(yè)帳外資金管理

投資和經(jīng)營重心下移后扁平化管理方式確實立10/2/10藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第10頁

資金安全和風(fēng)險控制體系微弱部分中層管理人員市場意識淡薄，易于小富即安

怎么理順與投資企業(yè)管理關(guān)系?現(xiàn)階段財務(wù)管理體系怎樣建立、應(yīng)滿足哪些功效？集權(quán)與分權(quán)問題（領(lǐng)導(dǎo)精力與關(guān)注問題度成正比）贏利模式問題：

（二）、普遍問題10/2/11藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第11頁決議信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、企業(yè)治理基本思緒10/2/12藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第12頁XX藥業(yè)技術(shù)支持中心資本營運中心風(fēng)險控制中心利潤中心四、企業(yè)功效架構(gòu)10/2/13藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第13頁利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為關(guān)鍵，追求利潤最大化。XX藥業(yè)全資企業(yè)合資企業(yè)分企業(yè)利潤中心利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為關(guān)鍵，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售職能。利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為關(guān)鍵，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售職能。利潤中心職責(zé)：是既能控制成本，又能控制收入責(zé)任單位。（一）、利潤中心10/2/14藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第14頁資本營運中心融資部投資部融資部在集團融資時合理安排融資主體（包含母企業(yè)與子企業(yè)）、融資方式、融資渠道等等，融資部目標(biāo)使利潤中心、孵化期企業(yè)價值放大，經(jīng)過私募（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、公開（上市）募集、增發(fā)等股權(quán)融資伎倆，使企業(yè)凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚投資收益。投資部負(fù)責(zé)集團投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、詳細(xì)投資項目和投資業(yè)績評價等等，投資部行使集團經(jīng)營性購并和戰(zhàn)略性購并等職能；使集團產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行橫向和縱向整合，利潤中心貢獻(xiàn)顯著提升。（二）、資本營運中心10/2/15藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第15頁技術(shù)支持中心孵化期企業(yè)

技術(shù)研發(fā)基地

關(guān)鍵技術(shù)

（三）、技術(shù)支持中心10/2/16藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第16頁風(fēng)險控制中心法務(wù)部投資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)任免、考評、獎懲預(yù)算目標(biāo)跟蹤現(xiàn)金流入和流出財務(wù)部降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營中法律風(fēng)險投融資運行過程法律風(fēng)險控制人力資源部向各投資企業(yè)董事會推薦經(jīng)營者人選定時考評在職經(jīng)營者及經(jīng)營團體外引、內(nèi)培、貯備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊人力資源評價和培訓(xùn)體系、激勵機制、企業(yè)文化審計部企業(yè)實施法人治理對經(jīng)營者授權(quán)執(zhí)行、財務(wù)總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預(yù)算執(zhí)行情況審計（四）、風(fēng)險控制中心10/2/17藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第17頁董事會經(jīng)營者決議體系風(fēng)險控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機制授權(quán)機制激勵機制五、子企業(yè)治理10/2/18藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第18頁XX藥業(yè)財務(wù)管理匯報

第二部分風(fēng)險控制10/2/19藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第19頁投資者意識、經(jīng)營者認(rèn)識、內(nèi)部控制機制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應(yīng)出風(fēng)險控制嚴(yán)重失衡；投資者意識、經(jīng)營者認(rèn)識、內(nèi)部控制機制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應(yīng)出風(fēng)險控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：投資者意識、經(jīng)營者認(rèn)識、內(nèi)部控制機制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應(yīng)出風(fēng)險控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)經(jīng)營者不完全含有些人事權(quán)、財務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者主動性、創(chuàng)造力還未調(diào)動起來；一、發(fā)覺問題

從投資者意識、經(jīng)營者認(rèn)識、內(nèi)部控制機制、授權(quán)執(zhí)行、組織確保、人員安排等方面發(fā)覺問題，反應(yīng)風(fēng)險控制是否失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時并存：經(jīng)營者是否不完全含有些人事權(quán)、財務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者主動性、創(chuàng)造力還未調(diào)動起來；被投資企業(yè)經(jīng)營情況和資金流轉(zhuǎn)

10/2/20藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第20頁風(fēng)險控制體系財務(wù)控制財務(wù)管理二、風(fēng)險體系設(shè)計思緒10/2/21藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第21頁財務(wù)總監(jiān)委派制財務(wù)管理委員會預(yù)算管理資金管理內(nèi)部審計外部審計財務(wù)信息化管理人力資源三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成10/2/22藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第22頁財務(wù)管理委員會直接投資企業(yè)財務(wù)責(zé)任人間接投資企業(yè)財務(wù)責(zé)任人董事會CEO職責(zé)集團及各企業(yè)重大財務(wù)決議職責(zé)直接參加企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團全方面預(yù)算制訂投融資政策直接負(fù)責(zé)對外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子企業(yè)之間財務(wù)關(guān)系（一）財務(wù)管理委員會10/2/23藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第23頁財務(wù)總監(jiān)委派單位專門部門職責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)總監(jiān)人選委派、參評、獎懲等管理職責(zé)。負(fù)責(zé)所委派財務(wù)總監(jiān)人事管理、工資待遇。明確所委派財務(wù)總監(jiān)職責(zé)和權(quán)限。按隸屬關(guān)系和管理權(quán)限逐層委派

配套制度：委派財務(wù)總監(jiān)資格確認(rèn)制度業(yè)績考評制度獎懲制度匯報制度述職制度培訓(xùn)制度輪換制度等職責(zé)：財務(wù)管理制度建立與實施；財務(wù)分析及其方法；稅務(wù)策劃與合理避稅；企業(yè)融資決議與財務(wù)杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財務(wù)審計；投資決議與投資管理；綜合成本控制與管理；分企業(yè)（子企業(yè)）財務(wù)監(jiān)控與管理；財務(wù)診療，財務(wù)風(fēng)險控制（二）、財務(wù)總監(jiān)委派制10/2/24藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第24頁內(nèi)部審計和外部審計制度是一個輔助方法，經(jīng)過對分支機構(gòu)及子企業(yè)財務(wù)集中控制結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上確保了其它控制方法實施；即使不進(jìn)行直接控制，但對于財務(wù)集中控制卻是必不可少。內(nèi)部審計和外部審計制度是一個輔助方法，經(jīng)過對分支機構(gòu)及子企業(yè)財務(wù)集中控制結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上確保了其它控制方法實施；即使不進(jìn)行直接控制，但對于財務(wù)集中控制卻是必不可少。

內(nèi)部審計職能：企業(yè)實施法人治理后，其重點在于對經(jīng)營者授權(quán)執(zhí)行、財務(wù)總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預(yù)算執(zhí)行情況審計。（三）、內(nèi)部與外部審計結(jié)合10/2/25藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第25頁

向各投資企業(yè)董事會推薦經(jīng)營者人選，定時對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團體進(jìn)行綜合考評，外引、內(nèi)培與貯備相結(jié)合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊；

向各投資企業(yè)董事會推薦經(jīng)營者人選，定時對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團體進(jìn)行綜合考評，外引、內(nèi)培與貯備相結(jié)合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊；逐步建立良好人力資源評價體系、培訓(xùn)體系、激勵機制，充分發(fā)揮和挖掘人才潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。（四）、人力資源10/2/26藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第26頁全方面預(yù)算管理經(jīng)營活動事中監(jiān)控事先預(yù)算事后分析（五）、預(yù)算管理10/2/27藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第27頁企業(yè)集團是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財務(wù)控制主要性和難度同時增強，客觀上要求在集團整體和組員企業(yè)之間有一個能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部財務(wù)機構(gòu)。企業(yè)集團是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財務(wù)控制主要性和難度同時增強，客觀上要求在集團整體和組員企業(yè)之間有一個能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)中心、結(jié)算中心、財務(wù)企業(yè)等不一樣集團財務(wù)機構(gòu)特有形式應(yīng)運而生。這幾個企業(yè)集團特有財務(wù)組織形式，是伴隨企業(yè)集團發(fā)展，適應(yīng)集團財務(wù)控制需要而產(chǎn)生和逐步發(fā)展完善。與普通企業(yè)財務(wù)機構(gòu)相比，它們在企業(yè)集團中發(fā)揮著更主要財務(wù)職能。（六）、資金管理10/2/28藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第28頁企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化關(guān)鍵內(nèi)容，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化關(guān)鍵原因之一。企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化關(guān)鍵內(nèi)容，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化關(guān)鍵原因之一。財務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動集中反應(yīng)，各類信息交匯點，也是支撐經(jīng)營決議基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化關(guān)鍵內(nèi)容，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化關(guān)鍵原因之一。財務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動集中反應(yīng)，各類信息交匯點，也是支撐經(jīng)營決議基礎(chǔ)。Internet技術(shù)使得集團集中財務(wù)管理平臺成為可能。（七）、財務(wù)信息化管理10/2/29藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第29頁要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要注意人原因。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要注意人原因。注意發(fā)揮分支機構(gòu)及子企業(yè)責(zé)任人主動性。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要注意人原因，以人為紐帶。注意發(fā)揮分支機構(gòu)及子企業(yè)責(zé)任人主動性。四、注意事項10/2/30藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第30頁XX藥業(yè)財務(wù)管理匯報

第三部分預(yù)算管理10/2/31藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第31頁集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團對經(jīng)營者未建立科學(xué)考評體系。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團對經(jīng)營者未建立科學(xué)考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團對經(jīng)營者未建立科學(xué)考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團大部分企業(yè)還未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團對經(jīng)營者未建立科學(xué)考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團大部分企業(yè)還未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對預(yù)算作用認(rèn)識不足。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團對經(jīng)營者未建立科學(xué)考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團大部分企業(yè)還未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對預(yù)算作用認(rèn)識不足。部分企業(yè)會計核實體系還未健全，會計信息不實。一、普遍問題集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團對經(jīng)營者未建立科學(xué)考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團部分企業(yè)還未編制過預(yù)算，對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對預(yù)算作用認(rèn)識不足。部分企業(yè)會計核實體系還未健全，會計信息不實。集團總體財務(wù)管理工作微弱，財務(wù)人員地位低，不參加決議。10/2/32藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第32頁二、預(yù)算管理體系作用

更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績評定與考評基礎(chǔ)。更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績評定與考評基礎(chǔ)。是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項依據(jù)。

（一）、投資層面更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績評定與考評基礎(chǔ)。是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項依據(jù)。有利于推進(jìn)、鞭策所屬經(jīng)營責(zé)任者提升經(jīng)營能力，提升企業(yè)市場化運作水平和提升營運資本效率。深入優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資源配置。

10/2/33藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第33頁（二）、經(jīng)營層面

預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標(biāo)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標(biāo)。預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營運效率，是二者平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標(biāo)。預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營運效率，是二者平衡。預(yù)算管理有利于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效業(yè)績評定體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標(biāo)。預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營運效率，是二者平衡。預(yù)算管理有利于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效業(yè)績評定體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理能全方面推進(jìn)各部門基礎(chǔ)工作改進(jìn)和管理水平提升。10/2/34藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第34頁三、全方面預(yù)算架構(gòu)10/2/35藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第35頁損益預(yù)算市場調(diào)研資料主要競爭對手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力市場計劃作為銷售預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：董事會或總經(jīng)理室初步確定預(yù)算總目標(biāo)市場部部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----110/2/36藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第36頁不一樣渠道、地域客戶作價政策；票內(nèi)折扣折讓政策等銷售預(yù)算作為損益預(yù)算表依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：市場計劃：品種、規(guī)模、地域目標(biāo)等市場部銷售部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----210/2/37藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第37頁本年末成品庫存預(yù)測期末成品庫存預(yù)算（實物量）作為生產(chǎn)預(yù)算依據(jù)之一（平衡成品庫存）相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)存貨政策，不一樣產(chǎn)品庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求財務(wù)部銷售部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----310/2/38藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第38頁生產(chǎn)預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、用以編制直接原材料耗用預(yù)算3、用以編制資本性支出計劃（生產(chǎn)能力不足）編制依據(jù)：1、預(yù)算期銷售實物量（銷售預(yù)算）2、平衡期初、期末成品庫存預(yù)測（實物量）生產(chǎn)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----410/2/39藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第39頁1、人工費用標(biāo)準(zhǔn)2、工時定額3、定員定編直接人工預(yù)算（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量）2、勞動力需求計劃人事部財務(wù)部生產(chǎn)部

(計劃部門/車間)損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----510/2/40藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第40頁1、上年度費用實際支用情況2、預(yù)算期總工時資料制造費用（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量）2、費用壓縮目標(biāo)人事部財務(wù)部生產(chǎn)部(計劃部門/車間)損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----610/2/41藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第41頁標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)）直接耗用原材料預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、作為原材料采購預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量）2、材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本一致）工藝/技術(shù)部門生產(chǎn)部（計劃部門）損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----710/2/42藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第42頁標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計算表（附費用分配表等）生產(chǎn)成本預(yù)算用以編制銷售成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企業(yè)目標(biāo)成本財務(wù)部生產(chǎn)部（計劃部門）損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----810/2/43藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第43頁銷售成本預(yù)算用以編制毛利預(yù)算表編制依據(jù)：1、銷售預(yù)算（各產(chǎn)品銷售實物量與價值量）2、期初成品庫存預(yù)計（實物量與價值量）3、存貨（成品）計價標(biāo)準(zhǔn)（加權(quán)平均、市價孰低…等）財務(wù)部/銷售部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----910/2/44藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第44頁產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標(biāo)地域、渠道及毛利測算資料毛利預(yù)算用以編制損益預(yù)算表（扣減各項費用后生成）相關(guān)資料編制依據(jù)：1、銷售成本預(yù)算2、企業(yè)毛利率目標(biāo)要求財務(wù)部/銷售部初步編制毛利率如達(dá)不到不一樣企業(yè)目標(biāo)要求，則由市場部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標(biāo)損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1010/2/45藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第45頁直接費用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制相關(guān)部門損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1110/2/46藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第46頁職能費用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制相關(guān)部門損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1210/2/47藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第47頁1、已投資項目年度經(jīng)營計劃2、擬投資項目相關(guān)測算資料投資收益預(yù)算用以編制損益預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、已投資各項目年度經(jīng)營利潤目標(biāo)及利潤分成比例2、擬投資各項目預(yù)計收益期與收益率財務(wù)部投資部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1310/2/48藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第48頁其它業(yè)務(wù)收入用以編制損益預(yù)算表編制財務(wù)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1410/2/49藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第49頁營業(yè)外收支用以編制損益預(yù)算表編制財務(wù)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1510/2/50藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第50頁損益預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算編制依據(jù)：1、上述各表匯總數(shù)據(jù)2、總經(jīng)理室下達(dá)目標(biāo)利潤財務(wù)部損益預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1610/2/51藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第51頁1、上年相關(guān)資料2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算方法銷售預(yù)算（應(yīng)收帳款預(yù)算）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)信用政策2、不一樣貨款回收期客戶銷售比重3、企業(yè)年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標(biāo)財務(wù)部財務(wù)部/銷售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1710/2/52藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第52頁期初成品存貨資料期末成品庫存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)成品存貨政策2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)財務(wù)部銷售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1810/2/53藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第53頁期初原材料庫存資料期末原材料庫存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財務(wù)部生產(chǎn)部（采購計劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----1910/2/54藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第54頁1、各材料采購周期資料2、相關(guān)產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供給商、生產(chǎn)能力相關(guān)資料等材料采購預(yù)算（應(yīng)付帳款）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、材料標(biāo)準(zhǔn)采購成本2、企業(yè)應(yīng)付帳款政策3、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財務(wù)部生產(chǎn)部（采購計劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----2010/2/55藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第55頁項目可行性匯報資本性支出用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、同意項目提議書2、企業(yè)同意固定資產(chǎn)計劃財務(wù)部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設(shè)備）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----2110/2/56藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第56頁相關(guān)資料長久投資預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、各項目規(guī)模及投資百分比2、協(xié)議要求投資投入期限財務(wù)部投資部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----2210/2/57藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第57頁相關(guān)現(xiàn)金流測算資料籌資預(yù)算作為銷售預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：1、據(jù)第22項預(yù)算初平衡后資金缺口2、籌資能力3、負(fù)債率控制財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----2310/2/58藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第58頁上述各項預(yù)算相關(guān)資料資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算用以編制現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料編制依據(jù)：上述各項預(yù)算市場部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----2410/2/59藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第59頁現(xiàn)金流量預(yù)算用以分析營運資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：企業(yè)下達(dá)凈現(xiàn)金流目標(biāo)財務(wù)部現(xiàn)金流量預(yù)算按間接法編制，并用直接法驗證部門職責(zé)及勾稽關(guān)系----2510/2/60藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第60頁預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料內(nèi)容可知，除集團制訂相關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制訂一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫）。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料內(nèi)容可知，除集團制訂相關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制訂一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫）。指標(biāo)系列建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)應(yīng)用。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。依據(jù)預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料,集團制訂相關(guān)政策，企業(yè)應(yīng)制訂一系列指標(biāo)。指標(biāo)系列建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)應(yīng)用。應(yīng)建立較為完善企業(yè)會計核實、報表及財務(wù)分析系統(tǒng)，滿足預(yù)算編制及管理要求。

四、預(yù)算編制基礎(chǔ)10/2/61藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第61頁企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會是企業(yè)預(yù)算編制與管理決議和領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)全方面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會是企業(yè)預(yù)算編制與管理決議和領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)全方面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。預(yù)算委員會下設(shè)工作小組，財務(wù)責(zé)任人指定為小組召集人。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會是企業(yè)預(yù)算編制與管理決議和領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)全方面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。預(yù)算委員會下設(shè)工作小組，財務(wù)責(zé)任人指定為小組召集人。財務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作責(zé)任負(fù)擔(dān)者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財務(wù)部負(fù)負(fù)擔(dān)者責(zé)任外，財務(wù)部對應(yīng)設(shè)置預(yù)算經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員。五、預(yù)算編制組織10/2/62藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第62頁六、預(yù)算編制程序10/2/63藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第63頁相關(guān)辦法設(shè)計相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實施定時匯報制度。相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績評價制度。相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績評價制度。超出預(yù)算審批。相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績評價制度。超出預(yù)算審批。建立預(yù)算管理實施細(xì)則及管理體系相關(guān)辦法設(shè)計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權(quán)。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績評價制度。超出預(yù)算審批。建立預(yù)算管理實施細(xì)則及管理體系好預(yù)算評價標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)辦法設(shè)計1、推行費用不可突破法。2、增加分廠、部門自主權(quán)。3、實施定時匯報制度。4、以利潤為根本，建立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績評價制度。5、超出預(yù)算審批。建立預(yù)算管理實施細(xì)則及管理體系好預(yù)算評價標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)經(jīng)理責(zé)任七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題10/2/64藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第64頁管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略考評績效管理戰(zhàn)略考評績效分配資源管理戰(zhàn)略考評績效分配資源控制風(fēng)險管理戰(zhàn)略考評績效分配資源控制風(fēng)險提升收入與節(jié)約成本八、預(yù)算管理效果10/2/65藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第65頁XX藥業(yè)財務(wù)管理匯報

第四部分資金管理10/2/66藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第66頁對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加緊集團整體資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團資金聯(lián)合優(yōu)勢，提升企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關(guān)鍵作用。對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加緊集團整體資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團資金聯(lián)合優(yōu)勢，提升企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關(guān)鍵作用。有利于集團建立基于信息通暢資金運行風(fēng)險評定機制，強化了內(nèi)部監(jiān)控。一、資金管理體系必要性10/2/67藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第67頁企業(yè)管理財務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設(shè)計依據(jù)10/2/68藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第68頁

設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制需要，實施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。

設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制需要，實施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。恪守企業(yè)會計準(zhǔn)則基本要求，管理會計與核實會計緊密融合，充分發(fā)揮會計控制作用，到達(dá)對外能滿足財稅、工商、金融部門要求，對內(nèi)能滿足反應(yīng)、管理、控制作用雙重目標(biāo)。

設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制需要，實施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。恪守企業(yè)會計準(zhǔn)則基本要求，管理會計與核實會計緊密融合，充分發(fā)揮會計控制作用，到達(dá)對外能滿足財稅、工商、金融部門要求，對內(nèi)能滿足反應(yīng)、管理、控制作用雙重目標(biāo)。力爭企業(yè)財務(wù)機構(gòu)和核實方法簡化、適用。設(shè)置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財務(wù)控制體系。適應(yīng)集團內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制需要，實施適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。恪守企業(yè)會計準(zhǔn)則基本要求，管理會計與核實會計緊密融合，充分發(fā)揮會計控制作用，到達(dá)對外能滿足財稅、工商、金融部門要求，對內(nèi)能滿足反應(yīng)、管理、控制作用雙重目標(biāo)。力爭企業(yè)財務(wù)機構(gòu)和核實方法簡化、適用。依據(jù)企業(yè)管理現(xiàn)實狀況，分階段進(jìn)行。

三、資金管理體系設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)10/2/69藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第69頁管理和編制現(xiàn)金預(yù)算計劃

集中管理各組員單位現(xiàn)金收入，加速實現(xiàn)銷售貨款及時回籠統(tǒng)一劃付各組員單位為業(yè)務(wù)需要所需貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金使用方向

辦理各組員單位外往來結(jié)算，降低在途資金，提升資金運行效率

統(tǒng)一對外籌措或者組織籌措資金，實現(xiàn)業(yè)內(nèi)資金調(diào)度融通

財務(wù)結(jié)算中心四、財務(wù)結(jié)算中心職能10/2/70藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第70頁日常管理

資金調(diào)撥程序及控制

賬戶設(shè)置

組織機構(gòu)設(shè)置定員及分工

單據(jù)傳遞及資金調(diào)撥指令五、財務(wù)結(jié)算中心運轉(zhuǎn)方法10/2/71藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓(xùn)課程第71頁XX藥業(yè)下屬企業(yè)集團賬戶收入賬戶支出賬戶集團賬戶付款方收款方計劃撥付按集團計劃和指令劃帳按授權(quán)協(xié)議自動劃帳超出限額部分