電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式

第四章

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第1頁(yè)第一節(jié)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化路徑購(gòu)置商品化會(huì)計(jì)軟件自行開(kāi)發(fā)軟件獨(dú)立開(kāi)發(fā)委托開(kāi)發(fā)合作開(kāi)發(fā)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第2頁(yè)第二節(jié)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)試運(yùn)行概念試運(yùn)行是會(huì)計(jì)核實(shí)軟件中最初階段，是手工和計(jì)算機(jī)并行記帳階段。這一階段不但是對(duì)會(huì)計(jì)核實(shí)軟件檢驗(yàn)，也是對(duì)會(huì)計(jì)核實(shí)工作規(guī)范化程度檢驗(yàn)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員調(diào)整、配置過(guò)程。內(nèi)容清理和規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容調(diào)整會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配置系統(tǒng)初始化人機(jī)并行替換手工記帳電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第3頁(yè)一、清理和規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)核實(shí)程序規(guī)范化科目編號(hào)規(guī)范化憑證規(guī)范化帳戶清理成本核實(shí)方法規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部部門間業(yè)務(wù)程序規(guī)范化電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第4頁(yè)二、調(diào)整會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配置崗位設(shè)置基本會(huì)計(jì)崗位包含會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核實(shí)、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位電算化會(huì)計(jì)崗位指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)工作崗位電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第5頁(yè)電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置電算主管軟件操作審核記帳系統(tǒng)管理電算審查數(shù)據(jù)分析檔案管理自行開(kāi)發(fā)軟件單位應(yīng)增設(shè)崗位系統(tǒng)分析員程序設(shè)計(jì)維護(hù)員硬件維護(hù)員電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第6頁(yè)三、系統(tǒng)初始化工作要求依據(jù)上述整理手工會(huì)計(jì)核實(shí)資料，按詳細(xì)會(huì)計(jì)軟件要求，在計(jì)算機(jī)上完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核實(shí)初始化工作系統(tǒng)初始內(nèi)容初始內(nèi)容因軟件而定電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第7頁(yè)四、人機(jī)并行注意盡可能使用軟件提供各個(gè)功效模塊要按日常會(huì)計(jì)核實(shí)要求每日處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要按電算化會(huì)計(jì)正常人員配置要求操作系統(tǒng)對(duì)錯(cuò)帳更改要養(yǎng)成按要求程序和方法進(jìn)行修改習(xí)慣電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第8頁(yè)五、替換手工必須具備基本條件會(huì)計(jì)核實(shí)軟件與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)雙軌運(yùn)行三個(gè)月以上，保留有完整與手工處理一致數(shù)據(jù)資料配有專用或主要用于會(huì)計(jì)核實(shí)工作計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)專職人員，其中上機(jī)操作人員已到達(dá)會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)相關(guān)培訓(xùn)合格證書要有嚴(yán)格內(nèi)部管理制度電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第9頁(yè)替換手工記帳后，憑證、帳簿、報(bào)表資料生成記帳憑證生成方式手工填制記帳憑證輸入計(jì)算機(jī)直接在計(jì)算機(jī)上填制記帳憑證，并打印輸出裝訂存檔（企業(yè)普通采取方式）帳表生成普通應(yīng)打印輸出總帳能夠用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”代替現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳要求天天打印，為了確保存檔帳簿整齊，月底也可再次打印明細(xì)帳簿則可按實(shí)際情況按月或按季、按年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)少帳簿也可在年底集中一次打印電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第10頁(yè)第三節(jié)建立電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度內(nèi)容崗位分工制度操作管理制度計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第11頁(yè)一、崗位分工制度作用依據(jù)會(huì)計(jì)電算化條件下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)管理工作需要，確定崗位、人員及其工作職責(zé)和權(quán)限詳細(xì)內(nèi)容會(huì)計(jì)電算化主管責(zé)任制軟件操作員責(zé)任制審核記帳員責(zé)任制系統(tǒng)管理員責(zé)任制電算審查人員責(zé)任制數(shù)據(jù)分析員責(zé)任制會(huì)計(jì)檔案保管員責(zé)任制電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第12頁(yè)二、操作管理制度作用依據(jù)會(huì)計(jì)工作流程及軟件操作規(guī)程，詳細(xì)要求上機(jī)操作人員工作內(nèi)容和職責(zé)、權(quán)限詳細(xì)內(nèi)容計(jì)算機(jī)使用管理上機(jī)操作管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第13頁(yè)三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度作用確保系統(tǒng)安全、可靠、正確地運(yùn)行詳細(xì)內(nèi)容計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)會(huì)計(jì)軟件和系統(tǒng)軟件維護(hù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全維護(hù)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第14頁(yè)四、會(huì)計(jì)檔案管理制度作用確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)安全、可靠和保密詳細(xì)內(nèi)容會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表生成和管理安全和保密辦法電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第15頁(yè)第四節(jié)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)管理內(nèi)容系統(tǒng)維護(hù)內(nèi)容系統(tǒng)維護(hù)工作制度電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第16頁(yè)一、系統(tǒng)維護(hù)內(nèi)容內(nèi)容硬件維護(hù)軟件維護(hù)代碼系統(tǒng)維護(hù)數(shù)據(jù)文件維護(hù)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第17頁(yè)（一）硬件維護(hù)目標(biāo)確保硬件系統(tǒng)處于良好運(yùn)行狀態(tài)內(nèi)容對(duì)計(jì)算機(jī)主機(jī)、外部設(shè)備及機(jī)房各種輔助設(shè)備進(jìn)行檢修、保養(yǎng)工作電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第18頁(yè)（二）軟件維護(hù)目保證軟件正常運(yùn)行種類糾錯(cuò)性維護(hù)適應(yīng)性維護(hù)完善性維護(hù)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第19頁(yè)（三）代碼系統(tǒng)維護(hù)目標(biāo)經(jīng)過(guò)對(duì)代碼系統(tǒng)結(jié)構(gòu)及內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)充、修改等處理，滿足會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理需要內(nèi)容代碼系統(tǒng)內(nèi)容維護(hù)代碼系統(tǒng)結(jié)構(gòu)維護(hù)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第20頁(yè)（四）數(shù)據(jù)文件維護(hù)目標(biāo)經(jīng)過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)及內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)充、修改等處理，確保數(shù)據(jù)文件能滿足會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理需要內(nèi)容數(shù)據(jù)文件內(nèi)容維護(hù)數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)維護(hù)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第21頁(yè)二、系統(tǒng)維護(hù)工作制度種類硬件維護(hù)利用應(yīng)用軟件進(jìn)行維護(hù)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行直接修改制度電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理方式第22頁(yè)（一）利用應(yīng)用軟件進(jìn)行維護(hù)制度利用應(yīng)用軟件進(jìn)行維護(hù)特點(diǎn)不包括到軟件結(jié)構(gòu)和詳細(xì)程序，也稱日常維護(hù)系統(tǒng)日常維護(hù)制度重點(diǎn)建立各詳細(xì)維護(hù)內(nèi)容責(zé)任分