公司財(cái)務(wù)部管理及工作規(guī)程

精心整理財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖1、在異□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□2、3、□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□4、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□5、□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□6、正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7、□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□三、崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1、1、定期、□□□□□□□□□□□□□□□2、3、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4、□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□5、□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、負(fù)責(zé)審核采購(gòu)部門的《采購(gòu)成本利潤(rùn)申請(qǐng)表》,負(fù)責(zé)油品價(jià)格信息的收集工作。72、3、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4、□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□5、□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、負(fù)責(zé)審核采購(gòu)部門的《采購(gòu)成本利潤(rùn)申請(qǐng)表》,負(fù)責(zé)油品價(jià)格信息的收集工作。7、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。8、負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。9、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)等工作?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?0、負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策工作。11、指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，11、指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。精心整理12、負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。13、負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。14、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財(cái)務(wù)審查工作。15、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）經(jīng)理助理1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、具體負(fù)責(zé)跟進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展與執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作正常化、規(guī)范化?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?、按時(shí)審核費(fèi)用審批單、記賬憑證?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□7、定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全?！酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□（三）業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、預(yù)算控制及會(huì)計(jì)核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□4、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析及為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息?！酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)。10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）工程核算會(huì)計(jì)1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體對(duì)工程財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。2、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。精心整理3、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?、負(fù)責(zé)對(duì)工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)物料的日常管理工作。5、對(duì)有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）稽核會(huì)計(jì)1、在財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、預(yù)算制度。3、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確編制各類財(cái)務(wù)快報(bào)4、負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計(jì)劃的匯總、制表、及上報(bào)工作。5、負(fù)責(zé)工業(yè)園收款的核對(duì)與監(jiān)控，并負(fù)責(zé)定期和不定期盤點(diǎn)油庫(kù)出口的庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，及□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□6、負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核工作。7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)資料檔案的建立和保管工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（六）辦稅員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)及控股公司稅務(wù)銜接工作。2、負(fù)責(zé)及時(shí)向各主管會(huì)計(jì)通報(bào)稅務(wù)信息。3、負(fù)責(zé)按時(shí)向各主管會(huì)計(jì)索取納稅申報(bào)表。4、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開(kāi)具、保管，并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。5、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門辦理報(bào)稅。6、負(fù)責(zé)一般納稅人申報(bào)、認(rèn)定及年審。7、負(fù)責(zé)辦理退稅。8、負(fù)責(zé)及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷發(fā)票。9、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（七）出納員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理開(kāi)證、押匯等國(guó)際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》

精心整理6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報(bào)表》 。7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（八）文檔管理員1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。TOC\o"1-5"\h\z2、定期編制《資金使用計(jì)劃表》 。3、定期匯編《各部門費(fèi)用預(yù)算表》 。4、按時(shí)編報(bào)《資金使用情況統(tǒng)計(jì)表》 □5、按時(shí)編報(bào)《費(fèi)用執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》 □6、按時(shí)編制《工資表》 □7、按時(shí)編制、匯總下屬公司報(bào)送的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。8、按時(shí)編報(bào)政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。9、平時(shí)負(fù)責(zé)文件打印、檔案管理。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度（一）財(cái)務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)□1）素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2）工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)具有較強(qiáng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定，能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理模式。能綜合管理并協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作，有較強(qiáng)的解決實(shí)際問(wèn)題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。D.能采取切實(shí)有效的措施，提高資金的籌措與運(yùn)用能力。降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。精心整理2、財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘患病無(wú)法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。第二條財(cái)務(wù)經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準(zhǔn)，總裁聘任。1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)1)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□1)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□3)□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□第三條□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□任職資格及標(biāo)準(zhǔn)主管會(huì)計(jì)三年以上任該職經(jīng)驗(yàn)。具有?？埔陨蠈W(xué)歷， 會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱， 五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗(yàn)。作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的責(zé)任心。熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟(jì)法規(guī)。熟練使用電腦和財(cái)務(wù)軟件。一般財(cái)務(wù)人員精心整理具有?？埔陨蠈W(xué)歷、初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗(yàn)。作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的責(zé)任心。熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和機(jī)關(guān)的辦事程序?！酢酢酢酢酢?□□□ EXCEL、WORD軟件。2、一般財(cái)務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘患病無(wú)法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者?！酢酢酢?□□□□□□□□□□,□□□□□□□□第四條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□（二）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為總裁?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□ （或其授權(quán)人）審批?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□ □□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□（三）日常借、請(qǐng)款及報(bào)銷的管理第一條按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常借、請(qǐng)款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷（或銷賬） ，確因客觀原因需延期時(shí)，須事先以書面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)， 執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。第四條借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。 若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時(shí)，精心整理由其授權(quán)人代為辦理審批， 事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、 項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理， 由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。第五條若屬分期付款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》 ，在付最后一筆款時(shí)，必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第六條報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、有效，有關(guān)費(fèi)用必須符合公司規(guī)定，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財(cái)務(wù)不予受理。第七條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□程序。第八條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□第九條□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□第十條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□超過(guò)10000□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□ 20000□□□□□□□□□TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □\o"CurrentDocument"□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□ 2000元,□□□□□□□ 3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過(guò) 10000元。□□□□□□□,□□□□□□□□□ □□\o"CurrentDocument"□□□□□□ □□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□ 2000元,超過(guò)2000□□,□□□□□□□□□□第十-一條□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□降級(jí)、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。第十二條請(qǐng)款及報(bào)銷必須同時(shí)報(bào)送的其他資料：1、 借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定（1）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：《工程分期付款跟蹤表》原件?！酢酢酢酢酢?,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□ □精心整理D《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F發(fā)票。（2）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。B《采購(gòu)合同》，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。C《物料用品申購(gòu)單》或《文件呈批表》，限用于零星采購(gòu)必須填報(bào)。D《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。發(fā)票。（3）申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A《分期付款跟蹤表》，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同。B《購(gòu)銷合同》（特殊情況除外）。C《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請(qǐng)表》，限用于預(yù)算外必填報(bào)。D《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。發(fā)票。（4申請(qǐng)其他款項(xiàng)時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。C《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B《物料用品申購(gòu)單》，限用于零星的、金額較小的采購(gòu)必填報(bào)。C《現(xiàn)金借款單》。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批：A《銷借款（或支票）審批表》。B《出差申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。C《特殊交通工具申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。D《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。E《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。（四）銀行存、貸款管理制度精心整理第一條銀行賬戶的管理1、開(kāi)戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開(kāi)戶審批權(quán)為總裁 (或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶。2、開(kāi)設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見(jiàn)后，最后報(bào)總裁審批。3、資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)，由部門申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。4、財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。5、賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和□□□□□□□□□□ □□1)□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□2)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,包□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□情況。3)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□, □□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：1)“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開(kāi)立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶；2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥精心整理精心整理通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請(qǐng)部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對(duì)于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請(qǐng)或?qū)徟?；公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第二條銀行印鑒的管理□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□,□□,□□□□□□□□□□□□□□□第三條銀行支票的管理□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□ （□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。2、公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保， 或互保。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保， 必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書” 。集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個(gè)人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營(yíng)、合資單位非經(jīng)董事會(huì)同意， 也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。精心整理集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局(會(huì))研究批準(zhǔn)，方可抵押。第五條采購(gòu)貨款、采購(gòu)費(fèi)用支付的管理1、購(gòu)貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購(gòu)合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序進(jìn)行審批。2、申請(qǐng)購(gòu)貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購(gòu)合同及運(yùn)輸合同中的付款條件， 向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。3、付款：□1)□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□,□□□ 2□□□□□,□□□□□□□□□□,負(fù)責(zé)支付，2□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□4、結(jié)算：交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，□□□□□□□□□第六條資金收入的管理1、收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5)對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。2、貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。只有通過(guò)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。 特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報(bào)告出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)，主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、 □□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□報(bào)表。第七條進(jìn)口付匯核銷的管理1、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。2、《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4、核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□7、進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□（五）費(fèi)用管理制度第一條費(fèi)用的歸口管理 :□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□其預(yù)算限額內(nèi)的可控費(fèi)用，不可控費(fèi)用由財(cái)務(wù)部集權(quán)控制。第二條費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度1、每年年終前一個(gè)月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。財(cái)務(wù)部在年度終前 10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過(guò)。2、在年終后 30天內(nèi)， 由執(zhí)行總裁主持召開(kāi)各部門預(yù)算平衡會(huì)議， 確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。精心整理25日前編325日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開(kāi)出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預(yù)測(cè)的費(fèi)用，必須報(bào)預(yù)算變更申請(qǐng)表，經(jīng)總辦審核，并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。5、每季末，財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對(duì)于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三條差旅費(fèi)管理辦法1、員工出差分為國(guó)內(nèi)出差和國(guó)外出差。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為：□1)商□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(21事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項(xiàng)、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)□□□□□□□□□□□□□(3)非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國(guó)內(nèi)外非□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2、員工出差前應(yīng)填寫《出口申請(qǐng)審批單》和《出口行程計(jì)劃表》 ,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：(1)出差前必須填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》 ,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□批單》報(bào)人力資源部(考勤)備案。未及時(shí)填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》者，必須先告知人力資源部，回來(lái)后立即補(bǔ)辦《出差申請(qǐng)審批單》 。(2)境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差授權(quán)審批權(quán)限表人授權(quán)員及出差方式期限出差部門主管副總裁或時(shí)間經(jīng)理總執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一口境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0-3天*3天以上**高級(jí)文員及以下0-3天**3天以上***（二口境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“ *□□□□□□□□□□□□4、因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□,□□□□,□□□□,□□□□,□□□□□的方法。5、出差人員的交通費(fèi)（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)）按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷從出發(fā)地到目的□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□交通喙職務(wù)級(jí)別 『一、飛機(jī)火車輪船汽車DOODODO頭等倉(cāng)軟臥頭等倉(cāng)按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉(cāng)軟臥二等倉(cāng)按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理經(jīng)濟(jì)倉(cāng)硬臥三等倉(cāng)按實(shí)高級(jí)文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉(cāng)（特口）硬臥三等倉(cāng)按實(shí)（1）能享受高一等級(jí)艙位，出差日該班（航）次無(wú)相應(yīng)等級(jí)倉(cāng)位的，不享受差額補(bǔ)助。精心整理交通費(fèi)需要單據(jù)認(rèn)定，無(wú)單據(jù)者，由個(gè)人自理。使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。出發(fā)地至出發(fā)港 /碼頭的來(lái)回交通原則上由公司接送，沒(méi)有安排接送的，可實(shí)報(bào)實(shí)銷來(lái)回車費(fèi)，確因時(shí)間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來(lái)應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》報(bào)行政總監(jiān)批準(zhǔn)。對(duì)乘坐飛機(jī)須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。6、住宿費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi)，除總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷外，其如免費(fèi)安排□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□如免費(fèi)安排□□□□□□□□□□級(jí)別每日住宿費(fèi)及雜費(fèi)（住宿費(fèi)占二分之一、餐費(fèi)占四分之一、其他雜費(fèi)占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、 技術(shù)總監(jiān)（含副職） 、總裁助理2500880部門經(jīng)理、 副經(jīng)理（含助理）1600680高級(jí)文員及以下職員1500320（1）如本公司備有住宿場(chǎng)所或出差人員由接待單位免費(fèi)安排住宿， 不再補(bǔ)助住宿費(fèi)，伙食，不再補(bǔ)助餐費(fèi)。本公司備有辦公住宿場(chǎng)所的辦事處，按下面第 11條規(guī)定執(zhí)行。出差天數(shù)計(jì)算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨同出差二日（含）以上的員工，包干費(fèi)比照級(jí)別較高員工的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的， 住宿包干費(fèi)比照一間標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)， 分開(kāi)住宿的按實(shí)際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā) （如三人入住二間，其中二人一間，一人一間， 住宿包干則按二間計(jì)發(fā)）。若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中雜費(fèi)的 50%。非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi)，在一個(gè)月以內(nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的 75%補(bǔ)助。超過(guò)一個(gè)月的按標(biāo)準(zhǔn)50%補(bǔ)助。超過(guò)半年的，按標(biāo)準(zhǔn)的 25%補(bǔ)助。若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。為維護(hù)公司對(duì)外形象和員工切身利益， 防止個(gè)別出差員工不正當(dāng)做法， 對(duì)不同級(jí)別的員工出□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、 技術(shù)總監(jiān)口含副職） 口總裁助理四星級(jí)酒店1□人民幣 500~1250元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）三星級(jí)酒店或以上（人民幣 240元以上）部門經(jīng)理、 副經(jīng)理（含助理）四星級(jí)酒店（□人民幣 400~800元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級(jí)賓館（或人民幣 180元以上）高級(jí)文員及以下職員四星級(jí)酒店（□人民幣 300~750元口實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級(jí)賓館（或人民幣 120元以上）7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報(bào)銷行車路橋費(fèi)用或交通費(fèi)（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)），不再給予出差補(bǔ)助，按正常出勤計(jì)發(fā)餐補(bǔ)。8、出差人經(jīng)申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報(bào)銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費(fèi)的，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費(fèi)精心整理報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費(fèi)用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，否則概由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差人員若獲準(zhǔn)報(bào)銷一餐應(yīng)酬費(fèi)用，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中伙食費(fèi)的50%。9、出差人員在計(jì)劃外的行程，如有交通費(fèi)或延長(zhǎng)出差時(shí)間需報(bào)支補(bǔ)貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補(bǔ)《出差申請(qǐng)表》 ，否則一切費(fèi)用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)。11、派駐各地分公司、辦事處的長(zhǎng)駐（公司已有辦公及住宿場(chǎng)所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□12、為本公司事務(wù)出口專家顧問(wèn)的差旅費(fèi)比照副總級(jí)標(biāo)準(zhǔn)支付。 □□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□13、公司所有人員出差， □□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, 同時(shí)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□第四條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □第五條□□□□□□□□□1、所有報(bào)銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：物資采購(gòu)（包括辦公用品）報(bào)銷必須附有《物資采購(gòu)申購(gòu)單》 、《驗(yàn)收入庫(kù)單》 。招待費(fèi)報(bào)銷必須附有《招待申請(qǐng)單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。差旅費(fèi)報(bào)銷必須附有《出差申請(qǐng)審批單》 ；當(dāng)月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個(gè)月匯總填寫一張《出差申請(qǐng)審批單》 。對(duì)出差人員的報(bào)銷不論幾天都需填制《差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單》 ，對(duì)實(shí)報(bào)實(shí)銷項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費(fèi)，應(yīng)填報(bào)《招待申請(qǐng)單》。的士費(fèi)報(bào)銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》 ，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。精心整理所有按合同申請(qǐng)付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財(cái)務(wù)部留底。所有需對(duì)外支付的款項(xiàng)，必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，才能逐級(jí)向上申報(bào)審批。公司實(shí)行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對(duì)大額資金的支取 （現(xiàn)金超過(guò)5000元，支票10000元）在填制付款申請(qǐng)時(shí)，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。各部門及人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù) ,避免積壓?jiǎn)螕?jù),跨月報(bào)銷每人每月只能報(bào)銷一次，填寫一張報(bào)銷單（銷借款與無(wú)借款一并填寫） ；超過(guò)一萬(wàn)元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報(bào)銷的員工（包括銷借款） ，每月必須在月末最后一天前報(bào)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處，□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□：□1）□□□□□□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ；3）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□效；□□□□□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。付款的，由出納在付款時(shí)在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時(shí)未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會(huì)計(jì)標(biāo)明） 。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類別，多分幾張報(bào)銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼， 不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度精心整理第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。 它具有流動(dòng)性最大的特點(diǎn)。 為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：實(shí)行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開(kāi)具現(xiàn)金支票、 □□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□票后，□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□ □□□□□, □□□□□□□□□□□□金?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、□□□□□□□□□□□□□□□□1)不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。2)不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。3)不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款(公司特許的除外) □4)不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。5)不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面， 著重控制現(xiàn)金收入。 無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會(huì)計(jì)中指定的專人開(kāi)具，主管會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號(hào)碼是否齊全，有無(wú)套空填寫，有無(wú)涂改痕跡等。精心整理2、收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)（1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時(shí)，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)） 。（2）收款確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)務(wù)專用章” 。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。開(kāi)具時(shí)必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)無(wú)誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交□□□□□□□□□□□□第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。現(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□3、對(duì)商品采購(gòu)款的支出，采購(gòu)部門應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，簽訂采購(gòu)合同，按規(guī)定程序?qū)徟螅酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢? □□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□,才可支付口款。4、對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷審批程序，出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手續(xù)、原□□□□□□□□□□,□□□□□□□5、對(duì)于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批，在取得完備□□□□□,□□□□□□□6、對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。必□□□□□,□□□□□□□□□□□7、對(duì)于應(yīng)付賬款的控制，除必須報(bào)計(jì)劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對(duì)于個(gè)人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報(bào)銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對(duì)于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第五條貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報(bào)表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)精心整理出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào)，并與實(shí)際庫(kù)存、存款進(jìn)行核對(duì)。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。4、主管會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）應(yīng)收賬款管理制度第一條賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時(shí)付現(xiàn) ,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等） ,□□□□□□□□□□□2、信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□3、若經(jīng)授信部門評(píng)估，認(rèn)為該客戶信用不佳，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□保。4DD□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。對(duì)于未辦妥授信手續(xù)或超過(guò)授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時(shí)，其金額不得超過(guò)授信額度，超過(guò)時(shí)必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評(píng)估審定。7、與客戶簽約時(shí)，若累計(jì)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過(guò)原訂授信額度時(shí)，應(yīng)停止發(fā)貨或超過(guò)額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，精心整理或按本控制辦法第 5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉(cāng)庫(kù)暫停發(fā)貨，待證實(shí)無(wú)此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進(jìn)行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時(shí)機(jī)動(dòng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對(duì)可能有問(wèn)題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措施。第二條信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法1、目的：深入了解客戶動(dòng)態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格，在適當(dāng)?shù)摹酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□,□□□□□□□□□□2、方式：□11每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表(附客戶通知函) ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□2D□□□□□□□□□按□□□□□□□□□□□□目,□□□□□□□□□□寫，并□有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。(31各項(xiàng)資料異動(dòng)應(yīng)及時(shí)修改，并作為調(diào)整(增加或減低)信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近□□□□□□□□□□□□□4D業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。3、查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)：11職責(zé)□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□。□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□(□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□(□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□握地區(qū)內(nèi)重要客戶動(dòng)態(tài)， 運(yùn)輸、 售價(jià)與信用限額的關(guān)系， 確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。(2)核定權(quán):、權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)代表

精心整理核定權(quán)限10萬(wàn)以上10000300上復(fù)查30001000超限核準(zhǔn)權(quán)（各級(jí)核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%0下無(wú)注：凡超限銷售者，須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。□31計(jì)算方式□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□(4)權(quán)責(zé)區(qū)分A.□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□職務(wù)負(fù)責(zé)事項(xiàng)業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負(fù)責(zé)填載齊全及正確性，如沒(méi)有或無(wú)法查出，應(yīng)寫“無(wú)” ，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、 復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、 異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B.客戶賬款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致回收困難之嫌時(shí)，應(yīng)依倒賬呈報(bào)程序時(shí)限及應(yīng)□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□七天內(nèi)填寫倒賬報(bào)告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)精心整理減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。若信用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí)，致公司蒙受損失，各級(jí)失職人員另視情節(jié)核定賠償。不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)(如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限)自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績(jī)可循，使公司減少損失，可減輕處分。未呈報(bào)客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn)，自行銷售部分以無(wú)限額論，須負(fù)全額賠償責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時(shí)各級(jí)人員應(yīng)即時(shí)檢討。倒賬發(fā)生時(shí)，應(yīng)視其動(dòng)機(jī)、處置、催討、時(shí)效、成果及到任時(shí)間另酌情獎(jiǎng)懲?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□催討責(zé)任，□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□：□□□□□□□□□,□□□□□□□□□第三條開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控1D□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開(kāi)，開(kāi)出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號(hào)碼記在□□□□3、發(fā)票上的價(jià)格必須以合同簽訂的價(jià)格或核準(zhǔn)的價(jià)目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)□,□□□□□□□□□□□□□□□□□4、已開(kāi)出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□：11發(fā)票內(nèi)容開(kāi)口。21發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過(guò)合同規(guī)定的差異比例。3)因故退貨且我方還未記賬。41符合國(guó)稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回,□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□于原出庫(kù)單存根和作廢發(fā)票上注明重新開(kāi)立的發(fā)票號(hào)碼。6、若為已申報(bào)增值稅的發(fā)票，或原開(kāi)立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開(kāi)立正確的發(fā)票，同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對(duì)作廢原因。第四條應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購(gòu)買方提供的付款信用，因此要嚴(yán)格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。精心整理精心整理2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過(guò)入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財(cái)務(wù)人員按時(shí)收款。3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無(wú)誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過(guò)信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。6、財(cái)會(huì)部門每月核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人口證應(yīng)收賬款余額予以對(duì)賬確認(rèn)。7、確定壞賬準(zhǔn)備的評(píng)估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收8、因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條存貨反映本公司期末在口、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，□□□□□□□□□□看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無(wú)誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過(guò)信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。6、財(cái)會(huì)部門每月核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人口證應(yīng)收賬款余額予以對(duì)賬確認(rèn)。7、確定壞賬準(zhǔn)備的評(píng)估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收8、因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條存貨反映本公司期末在口、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□第二條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第三條采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,1、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□《物□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□申請(qǐng)單必須經(jīng)倉(cāng)管人員作庫(kù)存余缺審核，再按規(guī)定的程序報(bào)批后方能采購(gòu)。2、《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》由申請(qǐng)部門填制，上報(bào)物資管理部門，由物資管理部門隨申報(bào)文件上報(bào)后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購(gòu)。采購(gòu)部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的申購(gòu)文件后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計(jì)采購(gòu)供貨商、數(shù)量等。3、采購(gòu)方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等加以考慮，然后選定詢價(jià)采購(gòu)、議價(jià)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)、合約采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和緊急采購(gòu)等采購(gòu)方式。精心整理4、緊急采購(gòu)不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補(bǔ)辦請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無(wú)改善計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)《物料用品申購(gòu)表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購(gòu)、計(jì)劃外采購(gòu)，是否符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的要求。5、采購(gòu)部門必須建立完整的采購(gòu)記錄，即在每次辦理完采購(gòu)業(yè)務(wù)之后，將不同采購(gòu)方式的訂購(gòu)及詢價(jià)資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。6、合同的訂立：采購(gòu)單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購(gòu)單，填制采購(gòu)合同。采購(gòu)合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部） 。7、為加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開(kāi)支，對(duì)□□□□□□□□□□□□□□11采購(gòu)辦公用品除特殊商品（如財(cái)務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場(chǎng)□□,□□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□（2）辦公用品由采購(gòu)部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購(gòu)?！?1采購(gòu)人員報(bào)銷辦公用品時(shí)，除提供發(fā)票和驗(yàn)收單外，另須附上商場(chǎng)電腦小票，否則不口報(bào)銷。第四條驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1、采購(gòu)部門在確定采購(gòu)日期后應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門預(yù)作倉(cāng)位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。2、供應(yīng)商交貨時(shí)，倉(cāng)管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運(yùn)單□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□,□□□,□□□□□□部門；□□□□□□,□□□□□□□□□； 第三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)， □□□□□□□□□□□；□□,□□□□□□3、□□□□□□□□□, 應(yīng)計(jì)量?！酢酢酢酢? □□□□□□□□□□□□□□□ □□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□4、采購(gòu)的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備，貨物收妥后，驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn)，連同樣品送檢驗(yàn)部門或請(qǐng)購(gòu)部門辦理檢驗(yàn)，最后出具檢驗(yàn)報(bào)告。部分貨物因缺乏檢驗(yàn)手段的，倉(cāng)儲(chǔ)部門或請(qǐng)購(gòu)單位只做外觀檢查和數(shù)量驗(yàn)收。采購(gòu)部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購(gòu)合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。5、貨物檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括： □1）取樣樣品數(shù)； □2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目； □3）各檢驗(yàn)項(xiàng)目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。6、檢驗(yàn)部門（或單位）根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說(shuō)明，作為是否可以入庫(kù)的參考依據(jù)。7、倉(cāng)儲(chǔ)部門收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后，可以據(jù)以辦理入庫(kù)并登記臺(tái)賬，并在臺(tái)賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩?kù)單(或計(jì)量報(bào)告)的編號(hào)，以便查考。8、倉(cāng)儲(chǔ)部門辦妥驗(yàn)收入庫(kù)后，應(yīng)將送貨單、檢驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票等加蓋驗(yàn)收戳記并由主管人簽章連同入庫(kù)單送采購(gòu)部門辦理請(qǐng)款或銷賬手續(xù)。9、若檢驗(yàn)不合格，則依物資管理部門批示意見(jiàn)辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒(méi)收保證金。10、注意事項(xiàng)□1)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□3)□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□員。□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第五條與采購(gòu)合同不符的業(yè)務(wù)控制1、倉(cāng)儲(chǔ)人員和采購(gòu)人員應(yīng)定期(每周)核對(duì)收貨情況及已發(fā)出的采購(gòu)合同或訂購(gòu)單，若發(fā)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□2、口供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請(qǐng)款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□否則，□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□否則，□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□3、采購(gòu)部門對(duì)于貨款已支付□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□3、采購(gòu)部門對(duì)于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時(shí)，應(yīng)處罰失職人員并應(yīng)計(jì)算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時(shí)會(huì)同法律人并應(yīng)計(jì)算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時(shí)會(huì)同法律人員依法律途徑解決。4、采購(gòu)人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。員依法律途徑解決。4、采購(gòu)人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級(jí)批準(zhǔn)， 物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對(duì)于耐用的或價(jià)值較高的物資在報(bào)廢或領(lǐng)用時(shí)必須辦理廢舊物資退庫(kù)手續(xù)，即實(shí)行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時(shí)，必須同批準(zhǔn)， 物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對(duì)于耐用的或價(jià)值較高的物資在報(bào)廢或領(lǐng)用時(shí)必須辦理廢舊物資退庫(kù)手續(xù)，即實(shí)行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時(shí)，必須同精心整理時(shí)將舊物資辦理退庫(kù)手續(xù)， 填寫入庫(kù)單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負(fù)責(zé)制訂， 并接受審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部的監(jiān)察。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)需要以舊換新的物資的入、 出庫(kù)單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清點(diǎn)實(shí)物。核實(shí)無(wú)誤后方可辦理領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)。 入出庫(kù)手續(xù)同日常物資入出庫(kù)。（九）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報(bào)廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、 單位價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn) （必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)在2000□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 運(yùn)輸設(shè)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2000□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□第四條固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門， □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□, 并報(bào)財(cái)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□, □□□□□□□□□□□□, 并與□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□, 并接受行□□□□□第五條財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外， □□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□第六條固定資產(chǎn)分類編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā)各使用部門， □□□□□□□□□□□□□□□□ 《資□□□□□內(nèi)，□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購(gòu)表（即 《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》 ），先送行政部核實(shí)，無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購(gòu)部實(shí)施或組織工程施工。第八條請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文 （或英文） 名稱、 規(guī)格型號(hào)、 性能、 預(yù)估單價(jià)、 數(shù)量、 金額、用途等資料，以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第九條各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目外， 因特殊需要的添置， 應(yīng)說(shuō)明其添置的原因及效益。第十條請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門驗(yàn)收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）

精心整理《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，送財(cái)務(wù)部填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存行政部存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、 臺(tái)賬等。第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部作為付款憑證存查。 第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件） 送行政部歸檔保存。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不得入賬。第十一條行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿， 及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、 移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致性。第十二條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)， 任何固定資產(chǎn)不得外借。 經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十三條物業(yè)管理部與其他部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， □□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□ □□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□臺(tái)賬，□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□口。第十四條集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)比照第十三條處,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第十五條固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁 □□□□□□□ □□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 10%的，應(yīng)報(bào)經(jīng)董事局核準(zhǔn)。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□第十六條固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)， □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□付。第十七條固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當(dāng)期費(fèi)用。第十八條固定資產(chǎn)交與外部送修時(shí)，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報(bào)告單》 ，車輛維修單獨(dú)填寫《車輛委托維修申報(bào)表》 ，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后， 辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時(shí)核對(duì)，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿， 計(jì)入資產(chǎn)檔案。 電腦部、 物業(yè)管理部可根據(jù)管理責(zé)任留存復(fù)印件。第十九條凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故第十九條凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故精心整理障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在年度預(yù)算內(nèi)按季分月制訂的維修計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)總裁或其授權(quán)人審批后，由行政部或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗(yàn)收工作。凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門在年度計(jì)劃內(nèi)按季組織實(shí)施，項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)包括：項(xiàng)目進(jìn)行方式（自改、自修或出包） 、計(jì)劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間，使用部門□□□□□,□□□,□□□□□□□□□□第二十條建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由行政部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過(guò)戶、變更等事項(xiàng)。第二十-一條固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條損耗無(wú)法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)， □□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□ 《資產(chǎn)□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□, 第一聯(lián)□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第二十三條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部， □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□ □□□□□程序按照財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行?！酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□盤盈盤虧原因， 由盤點(diǎn)部門提出處理建議， 經(jīng)使用部門和行政部門簽字認(rèn)可， 并送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)總裁（或其授權(quán)人） 、執(zhí)行總裁審批再交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（十）低值易耗品管理制度第一條為加強(qiáng)低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。第二條低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類精心整理本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價(jià)值在 100元以內(nèi)或作用期限不超過(guò)一年的實(shí)物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價(jià)值在 100元以上，2000元以內(nèi)使用年限在 1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)分類具體可分為機(jī)械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。第三條凡有關(guān)低值易耗品的分類編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報(bào)廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，均可參照本制度相關(guān)程序處理。第四條□□□□□□□□□□□□:1、損耗性的低耗品購(gòu)入時(shí)一次性作為費(fèi)用處理。2、管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計(jì)算其價(jià)值。第五條管制類低值易耗品由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門， □□□□□□□□□□□, □□□□□□□□理部門， □□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 分項(xiàng)管理，□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,并□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□第六條財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外， □□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□, 并□□□□□□□□□第七條管制類低耗品的分類編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā)， □□□□□□□□□□□□□□□□□ 《資產(chǎn)□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第八條管制類低耗品的添置由需用部門填寫 □□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□,再按審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購(gòu)部實(shí)施。第九條請(qǐng)購(gòu)表上應(yīng)詳細(xì)填列申購(gòu)物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第十條各部門除依年度編列預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說(shuō)明其添置的原因及效益。第十一條請(qǐng)購(gòu)的管制低耗品到使用目的地后， 由行政部組織有關(guān)部門實(shí)行驗(yàn)收， 并填具一式兩聯(lián) （或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗(yàn)收單》經(jīng)驗(yàn)收后，送財(cái)務(wù)部填注購(gòu)置結(jié)算價(jià)格、耐用年限和入賬價(jià)值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、 臺(tái)賬等； 第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部連同發(fā)票、 請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件（副本）、申購(gòu)單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不得入賬。精心整理第十二條行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿。 及時(shí)記載實(shí)物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、 移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致性。第十三條低值易耗品的領(lǐng)用低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。具體手續(xù)參照《存貨管理內(nèi)部控制制度》有關(guān)條款執(zhí)行。第十四條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)， 所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。 經(jīng)批準(zhǔn)外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十五條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第十六條□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□, □□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□, 第二聯(lián)由□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□第十七條□□□□□□ □□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□