網(wǎng)上辦稅平臺年度所得稅申報納稅人端

企業(yè)所得稅申報二月山東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺第1頁目錄目錄概述公共說明系統(tǒng)登錄查賬征收類填報說明分支機構(gòu)填報說明核定征收類填報說明確認申報申報狀態(tài)查詢網(wǎng)上申報受理時間說明第2頁依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于公布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，)》公告（2014【第63號】）、總局關(guān)于公布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表()等報表》公告（20【第28號】），及山東省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅年度申報要求，網(wǎng)上辦稅平臺對年度企業(yè)所得稅申報功效進行了升級改造。20度企業(yè)所得稅申報時啟用新版申報表。一

、概述第3頁網(wǎng)上辦稅平臺可接收查賬征收類、核定征收類企業(yè)年度所得稅申報數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅申報稅款需用戶到主管稅務(wù)機關(guān)繳納，平臺不開啟自動扣款功效。網(wǎng)上辦稅平臺數(shù)據(jù)接收時限請參考平臺首頁當期應(yīng)報送狀態(tài)提醒信息。一

、概述第4頁目錄目錄概述公共說明系統(tǒng)登錄查賬征收類填報說明分支機構(gòu)填報說明核定征收類填報說明確認申報申報狀態(tài)查詢網(wǎng)上申報受理時間說明第5頁系統(tǒng)依據(jù)從征管中取得企業(yè)基礎(chǔ)信息判斷其申報類型，區(qū)分查賬征收類、核定征收類、總、分支機構(gòu)，其中查賬征收類依據(jù)行業(yè)或會計制度區(qū)分普通企業(yè)、金融企業(yè)、事業(yè)單位三類。對“企業(yè)所得稅總分機構(gòu)隸屬關(guān)系維護（立案）表”中，屬于“跨地域稅收轉(zhuǎn)移標志”為“跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市”設(shè)定為“總機構(gòu)”，必須填報“A109000跨地域經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表”和“A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表”。第6頁1、申報類型A類---金融企業(yè)A類---事業(yè)單位A類---普通企業(yè)二、公共說明第7頁A類---總機構(gòu)A類---分支機構(gòu)跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分支機構(gòu)填報二、公共說明第8頁B類申報二、公共說明第9頁2、必填表說明A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）封面企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單（系統(tǒng)自動生成）二、公共說明第10頁3、填表次序說明二、公共說明第11頁4、表內(nèi)填寫項說明（1）深色不可填寫項，為從附表取數(shù)、從征管取數(shù)或表內(nèi)設(shè)置有公式自動計算。（2）可填寫項，投資百分比、金額等數(shù)值型需切換到英文狀態(tài)才可填寫。（3）必填項未填寫時，將彈出提醒信息二、公共說明第12頁5、表內(nèi)增加了提醒信息。二、公共說明第13頁6、填報前可先閱讀“主要提醒”。（1）填表次序說明（2）報表填寫重點提醒第14頁7、每表左上角設(shè)置“填表說明”。點擊查看第15頁8、確認申報前，請注意保留“A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）”。9、確認申報時校驗表間關(guān)系，校驗經(jīng)過后可確認申報，未經(jīng)過校驗，需依據(jù)提醒信息修正對應(yīng)報表，存在表間取數(shù)關(guān)系，請注意保留上一級報表。表單關(guān)系請參考（稅總發(fā)【】

63號）附件（《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明）二、公共說明第16頁數(shù)據(jù)填寫或修改后，需點擊保留按鈕刪除本表數(shù)據(jù)，重新填寫，或此表不需填寫時刪除打印報表導出EXCEL電子表格A105091表中設(shè)置有刪除（刪除行）和刪除全部（刪除表）兩個按鈕第17頁目錄目錄概述公共說明系統(tǒng)登錄查賬征收類填報說明分支機構(gòu)填報說明核定征收類填報說明確認申報申報狀態(tài)查詢網(wǎng)上申報受理時間說明第18頁登錄山東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站Year三、系統(tǒng)登錄/納稅人登錄點擊此處第19頁三、系統(tǒng)登錄第20頁輸入納稅人識別號、密碼登錄第21頁目錄目錄概述公共說明系統(tǒng)登錄查賬征收類填報說明分支機構(gòu)填報說明核定征收類填報說明確認申報申報狀態(tài)查詢網(wǎng)上申報受理時間說明第22頁4.1年度A類查賬征收取自征管中信息項從征管中提取項目項目設(shè)定預繳數(shù)不允許修改填補年度虧損(含明細)填報數(shù)據(jù)不能大于該數(shù)據(jù)匯總合并企業(yè)類別申報表類型（依據(jù)企業(yè)基礎(chǔ)信息判斷）稅收優(yōu)惠立案信息A107020所得減免優(yōu)惠明細表一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目四、報表填寫說明—數(shù)據(jù)項說明第23頁4.2

填表次序說明依據(jù)國家稅務(wù)總局下發(fā)填表說明，主表與附表間，附表與附表間存在很多表間關(guān)系，為降低用戶輸入量，實現(xiàn)表間自動賦值功效，需注意各表中項目標識是否有取數(shù)關(guān)系，存在取數(shù)關(guān)系，請先填寫保留下級表，之后再打開上一級表時即可實現(xiàn)自動取數(shù)功效。第24頁4.3、A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表平臺只接收正常申報非跨省總機構(gòu)設(shè)置為“否”104、105項必須填寫且有數(shù)據(jù)校驗注冊資本為外幣，由用戶填寫第25頁206、207可多項選擇證件種類、國籍為下拉列表4.3、A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表第26頁206、207可多項選擇證件種類、國籍為下拉列表4.3、A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表第27頁4.4、A101010普通企業(yè)收入明細表表內(nèi)有自動計算申報完成后，可打印可導出EXCEL文件可使用刪除按鈕刪除已填寫數(shù)據(jù)本表適合用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外企業(yè)填報，反應(yīng)普通企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度要求取得收入情況。第28頁表間關(guān)系1.第1行＝表A100000第1行。2.第16行＝表A100000第11行。4.4、A101010普通企業(yè)收入明細表第29頁4.5、A101020金融企業(yè)收入明細表本表僅適合用于金融企業(yè)（包含商業(yè)銀行、保險企業(yè)、證券企業(yè)等金融企業(yè)）填報，反應(yīng)金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則要求取得收入情況。第30頁（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。2.第2行＝第3+10行。3.第3行＝第4+5+…+9行。4.第10行＝第11+12+…+17行。5.第18行＝第19+26行。6.第19行＝第20+21+…+25行。7.第27行＝第28-30-31行。8.第35行＝第36+37+…+42行。（二）表間關(guān)系1.第1行＝表A100000第1行。2.第35行＝表A100000第11行。4.5、A101020金融企業(yè)收入明細表第31頁4.6、A10普通企業(yè)成本支出明細表第32頁4.6、A10普通企業(yè)成本支出明細表（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+…+26行。（二）表間關(guān)系1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。第33頁4.7、A10金融企業(yè)支出明細表本表僅適合用于金融企業(yè)（包含商業(yè)銀行、保險企業(yè)、證券企業(yè)等金融企業(yè)）填報，反應(yīng)金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則要求取得收入情況。第34頁4.8、A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表本表適合用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反應(yīng)事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照相關(guān)會計制度要求取得收入、發(fā)生成本費用支出情況。第35頁4.9、A104000期間費用明細表本表適合用于填報普通企業(yè)企業(yè)或金融企業(yè)納稅人填報，由納稅人依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求，填報期間費用明細項目。第36頁1.第25行第1列＝表A100000第4行。2.第25行第3列＝表A100000第5行。3.第25行第5列＝表A100000第6行。4.9、A104000期間費用明細表第37頁4.10、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度

納稅申報表（A類）取自附表計算出本年度利潤總額第38頁4.11、A108000境外所得稅收抵免明細表與上級表存在取數(shù)關(guān)系，需先填寫附表第39頁（一）表內(nèi)關(guān)系1.第5列＝第3-4列。2.第7列＝第5-6列。3.第9列＝第7×8列。4.第12列＝第10列、第11列孰小。5.第13列＝第11列-第12列。6.第14列≤第13列。7.第18列＝第15+16+17列。8.第19列＝第12+14+18列。（二）表間關(guān)系1.第2列各行＝表A108010第14列對應(yīng)行次。2.第2列累計=表A108010第14列累計。3.第3列各行＝表A108010第18列對應(yīng)行次。4.第4列各行＝表A108020第4列對應(yīng)行次+表A108020第13列對應(yīng)行次。5.第6列累計＝表A100000第18行。6.第9列累計＝表A100000第29行。7.第10列各行＝表A108010第13列對應(yīng)行次。8.第14列各行＝表A108030第13列對應(yīng)行次。9.第19列累計＝表A100000第30行。4.11、A108000境外所得稅收抵免明細表第40頁（一）表內(nèi)關(guān)系1.第9列＝第2+3+…+8列。2.第13列＝第10+11+12列。3.第14列＝第9+10+11列。4.第18列＝第14+15-16-17列。（二）表間關(guān)系1.第13列各行＝表A108000第10列對應(yīng)行次。2.第14列各行＝表A108000第2列對應(yīng)行次。3.第14列－第11列=主表A100000第14行。4.第16列累計+第17列累計＝表A105000第28

行第3列。5.第18列各行＝表A108000第3列對應(yīng)各行。4.12、A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表第41頁4.13、A108020境外分支機構(gòu)填補虧損明細表（一）表內(nèi)關(guān)系1.第5列＝第2+3-4列。2.第11列＝第6+7+…+10列。3.第19列＝第14+15+…+18列。

（二）表間關(guān)系第4列各行+第13列各行＝表A108000第4列對應(yīng)行次。第42頁4.14、A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表（一）表內(nèi)關(guān)系1.第7列＝第2+3+…+6列。2.第13列＝第8+9+…+12列。3.第19列＝第14+15+…+18列。

（二）表間關(guān)系1.第13列各行＝表A108000第14列對應(yīng)行次。2.第18列各行＝表A108000第10列對應(yīng)行次-表A108000第12列對應(yīng)行次（當表A108000第10列對應(yīng)行次大于表A108000第12列對應(yīng)行次時填報）。第43頁數(shù)據(jù)取自附表調(diào)增、調(diào)減金額實現(xiàn)自動計算4.15、A105000納稅調(diào)整項目明細表第44頁4.15、A105000納稅調(diào)整項目明細表提議填表次序第45頁1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，將絕對值填入第3行第4列。3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，將絕對值填入第4行第4列。4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列絕對值。6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列≥0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列＜0，將絕對值填入第14行第4列。7.若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，將絕對值填入第16行第4列。8.第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。4.15、A105000納稅調(diào)整項目明細表第46頁10.第31行第1列＝表A105080第27行第2列；第31行第2列＝表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列≥0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列＜0，將絕對值填入第31行第4列。11.第33行第1列＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列＜0，將絕對值填入第33行第4列。12.第36行第1列＝表A105100第14行第1+4列；第36行第2列＝表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列≥0，填入第36行第3列，若表A105100第14行第7列＜0，將絕對值填入第36行第4列。13.若表A105110第24行≥0，填入第37行第3列，若表A105110第24行＜0，將絕對值填入第37行第4列。14.第38行第1列＝表A105120第30行第1列；第38行第2列＝表A105120第30行第2列；若表A105120第30行第3列≥0，填入第38行第3列，若表A105120第30行第3列＜0，將絕對值填入第38行第4列。15.第39行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，填入第39行第3列，若表A105010第21行第2列＜0，將絕對值填入第39行第4列。16.第43行第3列＝表A100000第15行；第43行第4列＝表A100000第16行。17.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。4.15、A105000納稅調(diào)整項目明細表第47頁提醒1：第15行業(yè)務(wù)招待費第一列賬載金額應(yīng)等于"A104000期間費用明細表"第四行第一列+第三列提醒2：第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成費用”用于支出所形成資產(chǎn)折舊攤銷不填此行，請?zhí)顚憽癆105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表”提醒3：第21行“（九）贊助支出”應(yīng)等于A10普通企業(yè)成本支出明細表第22行金額提醒4：第23行（十一）傭金和手續(xù)費支出應(yīng)等于"A104000期間費用明細表"第六行第一列+第三列+第五列累計

4.15、A105000納稅調(diào)整項目明細表提醒信息第48頁4.15、A105000納稅調(diào)整項目明細表僅做提醒第49頁4.16、A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納

稅調(diào)整明細表第2列“納稅調(diào)整金額”實現(xiàn)自動賦值。表內(nèi)公式自動計算第50頁4.17、A105020未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整

明細表本表填報納稅人發(fā)生會計上按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，而稅法要求不按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，需要按照稅法要求進行納稅調(diào)整項目和金額。符合稅法要求不征稅收入條件政府補助收入，本表不作調(diào)整，在《專題用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105040）中納稅調(diào)整。第51頁本表填報納稅人發(fā)生投資收益，會計處理與稅法要求不一致，需要進行納稅調(diào)整項目和金額。企業(yè)發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法要求為減免稅收入(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅法要求確認為損失，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。4.18、A105030投資收益納稅調(diào)整明細表第9列計算為負時不允許保留,提醒“請?zhí)顚慉105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表”第52頁自動累計據(jù)給定公式自動計算4.19、A105040專題用途財政性資金納稅調(diào)整表第53頁第3、6、7行第2列賦固定值第5行第2列賦初始值，可修改4.20、A105050職員薪酬納稅調(diào)整明細表第7行第4列不可錄入，自動帶出【第1行第4列“工資薪金支出_稅收金額”×2%】與【本行第1列】孰小值，不可修改第54頁自動判斷并賦值第10行放開自主填寫4.21、A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)

整明細表確認申報時增加審核：第1行“一、本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”應(yīng)等于“A104000期間費用明細表第5行“五、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”第1列“銷售費用”+第3列“管理費用””第55頁4.22、A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表（1）有多條信息需填寫時，將鼠標定位在第一行，點擊增加按鈕（2）第一行不允許做刪除，其余增加行次可經(jīng)過刪除按鈕刪除（3）第3列“按稅收要求計算扣除限額”累計欄放開自主填寫，確認申報時審核，應(yīng)小于等于主管第13行×12%，超出時提醒。第56頁4.23、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明

細表點擊此按鈕選擇第57頁可多項選擇選擇后，點擊確定按鈕4.23、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明

細表第58頁當填寫數(shù)據(jù)第1行第5至8列大于0，保留時提醒4.23、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明

細表第59頁4.24、A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表本表填報納稅人符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策相關(guān)問題通知》（財稅〔〕75號）要求，及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計入當期成本費用稅前扣除項目和金額。第60頁4.25、A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表取自附表自動計算第61頁每一大項下均可按需增加行次刪除指定行刪除本表4.26、A105091資產(chǎn)損失（專題申報）稅前扣除及納稅

調(diào)整明細表第62頁4.27、A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表本表填報納稅人發(fā)生企業(yè)重組所包括所得或損失，會計處理與稅法要求不一致，需要進行納稅調(diào)整項目和金額。除上述債務(wù)重組所得能夠分期確認應(yīng)納稅所得額企業(yè)重組外，其它包括資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核實成本差異調(diào)整企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》（A105080）進行納稅調(diào)整。第63頁4.28、A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表本表填報納稅人發(fā)生政策性搬遷所包括所得或損失，因為會計處理與稅法要求不一致，需要進行納稅調(diào)整項目和金額。第64頁4.29、A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表自動計算第65頁4.30、A106000企業(yè)所得稅填補虧損明細表自動賦值取征管中臺賬信息，允許修改設(shè)置填報示例，可參考第66頁4.31、A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表自動計算或取自附表第67頁當?shù)?4、20、26行填寫數(shù)據(jù)大于0，保留時提醒4.31、A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表第68頁4.32、A107011股息紅利優(yōu)惠明細表自動計算可自增行次本表適合用于享受符合條件居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠納稅人填報。填報本年發(fā)生符合條件居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不包含連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通股票不足12個月取得投資收益。下拉列表第69頁4.33、A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入優(yōu)惠

明細表自動計算可自增行次本表適合用于享受綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入優(yōu)惠納稅人填報。填報納稅人本年度發(fā)生綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入減計收入項目和金額。第70頁4.34、A107013金融保險等機構(gòu)取得涉農(nóng)利息保費收入

優(yōu)惠明細表（一）表內(nèi)關(guān)系1.第3行＝第2行×10%。2.第5行＝第6+7-8行。3.第9行＝第5行×10%。4.第12行＝第11行×10%。5.第13行＝第3+9+12行。（二）表間關(guān)系第13行＝表A107010第18行。

第71頁4.35、A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表可自增行次自動計算本表適合用于享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠納稅人填報。填報納稅人本年度享受研發(fā)費加計扣除情況和金額。第72頁第1-16行，有立案信息放開允許填寫4.35、A107020所得減免優(yōu)惠明細表第73頁1、第14、15、16行第7列，自動帶出第6列金額*50%，能夠修改；修改時監(jiān)控2、當企業(yè)在12、16、25、32、39行填寫數(shù)據(jù)大于0時，提醒4.35、A107020所得減免優(yōu)惠明細表第74頁第34行第7列，自動帶出規(guī)則以下：當?shù)?3行第6列小于等于500萬時，自動帶出第33行第6列；大于500萬時，自動帶出500萬；能夠修改；金額調(diào)整時，監(jiān)控以下：假如錄入金額大于500萬，則提醒“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超出500萬部分減免所得稅額，不能大于500萬”，同時按照自動帶出規(guī)則調(diào)整金額第35行第7列，自動帶出規(guī)則以下：當?shù)?3行第6列小于等于500萬時，自動帶出0；大于500萬時，自動帶出【第33行第6列-500萬】*50%；能夠修改；金額調(diào)整時，監(jiān)控以下：假如錄入金額大于自動帶出規(guī)則金額，提醒“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超出500萬部分減免所得稅額非法”，同時按照自動帶出規(guī)則調(diào)整金額。4.35、A107020所得減免優(yōu)惠明細表第75頁4.36、A107030所得減免優(yōu)惠明細表（一）表內(nèi)關(guān)系1.第3行＝第1×2行。2.第5行＝第3+4行。3.第7行：若第5行≤第6行，則本行＝第5行；第5行＞第6行，則本行＝第6行。4.第8行：第5行＞第6行，則本行＝第5-7行；第5行≤第6行，則本行=0。（二）表間關(guān)系1.第6行＝表A100000第19-20-22行，若小于0，則填報0。2.第7行＝表A100000第21行。

自主填報，確認申報時審核賦值70%第76頁4.37、A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表小微企業(yè)填寫后，確認申報時校驗5、12、13、24、26行屏蔽，不可填寫第77頁1、第3、5、12、13、24、26屏蔽，不可錄入2、本表保留時增加提醒：若A107020第13行以下累計欄次大于0且本表1至27行大于0，請注意填寫本表第28行。4.37、A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表3、當企業(yè)在27行填寫數(shù)據(jù)大于0時，提醒：您在第27行填寫數(shù)據(jù)為元，請確認填寫稅收優(yōu)惠類型是否正確。

第78頁4.38、A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表本表適合用于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠納稅人填報。填報納稅人本年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況和金額。第79頁第24行保留時校驗，此行填寫數(shù)據(jù)不得超出研究開發(fā)總費用（15行）10％金額第29行自主填報，確認申報審核第29行填寫數(shù)據(jù)時校驗，以下6項需同時滿足：①當前面選擇均為“否”時允許填報，有一個為“是”則不允許填報；②第9行>=60%,第13行>=30%,第14行>=10%同時滿足以上條件時能夠填寫，不然不允許填寫，提醒信息：您項不滿足減免條件，第29行不允許填寫數(shù)據(jù)。4.38、A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表第80頁4.39、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表本表適合用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠納稅人填報。本表填報納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況和金額。第6行取自A0000000表，不可修改按企業(yè)成立日期開放可填寫欄次確認申報審核時校驗：納稅人屬于集成電路企業(yè)（即“計算機信息系統(tǒng)集成資質(zhì)等級認定證編號”、“集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文號”、“集成電路設(shè)計企業(yè)認定證書編號”內(nèi)容錄入），第41行“減免稅金額”是否等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第18行；不然，第41行“減免稅金額”是否等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第20行。第81頁4.40、A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表本表適合用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠納稅人填報。填報納稅人本年度享受購置專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。第6行第3列自動取9、10、11行值，不可修改第6行第11列有強制監(jiān)控第82頁（1）第6行第3列自動帶出第9、10、11行金額累計，不可修改。（2）第11列強制審核：1、2、3、4、5、6行第11列能夠錄入，錄入時監(jiān)控：假如1、2、3、4、5、6行第11列累計大于第6行第2列，則提醒“本年實際抵免各年度稅額不能大于本年抵免前應(yīng)納稅額”，更正后才允許保留；不然，第7行第11列自動帶出第1、2、3、4、5、6行第11列累計金額，不可修改。4.40、A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表第83頁4.41、A109000跨地域經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)

所得稅明細表本表只允許跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市總機構(gòu)填報，且為必填表第84頁分支機構(gòu)信息取自征管，不可修改應(yīng)納所得稅額與總機構(gòu)分攤等有校驗4.42、A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分

配表第85頁填寫會計主管系統(tǒng)自動默認當前日期必填表4.43、封面第86頁系統(tǒng)依據(jù)企業(yè)填寫情況自動生成，無需保留4.43、填報表單第87頁目錄目錄概述公共說明系統(tǒng)登錄查賬征收類填報說明分支機構(gòu)填報說明核定征收類填報說明確認申報申報狀態(tài)查詢網(wǎng)上申報受理時間說明第88頁五、分支機構(gòu)類填報只對跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市二級分支機構(gòu)開放第89頁5.1、分支機構(gòu)類填報填寫分配百分比及分配所得稅額第90頁5.2、分支機構(gòu)所得稅分配表分支機構(gòu)信息取自征管，不可修改第91頁目錄目錄概述公共說明系統(tǒng)登錄查賬征收類填報說明分支機構(gòu)填報說明核定征收類填報說明確認申報申報狀態(tài)查詢網(wǎng)上申報受理時間說明第92頁六、核定征收類填報說明為方便判斷企業(yè)是否符合小微優(yōu)惠，設(shè)定了填表次序，用戶需先填寫“資產(chǎn)、人數(shù)情況表”，再填寫“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）”，如未按此次序填寫時，將彈出以下提醒信息：1、填表次序第93頁六、報表填寫---核定征收判斷條件1：

《資產(chǎn)、人數(shù)情況表》

“從事國家非限制和禁止行業(yè)”為“是”，“所屬行業(yè)”選擇“工業(yè)企業(yè)”審核公式為：

（1）《資產(chǎn)、人數(shù)情況表》“年度平均資產(chǎn)總額”≦3000萬元

（2）《資產(chǎn)、人數(shù)情況表》“年度平均從業(yè)人數(shù)”≦100人（3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）》第6或第9行“應(yīng)納稅所得額”≦30萬元可享受小微優(yōu)惠，其中“應(yīng)納稅所得額”

<=10萬元時，第12行“符合條件小型微利企業(yè)減免所得稅額”等于第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”*15%，不能夠修改；“應(yīng)納稅所得額”大于10萬元小于等于30萬元時，第12行“符合條件小型微利企業(yè)減免所得稅額”等于第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”*5%，不能夠修改；2、小型微利企業(yè)判斷第94頁六、報表填寫---核定征收判斷條件2：

《資產(chǎn)、人數(shù)情況表》

“從事國家非限制和禁止行業(yè)”為“是”，“所屬行業(yè)”選擇“其它企業(yè)”審核公式為：

（1）《資產(chǎn)、人數(shù)情況表》“年度平均資產(chǎn)總額”≦1000萬元

（2）《資產(chǎn)、人數(shù)情況表》“年度平均從業(yè)人數(shù)”≦80人（3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）》第6或第9行“應(yīng)納稅所得額”≦30萬元可享受小微優(yōu)惠，其中“應(yīng)納稅所得額”

<=10萬元時，第12行“符合條件小型微利企業(yè)減免所得