新編財務(wù)會計i第五版(主編張利著)大連理工大學出版社課后答案

答案第一章總論一、單項選擇題（一）A（二）B（三）A（四）D（五）A二、多項選擇題（一）BD（二）ABCDE（三）ACD（四）BCD（五）BC（三、判斷題（一）?（二）?（三）?（四）?（五）?（六）?（七）?（八）?第二章貨幣資金一、單項選擇1、B2、B3、D4、D5、C6、A7、D8、D9、C10、A二、多項選擇1、ABC2、ABCD3、ABCD4、ABDE5、AC6、ABCD7、ADC8、ABCD9、AC10、ABCD三、判斷題1、×2、√3、√4、×5、×6、√7、×8、×9、√10、√四、計算及會計處理1、5．65．75．9借：庫存現(xiàn)金90000貸：銀行存款90000借：管理費用貸：銀行存款34003400借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金90000900005．28借：其他應(yīng)收款900900236貸：庫存現(xiàn)金5．31借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢2366．1236借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入借：管理費用庫存現(xiàn)金2366．8750150貸：其他應(yīng)收款借：銷售費用貸：銀行存款9006．1238003800借：其他貨幣資金---存出投資款4200006．196．216．21貸：銀行存款420000借：庫存現(xiàn)金400貸：銀行存款400借：銀行存款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅68006．25借：財務(wù)費用235貸：銀行存款2356．25借：其他貨幣資金----存出投資款400000貸：銀行存款4000002、7．1借：其他貨幣資金貸：銀行存款借：原材料-----銀行本票2500002500007．5200000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅34000貸：其他貨幣資金—銀行本票2340007．8借：其他貨幣資金-----外埠存款150000150000貸：銀行存款7．18借：原材料100000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅17000銀行存款33000貸：其他貨幣資金—銀行本票150000第三章金融資產(chǎn)一、單項選擇題（一）C（二）B（四）A（五）A（六）B（七）B（八）C（九）C（十）D（十一）C三）A（十二）A（十三）A（十四）D（十五）A（十六）C二、多項選擇題（一）AB（二）CE（三）ABC（四）AC（五）AB（六）CED（七）AE（八）ABCD（九）ABC（十）BD（十一）ACE（十二）CD（十三）ACD（十四）ABCD（十五）AB（十六）AB三、判斷題（一）?（二）?（三）?（四）?（五）?（六）?（七）?（八）?（九）?（十）?四、計算及會計處理題（一）會計分錄1.票據(jù)到期日：=11700+11700×9%÷12×6=12226.5（元）2.①2月28收到票據(jù)8月31日票據(jù)到期值時的會計分錄借：應(yīng)收票據(jù)11700100001700貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金②票據(jù)到期時會計處理：12226.512226.5借：銀行存款——甲企業(yè)貸：應(yīng)收票據(jù)（二）貼現(xiàn)期：5個月票據(jù)到期值=10000+10000×9%÷12×6=10450（元）貼現(xiàn)利息=10450×10%÷12×5=435.42（元）貼現(xiàn)凈額=10450－435.42=10014.58（元）貼現(xiàn)時會計分錄：

借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用10014.581000014.58（三）會計分錄1、2007年末計提壞賬準備時借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準備2、收回核銷的壞賬時50004000借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備40004000借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款40003、確認壞賬時借：壞賬準備25002500貸：應(yīng)收賬款4、2008年末應(yīng)計提壞賬準備=800000×5‰-（5000+4000-2500）=-2500借：壞賬準備25002500貸：資產(chǎn)減值損失（四）會計分錄1．銷售實現(xiàn)時：借：應(yīng)收賬款5850050000貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85002．2008年12月25日收款時：借：銀行存款58000500財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款585003．2009年1月10日收到商業(yè)匯票時：58500借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款585004．到期值=58500+58500×6%÷12×4=59670借：銀行存款5967058500貸：應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用1170（五）會計分錄（1．2008年5月11日交易性金融資產(chǎn)——成本以萬元為單位）借：1001投資收益應(yīng)收股利5貸：銀行存款2．2008年5月16日借：銀行存款貸：應(yīng)收股利10655

3．2008年12月31日股票的公允價值為112萬元：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：公允價值變動損益12124．2009年5月6日收到2006年股息33萬元借：銀行存款3貸：投資收益5．2009年6月8日，將該股票處置，收到120萬元借：銀行存款120公允價值變動損益12貸：交易性金融資產(chǎn)——成本100交易性金融資產(chǎn)——公允價值變12動20投資收益（六）會計分錄（以萬元為單位）1．2008.1.1購入時12500借：持有至到期投資——成本貸：銀行存款100002500持有至到期投資——利息調(diào)整2．2008年12月31日實際利息收入=10000?10%=1000應(yīng)收利息=12500?4.72%=590債券折價攤銷=1000-590=410借：應(yīng)收利息590持有至到期投資——利息調(diào)整410貸：投資收益10003．2009年12月31日：實際利息收入=（10000+410）?10%=1041應(yīng)收利息=12500?4.72%=590債券折價攤銷=1041-590=451借：應(yīng)收利息持有至到期投資——利息調(diào)整貸：投資收益59045110414．2010年12月31日：實際利息收入=（10000+410+451）?10%=1086應(yīng)收利息=12500?4.72%=590債券折價攤銷=1086-590=496借：應(yīng)收利息590496持有至到期投資——利息調(diào)整貸：投資收益10865．2011年12月31日：實際利息收入=（10000+410+451+496）?10%=1036應(yīng)收利息=12500?4.72%=590債券折價攤銷=1136-590=546借：應(yīng)收利息590546持有至到期投資——利息調(diào)整

貸：投資收益11366．2012年12月31日：應(yīng)收利息=12500?4.72%=590債券折價攤銷=2500-410-451-496-546=597590借：應(yīng)收利息持有至到期投資——利息調(diào)整597貸：投資收益1187到期收回：借：銀行存款12500貸：持有至到期投資——成本（七）會計分錄（以萬元為單位）1．2007年12月3日12500借：可供出售金融資產(chǎn)——成本貸：銀行存款2002002．2007年12月31日借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：資本公積——其他資本公積3．2008年12月31日1010借：資本公積——其他資本公積14貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動4．2008年12月31日14借：資產(chǎn)減值損失4036貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動資本公積——其他資本公積1905．2009年3月26日借：銀行存款4可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動40貸：交易性金融資產(chǎn)——成本200投資收益30第四章存貨一、單項選擇1、D2、B3、B4、C5、A6、A7、A8、C9、B10、C二、多項選擇1、ABD2、BD3、CD4、CD6、ACD7、ABD8、ABC9、ABC三、判斷題5、BC10、CD1、×2、×3、×4、√四、計算機會計處理5、√6、√7、√8、√9、√10、×（一）1、先進先出3．10990×5=4950元3．15990×5=4950元3．28[(3000+1500)-(990+990)]×5+2400×5.1+3000×5.2法

=12600+12240+15600=40440元本月發(fā)出存貨成本：4950+4950+40440=50340元期末存貨成本：2500×5.15+2700×5.16=26806元加權(quán)平均法單價=（15000+7500+12240+15600+12875+13932）/（3000+1500+2400+3000+2500+2700）=77147/15100=5.109發(fā)出存貨成本：（990+990+7920）×5.109=50579.1元77147-50579.1=26567.9元2、借：制造費用1006840277生產(chǎn)成本貸：原材料（二）50340（1）1日借：材料采購16905應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅2805貸：銀行存款197102日借：原材料150001905材料成本差異貸：材料采購169059日借：材料采購275004590應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)付賬款300002750032090借：原材料貸：材料采購材料成本差異250012日借：應(yīng)付賬款32090貸：銀行存款31550540財務(wù)費用14日借：材料采購24000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅4080貸：銀行存款2808016日：借：原材料180002106其他應(yīng)收款材料成本差異4200貸：材料采購應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出30624000（2）差異率=（720+1905-2500+4200）/（20000+15000+30000+18000）=4325/83000=0.052發(fā)出材料的實際成本=6000×10+6000×10×0.052=63120元

借：生產(chǎn)成本63120貸：原材料60000材料成本差異3120（三）2006年12.31借：資產(chǎn)減值損失11000貸：存貨跌價準備-----A2000-----B-----C400050002007．12．31借：資產(chǎn)減值損失1000貸：存貨跌價準備1000借：存貨跌價準備----B5005000------C貸：資產(chǎn)減值損失5500(四)出租包裝物時：借：其他業(yè)務(wù)成本30000貸:周轉(zhuǎn)材料—包裝物300000收取押金時借：銀行存款35000貸：其他應(yīng)付款35000取得租金收入時借：銀行存款2500貸：其他業(yè)務(wù)收入2500報廢殘料入庫借：原材料1500貸：生產(chǎn)成本1500（五）一次攤銷法：領(lǐng)用低值易耗品時4000050000借：生產(chǎn)成本制造費用貸：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品90000殘料入庫時借：原材料3000貸：生產(chǎn)成本3000五五攤銷法：領(lǐng)用時借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用90000貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫90000領(lǐng)用時攤銷借：生產(chǎn)成本制造費用2000025000貸：周轉(zhuǎn)材料報廢時攤銷借：原材料3000生產(chǎn)成本17000—低值易耗品—攤銷45000制造費用25000貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—攤銷45000沖銷報廢低值易耗品成本借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—攤銷90000貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用90000

（六）攤銷借：管理費用材料成本差異554060貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品6000第五章長期股權(quán)投資一、單項選擇題（一）A（二）A（三）B（四）C（五）D（六）C二、多項選擇題（一）BC（二）CD（三）ABC（四）AC（五）ABCD三、判斷題（一）?（二）?（三）?（四）?（五）?（六）?四、計算及會計處理題（以萬元為單位）1.借：長期股權(quán)投資（200?50%）120貸：銀行存款2.(1)2007.1.1投資時，計算合并成本=1600?（1+17%）+0=1872—投資成本100借：長期股權(quán)投資1872貸：其他業(yè)務(wù)收入1600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）272借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料1500（2）2007年乙企業(yè)實現(xiàn)凈利潤，甲企業(yè)不做賬務(wù)處理。（3）2008.3.9借：應(yīng)收股利（50?70%）35貸：投資收益借：銀行存款3535貸：應(yīng)收股利353.(1)2007.1.1投資時，借：長期股權(quán)投資—C公司800貸：銀行存款（2）2007.4.1800借：應(yīng)收股利（100?15%）15貸：長期股權(quán)投資—C公司15借：銀行存款15貸：應(yīng)收股利15（3）2007年C企業(yè)實現(xiàn)凈利潤，A企業(yè)不做賬務(wù)處理（4）A企業(yè)應(yīng)沖減投資成本=[（100+80）-300]?15%-15=–33（萬元）定，實際恢復15萬元。.，根據(jù)限額規(guī)借：應(yīng)收股利（80?15%）12長期股權(quán)投資—C公司15貸：投資收益27（5）2008年末：借：資產(chǎn)減值損失50

貸：長期股權(quán)投資減值準備50（6）2009.1.20900借：銀行存款長期股權(quán)投資減值準備50貸：長期股權(quán)投資—C公司800投資收益1504.(1)2007.1.1投資時，應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為5000?20%=1000（萬元），因初始投資成本1200＞應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的份額1000，所以會計分錄為：借：長期股權(quán)投資—D公司（投資成本）1200貸：銀行存款1200（2）2007.12.31借：長期股權(quán)投資—D公司（損益調(diào)整）120（600?20%）120貸：投資收益借：長期股權(quán)投資—D公司（其他權(quán)益變動）（150?20%）3030貸：資本公積——其他資本公積（3）2008.3.12借：應(yīng)收股利（200?20%）—D公司（損益調(diào)整）4040貸：長期股權(quán)投資借：銀行存款貸：應(yīng)收股利4040（4）2008年末：借：投資收益（2000?20%）400貸：長期股權(quán)投資—D公司（損益調(diào)整）210400借：資產(chǎn)減值損失貸：長期股權(quán)投資減值準備（5）2009.1.2021080021030借：銀行存款長期股權(quán)投資減值準備資本公積——其他資本公積長期股權(quán)投資—D公司（損益調(diào)整）320—D公司（投資成本）1200—D公司（其他權(quán)益變動）貸：長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資30投資收益130第六章投資性房地產(chǎn)一、單項選擇1、A2、D3、C4、D5、B6、D7、C8、D9、A10、C二、多項選擇1、ABC2、ABCDE3、CE4、BCDE5、ABCD10、ACE6、ABCD7、DE8、ABD9、BCDE三、判斷題1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、×8、×9、√10、×四、計算分析題

1、借：投資性房地產(chǎn)—辦公樓30200000累計折舊750000貸：固定資產(chǎn)30200000投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）750000計提折舊：借：其他業(yè)務(wù)成本（30200000-210000+10000）/40=750000投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）750000收到租金：借：銀行存款4000000貸：其他業(yè)務(wù)收入4000000出售時：借：銀行存款32000000貸：其他業(yè)務(wù)收入32000000計算營業(yè)稅:借：營業(yè)稅金及附加1600000貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交營業(yè)稅1600000（32000000×5%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本28700000投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）1500000貸：投資性房地產(chǎn)—辦公樓302000002、取得時：借：投資性房地產(chǎn)—成本3000000030000000貸：在建工程取得租金時借：銀行存款(1200000/12)×3=300000貸：其他業(yè)務(wù)收入300000年底確認增值收益借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變2000000動貸：公允價值變動損益2000000第二年末取得租金時借：銀行存款(1200000/12)×12=1200000貸：其他業(yè)務(wù)收入1200000年底確認損失時800000借：公允價值變動損益貸：投資性房地產(chǎn)—公允價值變800000動第三年轉(zhuǎn)讓時借：銀行存款30000000貸：其他業(yè)務(wù)收入30000000借：營業(yè)稅金及附加30000000×5%貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交營業(yè)稅1500000借：其他業(yè)務(wù)成本31200000貸：投資性房地產(chǎn)—成本30000000投資性房地產(chǎn)—公允價值變動借：公允價值變動損益12000001200000貸：其他業(yè)務(wù)收入12000003、借：銀行存款80000000貸：其他業(yè)務(wù)收入80000000借：其他業(yè)務(wù)成本82000000貸：投資性房地產(chǎn)—成本40000000

投資性房地產(chǎn)—公允價值變動42000000借：營業(yè)稅金及附加4000000貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交營業(yè)稅4000000借：公允價值變動損益42000000貸：其他業(yè)務(wù)收入42000000借：資本公積32000000貸：其他業(yè)務(wù)收入32000000第七章固定資產(chǎn)一、單項選擇題1、D2、C3、A4、C5、C6、A7、C8、D二、多項選擇題1、AB2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、CD7、ABCD8、ABC9、ABCD三、判斷題1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、×四、計算及會計處理題（一）借：在建工程96460貸：銀行存款96460借：在建工程2340貸：原材料2000應(yīng)交稅費——應(yīng)交借：在建工程3200增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）340貸：應(yīng)付職工薪酬3200借：固定資產(chǎn)102000貸：在建工程102000平均法：年折舊額=（102000－2000）÷5=20000（元）年數(shù)總和法：第一年折舊額=（102000－2000）×5/15=33333（元）第二年折舊額=（102000－2000）×4/15=26667（元）第三年折舊額=（102000－2000）×3/15=20000（元）第四年折舊額=（102000－2000）×2/15=13333（元）第五年折舊額=（102000－2000）×1/15=6667（元）雙倍余額遞減法：第一年折舊額=102000×40%=40800（元）第二年折舊額=（102000－40800）×40%=24480（元）第三年折舊額=（102000－40800－24480）×40%=14688（元）第四、五年折舊額=（102000－40800－24480－14688－2000）÷2=10016（元）（二）借：固定資產(chǎn)清理380000累計折舊120000固定資產(chǎn)減值準備30000貸：固定資產(chǎn)530000借：固定資產(chǎn)清理3000

貸：銀行存款3000借：銀行存款450000貸：固定資產(chǎn)清理450000借：固定資產(chǎn)清理22500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅22500借：固定資產(chǎn)清理44500貸：營業(yè)外收入44500（三）借：固定資產(chǎn)清理167000累計折舊20000固定資產(chǎn)減值準備3000貸：固定資產(chǎn)190000借：其他應(yīng)收款90000貸：固定資產(chǎn)清理90000借：銀行存款2900貸：固定資產(chǎn)清理2900借：營業(yè)外支出74100貸：固定資產(chǎn)清理74100（四）借：工程物資1190000貸：銀行存款1190000借：在建工程900000貸：工程物資900000借：在建工程80000貸：應(yīng)付職工薪酬80000借：在建工程60000貸：輔助生產(chǎn)成本60000借：固定資產(chǎn)1040000貸：在建工程1040000借：原材料247863.25應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）42136.75貸：工程物資第八章無形資產(chǎn)一、單項選擇題290000（一）B（二）D（三）A（四）B（五）B（六）B二、多項選擇題（一）AD（二）ABC（三）ACD（四）CD（五）ABCD三、判斷題?（二）?（三）四、計會計分錄1、借：無形資產(chǎn)50000實收資本50000（一）?（四）?（五）?算及會計處理題（一）貸：

2、（1）借：無形資產(chǎn)50000貸：銀行存款500005000（2）借：管理費用5000貸：累計攤銷（作3筆）（3）借：銀行存款累計攤銷4000015000貸：無形資產(chǎn)5000020003000應(yīng)交稅費－應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)外收入3、借：無形資產(chǎn)800000貸：銀行存款800000貸：累計攤銷4、借：長期待攤費用36000貸：銀行存款5、借：研發(fā)支出貸：銀行存款36000800000800000借：管理費用800000貸：研發(fā)支出借：研發(fā)支出貸：銀行存款800000100000100000借：無形資產(chǎn)100000貸：研發(fā)支出100000（二）1、（1）2008年11月購入時借：無形資產(chǎn)4500000貸：銀行存款4500000（2）2008年12月31日攤銷時2008年攤銷額=（450/10）*2/12=75000借：管理費用貸：累計攤銷7500075000（3）2009年12月31日攤銷時2009年攤銷額=（450/10）=450000借：管理費用貸：累計攤銷450000450000（4）2010年12月31日攤銷時2010年攤銷額=（450/10）=450000借：管理費用貸：累計攤銷450000450000（5）2011年12月31日攤銷時2011年攤銷額=（450/10）=450000借：管理費用貸：累計攤銷4500004500002、2011年12月31日計提減值準備前無形資產(chǎn)的帳面余額=4500000-75000-450000*3=3075000

計提無形資產(chǎn)減值準備=3075000-2050000=1025000借：資產(chǎn)減值損失1025000貸：無形資產(chǎn)減值準備10250003、（1）2012年12月31日攤銷時2012年攤銷額=[2050000/（10*12-2-12*3）]*12=300000借：管理費用累計攤銷（2）2012年12月31日計提減值準備300000貸：300000前無形資產(chǎn)的帳面余額=2050000-300000=1750000計提無形資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失1050000貸：無形資產(chǎn)減值準備10500004、2013年6月出售時=1750000-700000=1050000（1）2013年1月至5月，該無形資產(chǎn)的攤銷額=[700000/（10*12-2-4*12）]*5=50000借：管理費用累計攤銷（2）2013年5月31日，該無形資產(chǎn)5000050000貸：的累積攤銷額=75000+450000*3+300000+50000=1775000出售時的分錄為：借：銀行存款15000001775000累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備2075000貸：無形資產(chǎn)4500000應(yīng)交稅費－應(yīng)交營業(yè)稅75000營業(yè)外收入775000第九章流動負債一、單項選擇題1-5、CBBDA6-10、BAAAB二、多項選擇題1、ABCD11-15、CBCBD16-21、CDDBBC2、ABCD3、ABD4、ABCD5、AB6、ABD7、ABC8、ABC9、ABC10、BCD11、BCD12、ACD13、ABCD三、判斷題1、√2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、√10、×11、×12、×

13、×14、×15、×四、計算及會計處理題1、（1）借入款項時：借：銀行存款12000016、×17、√18、√貸：短期借款120000（2）按月預提利息時：借：財務(wù)費用800貸：應(yīng)付利息800（3）按季支付利息時：借：應(yīng)付利息1600財務(wù)費用800貸：銀行存款2400（4）到期償還本金時：借：短期借款120000貸：銀行存款1200002、（1）借：原材料200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）34貸：銀行存款234（2）借：在建工程9.7貸：原材料8應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1.7（3）借：銀行存款54累計攤銷貸：無形資產(chǎn)6應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅0.25營業(yè)外收入（4）借：固定資產(chǎn)234貸：銀行存款2342.75（5）借：應(yīng)收賬款351貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51（6）借：原材料175.5貸：應(yīng)付賬款175.53、(1)如果委托B公司加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品：借：委托加工物資15000貸：原材料15000借：委托加工物資3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅1200—應(yīng)交增值稅(進項稅額)510貸：銀行存款4710借：原材料18000貸：委托加工物資18000（2）如果委托B公司加工的物資收回后準備直接出售：借：委托加工物資15000

貸：原材料150004200借：委托加工物資應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)510貸：銀行存款4710借：原材料1920019200貸：委托加工物資4、（1）從銀行提取現(xiàn)金時:借：現(xiàn)金8400084000貸：銀行存款（2）分配工資時:借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本5300080001000020006000制造費用管理費用—工資及福利費應(yīng)付職工薪酬—職工福利在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（3）支付退休人員退休費時:用—勞動保險費貸：現(xiàn)金（4）發(fā)放工資付職工薪酬—工資79000借：管理費80008000并扣款時:借：應(yīng)79000貸：現(xiàn)金簽發(fā)支票支付代扣款項借：其他應(yīng)付款—水電費其他應(yīng)付款一水電費300076000時:30003000貸：銀行存款（5）計提職工福利費時:借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本7420制造費用11201680840管理費用—工資及福利費在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利（6）借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利2000200011060貸：銀行存款5、(1)借：應(yīng)付賬款—A公司30000貸：應(yīng)付票據(jù)—A公司30000借：財務(wù)費用150貸：銀行存款150—甲材料（２）借：原材料100400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000

貸：應(yīng)付賬款—B公司117400（3）借：應(yīng)付票據(jù)—A公司30000財務(wù)費用1500貸：銀行存款31500（4）借：應(yīng)付帳款—B公司117400貸：銀行存款117400（5）借：銀行存款5850貸：預收賬款—C公司5850（6）借：預收賬款—C公司11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700（7）借：銀行存款5850貸：預收賬款—C公司5850第十章非流動負債一、單項選擇題1-5、BABCC6-10、BDABD二、多項選擇題1、ACD2、ABC3、AD4、ACD5、ABCD6、ABC7、ACD8、ACD9、ABD10、ABCD三、判斷題1、√2、√3、×4、√5、×6、×7、×8、√9、×10、√四、計算分析題1、（1）2008年1月1日取得借款時：借：銀行存款1000000長期借款1000000（2）投入借：在建工程10000001000000貸：工程用時：貸：銀行存款（3）2008年12月31日計息時：借：在建工程90000貸：應(yīng)付利息90000同時：借：固定資產(chǎn)1090000貸：在建工程1090000（4）2009年1月1日付息時：借：應(yīng)付利息90000

貸：銀行存款90000（5）2009年12月31日計息時：借：財務(wù)費用90000貸：應(yīng)付利息90000（6）2010年1月1日還本、付息時：借：長期借款1000000應(yīng)付利息90000貸：銀行存款10900002、（1）2008年1月1日發(fā)行債券：1000000貸：應(yīng)付債券—債券面值1000000借：銀行存款（2）2008年6月30日、2008年12月31日和2009年6月30日均計提利息：借：在建工程30000貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息30000（3）2009年12月31日、2010年6月30日和2010年12月31日均計提利息：借：財務(wù)費用30000貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息30000（4）2011年1月1日支付本金和利息：借：應(yīng)付債券—債券面值1000000應(yīng)付債券—應(yīng)計利息180000貸：銀行存款11800003、（1）2008年1月1日發(fā)行債券借：銀行存款1961.92應(yīng)付債券—利息調(diào)整38.08貸：應(yīng)付債券—債券面值2000（2）2008年6月30日計提利息利息費用=1961.92×2%=39.24萬元借：在建工程39.24貸：應(yīng)付利息30應(yīng)付債券—利息調(diào)整9.24（3）2008年7月1日支付利息借：應(yīng)付利息30貸：銀行存款30（4）2008年12月31日計提利息利息費用=（1961.92+9.24）×2%=39.42萬元借：財務(wù)費用39.42貸：應(yīng)付利息30應(yīng)付債券—利息調(diào)整9.42（5）2009年1月1日支付利息借：應(yīng)付利息30貸：銀行存款30（6）2009年6月30日計=（1961.92+9.24+9.42）×2%=39.61萬元借：財務(wù)費用39.61提利息利息費用

貸：應(yīng)付利息30應(yīng)付債券—利息調(diào)整9.61（7）2009年7月1日支付利息借：應(yīng)付利息30貸：銀行存款30（8）2009年12月31日計提利息尚未攤銷的“利息調(diào)整”余額=38.08-9.24-9.42-9.61=9.81萬元利息費用=30+9.81=39.81萬元借：財務(wù)費用39.81貸：應(yīng)付利息30應(yīng)付債券—利息調(diào)整9.81（9）2010年1月1日支付利息和本金借：應(yīng)付利息30應(yīng)付債券—債券面值2000貸：銀行存款20304、（1）引進設(shè)備時：借：固定資產(chǎn)800000貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付引進設(shè)備款800000（2）銷售產(chǎn)品時借：應(yīng)收帳款60000貸：主營業(yè)務(wù)收入60000（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本50000貸：庫存商品50000（4）抵付設(shè)備款時：借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付引進設(shè)備款60000貸：應(yīng)收帳款60000第十一章所有者權(quán)益一、單項選擇題1-5、ACADC6-10、BBACB二、多項選擇題1、AD2、ABCD3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、BC8、BCD9、ABD10、ABC11、ACD三、判斷題

1、?2、?3、?4、?5、?6、?7、?8、?9、?10、?11、?12、?13、?14、?四、計算及會計處理題1、（1）借：銀行存款100000100000100000固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：股本3000000（2）借：銀行存款貸：股本10000075000資本公積——股本溢價2、按每股4元發(fā)行收到發(fā)行單位交來的現(xiàn)金1-3%）15000=7000000×4×\u65288X=28000000×97%=27160000計入“資本公積”帳戶的金額=溢價收入—發(fā)行手續(xù)費=21000000—840000=20160000借：銀行存款27160000貸：股本7000000資本公積——股本溢20160000價3、借：資本公積100000盈余公積200000貸：實收資本3000004、所得稅=400000×25%=100000（元）凈利潤=400000-100000=300000（元）提取法定盈余公積=300000×10%=30000（元）向投資者分配現(xiàn)金股利=300000×20%%=60000（元）年終未分配利潤=300000-30000-60000+120000=330000（元）借：所得稅費用100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：本年利潤100000100000300000貸：所得稅100000300000借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤借：利潤分配—提取法定盈余公積30000—應(yīng)付股利貸：盈余公積—法定盈余公積應(yīng)付股利600003000060000借：利潤分配—未分配利潤90000貸：利潤分配—提取法定盈余公積30000—應(yīng)付股利60000第十二章收入、費用、利潤

一、單項選擇題（一）A（二）C（三）B（四）C（五）C（六）D（七）D（八）C（九）A（十）D（十一）D（十二）D（十三）C二、多項選擇題（一）ACD（二）ABCD（三）（八）AB（九）AC（十）ABCD三、判斷題BC（四）ABC（五）BC（六）AB（七）ABC（一）?（二）?（三）?（四）?（五）?（六）?（七）√（八）√（九）√（十）?（十一）?四、計算及會計處理題（一）會計分錄1.借:在建工程200000100000財務(wù)費用貸:銀行存款3000002.借:管理費用——咨詢費管理費用——招待費10005000應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅2200應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅50005000銷售費用貸:銀行存款182003.借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本制造費用2000050002000生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本管理費用其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料4.借:銷售費用管理費用3000500035000100020003000貸:銀行存款（二）會計分錄1．①借貸:主營業(yè)務(wù)收入———甲產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入———乙產(chǎn)應(yīng)交稅費———應(yīng)交:應(yīng)收賬款———A公司230600080000品品10000030600增值稅（銷項稅額）2000045000660004500066000銀行存款②借:主營業(yè)務(wù)成本———甲產(chǎn)主營業(yè)務(wù)成本———乙產(chǎn)貸:庫存商品———甲產(chǎn)庫存商品———乙產(chǎn):銀行存款貸:應(yīng)收賬款———A公司品品品品23060002．借230600030000300003．借:銀行存款貸:預收賬款———B公司4．①借:預收賬款———A公司9460

貸:主營業(yè)務(wù)收入———甲產(chǎn)品8000應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360銀行存款100②借:預收賬款———A公司20540貸:銀行存款205405．①借:主營業(yè)務(wù)收入———甲產(chǎn)品4000680貸:應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銀行存款4680②借:主營業(yè)務(wù)成本———甲產(chǎn)品2250貸:庫存商品———甲產(chǎn)品（三）甲作如下會計分錄:①11月12日發(fā)出代銷時:借:發(fā)出商品———M產(chǎn)品（乙企業(yè)）200000貸:庫存商品———M產(chǎn)品②12月20日收到代銷清單時:2250企業(yè)應(yīng)商品200000借:應(yīng)收賬款———乙企業(yè)貸:主營業(yè)務(wù)收入234000200000應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000借:主營業(yè)務(wù)成本