《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》同心縣2024年臨考沖刺試卷含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》同心縣2024年臨考沖刺試卷單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體義務(wù)的是（）。

A、申請(qǐng)延期繳納稅款B、接受稅務(wù)檢查C、按期、如實(shí)辦理納稅申報(bào)D、依法設(shè)置賬簿

2．根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者與用人單位因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請(qǐng)。該期限為（）。

A、3年B、6個(gè)月C、1年D、2年

3．下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。（本題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長(zhǎng)期借款D、應(yīng)收賬款

4．下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是（）。

A、法律事實(shí)B、法律關(guān)系的客體C、法律關(guān)系的主體D、法律關(guān)系的內(nèi)容

5．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。

A、專設(shè)銷售機(jī)固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失B、推廣新產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)C、行政管理部門固定資產(chǎn)修理費(fèi)D、基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

6．根據(jù)上述資料，甲公司12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）萬元

A、68.26B、-1.774C、-3.774D、66.154

7．企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額計(jì)入（）。

A、應(yīng)交稅費(fèi)B、工程物資C、營(yíng)業(yè)外支出D、管理費(fèi)用

8．甲于2009年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（）。

A、2010-3-22B、2010-3-27C、2011-3-22D、2011-3-27

9．下列選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)主體假設(shè)的意義的是（）。

A、明確了會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的空間范圍B、使會(huì)計(jì)人員可以選擇適用的會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)方法C、為會(huì)計(jì)核算確定了會(huì)計(jì)期間D、為會(huì)計(jì)核算提供了必要手段

10．納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A、30%B、50%C、70%D、75%

11．在對(duì)固定資產(chǎn)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）填列。

A、“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清理”科目余額后的凈額B、“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程”、“工程物資”科目余額后的凈額C、“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額D、“固定資產(chǎn)”科目期末余額

12．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人享受減稅、免稅待遇的納稅申報(bào)處理方式的表述中，正確的是（）。

A、無需辦理納稅申報(bào)B、應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C、并入下一納稅期辦理納稅申報(bào)D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否需要辦理納稅申報(bào)

13．下列關(guān)于工業(yè)企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方是銷售商品收入確認(rèn)的必備條件B、企業(yè)發(fā)生售后租回業(yè)務(wù)可能不確認(rèn)收入C、企業(yè)確認(rèn)銷售商品收入后得知購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難無法收回該貨款時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減原確認(rèn)的商品銷售收入D、企業(yè)新商品銷售價(jià)格未確定前通常不能確認(rèn)商品銷售收入

14．甲公司發(fā)出存貨時(shí)采用先進(jìn)先出法，2016年6月初庫(kù)存商品M的賬面余額為600萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元，本月購(gòu)入M商品的入賬成本為430萬元，本月銷售M商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)余存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)為520萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為70萬元，當(dāng)年年末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。

A、75B、71C、80D、70

15．某企業(yè)職工王某的月工資為1600元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為3000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是（）元。

A、120B、144C、240D、330

16．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照固定稅額從量征收資源稅的是（）。

A、天然氣B、黏土C、煤炭D、原油

17．下列情形中，不符合銷售商品收入的確認(rèn)條件的是（）。

A、企業(yè)對(duì)于售出的商品還保有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

18．下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是（）。

A、財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)余C、應(yīng)繳財(cái)政款D、財(cái)政應(yīng)返還額度

19．某公司20×8年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為10%，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×10年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬元。2×10年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為（）萬元。

A、120B、160C、180D、182

20．某事業(yè)單位經(jīng)財(cái)政部門審核后以財(cái)政直接支付方式向自來水公司支付水費(fèi)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、事業(yè)收入B、銀行存款C、財(cái)政補(bǔ)助收入D、零余額賬戶用款額度

21．下列各項(xiàng)在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時(shí)效期間中止的是（）。

A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人

22．下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋B、金融商品買賣C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、收藏品公司銷售首日封和小型郵務(wù)物品

23．甲公司2012年銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為100萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未收回。年末為該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。該公司2012年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列的金額為（）萬元。

A、100B、117C、90D、109

24．A公司2017年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5000萬元，其中現(xiàn)銷收入2600萬元，賒銷收入2400萬元；當(dāng)年預(yù)收貨款1000萬元，預(yù)付貨款1200萬元，因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則A公司當(dāng)年“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、2350B、2300C、3350D、3300

25．甲公司向乙公司銷售商品一批，其價(jià)款為500萬元（不考慮增值稅），該商品的成本為300萬元。商品已發(fā)出但不符合確認(rèn)銷售收入的條件，則甲公司正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：應(yīng)收賬款3000000貸：庫(kù)存商品3000000B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000貸：發(fā)出商品3000000C、借：發(fā)出商品3000000貸：庫(kù)存商品3000000D、借：應(yīng)收賬款5000000貸：庫(kù)存商品3000000發(fā)出商品2000000

26．勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，未給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付（）。

A、違約金B(yǎng)、賠償金C、補(bǔ)償金D、損失費(fèi)

27．某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2011年10月9日購(gòu)入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為21200元,增值稅額為3604元。該公司適用的增值稅率為17%,材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該公司取得的該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為()元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

28．甲廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款234萬元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為17%。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。

A、234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（萬元）B、234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（萬元）C、234×17%-5.1=34.68（萬元）D、234÷（1+17%）×17%-5.1-3.6=25.3（萬元）

29．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，既書立合同，又開立單據(jù)的，只就合同貼花B、凡不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花C、對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅D、未按期兌現(xiàn)的合同不需貼花

30．（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

31．下列各項(xiàng)中，可能不屬于成本項(xiàng)目的是（）。

A、直接材料B、折舊費(fèi)C、制造費(fèi)用D、直接人工

32．根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定,已經(jīng)建立勞動(dòng)關(guān)系,未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的,應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定時(shí)間內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。該時(shí)間為()。

A、15日內(nèi)B、1個(gè)月內(nèi)C、2個(gè)月內(nèi)D、3個(gè)月內(nèi)

33．銷售商品采用托收承付方式的，應(yīng)該在（）時(shí)確認(rèn)收入。

A、發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)B、開出發(fā)票C、收到貨款D、發(fā)出商品

34．事業(yè)單位購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借方不可能涉及到的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、事業(yè)支出B、經(jīng)營(yíng)支出C、固定資產(chǎn)D、非流動(dòng)資產(chǎn)基金

35．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。

A、納稅申報(bào)管理B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

36．作家馬某2017年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。下列關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

37．下列各項(xiàng)費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、離退休人員的工資B、行政管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、出售商品途中保險(xiǎn)費(fèi)D、管理部門固定資產(chǎn)折舊

38．甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，實(shí)際收到的金額為（）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）

A、117000B、117900C、104400D、900

39．某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為15500元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為500元,按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,則第二年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為()元。

A、5580B、6320C、5900D、6500

40．某工業(yè)企業(yè)因暴雨造成了停工，停工期間為恢復(fù)正常生產(chǎn)，領(lǐng)用原材料5000元，發(fā)生人工費(fèi)用3000元，水電費(fèi)500元，其中應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2000元。下列處理正確的是（）。

A、停工凈損失6500元，計(jì)入管理費(fèi)用B、停工凈損失6500元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出C、停工凈損失8500元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出D、停工凈損失8500元，計(jì)入制造費(fèi)用

41．企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。2013年12月31日，甲、乙、丙三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值8萬元；乙存貨成本12萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元；丙存貨成本18萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬元、2萬元、1.5萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2013年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為（）萬元。

A、-0.5B、5C、2D、0.5

42．某商業(yè)銀行2012年第三季度取得以下收入:一般貸款利息收入5000萬元,利息支出1000萬元,另取得加息和罰息收入100萬元;取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)收入500萬元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元。

A、280B、275C、270D、220

43．某企業(yè)因自然災(zāi)害毀損材料一批，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款16000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2080元。收到保險(xiǎn)公司賠款1500元，殘料入庫(kù)價(jià)值200元。不考慮其他因素，該事項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

44．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（）。

A、非廣告性贊助支出B、對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅加收的滯納金C、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

45．用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，該一定期限指的是（）。

A、7日B、15日C、30日D、45日

46．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是（）。

A、張某受贈(zèng)房屋B、王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元C、趙某抵押房屋D、夏某購(gòu)置商品房

47．在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、10%B、20%C、25%D、33%

48．某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、家庭生活用電支出B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

49．下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的有()。

A、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、現(xiàn)金折扣在確認(rèn)銷售收入時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C、已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額,商業(yè)折扣金額不需做賬務(wù)處理。

50．某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，借款利息費(fèi)用為10萬元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤(rùn)總額為（）萬元。

A、370B、330C、320D、380

51．一般納稅人銷售的下列貨物中,不適用13%稅率的是()。

A、大米B、圖書C、食用鹽D、手機(jī)

52．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

53．甲將一批貨物寄存在乙的倉(cāng)庫(kù)里，待甲提貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貨物丟失，甲向乙請(qǐng)求賠償?shù)拿袷聶?quán)利的訴訟時(shí)效期間為（）。

A、6個(gè)月B、1年C、2年D、20年

54．下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。

A、已銷商品收入B、原材料銷售收入C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、股票投資所得收益

55．事業(yè)單位無力支付銀行承兌匯票票款時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款B、借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款C、借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他應(yīng)付款D、借：應(yīng)付票據(jù)貸：長(zhǎng)期借款

56．某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納增值稅25萬元，消費(fèi)稅30萬元，印花稅5萬元，房產(chǎn)稅15萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的金額為（）萬元。

A、40.5B、55.5C、77D、35.5

57．下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。

A、偷盜行為B、簽訂合同C、海嘯D、遺囑

58．企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)籌集資金發(fā)生的籌資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、制造費(fèi)用

59．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外收入”科目中核算的是（）。

A、非專利技術(shù)使用費(fèi)收入B、債務(wù)重組利得C、固定資產(chǎn)盤盈D、存貨盤盈

60．甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品500件，委托協(xié)議約定商品不含稅單價(jià)為200元/件，該商品單位成本為150元/件，甲企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。一個(gè)月后，甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商品的60%，甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按不含稅售價(jià)的5%支付給乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)。甲企業(yè)收到代銷清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

61．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于外商投資企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以單獨(dú)扣除的相關(guān)稅金是（）。

A、印花稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、增值稅D、教育費(fèi)附加

62．向信息使用者提供有利于決策的會(huì)計(jì)信息，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的（）。

A、相關(guān)性B、重要性C、特殊性D、有用性

63．2018年12月25日，甲公司為一般納稅人，購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入使用，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.25萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、5.45B、4.8C、11.3D、10

64．某制造企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，一般應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、稅金及附加

65．甲企業(yè)和乙銀行簽訂一份借款合同，丙為擔(dān)保人，丁為證人。則在這—業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。

A、甲B、甲、乙C、甲、乙、丙D、甲、乙、丙、丁

66．下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A、稅收罰款支出B、管理不善造成的庫(kù)存現(xiàn)金短缺C、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D、當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

67．甲公司（增值稅一般納稅人）在進(jìn)行存貨清查時(shí)發(fā)現(xiàn)盤虧A材料一批，該批材料的成本為280萬元，經(jīng)核查屬于因管理不善被盜丟失。按相關(guān)規(guī)定應(yīng)由責(zé)任人賠償20萬元，保險(xiǎn)公司賠償100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)后正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：營(yíng)業(yè)外支出160貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢160B、借：管理費(fèi)用207.6貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢207.6C、借：生產(chǎn)成本280貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢280D、借：銷售費(fèi)用187.6貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢187.6

68．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購(gòu)買房屋的王某

69．某企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A、10B、20C、30D、40

70．某居民企業(yè)，2012年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A、310B、349.84C、394.84D、354.5

71．某企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨。年末結(jié)賬后，該企業(yè)“原材料”科目借方余額為80萬元?！肮こ涛镔Y”科目借方余額為16萬元?！霸谕疚镔Y”科目借方余額為20萬元。不考慮其他因素。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額為（）萬元。

A、116B、80C、100D、96

72．（2017年）某公司年初未分配利潤(rùn)為1000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬元，按10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，不考慮其他因素，該公司年末未分配利潤(rùn)為（）萬元。

A、1450B、1475C、1325D、1400

73．下列情況下，不宜采用簡(jiǎn)化分批法的是（）。

A、月末未完工產(chǎn)品批數(shù)較多B、同一月份投產(chǎn)的批數(shù)很多C、各月間接計(jì)入費(fèi)用水平相差較大D、各月間接計(jì)入費(fèi)用水平相差不大

74．2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。

A、36.3萬元B、40萬元C、42.8萬元D、46.8萬元

75．某企業(yè)出售一項(xiàng)3年前取得的專利權(quán),該專利權(quán)取得時(shí)的成本為50萬元,按10年采用直線法攤銷,出售時(shí)取得收入40萬元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。不考慮其他稅費(fèi),則出售該項(xiàng)專利時(shí)影響當(dāng)期的損益為()萬元。

A、10B、12C、3D、5

76．某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品用于廠房建造。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬元。

A、875B、962.5C、1087.5D、1587.5

77．某企業(yè)2月1日購(gòu)入原材料一批，開出一張面值為113000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：短期借款113000B、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：其他應(yīng)付款113000C、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：應(yīng)付賬款113000D、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：預(yù)付賬款113000

78．下列糾紛中，可以提請(qǐng)仲裁的是（）。

A、租賃合同糾紛B、扶養(yǎng)糾紛C、繼承糾紛D、征納稅糾紛

79．根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）。

A、是否取得勞動(dòng)許可B、是否存在雇傭關(guān)系C、報(bào)酬多少D、是否提供勞務(wù)

80．甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元，期末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加為330萬元，則甲公司當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（）萬元。

A、3750B、3667.5C、3997.5D、4327.5

81．甲煤礦2015年10月開采原煤100萬噸，當(dāng)月對(duì)外銷售90萬噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬噸，其余8萬噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為500元（不含從坑口到車站、碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為5%；有關(guān)甲煤礦2015年10月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、100×500×5%B、（90+2）×500×5%C、（90+8）×500×5%D、90×500×5%

82．某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無住所，于2009年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元。已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月，全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375。甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）元。

A、31750B、43750C、44250D、56750

83．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是（）。

A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、長(zhǎng)度每米

84．下列各項(xiàng)中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A、經(jīng)濟(jì)林B、防風(fēng)固沙林C、用材林D、存欄待售的牲畜

85．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A、銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額B、經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D、收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

86．某事業(yè)單位1月份收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收款通知，收到財(cái)政部門撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)10萬元。該單位收到該筆款項(xiàng)時(shí)應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、財(cái)政補(bǔ)助收入B、上級(jí)補(bǔ)助收入C、事業(yè)收入D、事業(yè)基金

87．某公司2012年10月以3500萬元購(gòu)得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅（）萬元。

A、120B、105C、180D、15

88．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。

A、庫(kù)存商品由于自然災(zāi)害造成的盤虧凈損失B、出租無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷額C、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、成本模式投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額

89．我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表分別采用（）結(jié)構(gòu)。

A、單步式、多步式B、單步式、報(bào)告式C、賬戶式、多步式D、賬戶式、單步式

90．（2018年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡并且累計(jì)繳費(fèi)滿（）年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A、20年B、15年C、5年D、10年

91．事業(yè)單位債券投資取得的利息收入，應(yīng)記入（）科目。

A、事業(yè)基金B(yǎng)、事業(yè)收入C、經(jīng)營(yíng)收入D、其他收入

92．甲企業(yè)2019年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的固體廢物2500噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A、250000B、187500C、125000D、62500

93．下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額表述，不正確的是（）。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

94．（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡C、按幣種分為人民幣卡和外幣卡D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡

95．（2020年）甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、15000×2=3000元B、(10000+3000)×2=26000元C、10000×2=20000元D、(10000+2000)×2=24000元

96．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。

A、5：1B、4：1C、3：1D、2：1

97．下列屬于事業(yè)單位其他支出核算內(nèi)容的是（）。

A、捐贈(zèng)支出B、上繳上級(jí)支出C、非獨(dú)立經(jīng)營(yíng)支出D、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出

98．（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)無力支付到期的銀行承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、長(zhǎng)期借款B、短期借款C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)付賬款

99．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、公益性捐贈(zèng)支出B、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)C、固定資產(chǎn)處置凈收益D、廣告費(fèi)

100．某賬戶本期增加發(fā)生額為1200元，減少發(fā)生額為1500元，期末余額為1300元，則該賬戶本期期初余額是（）元。

A、4000B、1600C、1200D、1000

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【A】選項(xiàng)A：屬于納稅主體的權(quán)利。

2、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核仲裁時(shí)效。勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年，仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。

3、【A】選項(xiàng)A正確：“短期借款”是可以直接通過相應(yīng)的總賬科目的余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上面的；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：“長(zhǎng)期借款”需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列；選項(xiàng)BD錯(cuò)誤：“固定資產(chǎn)”和“應(yīng)收賬款”需要根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

4、【A】法律事實(shí)是指法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。

5、【D】固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)A不正確;廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，選項(xiàng)B不正確；行政管理部門固定資產(chǎn)修理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C不正確；車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)先計(jì)入制造費(fèi)用，最后形成產(chǎn)品成本，選項(xiàng)D正確。

6、【C】甲公司12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（180-160-2.034）[資料2]+（20-17.64）[資料3]+（60-60）[資料4]-[15+（56+15）×（7%+3%）+2][資料5]=17.966+2.36-22.1-2=-3.774（萬元）。

7、【A】本題考核工程物資的賬務(wù)處理。選項(xiàng)A正確：全面營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，所以企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資所支付的增值稅額可以抵扣，第一年抵扣60%，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算，第二年抵扣40%，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

8、【B】寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間為2009年3月28日～2010年3月27日。

9、【A】選項(xiàng)A正確：會(huì)計(jì)主體是是指會(huì)計(jì)工作服務(wù)的特定對(duì)象，是會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的空間范圍；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

10、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠。

11、【A】選項(xiàng)A正確：“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。（2019年教材變化）“在建工程”項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中單列，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列?！肮こ涛镔Y”項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中單列，應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

12、【B】本題考核納稅申報(bào)的其他要求。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

13、【C】企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入后得知購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難無法收回該貨款時(shí)，不應(yīng)調(diào)整原會(huì)計(jì)處理，而應(yīng)對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或確認(rèn)壞賬損失。

14、【D】選項(xiàng)D正確：①本月銷售時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額=60×500/600=50（萬元）；②結(jié)轉(zhuǎn)后存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額=60-50=10（萬元）；③期末存貨的可變現(xiàn)凈值=520-70=450（萬元）；④期末存貨的賬面余額=600+430-500=530（萬元）；⑤期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)有余額=530-450=80（萬元）；⑥期末存貨應(yīng)補(bǔ)提的跌價(jià)準(zhǔn)備=80-10=70（萬元）。

15、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%為1800元。王某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額為1800×8%=144（元）。

16、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核資源稅稅率。對(duì)非金屬礦中的“黏土、砂石”，采用從量定額方法征收資源稅。

17、【A】選項(xiàng)A符合題意：商品收入確認(rèn)條件之一就是企業(yè)既沒有與商品所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)售出的商品實(shí)施有效控制。

18、【D】選項(xiàng)AB錯(cuò)誤：財(cái)政撥款結(jié)余和非財(cái)政撥款結(jié)余屬于事業(yè)單位的凈資產(chǎn)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：應(yīng)繳財(cái)政款是事業(yè)單位的負(fù)債；選項(xiàng)D正確：財(cái)政應(yīng)返還額度屬于事業(yè)單位的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是事業(yè)單位的資產(chǎn)。

19、【A】本題考核固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的確定。選項(xiàng)A正確：減值之前固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-[(200-20)/10]×2=164（萬元），大于可收回金額120萬元；因此固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，減值后的固定資產(chǎn)應(yīng)該按照可收回金額確認(rèn)賬面價(jià)值；因此2×10年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為120萬元；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

20、【C】賬務(wù)處理如下：借：事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

21、【C】選項(xiàng)C符合題意：選項(xiàng)C，引起訴訟時(shí)效期間的中斷；選項(xiàng)ABD不符合題意。

22、【D】本題考核增值稅的征收范圍。選項(xiàng)ABC屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

23、【D】本題考核應(yīng)收賬款項(xiàng)目填列。選項(xiàng)D正確：應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包括價(jià)款、增值稅、代墊的運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)收賬款=100×（1+17%）+2=119（萬元）；2010年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款填列金額=119-10=109（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

24、【C】“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額=2600+1000-300+50=3350（萬元）。

25、【C】選項(xiàng)C正確：企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售商品收入確認(rèn)條件的商品，應(yīng)當(dāng)將庫(kù)存商品成本轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目核算。

26、【A】本題考核勞動(dòng)者違反《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的法律責(zé)任。選項(xiàng)A正確：勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同中約定的保密義務(wù)或者競(jìng)業(yè)限制，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同的約定，向用人單位支付違約金。給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

27、【B】本題考核外購(gòu)材料入賬價(jià)值的確定。該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值=21200+200=21400(元)

28、【D】增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中上月月末留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)本期繼續(xù)抵扣。

29、【D】選項(xiàng)D：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。

30、【B】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

31、【B】選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：對(duì)于制造企業(yè)，一般可設(shè)置“直接材料”“燃料及動(dòng)力”“直接人工”和“制造費(fèi)用”等項(xiàng)目。

32、【B】本題考核勞動(dòng)合同訂立時(shí)間的規(guī)定。對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系,未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的,應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。

33、【A】選項(xiàng)A正確：通常情況下，銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

34、【D】選項(xiàng)D符合題意。購(gòu)入固定資產(chǎn):借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)同時(shí)：借：事業(yè)支出(經(jīng)營(yíng)支出等)貸：銀行存款選項(xiàng)ABC可能涉及。

35、【B】本題考核稅收征收機(jī)關(guān)的權(quán)利。選項(xiàng)B符合題意：稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。選項(xiàng)ACD不符合題意。

36、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

37、【C】本題考核管理費(fèi)用核算的內(nèi)容。出售商品途中保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。

38、【C】本題考核現(xiàn)金折扣的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×（1-10%）×1%=900（元）；應(yīng)收賬款總額=500×200×（1-10%）×（1+17%）=105300（元），所以實(shí)際收到的款項(xiàng)=105300-900=104400（元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

39、【A】本題考核雙倍余額遞減法。第二年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=15500-15500×40%-(15500-15500×40%)×40%=5580(元)。

40、【B】停工凈損失＝5000＋3000＋500－2000＝6500（元），屬于自然災(zāi)害部分轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。會(huì)計(jì)分錄為：借：停工損失8500貸：原材料5000應(yīng)付職工薪酬3000制造費(fèi)用500借：其他應(yīng)收款2000貸：停工損失2000借：營(yíng)業(yè)外支出（8500－2000）6500貸：停工損失6500

41、【D】選項(xiàng)D正確：應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額等于甲、乙、丙三種貨物分別應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額之和，即[（10-8）-1]+（0-2）+[（18-15）-1.5]=0.5（萬元）。注意：由于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)以原已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為限，所以，乙存貨應(yīng)轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為2萬元。

42、【A】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(5000+100+500)×5%=280(萬元)。

43、【C】自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨盤虧，不需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的金額＝16000－1500－200＝14300（元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢16000貸：原材料16000批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款1500原材料200營(yíng)業(yè)外支出14300貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢16000

44、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)ABD不符合題意：選項(xiàng)A，非廣告性贊助支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B，稅款滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在所得稅前直接扣除。

45、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核社會(huì)保險(xiǎn)登記。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

46、【C】（1）選項(xiàng)ABD：在我國(guó)境內(nèi)“承受”（受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅；（2）選項(xiàng)C：土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

47、【C】選項(xiàng)C正確：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

48、【C】（1）選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；（2）選項(xiàng)B：屬于不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不得扣除；（3）選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得扣除。

49、【B】

50、【D】選項(xiàng)D正確：銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入資產(chǎn)處置損益，因違約支付的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤(rùn)總額=1000-600-20-50-10+40-70+80+25-15=380（萬元）。

51、【D】本題考核增值稅的低稅率范圍。選項(xiàng)D適用17%的稅率。

52、【C】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C符合題意：納稅人進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)ABD不符合題意。

53、【B】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：（1）身體受到傷害要求賠償?shù)?；?）出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存財(cái)物被丟失或損毀的（B選項(xiàng)正確）。

54、【C】本題考核影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目。選項(xiàng)C符合題意：出售無形資產(chǎn)凈收益記入“營(yíng)業(yè)外收入”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)A不符合題意：已銷商品收入記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B不符合題意：原材料銷售收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D不符合題意：股票投資所得收益記入“投資收益”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

55、【A】選項(xiàng)A正確：事業(yè)單位的商業(yè)匯票到期，本單位無力支付銀行承兌匯票票款的，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目；本單位無力支付商業(yè)承兌匯票票款的，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

56、【D】記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的稅費(fèi)包括：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。所以計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額=30+（25+30）x（7%+3%）=35.5（萬元）。

57、【C】本題考核法律事件。選項(xiàng)C正確：法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，事件可以是自然現(xiàn)象，如地震、洪水、臺(tái)風(fēng)、森林大火等不因人的因素造成的自然災(zāi)害；也可以是某些社會(huì)現(xiàn)象，如爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)、重大政策的改變等；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：屬于法律行為。

58、【C】選項(xiàng)C正確：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

59、【B】選項(xiàng)B正確：債務(wù)重組利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：沖減管理費(fèi)用。

60、【B】本題考核支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B正確：委托代銷業(yè)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)受托方開來的代銷清單列明的已銷商品來確認(rèn)收入，因此甲企業(yè)確認(rèn)的銷售收入=500×200×60%=60000（元）。支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，不影響收入的確認(rèn)金額。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

61、【A】本題考核從事房地產(chǎn)開發(fā)在計(jì)算土地增值稅中可以單獨(dú)扣除的相關(guān)稅金。選項(xiàng)A正確：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅計(jì)入管理費(fèi)用扣除的，不能再單獨(dú)扣除；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

62、【D】向信息使用者提供有利于其決策的會(huì)計(jì)信息，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和有用性。信息使用者在進(jìn)行決策時(shí)需要大量可靠且相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，因此就要求會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)以提供服務(wù)決策的有用的會(huì)計(jì)信息作為目標(biāo)。如果會(huì)計(jì)信息不能為信息使用者的決策提供幫助，則該會(huì)計(jì)信息將失去價(jià)值。

63、【D】選項(xiàng)D正確：該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊=25×2/5=10（萬元）。

64、【D】選項(xiàng)D正確：一般企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城建稅以及教育費(fèi)附加等通常通過“稅金及附加”科目核算。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

65、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核印花稅的納稅人的相關(guān)規(guī)定。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

66、【B】本題考核影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的因素。選項(xiàng)B正確：記入“管理費(fèi)用”科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

67、【B】選項(xiàng)B正確：管理不善導(dǎo)致存貨被盜應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，損失金額=280×1.17=327.6（萬元），扣除相關(guān)賠償款120萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的金額=327.6-120=207.6（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

68、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核契稅納稅人。（1）選項(xiàng)A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。

69、【C】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。選項(xiàng)C正確：本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元（20×150%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

70、【D】本題考核工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。選項(xiàng)D正確：企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2.5%=7.5（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除7.5萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+7.5=354.5（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

71、【C】該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額=80+20=100（萬元）。

72、【C】該公司年末未分配利潤(rùn)=1000+500-500*（10%+5%）-100=1325（萬元）。

73、【C】本題考核簡(jiǎn)化分批法的適用范圍。簡(jiǎn)化分批法在各月間接費(fèi)用水平相差懸殊的情況下不宜采用，月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)不多的情況下也不宜采用?！緫?yīng)試技巧】既然能夠采用簡(jiǎn)化的方式，如果批數(shù)不多，則沒必要簡(jiǎn)化，因此適用于批數(shù)比較多的情況，另外，如果間接計(jì)入費(fèi)用水平相差大，則簡(jiǎn)化的話誤差會(huì)越大，則不適用。

74、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)。（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+16%）×90%=36.3（萬元）。

75、【C】本題考核無形資產(chǎn)的出售。出售該項(xiàng)專利時(shí)影響當(dāng)期的損益=40-(50-50÷10×3)-40×5%=3(萬元)。

76、【C】本題考核在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品的處理。選項(xiàng)C正確：本題企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，但是按照稅法的規(guī)定應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，將增值稅計(jì)入在建工程成本；由于該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，還需要計(jì)算消費(fèi)稅，消費(fèi)稅也應(yīng)該計(jì)入在建工程成本；因此計(jì)入在建工程成本的金額=750+1250×17%+1250×10%=1087.5(萬元)；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤，

77、【C】選項(xiàng)C正確：開出的是不帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù)，同時(shí)增加應(yīng)付賬款。

78、【A】選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：選項(xiàng)BC，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁；選項(xiàng)D，依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議不能提請(qǐng)仲裁。

79、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核各個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關(guān)系。

80、【C】選項(xiàng)C正確：甲