財政專戶管理辦法

財政專戶管理措施為加強(qiáng)財政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)行條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部有關(guān)深入加強(qiáng)財政專戶管理意見的告知》(國辦發(fā)〔〕17號)和財政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定財政專戶管理措施。下文是小編搜集的有關(guān)財政專戶管理措施最新版全文，歡迎閱讀!財政專戶管理措施完整版全文第一章總則第一條為加強(qiáng)財政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)行條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部有關(guān)深入加強(qiáng)財政專戶管理意見的告知》(國辦發(fā)〔〕17號)和財政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本措施。第二條本措施所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。本措施所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。本措施所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(如下簡稱銀行)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)置的商業(yè)銀行、都市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸取公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。財政部門根據(jù)財政國庫管理制度改革方案開設(shè)的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。第三條本措施合用于縣級(含市轄區(qū)和縣級開發(fā)區(qū))以上財政部門的財政專戶管理。第四條財政專戶管理遵照安全、規(guī)范、精簡、統(tǒng)一、透明的原則。第五條財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。第二章財政專戶開立、變更和撤銷第六條開立財政專戶須具有下列條件之一：(一)法律、行政法規(guī)或國務(wù)院、財政部文獻(xiàn)規(guī)定開立財政專戶;(二)國際金融組織或外國政府貸款、贈款協(xié)議條款規(guī)定開立財政專戶;(三)國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算規(guī)定，需要開立財政專戶。第七條省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)(如下簡稱省級財政部門)、地(市)級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣(區(qū))級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只容許開設(shè)1個社會保險基金財政專戶。財政部門需開設(shè)非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只容許開設(shè)1個。其他性質(zhì)相似或相似的資金原則上應(yīng)在1個財政專戶中分賬核算。第八條地方財政部門開立財政專戶，應(yīng)報財政部核準(zhǔn)。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請匯報，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶開立申請表》(附1)，并提供有關(guān)證明材料。申請匯報應(yīng)詳細(xì)闡明開立財政專戶的事由和必要性等。提供的證明材料包括：(一)開立財政專戶所根據(jù)的文獻(xiàn);(二)申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供當(dāng)?shù)貐^(qū)非稅收入收繳管理有關(guān)文獻(xiàn);(三)申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈款方簽訂的有關(guān)協(xié)議;(四)國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算規(guī)定需要開立財政專戶的，應(yīng)提供詳細(xì)的狀況闡明和有關(guān)資金管理文獻(xiàn)等。第九條財政部應(yīng)及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進(jìn)行審核。對申請材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個工作日內(nèi)告知省級財政部門補(bǔ)齊材料。對同意開立財政專戶的，應(yīng)在收到申請材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個工作日內(nèi)對申請開立財政專戶的財政部門簽發(fā)《財政專戶開立核準(zhǔn)書》(附2)。對不一樣意開立財政專戶的，應(yīng)及時告知省級財政部門。省級如下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應(yīng)在收到財政部《財政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個工作日內(nèi)答復(fù)申請開戶的財政部門。第十條地方財政部門收到《財政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本措施第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。第十一條地方財政部門開立財政專戶后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶立案表》(附3)，由省級財政部門按月匯總報財政部立案。第十二條地方財政部門發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本措施第十一條規(guī)定報財政部立案：(一)變更財政專戶開戶銀行;(二)變更財政專戶管理核算內(nèi)容;(三)因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號;(四)其他按規(guī)定須報財政部立案的變更事項(xiàng)。第十三條有下列情形之一的，地方財政部門應(yīng)撤銷有關(guān)財政專戶，并比照本措施第十一條規(guī)定報財政部立案：(一)開立財政專戶根據(jù)的文獻(xiàn)廢止;(二)財政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期;(三)財政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財政專戶核算管理;(四)非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國庫單一賬戶;(五)財政專戶開戶銀行已變更;(六)其他應(yīng)撤銷財政專戶的情形。應(yīng)撤銷財政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國庫單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財政專戶。第三章開戶銀行選擇與管理第十四條財政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)財政專戶。第十五條財政部門應(yīng)采用招投標(biāo)方式選擇財政專戶開戶銀行。有如下情形之一，不具有招投標(biāo)條件的，應(yīng)采用集體決策方式選擇開戶銀行：(一)滿足資金管理核算規(guī)定的銀行數(shù)量少于3家;(二)資金量較小，采用招投標(biāo)方式成本相對較高;(三)發(fā)生不可預(yù)見緊急狀況，采用招投標(biāo)方式所需時間不能滿足急需。本條第(二)款規(guī)定的資金量原則由省級財政部門結(jié)合當(dāng)?shù)貐^(qū)實(shí)際狀況統(tǒng)一確定。下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標(biāo)成果。第十六條采用集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財政廳(局)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議討論確定，并在會議記錄中反應(yīng)采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比狀況、會議表決狀況和最終決定等。第十七條選擇財政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采用綜合評分法對投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評分，根據(jù)評提成果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標(biāo)和評分原則兩部分構(gòu)成。(一)評分指標(biāo)至少包括經(jīng)營狀況和服務(wù)水平兩方面，財政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際狀況和管理規(guī)定設(shè)定有關(guān)詳細(xì)指標(biāo)。經(jīng)營狀況指標(biāo)重要反應(yīng)開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)行能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)重要反應(yīng)開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財政服務(wù)履約狀況等方面。(二)評分原則重要明確各項(xiàng)評分指標(biāo)的權(quán)重和計分公式。經(jīng)營狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。第十八條財政部門應(yīng)根據(jù)本措施制定財政專戶開戶銀行選擇措施，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評分指標(biāo)、評分原則等規(guī)定。地方財政專戶開戶銀行選擇措施由省級財政部門統(tǒng)一制定，并報財政部立案。第十九條財政部門應(yīng)與財政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的詳細(xì)服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。第二十條財政部門應(yīng)建立財政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考核機(jī)制，定期對開戶銀行進(jìn)行評估，對于評提成果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)行風(fēng)險、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時更換。第四章資金管理第二十一條財政部門應(yīng)對財政專戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，保證資金安全，提高資金使用效益。第二十二條財政專戶中用于支出(或退付)的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具有條件的地區(qū)可比照國庫集中支付制度支付。第二十三條財政部門應(yīng)積極發(fā)明條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定期限將應(yīng)上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，嚴(yán)禁將非稅收入資金坐支和用于調(diào)整收入進(jìn)度。通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。第二十四條除根據(jù)法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部規(guī)定納入財政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)所有實(shí)行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財政專戶。嚴(yán)禁將非財政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財政專戶，嚴(yán)禁將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，嚴(yán)禁違規(guī)變化財政專戶資金用途，嚴(yán)禁運(yùn)用財政專戶資金對外提供擔(dān)保質(zhì)押。第二十五條除應(yīng)及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規(guī)定外，財政專戶資金可在保證資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條社會保險基金按照國家規(guī)定采用定期存款和購置國債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財政專戶資金采用定期存款、協(xié)定存款、告知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。第二十七條財政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財政專戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作的，財政部門應(yīng)制定詳細(xì)的操作措施，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇措施、資金安全風(fēng)險防控措施等。省級財政部門應(yīng)將操作措施報財政部核準(zhǔn)，并將整年開展保值增值操作狀況報財政部立案;省如下財政部門應(yīng)將操作措施報省級財政部門核準(zhǔn)，并將整年開展保值增值操作狀況報省級財政部門立案。第二十八條開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應(yīng)建立財政專戶資金流量預(yù)測制度，科學(xué)預(yù)測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，保證財政專戶資金支付需要。第二十九條財政專戶資金保值增值管理獲得的收益(包括活期存款利息)，除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國庫單一賬戶。對于按規(guī)定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應(yīng)精確辨別收益的資金性質(zhì)，不得變化收益的專門用途。第三十條財政部門應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)規(guī)定規(guī)范財政專戶印鑒、票據(jù)、會計檔案和會計核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。第三十一條財政部門應(yīng)將財政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。第五章監(jiān)督檢查第三十二條財政部統(tǒng)一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統(tǒng)，對財政專戶的開立、變更、撤銷狀況等實(shí)行動態(tài)管理。第三十三條具有條件的地方，應(yīng)將財政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)狀況應(yīng)及時制止并督促糾正。第三十四條上級財政部門應(yīng)定期檢查下級財政專戶管理狀況，跟蹤監(jiān)督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等狀況。第三十五條財政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)既有違反本措施規(guī)定行為，應(yīng)及時督促糾正;情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財政違法行為懲罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;有關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守導(dǎo)致資金損失的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國公務(wù)員法》等規(guī)定提請有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)。第六章內(nèi)部職責(zé)分工第三十六條財政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國庫管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財政專戶管理職責(zé)分工，建立互相協(xié)調(diào)、互相制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。第三十七條財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)在財政專戶管理中的重要職責(zé)是：(一)財政專戶的開立、變更與撤銷管理;(二)財政專戶開戶銀行的選擇與管理;(三)財政專戶資金管理;(四)財政專戶會計核算管理;(五)財政專戶印鑒、票據(jù)、會計檔案管理。第三十八條財政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財政專戶管理中的重要職責(zé)是：(一)提出有關(guān)資金用款計劃和支付申請;(二)登記業(yè)務(wù)臺賬;(三)財政專戶資金使用的