中小型超市財(cái)務(wù)管理制度的制定和操作流程樣本

財(cái)務(wù)管理步驟管理內(nèi)容管理制度財(cái)務(wù)步驟、核實(shí)制度結(jié)算步驟管理制度一|、預(yù)算管理制度二、資金管理制度1、現(xiàn)金管理2、存款管理3、拆借管理4、應(yīng)收賬款管理5、應(yīng)付賬款管理6、庫存資金管理7、有價(jià)證劵管理三、報(bào)銷管理1、費(fèi)用報(bào)銷2、物耗報(bào)銷3、工程報(bào)銷4、置產(chǎn)報(bào)銷四、財(cái)產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、財(cái)務(wù)檔案管理1、憑證管理2、報(bào)表管理3、數(shù)據(jù)管理六、職業(yè)道德管理1、素質(zhì)要求2、保密制度3、移交制度七、門店財(cái)務(wù)自線管理財(cái)務(wù)步驟組織機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置核實(shí)步驟崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)主辦會(huì)計(jì)職責(zé)稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)核實(shí)（復(fù)核）員職責(zé)記賬（輸機(jī)）員職責(zé)出納員職責(zé)結(jié)算對(duì)賬員職責(zé)結(jié)算審核職責(zé)門店財(cái)務(wù)職責(zé)資產(chǎn)管理員職責(zé)內(nèi)審員職責(zé)核實(shí)制度收入核實(shí)費(fèi)用核實(shí)成本核實(shí)銷售成本核實(shí)調(diào)撥成本核實(shí)批發(fā)成本核實(shí)生鮮成本核實(shí)結(jié)算步驟協(xié)議監(jiān)督對(duì)賬步驟結(jié)算審核結(jié)算預(yù)警付款步驟管理制度計(jì)劃（預(yù)算）管理制度一、整年經(jīng)營計(jì)劃制訂1、財(cái)務(wù)部必需在每十二個(gè)月12月10前制訂完下年經(jīng)營計(jì)劃。12月25日前必需經(jīng)企業(yè)討論決定。2、經(jīng)營計(jì)劃內(nèi)容：（1）經(jīng)營指標(biāo)：分企業(yè)總體經(jīng)營指標(biāo)、門店經(jīng)營指標(biāo)、采購部經(jīng)營指標(biāo)。（2）考評(píng)措施：分門店經(jīng)營責(zé)任制考評(píng)措施、采購部經(jīng)營責(zé)任制考評(píng)措施、行政責(zé)任制考評(píng)措施。3、經(jīng)營指標(biāo)項(xiàng)目：（1）企業(yè)總部：銷售、毛利、毛利率、費(fèi)用、費(fèi)用率、營業(yè)外凈收入、稅金、凈利潤、利潤率。（2）采購部：銷售、毛利、毛利率、DM數(shù)量、業(yè)務(wù)開發(fā)個(gè)數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)、通道利潤、現(xiàn)金流量貢獻(xiàn)率。（3）門店：銷售、毛利、毛利率、定額費(fèi)用、存貨周轉(zhuǎn)。（4）行政部門：創(chuàng)收入、定額費(fèi)用。4、通常新開門店，先制訂試行經(jīng)營計(jì)劃，從第三個(gè)月起依據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)整。5、財(cái)務(wù)部必需定時(shí)對(duì)經(jīng)營計(jì)劃情況進(jìn)行分析，月度要提供經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施情況內(nèi)部考評(píng)表、季度和年度要提供經(jīng)營活動(dòng)分析匯報(bào)。二、整年資金計(jì)劃制訂1、資金計(jì)劃和種類：（1）年度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必需在當(dāng)年12月25日編制完成。（2）月度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必需在當(dāng)月1日前編制完成。2、資金計(jì)劃內(nèi)容：（1）資金流入：銷售收入、營業(yè)外收入（通道收入、出租收入、其它收入）融資收入（貸款、集資、拆借）。（2）資金流出：貨款支付（正常貨款、預(yù)付貨款）、費(fèi)用支出、投資支付（資產(chǎn)購置、工程款支出）、稅金支出、融資款歸還（貸款、集資、拆借）。3、資金計(jì)劃運(yùn)行情況分析：（1）財(cái)務(wù)部要實(shí)時(shí)監(jiān)督和跟蹤資金運(yùn)行情況并進(jìn)行總量計(jì)劃控制。（2）每個(gè)月提供企業(yè)總體資金流量明晰報(bào)表。（3）財(cái)務(wù)部必需在每個(gè)月5日前對(duì)上月現(xiàn)金流量及資金計(jì)劃運(yùn)行情況進(jìn)行分析。三、資金支出預(yù)算控制1、投資項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算控制（1）投資項(xiàng)目建部必需提供可行性論證匯報(bào)，包含總投資預(yù)算、建設(shè)工期、效益評(píng)定、工程款支付方法等。（2）財(cái)務(wù)部必需提供投資保本利、投資回收期等財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。（3）財(cái)務(wù)部必需憑工程預(yù)算、進(jìn)度、及約定條款進(jìn)行資金支付。2、成本類項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算控制（1）成本類項(xiàng)目范圍：耗材、物資、資產(chǎn)購置，票據(jù)、資料、物品印刷。（2）程序：先預(yù)算申報(bào)、審批、后實(shí)際辦理、再財(cái)務(wù)報(bào)銷。（3）財(cái)務(wù)必需憑領(lǐng)導(dǎo)同意購置或印刷預(yù)算申報(bào)單，方可預(yù)領(lǐng)支票或預(yù)付資金。（4）財(cái)務(wù)憑領(lǐng)導(dǎo)同意購置或印刷預(yù)算申報(bào)單及符合財(cái)務(wù)要求實(shí)際購置或印刷發(fā)票，進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷金額必需小于等于預(yù)算金額，不然對(duì)超支部分不予報(bào)銷。3、費(fèi)用類項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算控制（1）費(fèi)用類項(xiàng)目標(biāo)范圍：固定性費(fèi)用、變動(dòng)性費(fèi)用。（2）對(duì)固定性費(fèi)用要實(shí)施定額預(yù)算控制，建立節(jié)省或超額責(zé)任獎(jiǎng)罰考評(píng)制度。通常項(xiàng)目有定編人員基數(shù)工資、水電費(fèi)、門店差旅費(fèi)、電話費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。（3）對(duì)變動(dòng)性費(fèi)用實(shí)施定率預(yù)算控制，建立節(jié)省或超額責(zé)任獎(jiǎng)罰考評(píng)制。通常項(xiàng)目有：運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、印刷費(fèi)、商品損耗、紙箱費(fèi)回收。四、計(jì)劃（預(yù)算）管理步驟計(jì)劃預(yù)算項(xiàng)目制訂部門審批領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施監(jiān)督部門1、整年經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營運(yùn)部總經(jīng)理營運(yùn)部、采購部2、資金運(yùn)行計(jì)劃財(cái)務(wù)部分管副總財(cái)務(wù)部3、資金支出預(yù)算財(cái)務(wù)部、基建部、資產(chǎn)部、企劃部分管副總賬務(wù)部、稽核部月度資金營運(yùn)計(jì)劃表月度資金運(yùn)行計(jì)劃表年月單位：萬元月度資金營運(yùn)項(xiàng)目金額計(jì)劃表制作說明A、資金收入1、營業(yè)收入零售收入批發(fā)收入證卡收入2、其它收入證卡收入出租收入3、上月結(jié)余B\非貨款資金支出1、實(shí)際要支付費(fèi)用2、稅金支出3、工程支出4、零星購置5、貸款歸還6、集資歸還7、其它企業(yè)付款8、非正常貨款資金支出C\其它支出1、現(xiàn)金市場采購2、預(yù)付貨款3、聯(lián)營貨款D、正常貨款資金可支付余額（D=A-B-C）1\、上月未付遺留2、本月實(shí)際可支付（D-1）E、本月系統(tǒng)應(yīng)付帳款1、本月到期月結(jié)貨款2、上月26日—本月25日經(jīng)銷貨款F、本月資金缺口（F=D-E）1、計(jì)劃個(gè)人集資2、計(jì)劃銀行貸款G、本月正常貨款資金安排計(jì)劃資金管理制度現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金收入關(guān)鍵起源：指用現(xiàn)金直接介入財(cái)務(wù)部出納業(yè)務(wù)活動(dòng)，關(guān)鍵有：門店?duì)I業(yè)款直接介入、個(gè)人借款歸還、集資款直接介入、出租收入介入、有價(jià)證卡出售介入、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金收入。現(xiàn)金收入手續(xù)要求：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入優(yōu)異行清點(diǎn)數(shù)額及真假鈔然后備查臺(tái)賬登記，再開具財(cái)務(wù)收據(jù)，收據(jù)向會(huì)計(jì)或稽核部領(lǐng)取，一式三聯(lián)，現(xiàn)金介入人一聯(lián)、留底一聯(lián)、財(cái)務(wù)做賬一聯(lián)。需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人同意，一次性提取現(xiàn)金超出現(xiàn)金5萬以上企業(yè)財(cái)務(wù)派人或車提取?，F(xiàn)金收入賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必需立即編制會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日志賬。做到日結(jié)日清，賬款相符?，F(xiàn)金支出管理費(fèi)用報(bào)銷支出：出納必需憑符合企業(yè)“費(fèi)用報(bào)銷和審批程序”財(cái)務(wù)要求及有效原始憑據(jù)、自制憑據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷支付。每次報(bào)銷時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，然后必需在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金貨款支付：出納必需憑審批手續(xù)齊全“付款申請(qǐng)單”及個(gè)人身份證、單位委托書方可用現(xiàn)金支付貨款。其它款項(xiàng)支付：個(gè)人借款、備用金、工資獎(jiǎng)金等，出納必需憑審批手續(xù)齊全“領(lǐng)（付）款”憑證、工資方可用現(xiàn)金支付。團(tuán)購扣點(diǎn)讓利支付：出納必需憑審批手續(xù)齊全“銷售折扣讓利”單或填制“付款憑單”方可用現(xiàn)金支付。團(tuán)購用戶轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)：必需堅(jiān)持有實(shí)際團(tuán)購業(yè)務(wù)發(fā)生、套現(xiàn)金額必需小于團(tuán)購金額、團(tuán)購貨款已確定介入企業(yè)或門店賬戶，同時(shí)經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，方可多支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必需進(jìn)行備查臺(tái)賬登記，立即編制會(huì)計(jì)憑證，再逐筆登記現(xiàn)金日志賬。做到日結(jié)日清，賬款相符。備用金管理備用金使用范圍設(shè)定：為方便工作對(duì)實(shí)施報(bào)制部門、營業(yè)需要對(duì)備用零鈔部門、日常零星購置頻繁部門等容許設(shè)置一定數(shù)額周轉(zhuǎn)備用金。如企業(yè)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納、門店出納、門店收銀員（包含收銀主管）、涉外地為事處，物流中心、資產(chǎn)管理部。備用金審批：使用部門提出需要或增加備用金申請(qǐng)，5000元以下報(bào)財(cái)務(wù)責(zé)任人審批，5000元以上報(bào)分管副總經(jīng)理審批。然后使用人填寫“領(lǐng)（付）款”憑證，直接出納領(lǐng)取現(xiàn)金。備用金賬務(wù)管理：備用金領(lǐng)取財(cái)務(wù)上以個(gè)人借款掛帳處理，使用人調(diào)崗位或辭職必需上繳備用金。企業(yè)財(cái)務(wù)稽核部負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員備用金定時(shí)進(jìn)行突擊檢驗(yàn)，門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)收銀主管備金定時(shí)進(jìn)行突擊檢驗(yàn)，門店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)怍銀員每次營業(yè)結(jié)帳備用金檢驗(yàn)，發(fā)覺挪用或短缺責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)厲處理。備用金借支標(biāo)準(zhǔn)金額：元使用部門備用金標(biāo)準(zhǔn)審批手續(xù)使用部門備用金票準(zhǔn)審批手續(xù)企業(yè)出納0總經(jīng)理大賣場分管副總資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)責(zé)任人大賣場收銀員300財(cái)務(wù)責(zé)任人物流中心財(cái)務(wù)責(zé)任人大賣場收銀主管分管副總包含辦事處分管副總標(biāo)超出納財(cái)務(wù)責(zé)任人標(biāo)超收銀員財(cái)務(wù)責(zé)任人標(biāo)超收銀主管財(cái)務(wù)責(zé)任人便利店出納財(cái)務(wù)責(zé)任人便利店收銀員財(cái)務(wù)責(zé)任人庫存現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金概念：指末能介交銀行需要過夜現(xiàn)金。如務(wù)用金、夜間營業(yè)款等。庫存現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)：a、必需少額、合理。必需在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔介交銀行。保持庫存現(xiàn)金為最底限額（零鈔為主）。b、門店?duì)I業(yè)款必需分兩次介交銀行，早晨上班時(shí)將過夜?fàn)I業(yè)款介交銀行，下午在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔介交銀行。c必需將過夜現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)箱。誰違規(guī)差錯(cuò)負(fù)責(zé)。d、財(cái)務(wù)稽核部負(fù)責(zé)對(duì)部門庫存現(xiàn)金管理情況不定時(shí)突擊抽查。二、存款管理1、銀行開戶（1）總企業(yè)向人民銀行取得開戶許可證，當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開設(shè)企業(yè)基礎(chǔ)結(jié)算戶，作為增值稅票銀行開戶。同時(shí)可依據(jù)需要在其它金融機(jī)構(gòu)開設(shè)通常存款戶頭（不能提現(xiàn)）。（2）總企業(yè)下屬門店標(biāo)準(zhǔn)上必需在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開戶，便于企業(yè)資金快速匯交和結(jié)算。當(dāng)?shù)責(zé)o工商銀行，能夠信用社為主體其它金融機(jī)構(gòu)開戶。（3）下屬門店銀行開戶：經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部認(rèn)可大型門店能夠開設(shè)基礎(chǔ)結(jié)算戶，其它門店只能開設(shè)通常存款戶，即在開戶銀行不能提取現(xiàn)金。2、存款總類（1）基礎(chǔ)結(jié)算戶存款（2）通常存款戶存款（3）納稅專戶存款（4）加盟店資金結(jié)算個(gè)人存折戶存款3存款收入管理（1）存款收入關(guān)鍵起源：指經(jīng)過現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加業(yè)務(wù)活動(dòng)，關(guān)鍵有：營業(yè)額介入、貨款轉(zhuǎn)賬介入、其它現(xiàn)金介入、通道費(fèi)匯入、加盟店業(yè)務(wù)主貨款介入等。（2）存款收入賬戶處理：銀行出納憑存款收入增加銀行回單，（回單必需經(jīng)過銀行蓋章確定進(jìn)賬）結(jié)合收入增加往來業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行帳務(wù)反應(yīng)。4、存款支付管理（1）存款支付范圍：需要經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳支付全部費(fèi)用、貨款、其它款項(xiàng)。（2）存款支付種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯、銀行信匯、銀行托收、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。（3）存款支付手續(xù)要求：銀行出納必需憑符合企業(yè)財(cái)務(wù)要求審批權(quán)限、有效原始憑據(jù)、自制憑據(jù)，審批手續(xù)齊全“付款申請(qǐng)單”、“領(lǐng)（付）款”憑證等辦理匯款、轉(zhuǎn)賬支付。并付上銀行支付回單，立即編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行實(shí)時(shí)帳務(wù)反應(yīng)。（4）支付票據(jù)管理：銀行票據(jù)由銀行出納放入保險(xiǎn)箱管理，印鑒章分別由出納、會(huì)計(jì)主管分開保管。支付時(shí)嚴(yán)禁開空頭支票和空白支票。作廢票據(jù)必需妥善保管，不得遺失。5、銀行存款余額管理（1）日存款余額上報(bào)：銀行出納天天一上班必需統(tǒng)計(jì)銀行存款余額上報(bào)財(cái)務(wù)責(zé)任人，方便當(dāng)日合理安排資金。（2）周應(yīng)付款金額上報(bào)：銀行出納每七天六下班前必需統(tǒng)計(jì)以審批尚末支付貨款總額，上報(bào)財(cái)務(wù)責(zé)任人，方便于下周合理安排資金。（3）月銀行余額調(diào)整表上報(bào)，銀行出納、門店出納必需在每個(gè)月初5日前查對(duì)完銀行對(duì)帳單，編制好各個(gè)銀行存款余額調(diào)整表，上報(bào)分管財(cái)務(wù)責(zé)任人、門店主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。銀行存款余額調(diào)整表年月日開戶銀行：帳號(hào)項(xiàng)目筆數(shù)金額項(xiàng)目筆數(shù)金額本單位帳面余額銀行對(duì)帳單余額加：銀行已收帳本單位還未收帳加：本單位已收帳銀行還未收帳減：銀行已付帳本單位還未付帳減：本單位已付帳銀行還未付帳調(diào)整后存款余額調(diào)整后余額未達(dá)款項(xiàng)清單未達(dá)款項(xiàng)類型銀行憑證對(duì)方單位金額未達(dá)款項(xiàng)類型銀行憑證對(duì)方單位金額名稱號(hào)數(shù)名稱號(hào)數(shù)三、拆借資金管理1、銀行貸款管理（1）企業(yè)使用銀行貸款種類：財(cái)權(quán)抵押貸款、企業(yè)獨(dú)立法人內(nèi)部擔(dān)保貸款、企業(yè)信用貸款。（2）銀行貸款辦理a、財(cái)務(wù)部先要和銀行達(dá)成整年融資計(jì)劃，再依據(jù)企業(yè)資金運(yùn)行需要，提出貸款申請(qǐng)。b、向銀行提供單據(jù)：貸款申請(qǐng)書、借款協(xié)議、借款借據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表、擔(dān)保或信用貸款還需要提供股東會(huì)決議（有全部股東簽字）、擔(dān)保單位章程、營業(yè)執(zhí)照等，抵押貸款再需要提供財(cái)權(quán)她項(xiàng)權(quán)證。c、銀行發(fā)放貸款必需立即介入或匯入企業(yè)指定銀行存款賬戶（3）銀行貸款日常臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)部必需建立銀行貸款備查臺(tái)賬，內(nèi)容有：借款銀行、聯(lián)絡(luò)人及電話、貸款日期、貸款金額、結(jié)息時(shí)間、貸款期限（到期日期），并常常進(jìn)行檢驗(yàn)。全部貸款財(cái)務(wù)責(zé)任人必需在到期前5天組織好資金進(jìn)行還貸。以確保企業(yè)融資信譽(yù)。2、個(gè)人集資款管理（1）適用范圍：企業(yè)有特殊用途如途如購置物業(yè)、重大節(jié)日批量進(jìn)貨等需要向個(gè)人借入資金。集資對(duì)象為本企業(yè)職員及職員親屬。通常要嚴(yán)格控制集資款數(shù)額。（2）集資手續(xù)和程序：a、企業(yè)財(cái)務(wù)部制訂集資計(jì)劃，并分配到各個(gè)部門、門店。b、簽署個(gè)人借款協(xié)議，一式二份。協(xié)議中明確借款金額、借款期限、利率為1%/月，結(jié)息方法等。c、財(cái)務(wù)收款后開具收據(jù)，同時(shí)將集資立即匯入企業(yè)財(cái)務(wù)制訂賬戶。d、憑收據(jù)及借款協(xié)議編制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)以上“其它應(yīng)付款——某某人”進(jìn)行賬務(wù)處理。e、財(cái)務(wù)部必需將每個(gè)月企業(yè)集資款增減變動(dòng)金額上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，便于掌握企業(yè)資本運(yùn)行情況。（3）集資款利息結(jié)算和本金歸還；a、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)：集資款能夠提前歸還，但必需提前2天通知財(cái)務(wù)部。借款協(xié)議到期后仍需要繼續(xù)集資，不結(jié)算到期利息。b、具體要求：標(biāo)準(zhǔn)上借款協(xié)議到期后需要?dú)w還或協(xié)議未到需要提前歸還，憑收據(jù)以借款協(xié)議按月利率1%*實(shí)際借款月份支付利息及本金。除另外全部集資款在每十二個(gè)月12月30日由財(cái)務(wù)統(tǒng)一計(jì)算利息，并進(jìn)行發(fā)放。四、應(yīng)收款管理1、個(gè)人借款（1）借款范圍和手續(xù)：指旅差費(fèi)、備用金、同上應(yīng)急借款、需要現(xiàn)金市場采購等，先本人申請(qǐng)，填寫“借支單”，必需注明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，出納支付，財(cái)務(wù)掛賬處理。(2)財(cái)務(wù)控制：旅差費(fèi)借支在報(bào)銷時(shí)直接歸還，費(fèi)用性周轉(zhuǎn)備用金按實(shí)際報(bào)銷給予補(bǔ)足，特殊應(yīng)急借款按約定方法歸還，如工資中分月扣除等。現(xiàn)金市場采購借款，采購部必需憑增值稅票、送貨清單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結(jié)算中心銷賬、財(cái)務(wù)部責(zé)任人必需對(duì)個(gè)人借款每個(gè)月進(jìn)行清理、列表反應(yīng)。全部個(gè)人借款在年底必需還清、不得跨年。2、預(yù)付款項(xiàng)（1）預(yù)付供給商貨款a、條件：通常采購協(xié)議中明確要求需要先付款后進(jìn)貨，或需要現(xiàn)金市場采購。b、手續(xù)：采購部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，結(jié)算中心進(jìn)行供給商結(jié)算系統(tǒng)預(yù)付貨款錄入，再交出納辦理付款，同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。c、控制：預(yù)付貨款采購部必需憑增值稅票、送貨清單及預(yù)付貨款銷賬回執(zhí)單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結(jié)算中心銷賬。結(jié)算中心責(zé)任人必需每個(gè)月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反應(yīng)，進(jìn)行追查、監(jiān)督。（2）預(yù)付其它款項(xiàng)d、條件：通常裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預(yù)付款項(xiàng)，后統(tǒng)一結(jié)算。e、手續(xù)：工程部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，附上工程預(yù)算表、購置協(xié)議、租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)專題賬務(wù)處理。f、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行銷賬。財(cái)務(wù)部責(zé)任人必需每個(gè)月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反應(yīng)、進(jìn)行追查、監(jiān)督。3、團(tuán)購賒購貨款（1）團(tuán)購賒購：指先提貨后收款銷售業(yè)務(wù)，包含通常團(tuán)購、對(duì)其它個(gè)體、單位業(yè)主零星批發(fā)，賒銷標(biāo)準(zhǔn)：簽署協(xié)議、堅(jiān)持錢貨兩清、堅(jiān)持誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)。（2）賒銷商品一出收銀臺(tái)先過POS機(jī)表現(xiàn)單品銷售，核減電腦庫存。|（3）購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結(jié)賬對(duì)待。財(cái)務(wù)上直接有收款——某某單位掛賬反應(yīng)。（4）必需在“賒銷商品有收款”進(jìn)行登記，2人簽字。（5）門店財(cái)務(wù)須設(shè)置“賒銷商品有收款”備查賬，每發(fā)生一筆登記、催討、注銷一筆。（6）企業(yè)財(cái)務(wù)部責(zé)任人必需每個(gè)月對(duì)賒銷應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、列表反應(yīng)，進(jìn)行追查、監(jiān)督。4、批發(fā)銷售貨款（1）對(duì)加盟店批發(fā)配送a、電腦系統(tǒng)中專門設(shè)置資金結(jié)算管理模塊，財(cái)務(wù)部和電腦部按加盟店店名逐一設(shè)置資金賬戶。（分明細(xì)賬戶）b、加盟店要貨采取先匯入資金再批發(fā)開單、配送步驟操作，電腦系統(tǒng)按資金余額自動(dòng)控制開單，不存在商品賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生。若在春供期間需要部分商品需要賒銷，采取加盟管理部責(zé)任人資金授權(quán)方法進(jìn)行管理。c、財(cái)務(wù)處理：稽核部保管加盟店業(yè)主提供個(gè)人匯款存折，資金匯入后，加盟配送部出納向稽核部領(lǐng)取存折進(jìn)行取款和介款（介企業(yè)賬戶），將進(jìn)行賬單和存折交集合部核實(shí)，無誤后進(jìn)行降低應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)憑證處理。對(duì)發(fā)生加盟店配送銷售，每個(gè)月25日依據(jù)電腦匯總進(jìn)行增加應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)憑證處理。（2）對(duì)便利店批發(fā)配送a、電腦系統(tǒng)中專門設(shè)置資金結(jié)算管理模塊，電腦部按便利店業(yè)主區(qū)域、姓名逐一設(shè)置資金賬戶，財(cái)務(wù)部只設(shè)置便利店綜合應(yīng)收賬款賬戶（不分明細(xì)賬戶）。b、便利店配送根據(jù)先開單后送貨再結(jié)賬步驟操作。電腦系統(tǒng)模塊設(shè)有：加盟配送部收款金額、未結(jié)金額。及貨款結(jié)算標(biāo)志。以每日貨款結(jié)清控制配送開單。加盟配送部出納負(fù)責(zé)員工天天每個(gè)業(yè)主收款資金銀行介交和系統(tǒng)資金結(jié)算錄入，并立即進(jìn)行降低應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)憑證處理，同時(shí)天天查詢未結(jié)算貨款情況，負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督。d、財(cái)務(wù)處理：對(duì)發(fā)生便利店配送銷售，財(cái)務(wù)部每個(gè)月25日依據(jù)電腦匯總進(jìn)行增加應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)憑證處理。稽核部負(fù)責(zé)每個(gè)月不定時(shí)對(duì)加盟配送部出納資金結(jié)算情況跟蹤和檢驗(yàn)。五、應(yīng)付賬款管理1、企業(yè)總部結(jié)算中心數(shù)據(jù)流向圖：采購中心（協(xié)議、賬期、結(jié)算方法、通道）物流（入庫、退貨）結(jié)算中心（對(duì)賬、結(jié)算）供給商網(wǎng)上查詢、對(duì)賬門店（入庫、退貨） 財(cái)務(wù)（轉(zhuǎn)賬費(fèi)用）2、應(yīng)付賬款結(jié)算要求（1）企業(yè)結(jié)算中心專門負(fù)責(zé)供給商貨款對(duì)帳、結(jié)算、結(jié)帳：商品管理部門專門負(fù)責(zé)各采購購銷協(xié)議錄入：經(jīng)營方法、結(jié)算方法、帳期、通道費(fèi)用收取時(shí)間等。（2）結(jié)算方法有：月結(jié)和日結(jié)未到帳期貨款結(jié)算中心電腦不能反應(yīng)、不支持對(duì)帳。月結(jié)：上月26日——本月25日全部入庫送貨單在本月26日+賬期后方可對(duì)賬、結(jié)賬。若電腦員把上月送貨再25人后才入庫，則供給商對(duì)賬結(jié)賬會(huì)延遲30天。日結(jié)：某日送貨貨款在入庫日+賬期后方對(duì)賬、結(jié)賬。若電腦員把某日送貨延遲幾日入庫，則供給商對(duì)賬結(jié)賬會(huì)延遲幾日。(3)支付步驟：結(jié)算中心依據(jù)供給商提供已到結(jié)算賬期送貨清單進(jìn)行電腦對(duì)賬，增值稅票、代扣費(fèi)用發(fā)票、電腦結(jié)算單，按規(guī)范填寫“付款申請(qǐng)單”，并進(jìn)行臺(tái)帳登記后，每七天六交銀行出納，統(tǒng)一報(bào)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，出納依據(jù)月度資金運(yùn)行計(jì)劃表進(jìn)行支付。3、應(yīng)付帳款余額管理（1）應(yīng)付帳款余額分：財(cái)務(wù)帳面余額和結(jié)算中心系統(tǒng)余額，二者必需一致。即結(jié)算中心必需在每個(gè)月初20日前查對(duì)完成。（2）供給商余額對(duì)帳a\、前提和手續(xù)：供給商必需提供對(duì)帳申請(qǐng)書，發(fā)生財(cái)務(wù)帳務(wù)明細(xì)清單（包含發(fā)生額、余額），先經(jīng)過采購總監(jiān)或總經(jīng)理同意，然后財(cái)務(wù)責(zé)任人審核，再由結(jié)算中心進(jìn)行對(duì)帳。b\、時(shí)間要求：標(biāo)準(zhǔn)上對(duì)帳時(shí)間不超出10天。C、對(duì)帳標(biāo)準(zhǔn)：結(jié)算中心及財(cái)務(wù)部職員不得向企業(yè)其它部門如采購、行政等和供給商透露應(yīng)付賬款余額。對(duì)完成后必需經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人審核，才能在對(duì)帳單上蓋章確定。通常供給商余額少、企業(yè)多，結(jié)算中心必需立即將差額轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)指定會(huì)計(jì)賬戶。（3）應(yīng)付帳款余額控制a、余額返紅：財(cái)務(wù)部必需每個(gè)月提供余額返紅應(yīng)付帳款清單，逐一進(jìn)行追查，系責(zé)任原因必需追究責(zé)任人。b\、實(shí)際庫存和應(yīng)付款余額對(duì)比：結(jié)算中心必需依據(jù)系統(tǒng)設(shè)制應(yīng)付帳款預(yù)警機(jī)制，每次對(duì)帳及每個(gè)月底提供經(jīng)銷商品實(shí)際庫存大于應(yīng)付帳款余額供給商清單，通知采購部重新和供給商進(jìn)行談判，已降低企業(yè)庫存現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。六、庫存資金管理1、庫存賬務(wù)管理（1）庫存帳務(wù)設(shè)置a\、標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)帳面庫存根據(jù)電腦系統(tǒng)模式設(shè)置，分物流庫存（分正品和殘次）、加盟配送部庫存、門店庫存。b\、明細(xì)設(shè)置：執(zhí)照采購分類（系統(tǒng)中柜組大類）進(jìn)行庫存科目設(shè)置帳戶。（2）庫存核實(shí)管理a、標(biāo)準(zhǔn)：所庫存商品實(shí)施進(jìn)價(jià)核實(shí)，財(cái)務(wù)帳面庫存結(jié)存金額必需和電腦庫存結(jié)存金額保持一致。b\、帳務(wù)核實(shí)：商品進(jìn)貨（包含門店直送）經(jīng)過系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接倒入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)進(jìn)貨憑證、自動(dòng)財(cái)務(wù)記賬；商品銷售根據(jù)每日銷售報(bào)表及收款結(jié)帳報(bào)表編制會(huì)計(jì)銷售憑證；商品調(diào)撥每個(gè)月26日根據(jù)系統(tǒng)上月調(diào)撥數(shù)據(jù)直接倒入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成調(diào)撥會(huì)計(jì)憑證、自動(dòng)財(cái)務(wù)記帳。對(duì)加盟配送調(diào)撥每個(gè)月26日根據(jù)系統(tǒng)上月調(diào)撥數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，手工編制調(diào)撥會(huì)計(jì)憑證；月末庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)系統(tǒng)提供月進(jìn)銷存報(bào)表，手工編制成本會(huì)計(jì)憑證。C、成本計(jì)算：物流采取實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法，門店采取日移動(dòng)加權(quán)平均法。每日打印系統(tǒng)進(jìn)銷存報(bào)表，對(duì)調(diào)整差額，進(jìn)行明細(xì)分析原因后，進(jìn)行財(cái)務(wù)庫存成本調(diào)整，確保財(cái)務(wù)賬面庫存結(jié)存金額和電腦庫存結(jié)存金額保持一致。2、庫存余額管理（1）門店庫存：每個(gè)月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)缺款銷售額0.3%合理損耗（新開門店第30天0.8%）后部分，由門店按進(jìn)價(jià)負(fù)責(zé)賠償。（2）物流庫存：每三個(gè)月盤點(diǎn)一次，每七天財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤，對(duì)缺乏商品由保管理責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償。七、有價(jià)證券管理1、有價(jià)證券種類（1）銀行消費(fèi)卡：向銀行購置“臺(tái)客隆”消費(fèi)卡，能夠充值，但不記名。（2）企業(yè)IC卡：企業(yè)購置用于向外銷售內(nèi)部消費(fèi)卡，能夠充值，但不記名。分接觸式IC卡和感應(yīng)式IC卡。（3）自制票證:企業(yè)統(tǒng)一印制發(fā)放或依據(jù)用戶需要尤其制作票券。（4）福利票券：企業(yè)向彩票管理中心購置用于門店定點(diǎn)銷售或促銷福利票券。2、有價(jià)證券操作（1）銀行消費(fèi)卡a、財(cái)務(wù)部和銀行聯(lián)絡(luò)“臺(tái)客隆”消費(fèi)卡制作。b、向銀聯(lián)企業(yè)申請(qǐng)、索取、安裝銀行刷卡POS機(jī)，并簽署協(xié)議，指定銀行結(jié)算賬號(hào)。c、銀行刷卡POS機(jī)需要安裝單獨(dú)電話門線，一門電話能夠支持多臺(tái)刷卡POS機(jī)。d、財(cái)務(wù)設(shè)置專門銀行消費(fèi)卡備用金，能夠按不一樣金額要求銀行設(shè)置“臺(tái)客隆”消費(fèi)卡面值，起點(diǎn)金額必需在200元/張，并進(jìn)行購置，作為現(xiàn)金保管。e、“臺(tái)客隆”消費(fèi)卡余額刷完后，必需收回原卡，上繳財(cái)務(wù)，便于充值反復(fù)使用。（2）企業(yè)IC卡a、標(biāo)準(zhǔn)：空白IC卡購置后進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)并進(jìn)行登記。新卡充值后作為現(xiàn)金保管。IC卡充值面值起點(diǎn)金額必需在100元/張。b、新卡充值：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”--單擊“用戶卡開戶”—輸入“表面號(hào)”（注表面號(hào)要和卡上號(hào)碼相同）、存款額—再按“確定”。c、舊卡充值：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“用戶卡存款操作”—把舊卡平放在操作器上—再按“確定”—然后輸入要輸入金額—最終再按“確定”。d、舊卡余額查詢：在消費(fèi)卡是好卡請(qǐng)況下，操作步驟以下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—再把舊卡平放在操作器上—然后單擊查詢用戶卡內(nèi)信息—最終顯示卡上余額—再最終取消此操作。在消費(fèi)卡壞卡請(qǐng)況下，操作步驟以下：首先雙擊打開；“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“日常操作”—選擇“用戶上管理”—再選“卡上信息”—然后在查詢字段選擇表面號(hào)（即卡上信息）即可。e、查消費(fèi)統(tǒng)計(jì)步驟以下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—打擊“報(bào)表”—選擇“用戶報(bào)表”—再選擇“用戶查詢報(bào)表”—再輸入消費(fèi)時(shí)間、表面號(hào)（即卡上信息）即可。f、查消費(fèi)統(tǒng)計(jì)步驟以下“首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“報(bào)表“—選擇“用戶報(bào)表”—再選擇“用戶查賬報(bào)表”—再輸入消費(fèi)時(shí)間、表面號(hào)（即卡上信息）即可。f、查充值統(tǒng)計(jì)步驟以下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”—單擊“報(bào)表”—選擇“匯總報(bào)表”—再選擇“存款匯總報(bào)表”—再輸入要查詢充值時(shí)間—最好“搜索”。g、IC卡發(fā)放及管理程序：已充值IC卡：首先請(qǐng)點(diǎn)清卡數(shù)量，企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)面值計(jì)算入庫金額，并登入備查賬本。向門店發(fā)放新卡；在備查賬上統(tǒng)計(jì)發(fā)卡門店時(shí)間、卡號(hào)、張數(shù)、面值及累計(jì)金額，由領(lǐng)卡人署名后將卡交于領(lǐng)卡人。h、壞卡退入：在備查賬上登記收到卡時(shí)間、卡號(hào)、面值及金額，由退卡人署名，確定后入庫，并作有價(jià)值卡保管。i、結(jié)賬：財(cái)務(wù)部月末依據(jù)備查賬統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)充值金額統(tǒng)計(jì)提供收入、降低相關(guān)清單，并作賬務(wù)處理：借：其它應(yīng)收款--IC卡、貸：應(yīng)收賬款—IC卡充值。各門店領(lǐng)卡及退卡后開具轉(zhuǎn)賬單，借：其它應(yīng)付款—企業(yè)、貸：其它應(yīng)收款—門店IC卡。當(dāng)門店IC卡出售，借：現(xiàn)金（或銀行存款），貸：其它應(yīng)付款—門店IC卡。當(dāng)門店IC卡回收，借：應(yīng)收賬款—IC卡充值、貸：商品銷售收入。門店財(cái)務(wù)每個(gè)月必需將回收IC卡賬務(wù)轉(zhuǎn)賬到企業(yè)，借：應(yīng)收賬款—IC卡充值、貸：其它應(yīng)付款—企業(yè)。當(dāng)企業(yè)收到門店IC卡收回賬務(wù)轉(zhuǎn)賬單后，借：應(yīng)收賬款—IC卡充值、貸：其它應(yīng)付款—門店。J、回收：IC卡消費(fèi)刷卡底限為5元，門店應(yīng)收回卡將現(xiàn)金換給用戶，同時(shí)營業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)收銀主管用密碼將IC卡剩下5元刷完，空卡上交財(cái)務(wù)。門店財(cái)務(wù)每個(gè)月必需將回收IC卡上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部。k、盤點(diǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)其它應(yīng)收款—IC卡金額及備查賬數(shù)量和實(shí)際結(jié)存進(jìn)行賬實(shí)查對(duì)，應(yīng)收賬款—IC卡充值余額代表未消費(fèi)IC卡。門店其它應(yīng)付款—門店IC卡余額和備查賬數(shù)量和實(shí)際結(jié)存進(jìn)行賬實(shí)查對(duì)，短缺按實(shí)際金額由保管責(zé)任人進(jìn)行全額賠償。同時(shí)對(duì)結(jié)存卡要統(tǒng)計(jì)卡號(hào)，進(jìn)行系統(tǒng)余額查詢，以確保IC卡賬實(shí)相符。（3）自制票證a、總類和標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)統(tǒng)一印制固定面值（10元、50元、100元、200元）票證、和廠商合作促銷活動(dòng)用票證、團(tuán)購用戶指定商品及面值票證。自制票證不得賒銷。b、印制：企業(yè)固定面值空白票證印制由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一印制和保管；和廠商合作促銷活動(dòng)用票證、團(tuán)購用戶指定商品及面值票證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按實(shí)際需求制作并進(jìn)行備查賬戶登記。c、領(lǐng)用：門店向資產(chǎn)管理部領(lǐng)取企業(yè)統(tǒng)一印制空白票證，并辦理好交接手續(xù)，資產(chǎn)管理部將門店領(lǐng)取票證數(shù)量、編號(hào)、面值及總額報(bào)財(cái)務(wù)部登記賬戶。d、出售：門店收銀時(shí)將有效票證視同現(xiàn)金，結(jié)賬時(shí)進(jìn)行查對(duì)，并進(jìn)行接剪作廢，編制會(huì)計(jì)憑證，借：應(yīng)收賬款--票證、貸：商品銷售收入。通?；厥蘸蛷S商合作促銷活動(dòng)用票證，團(tuán)購用戶指定商品及面值票據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證，借：應(yīng)收賬款——XX單位票證、貸：商品銷售收入，活動(dòng)結(jié)束后轉(zhuǎn)帳到企業(yè)財(cái)務(wù)。f、盤點(diǎn)：先查對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)票證備查賬戶結(jié)存數(shù)量和門店備查帳戶結(jié)存數(shù)量是否一致，再查對(duì)帳存數(shù)量和實(shí)際票證是否一致。發(fā)生短缺，由保管人負(fù)責(zé)全額賠償，企業(yè)財(cái)務(wù)部必需每個(gè)月清查門店應(yīng)收賬款——票證帳戶是否返紅。（4）福利票券a、購實(shí)：福利票券由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向彩票中心購置，并進(jìn)行建產(chǎn)購置、領(lǐng)用、結(jié)存數(shù)量備查帳戶及按門店設(shè)置領(lǐng)用、回收、結(jié)存數(shù)量備查帳戶。b、帳戶處理：企業(yè)財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶。門店只設(shè)數(shù)量備查賬，不設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶。企業(yè)購置時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證上，借：其它應(yīng)收款——福利票券、貸：銀行存款或現(xiàn)金。門店出售上交現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金、貸：其它應(yīng)收款——福利票券c、中獎(jiǎng)票券回收：門店先墊付中獎(jiǎng)票券現(xiàn)金返還，收回中獎(jiǎng)票券，每個(gè)月上交企業(yè)財(cái)務(wù)，并開具轉(zhuǎn)帳單，門店做帳戶處理，借：其它應(yīng)付款——企業(yè)，貸：現(xiàn)金。企業(yè)財(cái)務(wù)部收到門店中獎(jiǎng)票券及轉(zhuǎn)帳單后，做帳戶處理，借：其它應(yīng)收款——中獎(jiǎng)票券、貸：其它應(yīng)付款——門店，在統(tǒng)一向彩票中心調(diào)換等額票券，做帳戶處理，借：其它應(yīng)收款——福利票券、貸：其它應(yīng)收款——中獎(jiǎng)票券。d、盤點(diǎn)：先查對(duì)企業(yè)其它應(yīng)收款——福利票券余額和財(cái)務(wù)部實(shí)際福利票券結(jié)存數(shù)量是否一致，先查對(duì)企業(yè)設(shè)置門店福利票券備查帳戶結(jié)存數(shù)量和門店實(shí)際結(jié)存數(shù)量是否一致，發(fā)生短缺，由保管人負(fù)責(zé)全額賠償。第三章報(bào)銷管理制度一、費(fèi)用報(bào)銷1、報(bào)銷要求：（1）費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容：包含日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位發(fā)票（稅務(wù)）專用章。發(fā)票全部內(nèi)容必需真實(shí)，發(fā)票不得涂必，大小寫不符，假發(fā)票，和未蓋有稅務(wù)監(jiān)制章收據(jù)一律不予報(bào)銷。（2）費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)：必需填寫費(fèi)用報(bào)銷單，全部單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制。差旅費(fèi)必需分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差人數(shù)、天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。全部報(bào)銷單據(jù)張數(shù)和累計(jì)金額必需正確無誤填寫，粘貼要求整齊美觀。2、變動(dòng)性費(fèi)用報(bào)銷：（1）按實(shí)際支出報(bào)銷費(fèi)用a、費(fèi)用項(xiàng)目：運(yùn)雜費(fèi)、商品檢驗(yàn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、非促銷活動(dòng)商品損耗、費(fèi)門店人員差旅費(fèi)、辦公等其它費(fèi)用。b、報(bào)銷審批程序：經(jīng)辦人——部門責(zé)任人簽字——財(cái)務(wù)稽核部門審核——由總經(jīng)理審批。（2）必需預(yù)先申請(qǐng)后報(bào)銷費(fèi)用a、費(fèi)用項(xiàng)目：廣告費(fèi)、超2%扣點(diǎn)團(tuán)購讓利費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)。b、預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批，安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。在要求金額以上必需報(bào)董事長同意。c、報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算，稽核部審核——分管負(fù)責(zé)審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。在要求金額以上必需報(bào)董事長同意。d、要求金額審批權(quán)限表費(fèi)用項(xiàng)目要求金額以下審批人要求金額以上審批人1、廣告費(fèi)10000萬元/次舟山企業(yè)分管副總安徽企業(yè)總經(jīng)理10000萬元/次董事長2、福利費(fèi)5000元/次5000元/次3、業(yè)務(wù)費(fèi)元/次元/次4、超2%扣點(diǎn)團(tuán)購讓利10000元/次10000元/次

3、固定性費(fèi)用報(bào)銷（1）費(fèi)用項(xiàng)目：門店差旅費(fèi)、以定運(yùn)輸協(xié)議船運(yùn)費(fèi)、短駁費(fèi)、多種碼頭費(fèi)用、門店以上職員健康證體檢費(fèi)、車輛油費(fèi)充值、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，新開門店辦證費(fèi)，開業(yè)補(bǔ)助費(fèi)，多種證照年檢費(fèi)、變更費(fèi)，稅務(wù)申報(bào)代理費(fèi)、稅務(wù)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票購置費(fèi)，銀行結(jié)算多種財(cái)務(wù)費(fèi)用、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、殘疾人基金、門店租賃費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、土地、車船使用稅費(fèi)、門店費(fèi)用金及促銷活動(dòng)讓利、報(bào)損、2%以內(nèi)正常團(tuán)購讓利費(fèi)，多種工資和獎(jiǎng)金，和企業(yè)文件有明確要求費(fèi)用開支和補(bǔ)助。(2)報(bào)銷審批程序：部門負(fù)責(zé)簽字——財(cái)務(wù)稽核部審批其中：促銷活動(dòng)讓利、報(bào)損由供給負(fù)擔(dān)，需采購主管確定。4、關(guān)天突擊性工作補(bǔ)助（1）工作項(xiàng)目：新門店開業(yè)、物流中心要求工作時(shí)間外緊急發(fā)貨、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作。（2）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：a、新門店開業(yè)，門店職員開業(yè)前后5天工作依據(jù)實(shí)際出勤按10元/天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。營運(yùn)部指派開業(yè)幫忙人員，每人天天按15元補(bǔ)助（包含餐費(fèi)），同時(shí)連續(xù)工作超出4天（包含4天）人員，回店后可公休一天，上述補(bǔ)助必需先由營運(yùn)部審核再上報(bào)財(cái)務(wù)稽核部。b、物流中心職員在要求上班時(shí)間內(nèi)末能完成商品驗(yàn)收、發(fā)運(yùn)等工作，經(jīng)物流經(jīng)理確定，需繼續(xù)工作，依據(jù)實(shí)際工作時(shí)間統(tǒng)計(jì)按2元\小時(shí)*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，其中星期天按20元\人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，上述補(bǔ)助必需先由物流中心經(jīng)理審核上報(bào)財(cái)務(wù)稽核部。c、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作（指上全日班），統(tǒng)一確定時(shí)間為農(nóng)歷12月20日至12月30日十天，依據(jù)門店實(shí)際出勤統(tǒng)計(jì)按15元\天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。5、相關(guān)出差交通費(fèi)開支等及標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目*標(biāo)準(zhǔn)快艇輪船火車飛機(jī)出租車董事長按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷軟臥按時(shí)報(bào)銷按時(shí)報(bào)銷總經(jīng)理、副總、總經(jīng)理助理按實(shí)報(bào)銷三等艙位軟席經(jīng)濟(jì)艙位按時(shí)報(bào)銷其它人員不享受和總經(jīng)理助理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按時(shí)報(bào)銷四等艙位和總經(jīng)理助理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按三等艙報(bào)銷硬席和總經(jīng)理助理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按軟席報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙位不享受和總經(jīng)理助理及上領(lǐng)導(dǎo)出差可按時(shí)報(bào)銷6、相關(guān)出差費(fèi)用開支報(bào)銷和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)區(qū)域*項(xiàng)目*標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助住宿補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)三輪車費(fèi)舟山企業(yè)凡在海島工作家住在舟山本島并出差本島人員，取消住宿補(bǔ)助，改為報(bào)銷車貼。天天車貼標(biāo)準(zhǔn)：定海區(qū)域15元，普陀區(qū)含魯家峙每夜25元舟山本島5元/餐40元/夜4元/次嵊泗菜圓、岱山、大巨、六橫、臺(tái)門5元/餐50元/夜4元/次舟山其它地域海島5元/餐40元/夜浙江省內(nèi)省外10元/餐70元/夜15元/天上海、廣東、北京10元/餐90元/夜25元/天安徽企業(yè)宣城下屬縣、縣級(jí)市5元/餐50元/夜4元/次安徽省內(nèi)10元/餐60元/夜10元/天安徽省外10元/餐70元/夜15元/天上海、廣東、北京10元/餐90元/夜25元/天二、物耗報(bào)銷1、費(fèi)用項(xiàng)目：印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、零星購置、生鮮用耗材、基建用耗材。2、預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。3、報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算，稽核部審批——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。4、賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進(jìn)銷存電腦賬，具體登記耗材用具進(jìn)、出情況，領(lǐng)用時(shí)須開具出庫單，領(lǐng)用人署名。每個(gè)月30日將門店或部門領(lǐng)用耗材費(fèi)用直接交財(cái)務(wù)審核列入費(fèi)用賬。三、工程報(bào)銷1、基建工程項(xiàng)目：裝修工程、修理工程、土建工程。2、操作標(biāo)準(zhǔn)：先預(yù)算審核、次工程實(shí)施、后工程決算、在財(cái)務(wù)報(bào)銷。3、預(yù)算審批：（1）部門申請(qǐng)：需要實(shí)施基建工程部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)基建發(fā)展部審核。（2）預(yù)算編制：基建部負(fù)責(zé)工程預(yù)算編制。（3）審批程序：基建部責(zé)任人審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目金額在10000元以上必需報(bào)懂事長同意。4、工程預(yù)算實(shí)施（1）工程招標(biāo)：工程預(yù)算金額在50000元及以上，必需公開招標(biāo)，企業(yè)總經(jīng)理室確定工程承建單位或個(gè)人。（2）工程協(xié)議簽署：每項(xiàng)目工程必需簽署規(guī)范協(xié)議。包含款項(xiàng)支付、發(fā)票結(jié)算等。（3）基建部必需將審批手續(xù)完整工程預(yù)算表及協(xié)議一份交財(cái)務(wù)稽核部立案。（4）通常在工程實(shí)施過程中需要追加預(yù)算，必需補(bǔ)充辦理追加預(yù)算審批手續(xù)。5、工程決算（1）標(biāo)準(zhǔn)：每次工程不管金額大小，基建部必需在工程完工后立即編制決算匯報(bào)單，匯報(bào)單上必需有驗(yàn)收人簽字或附貨架部門完工驗(yàn)收匯報(bào)。（2）期限：工程決算匯報(bào)單必需在工程結(jié)束后30天內(nèi)完成。（3）驗(yàn)收：按工程協(xié)議要求企業(yè)組織人員（成立專門驗(yàn)收班子）進(jìn)行驗(yàn)收、簽字，大型工程項(xiàng)目必需由質(zhì)檢部門完工驗(yàn)收經(jīng)過為準(zhǔn)。（4）審批：基建部責(zé)任人審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目決算金額超出預(yù)算金額必需報(bào)董事長同意。6、財(cái)務(wù)報(bào)銷（1）必需提供單據(jù)：審批手續(xù)齊全工程決算匯報(bào)、工程協(xié)議約定發(fā)票、（2）審核內(nèi)容：決算和預(yù)算（包含追加）是否一致，發(fā)票是否符合要求，工程預(yù)款金額，實(shí)際應(yīng)付金額。（3）審批程序：基建部責(zé)任人——財(cái)務(wù)稽核部審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目決算金額超出預(yù)算金額，無追加預(yù)算批復(fù)，一律不得報(bào)銷。四、置產(chǎn)報(bào)銷1、費(fèi)用項(xiàng)目：地址易耗品、固定資產(chǎn)。2、預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。3、報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算，稽核部審核——分管副總審批、安徽企業(yè)由總經(jīng)理審批。4、賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進(jìn)銷存電腦賬，具體登記財(cái)產(chǎn)用具進(jìn)、出、存、使用情況，領(lǐng)用時(shí)須開具出庫單，領(lǐng)用人署名。財(cái)務(wù)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核實(shí)控制，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用明細(xì)賬控制。第四章、財(cái)產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理1、劃分固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用年限在十二個(gè)月以上；（2）單位價(jià)值在以上2、固定資產(chǎn)賬戶管理（1）入賬要求：符合審批程序購置審批單或工程決算匯報(bào)，正式發(fā)票。（2）賬戶設(shè)置：a、財(cái)務(wù)上負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核實(shí)控制，和備查賬管理：購置日期、數(shù)量、單價(jià)、原值金額、折舊、余額。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用人或部門明細(xì)賬控制。（3）折舊計(jì)提：財(cái)務(wù)必需每個(gè)月根據(jù)直線折舊法或平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，列入管理費(fèi)用。（4）固定資產(chǎn)清理：出售或報(bào)廢時(shí)進(jìn)行按要求進(jìn)行稅務(wù)部門報(bào)批，并進(jìn)行固定資產(chǎn)清理賬戶處理。（5）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每十二個(gè)月必需對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行全方面盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺，由實(shí)物責(zé)任人按凈值全額進(jìn)行賠償。二、低值易耗口管理1、劃分低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用年限在十二個(gè)月以下（2）單位價(jià)值在元以下。2、低值易耗品帳戶管理（1）入帳要求：符合審批程序購置審批單，正式發(fā)票，增值稅發(fā)票。（2）帳戶設(shè)置：a、賬務(wù)上負(fù)責(zé)低值易耗品金額帳戶核實(shí)控制。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品數(shù)量、單價(jià)、金額、使用人或部門明細(xì)帳控制。（3）帳務(wù)處理：財(cái)務(wù)上對(duì)易耗品采取五五攤銷法或一次性攤銷法，當(dāng)月攤?cè)氤杀?。?duì)財(cái)務(wù)已攤銷完成無金額帳戶，而實(shí)物存在并使用良好，能夠作為盤盈處理，增加資本公積。（4）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每十二個(gè)月必需會(huì)同資產(chǎn)管理部對(duì)全部低值易耗品進(jìn)行全方面盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。同時(shí)對(duì)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺，由實(shí)物使用或責(zé)任人按進(jìn)價(jià)全額進(jìn)行賠償。三、耗材管理1、劃分耗材標(biāo)準(zhǔn)：（1）和經(jīng)營配套，用于商品銷售時(shí)包裝不另行計(jì)算價(jià)格材料。（2）用于基建裝修工程物資材料。（3）用于日常辦公物資材料。2、耗材帳戶管理（1）入帳要求：符合審批程序購置審批單，正式發(fā)票、增值稅發(fā)票。（2）帳戶設(shè)置：a、財(cái)務(wù)上不設(shè)置耗材專門帳戶，按收付實(shí)現(xiàn)制核實(shí)，負(fù)責(zé)報(bào)銷時(shí)直接進(jìn)入企業(yè)管理費(fèi)用。當(dāng)門店領(lǐng)用攤?cè)腴T店時(shí)，再?zèng)_減企業(yè)管理費(fèi)用。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)耗材領(lǐng)用單，進(jìn)庫單，及進(jìn)銷存金額報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部核實(shí)和審核。（4）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每三個(gè)月對(duì)資產(chǎn)管理部耗材進(jìn)行全方面盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，發(fā)生短缺，由實(shí)物保管人按進(jìn)價(jià)全額行賠償。第五章、財(cái)務(wù)檔案管理制度一、財(cái)務(wù)檔案范圍：1、標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部必需由專員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案保管。2、內(nèi)容：地稅、國稅稅務(wù)登記證正副本、企業(yè)章程復(fù)印件、銀行開戶許可證、租賃協(xié)議、采購協(xié)議、銷售協(xié)議、工程協(xié)議、聯(lián)營協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、貸款協(xié)議、多種報(bào)表等。二、憑證管理1、會(huì)計(jì)憑證種類：出納收付憑證（銀行、現(xiàn)金）、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證。2、會(huì)計(jì)憑證產(chǎn)生：（1）收付憑證（包含銷售）每日按經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生。（2）進(jìn)貨憑證（包含損益）經(jīng)過系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)能夠每日在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成。（3）調(diào)撥憑證每個(gè)月生成一次，可依據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)賬日期延后幾日，通常為26-30日。（4）會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證能夠?qū)崟r(shí)產(chǎn)生，月末結(jié)賬時(shí)產(chǎn)生。2、保管要求：（1）歸類保管：財(cái)務(wù)人員在日常生活中，將復(fù)核后收付及記賬憑證分別歸類，2.5-3厘米厚度編為一本，并依據(jù)次序編寫憑證號(hào)（收付和記賬分別編號(hào)），全部會(huì)計(jì)憑證等每個(gè)月結(jié)賬后，統(tǒng)一裝訂，編寫目錄，放入檔案柜中保管。（2）憑證查閱：財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必需按要求次序立即歸還原處，非財(cái)務(wù)人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)同意證實(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人同意，方能由財(cái)務(wù)檔案管理人員接待查閱。外單位人員因需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)人員同意后，方能查閱。會(huì)計(jì)憑證通常不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同意后，并具體辦理登記手續(xù)，限期歸還。（3）保管期限：已存檔會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁涂畫、拆封和抽換、憑證保管期限通常為。三、報(bào)表管理1、財(cái)務(wù)報(bào)表種類：關(guān)鍵分對(duì)內(nèi)和對(duì)外倆部分，對(duì)外由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表等，還由多種統(tǒng)計(jì)報(bào)表；對(duì)內(nèi)關(guān)鍵是經(jīng)營情況分析、指標(biāo)考評(píng)、目標(biāo)計(jì)劃等報(bào)表。2、保管要求：現(xiàn)行全部報(bào)表打斗在電腦中生成，除所向相關(guān)部門報(bào)送外，另打印一份留底，每個(gè)月結(jié)賬后裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一保管。會(huì)計(jì)報(bào)表保管應(yīng)比憑證嚴(yán)格，除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及稅務(wù)等職能部門（需憑介紹信）外，任何人不得查閱。三、數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用需要設(shè)置專門電腦輸機(jī)人員，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。1、確保數(shù)據(jù)完整性、穩(wěn)定性，財(cái)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)器需定時(shí)開關(guān)機(jī)，時(shí)間可和上下班時(shí)間對(duì)應(yīng)，并給服務(wù)器配置UPS電源，以防忽然停電給數(shù)據(jù)庫造成破壞。2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)所錄入數(shù)據(jù)需定時(shí)備份，臨時(shí)備份每七天一次，固定備份在月底結(jié)賬時(shí)進(jìn)行，每個(gè)月分別備份，不得覆蓋前期備份目錄，年底備份時(shí)，需注意將下年初始數(shù)據(jù)單獨(dú)備份，并把本年度全部備份數(shù)據(jù)刻錄到光盤中，并打印整年核實(shí)單位全部賬套，整理成冊(cè)，同會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一存檔。3、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限，電腦輸機(jī)人員有錄入、修改、查詢、存取檔及打印權(quán)限，財(cái)務(wù)主管人員除輸機(jī)人員全部權(quán)限外，；另增加復(fù)核權(quán)限。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠性和保密性。第六章、職業(yè)道德管理一、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)要求1、要有扎實(shí)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，能熟練掌握和使用會(huì)計(jì)電算化。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及相關(guān)國家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，更應(yīng)熟悉本企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度。并嚴(yán)格、規(guī)范實(shí)施。3、財(cái)務(wù)人職員資思緒必需和企業(yè)總經(jīng)理室保持一致，做好本職員作不是目標(biāo)而是手段一切要緊緊圍繞以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心而展開工作。4、財(cái)務(wù)人員在工作中必需深入?yún)⑴c企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，并主動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、控制和管理。5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該遵守職業(yè)道德，樹立良好職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提升工作效率及工作質(zhì)量。6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該實(shí)事求是，客觀公正；要有良好大局觀和團(tuán)體合作精神，工作中相互幫助、主動(dòng)配合，決不推諉扯皮，敷衍了事。7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)不停學(xué)習(xí)提升本身專業(yè)知識(shí)和職能水平，解放思想、勇于實(shí)踐。二、保密制度財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守企業(yè)秘密，維護(hù)企業(yè)權(quán)益。保密關(guān)鍵內(nèi)容有：1、企業(yè)所指定經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營決議。2、企業(yè)簽定多種協(xié)議、協(xié)議、意向書。3、本企業(yè)多種財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)檔案及數(shù)據(jù)。4、企業(yè)職員工資獎(jiǎng)金等薪金收入。5、企業(yè)關(guān)鍵會(huì)議統(tǒng)計(jì)和內(nèi)容。6、企業(yè)多種管理制度及操作步驟。三、移交制度1、標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)人員調(diào)離財(cái)務(wù)部門或辭職必需辦理工作移交。發(fā)生問題嚴(yán)格實(shí)施追查制度及責(zé)任處罰制度。2、交接過程中關(guān)鍵內(nèi)容有：（1）銀行存款及現(xiàn)金余額（付銀行對(duì)帳單及銀行余額調(diào)整表，現(xiàn)金需查對(duì)金額），銀行票據(jù)清單及實(shí)物。（2）憑證及報(bào)表清單實(shí)物。（3）企業(yè)證照、文件、制度、手冊(cè)等清單及實(shí)物。（4）印鑒章（5）稅務(wù)票據(jù)（6）相關(guān)末處理完工作內(nèi)容及清單。3、工作移交手續(xù)：上述實(shí)物經(jīng)雙方交接人清點(diǎn)無誤后，具體登記移交清單，一式三份。雙方及財(cái)務(wù)責(zé)任人審核簽字后，方可移交完成。包含財(cái)務(wù)責(zé)任人移交，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。第七章、門店財(cái)務(wù)直線管理制度1、備用金管理：建產(chǎn)備用金個(gè)人領(lǐng)取帳戶，人員變動(dòng)立即調(diào)整。2、營業(yè)款匯交：按企業(yè)要求時(shí)間匯款，每日向銀行交款兩次，保持庫存現(xiàn)金最小。3、費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格按企業(yè)報(bào)銷制度報(bào)銷，堅(jiān)持先審批后報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。4、調(diào)撥數(shù)據(jù)查對(duì)及保管：門店財(cái)務(wù)須每日查對(duì)調(diào)撥流水和實(shí)物商品差異，對(duì)25日盤點(diǎn)前數(shù)據(jù)已到貨末到，立即和物流溝通。5、團(tuán)購讓利及賒銷賬管理：建立團(tuán)購及賒銷臺(tái)賬，填制讓利單，立即收款，每個(gè)月檢驗(yàn)。6、直送商品入庫查對(duì)；門店財(cái)務(wù)對(duì)廠方直送商品進(jìn)行查對(duì)，并入庫，對(duì)退貨登記臺(tái)賬，立即注銷。7、證卡管理：建立證卡臺(tái)賬，進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免返紅。8、發(fā)票管理：發(fā)票領(lǐng)取登記，開完后調(diào)換，不得虛開，漏底開。9、會(huì)員卡管理：建立會(huì)員卡賬戶，領(lǐng)取登記，定時(shí)盤存。10、紙箱費(fèi)管理：紙箱出售收入登記，定時(shí)匯入企業(yè)，不得截留。11、工資發(fā)放：考勤審核實(shí)事求是，工資不得冒領(lǐng)。12、促銷活動(dòng)管理：每期活動(dòng)按財(cái)務(wù)操作要求，贈(zèng)品領(lǐng)發(fā)手續(xù)數(shù)量正確。13、盤存報(bào)表管理：每個(gè)月盤點(diǎn)報(bào)表統(tǒng)一編號(hào)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果分析后交企業(yè)財(cái)務(wù)。14、財(cái)務(wù)管理：立即編制記賬憑證和銀行現(xiàn)金日志賬，定時(shí)查對(duì)現(xiàn)金余額及銀行余額（編制銀行余額調(diào)整表），每個(gè)月三次帶賬到企業(yè)。保管門店多種憑證。財(cái)務(wù)步驟計(jì)劃財(cái)務(wù)中心組織架構(gòu)圖收銀收銀收銀會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納家電部生活超市普利安集團(tuán)物業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)呼市酒店典當(dāng)盛世家居盛世尚品收銀收銀收銀會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納家電部生活超市普利安集團(tuán)物業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)呼市酒店典當(dāng)盛世家居盛世尚品普利安地產(chǎn)會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納第二章、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理設(shè)置1、設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一名：（1）直接分管領(lǐng)導(dǎo)：行政上由企業(yè)總經(jīng)理室組員分管（舟山企業(yè)為副總、安徽企業(yè)為總經(jīng)理）業(yè)務(wù)上由財(cái)務(wù)總監(jiān)（集團(tuán)企業(yè)）直接分管。（2）直接下屬：財(cái)務(wù)部副職和職員。（3分管工作：企業(yè)財(cái)務(wù)稽核，側(cè)重資金運(yùn)行管理、賬務(wù)步驟制度管理、財(cái)務(wù)分析管理。2、設(shè)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理三名：（1）直接分管領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理。（2）直接下屬：財(cái)務(wù)部職員。（3）分管工作：a、核實(shí)副經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門店、采購、物流、行政業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)工作。b、結(jié)算副經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全部供給商對(duì)賬結(jié)算、稅務(wù)會(huì)計(jì)、通道費(fèi)用管理工作。c、稽核副經(jīng)理：負(fù)責(zé)全部費(fèi)用審核和報(bào)銷管理、資產(chǎn)進(jìn)出系統(tǒng)賬戶管理、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。二、財(cái)務(wù)部工作崗位設(shè)置1、財(cái)務(wù)核實(shí)：出納（現(xiàn)金、銀行）、會(huì)計(jì)憑證制作、憑證輸機(jī)、進(jìn)貨復(fù)核、核實(shí)會(huì)計(jì)、檔案管理。2、財(cái)務(wù)結(jié)算：結(jié)算對(duì)賬、稅務(wù)會(huì)計(jì)、通道費(fèi)管理、結(jié)算審核。3、財(cái)務(wù)稽核：費(fèi)用審核、證卡管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)。第三章、核實(shí)步驟一、財(cái)務(wù)核實(shí)步驟自制單據(jù)原始憑證自制單據(jù)原始憑證原始單據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證憑證制作收付憑證憑證復(fù)核賬務(wù)查對(duì)憑證輸機(jī)成本核實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表產(chǎn)生內(nèi)部責(zé)任考評(píng)報(bào)表財(cái)務(wù)分析二、財(cái)務(wù)結(jié)算步驟二、財(cái)務(wù)結(jié)算步驟門店物流門店物流進(jìn)出庫數(shù)據(jù)帳期已到供給商及對(duì)帳單貨款預(yù)付轉(zhuǎn)帳費(fèi)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采購協(xié)議通道費(fèi)用協(xié)議數(shù)據(jù)結(jié)算單貨款審批財(cái)務(wù)支付結(jié)算中心結(jié)算審核貨款支付單稅票審核三、財(cái)務(wù)稽核步驟購入、充值購入、充值證卡管理領(lǐng)用出售總部費(fèi)用門店費(fèi)用費(fèi)用審核購置資產(chǎn)管理系統(tǒng)賬務(wù)保管盤點(diǎn)領(lǐng)用發(fā)放移交變更出租收入費(fèi)經(jīng)營收入收入審計(jì)內(nèi)部審計(jì)賬務(wù)審計(jì)崗位離職責(zé)任審計(jì)門店財(cái)務(wù)賬務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)賬務(wù)保管盤點(diǎn)財(cái)務(wù)稽核第四章、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)1、全方面負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部工作，處理好企業(yè)日常財(cái)務(wù)事務(wù)。2、主動(dòng)參與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)決議，做好總經(jīng)理室參謀。3、編制企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃，及運(yùn)行情況財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）4、編制資產(chǎn)計(jì)劃表，并依據(jù)經(jīng)營需要立即進(jìn)行融資，確保企業(yè)正常資金運(yùn)作。5、總部全部貨款資金支付審核。6、總部全部出納收付會(huì)計(jì)憑證復(fù)核。7、定時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織和招開。8、依據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要制訂相關(guān)管理制度和管理步驟。二、財(cái)務(wù)部核實(shí)副經(jīng)理或助理職責(zé)1、全方面負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核實(shí)工作，處理好企業(yè)日常會(huì)計(jì)賬務(wù)和核實(shí)事務(wù)。2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核實(shí)步驟組織實(shí)施和工作跟蹤。3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制度實(shí)施、監(jiān)督。4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證制作、憑證輸機(jī)、憑證復(fù)核、成本核實(shí)、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬戶清理等核實(shí)事務(wù)管理。5、負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案管理。6\、負(fù)責(zé)全部門店財(cái)務(wù)核實(shí)、和財(cái)務(wù)規(guī)范化檢驗(yàn)。7、負(fù)責(zé)經(jīng)營活動(dòng)如銷售、費(fèi)用、毛利、促銷讓利等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比分析。8、負(fù)責(zé)企業(yè)年底財(cái)務(wù)決算和所得稅匯算清交工作。三、財(cái)務(wù)部決算副經(jīng)理或助理職責(zé)1、全方面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部結(jié)算中心工作，處理好企業(yè)供給商貨款日常結(jié)算事務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心步驟組織實(shí)施和工作跟蹤。3、負(fù)責(zé)采購協(xié)議、結(jié)算對(duì)賬、稅票審核、通道費(fèi)錄入、結(jié)算審核等結(jié)算事務(wù)管理。4、負(fù)責(zé)供給商通道費(fèi)用錄入、收取、催討、財(cái)務(wù)查對(duì)、考評(píng)統(tǒng)計(jì)管理。5、負(fù)責(zé)結(jié)算中心供給商應(yīng)付賬款和財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款每個(gè)月查對(duì)，供給商應(yīng)付賬款余額查對(duì)及付款預(yù)警月底申報(bào)和即時(shí)申報(bào)。6、負(fù)責(zé)供給商轉(zhuǎn)戶、清場結(jié)算處理。7、負(fù)責(zé)供給商年底返利清算。四、財(cái)務(wù)部稽核副經(jīng)理或助理職責(zé)1、負(fù)責(zé)企業(yè)全部費(fèi)用、支出審核或?qū)徟?、負(fù)責(zé)企業(yè)出租協(xié)議保管和租費(fèi)收入及費(fèi)經(jīng)營性收入稽核。3、負(fù)責(zé)全部票證、收據(jù)、IC卡購置、發(fā)放、出售、保管賬務(wù)和實(shí)物管理。4、負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)進(jìn)、調(diào)、領(lǐng)、存手續(xù)審核及系統(tǒng)賬務(wù)管理和實(shí)物管理。5、負(fù)責(zé)企業(yè)于門店財(cái)務(wù)賬戶及現(xiàn)金、有價(jià)證券內(nèi)部審計(jì)。6、負(fù)責(zé)企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職審計(jì)。7、負(fù)責(zé)定時(shí)對(duì)門店財(cái)務(wù)檢驗(yàn)和經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)。五、財(cái)務(wù)部職員職責(zé)1、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)所管轄核實(shí)單位會(huì)計(jì)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理工作。處理好日常會(huì)計(jì)賬務(wù)和核實(shí)事務(wù)。（2）負(fù)責(zé)核實(shí)單位憑證制作、憑證復(fù)核、憑證輸機(jī)。（3）負(fù)責(zé)核實(shí)單位成本核實(shí)、多種會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生。（4）負(fù)責(zé)核實(shí)單位定時(shí)賬戶清理、和總部賬務(wù)每個(gè)月查對(duì)。（5）負(fù)責(zé)核實(shí)單位工資、獎(jiǎng)金責(zé)任制考評(píng)和計(jì)算。（6）負(fù)責(zé)核實(shí)單位現(xiàn)金、有價(jià)證券管理。（7）負(fù)責(zé)定時(shí)對(duì)核實(shí)單位財(cái)務(wù)人員移交辦理，財(cái)務(wù)檢驗(yàn)。（8）負(fù)責(zé)核實(shí)單位庫存賬實(shí)管理、盤點(diǎn)結(jié)果認(rèn)定。（9）負(fù)責(zé)年底核實(shí)單位財(cái)務(wù)決算和所得稅匯算清交工作。（10）負(fù)責(zé)核實(shí)單位會(huì)計(jì)檔案管理。2、稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)國地稅發(fā)票領(lǐng)購、開具、登記、等使用管理。（2）負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票購置、開具、認(rèn)證管理。（3）負(fù)責(zé)月末相關(guān)稅金立即、提取及會(huì)計(jì)賬戶處理。（4）負(fù)責(zé)每個(gè)月每十二個(gè)月企業(yè)納稅申報(bào)表填寫及稅金交納。（5）負(fù)責(zé)供給商結(jié)算稅票簽收、審核、保管。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)、門店全部稅務(wù)登記證辦理、變更和保管。2、核實(shí)（復(fù)核）員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)多種轉(zhuǎn)賬憑證編制。（2）負(fù)責(zé)全部供給商進(jìn)貨、退貨憑證及附件復(fù)核。、（3）負(fù)責(zé)每日、每個(gè)月各個(gè)類別電腦系統(tǒng)商品進(jìn)銷庫存和財(cái)務(wù)賬面查對(duì)。（4）負(fù)責(zé)總部各部門每個(gè)月工資單編制。3、輸機(jī)員職責(zé)、（1）負(fù)責(zé)立即將手工制作憑證輸入財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)。（2）負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)賬戶查對(duì)。（3）負(fù)責(zé)每個(gè)月個(gè)人借款、工程款、應(yīng)收賬款等賬戶清理。（4）負(fù)責(zé)天天將進(jìn)銷存系統(tǒng)入庫、調(diào)撥數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。（5）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及賬務(wù)備份。4、出納員職責(zé)（1）嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度、貨款等資金支付管理制度及現(xiàn)金存款管理制度。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付日常管理加工作，憑證制作和現(xiàn)金日志賬每日登記，確保現(xiàn)金收付正確性。（3）天天工作日結(jié)束前，立即盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并和賬面查對(duì)無誤。（4）負(fù)責(zé)個(gè)人往來賬款立即清理，及相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)用收取。（5）負(fù)責(zé)供給商貨款結(jié)算支付，及相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)用收取。（6）負(fù)責(zé)銀行存款余額、貨款支付情況（已付、未付）每日統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)。（7）負(fù)責(zé)銀行帳查對(duì)并每個(gè)月編制制作銀行余額調(diào)整表。5、結(jié)算對(duì)賬員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對(duì)供給商已到賬期送貨單據(jù)進(jìn)行電腦系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)查對(duì)，并填寫付款通知單。（2）負(fù)責(zé)每個(gè)月對(duì)供給商進(jìn)銷存庫存應(yīng)付款電腦系統(tǒng)月和財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付款余額查對(duì)。（3）負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)付過款余額大于庫存月供給商每個(gè)月或?qū)~實(shí)時(shí)清理、向采購反應(yīng)。（4）負(fù)責(zé)供給商應(yīng)付貨款余額對(duì)賬。并將確定對(duì)賬單進(jìn)行復(fù)印保管。6、結(jié)算核實(shí)員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)付款通知單上應(yīng)付賬款審核。（2）負(fù)責(zé)賬扣費(fèi)用審核。（3）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)通道費(fèi)用錄入、收取和結(jié)算系統(tǒng)錄入、收取實(shí)時(shí)查對(duì)，供給商清場查對(duì)，年底全方面查對(duì)。（4）負(fù)責(zé)已查對(duì)應(yīng)付貨款通知單登記。7、門店財(cái)務(wù)員職責(zé)（1）嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度、及現(xiàn)金存款管理制度。（2）負(fù)責(zé)門店?duì)I業(yè)款查對(duì)、介交，并按要求立即匯付企業(yè)總部。(3)負(fù)責(zé)門店備用金、票證、IC卡、收據(jù)、會(huì)員卡等有價(jià)證券領(lǐng)用、銷售、發(fā)放、移交，結(jié)存等全方面管理。（4）負(fù)責(zé)門店費(fèi)用報(bào)銷、讓利支付等日常管理。（5）負(fù)責(zé)門店調(diào)撥數(shù)據(jù)每日查對(duì)，自行進(jìn)貨、退貨臺(tái)賬登記、銷賬，并立即阻止憑證。（6）負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金銀行日志賬每日登記，每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并和賬面查對(duì)無誤。每個(gè)月銀行余額調(diào)整表制作，和全部收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證制作。（7）負(fù)責(zé)門店結(jié)賬應(yīng)付款（聯(lián)營）查對(duì)支付并登記。（8）負(fù)責(zé)門店團(tuán)購臺(tái)賬登記、賒銷應(yīng)收扎用戶催討、備查賬登記。（9）負(fù)責(zé)全部發(fā)票管理，每個(gè)月稅金申報(bào)和介交。（10）負(fù)責(zé)門店財(cái)務(wù)檔案及證照保管。8.證卡管理員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)企業(yè)全部有價(jià)證券（票證、IC卡、福利彩票、銀行消費(fèi)卡、會(huì)員卡）購置，領(lǐng)發(fā)、出售、回收、核銷、保管工作。（2）負(fù)責(zé)有價(jià)證券賬戶登記。（3）負(fù)責(zé)IC卡充值、回收、壞卡處理、余額查詢等業(yè)務(wù)操作。（4）負(fù)責(zé)全部有價(jià)證券帳實(shí)查對(duì)和盤點(diǎn)。9、資產(chǎn)管理員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)企業(yè)全部耗材、易耗品、固定資產(chǎn)購置報(bào)批、購置、領(lǐng)發(fā)、出售、移交、保管管理。（2）負(fù)責(zé)資產(chǎn)進(jìn)、出、存電腦系統(tǒng)帳戶核實(shí)操作。（3）負(fù)責(zé)全部耗材領(lǐng)用部門月末費(fèi)用財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳。（4）負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用進(jìn)者或責(zé)任人調(diào)動(dòng)、離職實(shí)手多交辦理和帳戶調(diào)整。（5）負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)定時(shí)帳實(shí)查對(duì)和盤點(diǎn)。10、審計(jì)員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對(duì)出納收據(jù)領(lǐng)用、回收、調(diào)換登記和收入帳務(wù)稽核。（2）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)出納現(xiàn)金賬實(shí)抽查、銀行余額調(diào)整表審核。（3）負(fù)責(zé)對(duì)門店財(cái)務(wù)賬戶審計(jì)。（4）負(fù)責(zé)對(duì)出租、會(huì)員卡、紙箱費(fèi)、處罰款等非經(jīng)營性收入稽核。（5）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職責(zé)任審計(jì)。11、檔案管理員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全部憑證、報(bào)表、帳本、單據(jù)等會(huì)計(jì)資料、檔案保管。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料、檔案規(guī)范化登記、分類歸檔。（3）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料、檔案查閱和監(jiān)管。（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全部日常辦公用具統(tǒng)一領(lǐng)用和發(fā)放。核實(shí)制度收入核實(shí)制度一、收入核實(shí)收入種類和標(biāo)準(zhǔn)1、（1）商品銷售收入：自營收入、聯(lián)營收入。（2）營業(yè)外收入：通道費(fèi)收入、會(huì)員卡收入、紙箱費(fèi)等收入。（3）其它業(yè)務(wù)收入：開稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票通道費(fèi)收入、出租等收入。2、收入核實(shí)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)：適適用于商品銷售收、指按系統(tǒng)已實(shí)際發(fā)生銷售財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳、和貨款是否已收入無關(guān)。（2）收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)：適適用于營業(yè)外收入，其它業(yè)務(wù)收入。指按實(shí)際發(fā)生款項(xiàng)收入財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳，和收入應(yīng)歸屬時(shí)間無關(guān)。二、商品銷售收入核實(shí)1、帳戶設(shè)置（1）銷售收入憑證編制依據(jù)：門店每日結(jié)帳電腦銷售報(bào)表、現(xiàn)金或支票交款單、票證、IC卡、銀行消費(fèi)卡刷卡，手續(xù)齊全賒銷小票等并查對(duì)一致。（2）憑證產(chǎn)生：依據(jù)審核無誤后單據(jù)編制憑證：借：現(xiàn)金（銀行存款）或應(yīng)收帳款——有價(jià)證券（單位名稱）貸：商品銷售收入、經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行系統(tǒng)輸機(jī)。（3）月末轉(zhuǎn)帳：月末依據(jù)系統(tǒng)提供門店商品進(jìn)銷存月報(bào)表各類銷售。進(jìn)行帳戶查對(duì)，同時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理，借：商品銷售收入，貸：商品銷售收入——各類別、結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借：商品銷售收入、貸：本年利潤。三、通道費(fèi)收入核實(shí)\1、帳戶設(shè)置（1）結(jié)算帳戶設(shè)置：在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)另行設(shè)置“通道費(fèi)用”核實(shí)帳套。專門進(jìn)行通道用應(yīng)收、已收、未收備查核實(shí)。（2）財(cái)務(wù)帳戶設(shè)置：營業(yè)外收入（不開稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票收入）、其它業(yè)務(wù)收入（需開稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票收入）2、通道費(fèi)收入項(xiàng)目（1）和進(jìn)項(xiàng)稅票無關(guān)：進(jìn)場費(fèi)、條碼費(fèi)、贊助費(fèi)、開戶費(fèi)、貨架專柜費(fèi)、堆場費(fèi)、促銷管理費(fèi)、配送費(fèi)等。（2）和進(jìn)項(xiàng)稅票相關(guān)：扣點(diǎn)返利、特價(jià)活動(dòng)促銷費(fèi)。（3）其它費(fèi)用：DM廣告費(fèi)、促銷職員資代扣、稅金扣除、運(yùn)費(fèi)貼補(bǔ)、轉(zhuǎn)戶費(fèi)等。（4）采購協(xié)議約定通道費(fèi)項(xiàng)目：市場開發(fā)服務(wù)費(fèi)旺銷位置服務(wù)費(fèi)促銷活動(dòng)服務(wù)費(fèi)其它進(jìn)場費(fèi)堆場費(fèi)促銷管理費(fèi)配送費(fèi)、運(yùn)費(fèi)貼補(bǔ)條碼費(fèi)貨架專柜費(fèi)扣點(diǎn)返利促銷職員資代扣贊助費(fèi)特價(jià)活動(dòng)促銷費(fèi)稅金扣除開戶費(fèi)DM廣告費(fèi)轉(zhuǎn)戶費(fèi)3、具體核實(shí)（1）通道費(fèi)錄入：采購協(xié)議、供給商促銷協(xié)議、供給商蓋章確定其它轉(zhuǎn)帳費(fèi)用，和采購填寫“通道費(fèi)用收取單”按應(yīng)收時(shí)間、金額分別在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)加行設(shè)置“通道費(fèi)用”帳套進(jìn)行逐一錄入收入情況。（2）收入憑證編制依據(jù)：通常帳扣，貨款支付單、通道費(fèi)扣除收據(jù)和發(fā)票、現(xiàn)金或銀行存款支付憑據(jù)：通常供給商直接匯款非帳扣，通道費(fèi)用收取單、財(cái)務(wù)現(xiàn)金或銀行存款收入憑據(jù)。（3）憑證產(chǎn)生：依據(jù)通道費(fèi)用收取有效財(cái)務(wù)憑據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證上。借：現(xiàn)金（或銀行存款）貨：其它業(yè)務(wù)收入（營業(yè)外收入）或其它應(yīng)付款。經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行系統(tǒng)輸機(jī)，同時(shí)憑證復(fù)核會(huì)計(jì)將貨款支付單通道費(fèi)用收取單聯(lián)交結(jié)算中心進(jìn)行收取錄入。（4）帳務(wù)查對(duì)：每個(gè)月財(cái)務(wù)通道費(fèi)用收取金額要和“通道費(fèi)用”帳套進(jìn)行查對(duì)，要和業(yè)務(wù)系統(tǒng)協(xié)議錄入通道費(fèi)用進(jìn)行查對(duì)，年底必需和采購協(xié)議進(jìn)行全方面查對(duì)。四、其它業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入核實(shí)1、帳戶設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶設(shè)置：其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入—級(jí)帳戶，不設(shè)置明細(xì)帳。2、收入項(xiàng)目會(huì)員卡收入、紙箱費(fèi)收入、出租收入、通道費(fèi)用收入、商品長升溢收入等。3、具全核實(shí)（1）收入憑證編制依據(jù)：現(xiàn)金或銀行存款匯入單據(jù)、商品升溢單、發(fā)票等。（2）憑證產(chǎn)生：開稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票收入，會(huì)計(jì)帳戶處理為，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：其它業(yè)務(wù)收入：不開票收入，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：營業(yè)外收入、商品升溢收入，借：庫存商品，借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅、貸：營業(yè)外收入。（3）收入管理關(guān)鍵點(diǎn)收入項(xiàng)目具體管理關(guān)鍵點(diǎn)1、通道費(fèi)用收入開稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，按5%交納地稅，附加稅金5*11%2、出租收入開稅務(wù)租賃發(fā)票，無承租發(fā)票，按17%交納地稅，附加稅金5*11%。有承租發(fā)票（出租收入少于承租費(fèi)用），按5%交納地稅，附加稅金5*11%3、會(huì)員卡收入按20元/張出售并計(jì)算庫存金額中，職員獎(jiǎng)勵(lì)2元/張。4、紙箱費(fèi)收入門店按銷售0.08%考評(píng)，每三個(gè)月上繳財(cái)務(wù)，多出部分全額獎(jiǎng)勵(lì)給門店。費(fèi)用核實(shí)制度一、費(fèi)用核實(shí)種類和標(biāo)準(zhǔn)1、費(fèi)用核實(shí)種類（1）經(jīng)營費(fèi)用：和直接經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)發(fā)生一切費(fèi)用。（2）管理費(fèi)用：為經(jīng)營服務(wù)相配套面發(fā)生費(fèi)用。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包含到財(cái)務(wù)融資面發(fā)生費(fèi)用。2、費(fèi)用核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。即不管費(fèi)用支付是否，根據(jù)費(fèi)用發(fā)生歸屬期財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳處理和核實(shí)。二、費(fèi)用項(xiàng)目和帳戶設(shè)置（1）按核實(shí)單位設(shè)置：經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一級(jí)帳戶和總帳。具體分：門店總部?？偛坑址郑翰少彶?、物流中心、行政費(fèi)用帳。（2）按會(huì)計(jì)要求設(shè)置費(fèi)用明細(xì)帳。2、費(fèi)用項(xiàng)目（1）經(jīng)營費(fèi)用：運(yùn)雜費(fèi)、工資、商品損耗、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、包裝費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。（2）管理費(fèi)用：福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)、創(chuàng)辦費(fèi)、零星購置費(fèi)、攤銷費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、其它費(fèi)用、車輛管理費(fèi)用、書報(bào)資料費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、其它費(fèi)用等（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息、手續(xù)費(fèi)。（4）費(fèi)用項(xiàng)目相互包含，如經(jīng)營費(fèi)用（管理費(fèi)用）中也包含管理費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用）項(xiàng)目等。三、費(fèi)用具體核實(shí)1、直接報(bào)銷入帳（1）憑證編制依據(jù)：報(bào)銷審批手續(xù)完整齊全原始憑證。（2）憑證編制和輸入要求：按費(fèi)用帳套設(shè)置要求，憑證編制須有核實(shí)部門、明細(xì)子目，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后，輸機(jī)員按費(fèi)用帳套設(shè)置要求進(jìn)行憑證錄入。2、分期攤銷入帳（1）費(fèi)用項(xiàng)目有：低值易耗品、零星購置、創(chuàng)辦費(fèi)用等。（2）攤銷標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用項(xiàng)目攤銷標(biāo)準(zhǔn)1、零星購置按實(shí)際發(fā)生進(jìn)帳一次性列入管理費(fèi)用2、低值易耗品采取五五攤銷法，按實(shí)際購置二分之一列入管理費(fèi)用3、創(chuàng)辦費(fèi)用采取使用或租賃協(xié)議限法分期每個(gè)月攤銷列入管理費(fèi)用(3)憑證處理：借：管理費(fèi)用——攤銷費(fèi)或創(chuàng)辦費(fèi)、貸：低值易耗品或在建工程，或貸：其它應(yīng)收款——工程。3、月末預(yù)提入賬（1）費(fèi)用項(xiàng)目有：折舊、利息、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)（水電費(fèi)）。（2）憑證處理：借：管理費(fèi)用——折舊、貸：固定資產(chǎn)——折舊借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)、貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會(huì)費(fèi)、貸：其它應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息、貸：預(yù)提費(fèi)用——應(yīng)付利息。（3）預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目攤銷標(biāo)準(zhǔn)1、折舊按固定資產(chǎn)購入起開始提取、采取直線折舊法或平均年限法2、利息銀行貸款、集資款押金按協(xié)議約定利率每個(gè)月預(yù)提3、福利費(fèi)按月度工資總額14%每個(gè)月提取4、工會(huì)費(fèi)按月度工資總額2%每個(gè)月提取5、業(yè)務(wù)費(fèi)年底決算時(shí)，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)費(fèi)用小于財(cái)政要求標(biāo)準(zhǔn)，按差額部分開具業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)票，直接財(cái)務(wù)預(yù)提掛帳。6、運(yùn)雜費(fèi)（水電費(fèi)）當(dāng)實(shí)際已經(jīng)發(fā)生，費(fèi)用需要延遲報(bào)銷可采取財(cái)務(wù)預(yù)提掛帳。4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：（1）憑證制作：借：本年利潤、貸：管理費(fèi)用、貸：經(jīng)營費(fèi)用、貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（2）費(fèi)用余額：財(cái)務(wù)帳戶每個(gè)月費(fèi)用余額為零，但每個(gè)費(fèi)用全部有累計(jì)金額，直至年底。四、費(fèi)用分析1、費(fèi)用分析時(shí)間：月度、季度、年度分析。2、費(fèi)用分析內(nèi)容：（1）總額增減分析：費(fèi)用率、費(fèi)用總額月度對(duì)比和去年同期對(duì)分析。（2）費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析：變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用占比、增減改變分析。核實(shí)單位和部門費(fèi)用增減改變分析。（3）費(fèi)用項(xiàng)目分析：各個(gè)費(fèi)用子目標(biāo)增減改變分析、去年同期對(duì)比分析。（4）費(fèi)用控制提議、方法和路徑。第三章、成本核實(shí)制度一、成本核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)1、采取進(jìn)價(jià)成本核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)：物流商品采取實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法、門店采取日移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行庫存和銷售成本核實(shí)。2、銷售成本核實(shí)堅(jiān)持每個(gè)月核實(shí)，不得跨月。二、銷售成本核實(shí)1、經(jīng)銷、代銷商品成本核實(shí)：2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品——類別2、聯(lián)營銷售商品成本核實(shí)：（1）憑證編制依據(jù)：電腦系統(tǒng)提供聯(lián)營供給商每個(gè)月實(shí)際銷售和扣率算出成本，并單獨(dú)列入成本。（2）憑證制作：借：商品銷售成本、貸：應(yīng)付帳款——供給商三、調(diào)撥成本核實(shí)1、憑證編制依據(jù)：每個(gè)月依據(jù)物流調(diào)撥數(shù)據(jù)進(jìn)行倒帳，自動(dòng)產(chǎn)生調(diào)撥憑證。月末查對(duì)對(duì)物流總調(diào)撥金額和財(cái)務(wù)自動(dòng)產(chǎn)生調(diào)撥憑證金額是否相符。2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品——類別四、批發(fā)成本核實(shí)1、憑證編制依據(jù)：每個(gè)月匯總拉單各批發(fā)戶批發(fā)金額，月末必需查對(duì)貨款收取情況。2、返利、管理費(fèi)賬務(wù)處理：對(duì)批發(fā)戶促銷返利、管理費(fèi)收取，借：商品銷售成本、貸：現(xiàn)金或應(yīng)收賬款——批發(fā)戶。3、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品——類別五、自營生鮮成本核實(shí)1、核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)（1）自營生鮮商品根據(jù)進(jìn)貨額開具“農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證”，財(cái)務(wù)部必需向稅務(wù)部門申請(qǐng)領(lǐng)取。同時(shí)必需取得農(nóng)副產(chǎn)品“自產(chǎn)自銷”證實(shí)。以村級(jí)證實(shí)為主。（2）必需堅(jiān)持電腦系統(tǒng)核實(shí)和手工財(cái)務(wù)核實(shí)相結(jié)合。（3）生鮮商品盤點(diǎn)損耗必需計(jì)入銷售成本。直接表現(xiàn)毛利盈虧之中。2、具體核實(shí)（1）對(duì)能夠?qū)嵤﹩纹分苯舆M(jìn)貨、入庫、銷售生鮮商品，采取系統(tǒng)日移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行銷售成本核實(shí)。系統(tǒng)中能實(shí)時(shí)反應(yīng)這些生鮮商品成本和毛利。(2)對(duì)需要一個(gè)單品進(jìn)貨、分成多個(gè)單品銷售生鮮商品（如豬肉），可采取二種核實(shí)方法：a、分割單計(jì)劃核實(shí)、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先制訂分割百分比、單品計(jì)劃進(jìn)價(jià)，然后進(jìn)貨時(shí)，白肉按百分比分割后填寫“入庫單”、內(nèi)臟按實(shí)際驗(yàn)收填寫“入庫單”，再系統(tǒng)中錄入單品進(jìn)貨數(shù)量。月末經(jīng)過單品盤點(diǎn)盈虧及系統(tǒng)銷售報(bào)表進(jìn)行成本計(jì)算。借：商品銷售成本——生鮮、貸：庫存商品——生鮮。b、銷售負(fù)庫存核實(shí)、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先按實(shí)際數(shù)量（包含內(nèi)臟）驗(yàn)收填寫“入庫單”，在系統(tǒng)中錄入“整豬”進(jìn)貨數(shù)量，然后按單品分別銷售，系統(tǒng)中反應(yīng)出豬肉各單品銷售數(shù)量、金額、負(fù)庫存，因金價(jià)為零，毛利為銷售金額。月末進(jìn)行盤點(diǎn)，將豬肉各單品結(jié)存數(shù)量累計(jì)作為“整豬”結(jié)存數(shù)量。即生鮮商品——豬肉進(jìn)貨數(shù)量銷售數(shù)量系統(tǒng)賬存數(shù)量實(shí)際庫存數(shù)量盤點(diǎn)系統(tǒng)錄入盤存盈虧數(shù)量盤存盈虧金額豬肉各單品0B-BC0+B銷售金額a整豬A0A0C-(A-C)盤虧數(shù)量*單價(jià)b月末憑證處理：借：商品銷售成本——生鮮（a+b）、貸：庫存商品——生鮮（a+b），當(dāng)月豬肉銷售毛利=豬肉各單品銷售——豬肉商品銷售成本（進(jìn)貨成本+盤點(diǎn)損耗成本）。（3）需要二次加工生鮮商品，采取轉(zhuǎn)庫單方法分次進(jìn)行核實(shí)。A、加工需要原料取得：市場直接采購進(jìn)貨（該商品費(fèi)賣場經(jīng)營）、賣場內(nèi)商品領(lǐng)取。B、手續(xù)操作：先領(lǐng)取原料：屬于市場直接采購，必需填寫“商品轉(zhuǎn)庫單”。憑商品部和生鮮部負(fù)責(zé)簽字，一聯(lián)交電腦員對(duì)領(lǐng)取商品進(jìn)行報(bào)損處理，核減單品電腦庫存。作會(huì)計(jì)處理，借：原材料——生鮮（加工）、貸：庫存商品——類別。后進(jìn)行加工：將加工生產(chǎn)出單品，直接按單品設(shè)定售價(jià)、條碼進(jìn)行銷售，系統(tǒng)只反應(yīng)單品銷售數(shù)量、金額、負(fù)庫存，因進(jìn)價(jià)位零，毛利為銷售金額。C、月末盤點(diǎn)，核實(shí)加工生鮮商品成本。對(duì)加工后生鮮商品月末根據(jù)零庫存盤點(diǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)錄入。盈虧報(bào)表產(chǎn)生盤盈數(shù)量為銷售數(shù)量、金額為零（無進(jìn)價(jià)）。月末對(duì)加工原料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，結(jié)余部分填寫“原材料盤存單”再依據(jù)財(cái)務(wù)賬面原材料——生鮮（加工）余額倒軋計(jì)算出實(shí)際耗用金額（賬存-盤存）計(jì)入成本，財(cái)務(wù)處理，借：商品銷售成本——生鮮（加工）、貸：原材料——生鮮（加工）。當(dāng)月生鮮加工實(shí)際毛利=加工生產(chǎn)出單品銷售總額——商品銷售成本（生鮮加工）。結(jié)算步驟第一章、協(xié)議監(jiān)督一、協(xié)議種類1、全部和供給商簽署采購供銷協(xié)議及協(xié)議，包含補(bǔ)充協(xié)議。2、全部和供給商簽署促銷協(xié)議，包含長久、臨時(shí)促銷。3、全部協(xié)議協(xié)議之外發(fā)生需要供給商負(fù)擔(dān)費(fèi)用確定書。二、協(xié)議錄入1、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)（1）協(xié)議、協(xié)議、費(fèi)用確定書必需有手續(xù)齊全、雙方蓋章有效。（2）有明確經(jīng)營方法（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營）結(jié)算方法（月結(jié)、日結(jié)），結(jié)算帳期，返利形式（月返、季返、年返，固定返利、階梯返利），費(fèi)用收取時(shí)間和方法（轉(zhuǎn)帳、匯款）。（3）全部協(xié)議必需堅(jiān)持延續(xù)性，系統(tǒng)無協(xié)議錄入，不支持供給商貨款結(jié)算。對(duì)協(xié)議到期必需進(jìn)行續(xù)簽、不能出現(xiàn)斷期。2、協(xié)議錄入程序采購部和供給商簽約協(xié)議后，商品管理部和財(cái)務(wù)部為該供給商開戶，并將合文本附上“通道費(fèi)用收取單”分別交商品管理部和財(cái)務(wù)部審核差留底。商品管理部負(fù)責(zé)將協(xié)議明細(xì)條款及通道費(fèi)用在進(jìn)銷存系統(tǒng)中錄入，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通道費(fèi)用收取單財(cái)務(wù)系統(tǒng)錄入。三、協(xié)議管理1、協(xié)議保管（1）全部協(xié)議必需按采購部門類別分別進(jìn)行編號(hào)、保管。（2）采購協(xié)議即包含商業(yè)秘密又作為會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)人員必需對(duì)協(xié)議內(nèi)容做好保密工作。2、協(xié)議內(nèi)容結(jié)算摘要（1）對(duì)電腦系統(tǒng)元法支持協(xié)議條款結(jié)算，必需進(jìn)行結(jié)算摘要，一式二份。（2）需要結(jié)算摘要協(xié)議內(nèi)容。A、有季度、年底返利，而且和月度返利扣率不一樣，或箕紗階梯式返利。B、采取預(yù)付款進(jìn)貨，而協(xié)議約定有通道或返利收入，財(cái)務(wù)不能進(jìn)行帳扣。3、協(xié)議查對(duì)（1）標(biāo)準(zhǔn)：全部采購協(xié)議必需和進(jìn)銷存系統(tǒng)中錄入一致、必需和財(cái)務(wù)系統(tǒng)錄入一致、必需和實(shí)際結(jié)算操作一致。（2）財(cái)務(wù)部對(duì)全部供給商結(jié)算過程中必需要個(gè)根據(jù)系統(tǒng)錄入內(nèi)容和結(jié)算摘要單進(jìn)行操作和查對(duì)，同時(shí)在年底必需對(duì)全部個(gè)同進(jìn)行清理及全方面結(jié)算情況查對(duì)。4、協(xié)議變更（1）同一供給商協(xié)議內(nèi)容發(fā)生變更，必需簽署補(bǔ)充協(xié)議，再進(jìn)行系統(tǒng)錄入。（2）供給商轉(zhuǎn)戶：有雙方供給商出具轉(zhuǎn)戶證實(shí)、債權(quán)債務(wù)處理意見、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件等，經(jīng)過財(cái)務(wù)責(zé)任人審核及轉(zhuǎn)戶費(fèi)用收取等，商品管理部和財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行系統(tǒng)轉(zhuǎn)戶。第二章、結(jié)算對(duì)帳一、結(jié)算對(duì)賬標(biāo)準(zhǔn)和分類1、標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格根據(jù)系統(tǒng)協(xié)議賬期要求實(shí)施，未到賬期貨款一律不得對(duì)賬、無協(xié)議錄入一律不得對(duì)賬。結(jié)算對(duì)賬同時(shí)扣除應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用。2、結(jié)算對(duì)賬分類：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營結(jié)算對(duì)賬。二、經(jīng)銷結(jié)算對(duì)賬1、單據(jù)查對(duì)：供給商把協(xié)議約定帳期內(nèi)送貨單據(jù)交電腦結(jié)算員，在協(xié)議有效情況下，結(jié)算員在進(jìn)銷存系統(tǒng)中——查詢對(duì)應(yīng)進(jìn)貨單號(hào)，查對(duì)數(shù)量、金額、品名是否一致，并注明。然后在進(jìn)銷結(jié)算系統(tǒng)中核銷上述進(jìn)貨單號(hào)。2、費(fèi)用和退貨扣除：依據(jù)系統(tǒng)提醒應(yīng)扣費(fèi)用項(xiàng)目及結(jié)算摘要單扣除對(duì)應(yīng)費(fèi)用（月返、年返、運(yùn)費(fèi)返、多種通道），而且要扣除已發(fā)生沖單（考慮到廠方退貨問題，能夠把期限放寬10-15天）。3、結(jié)算單打印：每筆貨款結(jié)算查對(duì)、計(jì)算完成后，必需確定經(jīng)手人，打印電腦結(jié)算單，然后填寫“經(jīng)銷貨款支付單”。三、代銷結(jié)算對(duì)賬1、單據(jù)提供和查對(duì)：財(cái)務(wù)部向代銷供給商提供到期可結(jié)算銷售金額（根據(jù)賬期不一樣，可按月提供），供給商依據(jù)銷售金額須抽取相等金額送貨單；結(jié)算步驟和經(jīng)銷相同，但結(jié)算員須控制該供給商賬期和銷售金額。2、可結(jié)算金額計(jì)算：在財(cái)務(wù)應(yīng)付款余額=進(jìn)銷存系統(tǒng)結(jié)算金額一致情況下，代銷可結(jié)算金額（銷售額）=進(jìn)銷存未結(jié)算金額-當(dāng)期庫存（正品+殘次）-協(xié)議約定賬期后銷售。3、費(fèi)用扣除：依據(jù)系統(tǒng)提醒應(yīng)扣費(fèi)用項(xiàng)目及結(jié)算摘要單扣除對(duì)應(yīng)費(fèi)用（月返、年返、運(yùn)費(fèi)返、多種通道費(fèi)用）。4、結(jié)算單打?。好抗P貨款結(jié)算查對(duì)、計(jì)算完成后，必需確定經(jīng)手人，打印電腦結(jié)算單，然后填寫“代銷貨款支付單”。5、標(biāo)準(zhǔn)：代銷廠商不許可打預(yù)付款。系統(tǒng)中能夠查詢代銷供給商結(jié)算情況。四、聯(lián)營結(jié)算對(duì)賬1、企業(yè)聯(lián)營結(jié)算（1）聯(lián)營結(jié)算數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)結(jié)算人員在每個(gè)月26日全部門店數(shù)據(jù)上傳完成后，在進(jìn)銷存系統(tǒng)中生成本月聯(lián)營商銷售數(shù)據(jù)，作為對(duì)賬依據(jù)。（2）銷售數(shù)據(jù)查對(duì)聯(lián)營供給商向財(cái)務(wù)部出具門店提供銷售單（電腦