國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范201008

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范何載福2010年8月南寧國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

研究探討的問(wèn)題一、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)問(wèn)題二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范概述三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析四、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與建議

第一部分

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)問(wèn)題

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀

改革開放30多年來(lái)，我國(guó)始終堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為中心，成果喜人。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：2009年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值超過(guò)日本，繼美國(guó)之后、穩(wěn)居世界第二。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成效主要表現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步健全、經(jīng)濟(jì)制度得以堅(jiān)持和完善、收入分配進(jìn)一步體現(xiàn)公平、經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出中國(guó)特色等方面。但是，也面臨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力相對(duì)不足、經(jīng)濟(jì)回升形勢(shì)嚴(yán)峻、結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)艱巨、通貨膨脹依然存在、就業(yè)矛盾突出等問(wèn)題。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出中國(guó)特色。

在當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展不景氣、國(guó)內(nèi)各種矛盾突出、競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化的嚴(yán)峻形勢(shì)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)依然保持著良好發(fā)展的勢(shì)頭。但是，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更多的是依靠結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)技術(shù)含量明顯要求過(guò)高，對(duì)勞動(dòng)力吸納能力有限。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的改變，必然帶來(lái)了勞動(dòng)力過(guò)剩的不良現(xiàn)象。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步健全。

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到了進(jìn)一步健全和完善，為全面建設(shè)小康社會(huì)提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的體制保障。我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立的比較晚，不夠健全完善，仍處在逐漸完善發(fā)展階段。因此，必須按照統(tǒng)籌發(fā)展和對(duì)外開放的要求，更大程度地發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，增強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的生機(jī)與活力，進(jìn)一步提高其競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)快速發(fā)展。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（三）經(jīng)濟(jì)制度不斷健全與完善。

我國(guó)始終堅(jiān)持公有制為主、其他所有制經(jīng)濟(jì)成分并存的經(jīng)濟(jì)制度，繼續(xù)鞏固、發(fā)展和完善公有制經(jīng)濟(jì)，繼續(xù)深化國(guó)有企業(yè)體制改革，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，增強(qiáng)了國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力。積極鼓勵(lì)、幫助私營(yíng)、個(gè)體、外資等非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了私營(yíng)、個(gè)體、外資經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。繼續(xù)深化壟斷行業(yè)改革，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，形成了平等競(jìng)爭(zhēng)、互相促進(jìn)的嶄新格局，推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（四）分配制度得到了充分發(fā)展。

在收入分配制度方面，我國(guó)確立了勞動(dòng)、資本、技術(shù)與管理等生產(chǎn)要素參與分配的原則，完善按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。堅(jiān)持效率與公平并重，正確認(rèn)識(shí)、合理有效調(diào)節(jié)收入差距。進(jìn)一步擴(kuò)大中等收入者比重，建立健全社會(huì)保障體系。但是，收入差距不斷擴(kuò)大，加快了我國(guó)貧富懸殊的差距。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范二、我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的展望

今后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本方向可以概括為完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)共同發(fā)展、實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展、加大對(duì)外開放力度等方面。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。

建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，用市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律規(guī)范市場(chǎng)主體的行為，激發(fā)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的內(nèi)在活力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的根本性轉(zhuǎn)變，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)更好更快地發(fā)展。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

增強(qiáng)緊迫意識(shí)，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與結(jié)構(gòu)調(diào)整有機(jī)結(jié)合起來(lái)，更加注重推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的調(diào)節(jié)作用，并給予必要的政策支持，促進(jìn)一、二、三產(chǎn)業(yè)更加協(xié)調(diào)。加大推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，力爭(zhēng)在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式上取得更大進(jìn)展，促使經(jīng)濟(jì)發(fā)展上臺(tái)階、上水平、上質(zhì)量、上檔次。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（三）統(tǒng)籌城鄉(xiāng)共同發(fā)展。

當(dāng)前，我國(guó)城鄉(xiāng)發(fā)展依然不平衡，城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)一定時(shí)期內(nèi)依然存在。要依托城鎮(zhèn)化統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，以城鎮(zhèn)化為著力點(diǎn)切實(shí)解決城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，不斷吸引農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市轉(zhuǎn)移。要依托工業(yè)化統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，以工業(yè)化發(fā)展不斷推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚升級(jí)，進(jìn)而推動(dòng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展。要依托產(chǎn)業(yè)化發(fā)展推動(dòng)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮和農(nóng)民收入增加，進(jìn)而不斷助推城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（四）實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。

正確處理環(huán)境與發(fā)展的關(guān)系，正確處理資源與發(fā)展的關(guān)系，正確處理人口與發(fā)展之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（五）加大對(duì)外開放力度。

加大對(duì)外開放力度，是加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)際接軌的必經(jīng)之路。充分利用國(guó)際國(guó)外市場(chǎng)、資源等優(yōu)勢(shì)，全面實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范第二部分國(guó)資監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范一、有關(guān)概念（一）國(guó)有資產(chǎn)的概念

“國(guó)有資產(chǎn)”是全民所有即國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)，是指國(guó)家以各種形式投資及其收益，接受饋贈(zèng)形成的，或者憑藉國(guó)家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（二）國(guó)有資產(chǎn)的分類

1.按存在形態(tài)分

2.按使用目的分

3.按地域分

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范按存在形態(tài)分固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)金融資產(chǎn)資源資產(chǎn)國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范按使用目的分經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)按地域分境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)境外國(guó)有資產(chǎn)（三）國(guó)有資產(chǎn)管理

“國(guó)有資產(chǎn)管理”就是管理者對(duì)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的一切財(cái)產(chǎn)和債權(quán)的經(jīng)營(yíng)和使用所進(jìn)行的組織、指揮、監(jiān)督和控制等一系列活動(dòng)的總稱。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（四）國(guó)有資產(chǎn)管理的任務(wù)

1.維護(hù)國(guó)家的合法權(quán)益，鞏固和發(fā)展社會(huì)主義全民所有制經(jīng)濟(jì)；2.理順國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的改革和完善；3.優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)配置，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益；4.嚴(yán)格管理國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（五）國(guó)有資產(chǎn)管理的原則

1.國(guó)有資產(chǎn)不可侵犯的原則。

2.國(guó)有資產(chǎn)管理的效益原則。

3.國(guó)有資產(chǎn)管理的改革原則。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（六）國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作

主要包括：資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)分析、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)流失查處、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)改革改組、資產(chǎn)保值增值考核、企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲分配、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、監(jiān)事會(huì)管理、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、法規(guī)建設(shè)、隊(duì)伍培訓(xùn)、宣傳教育等。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（七）國(guó)有資產(chǎn)管理的意義

1.有利于維護(hù)和發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力；2.有利于加快我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程；3.有利于推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入；4.有利于提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和使用的效益。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范二、新舊國(guó)有資產(chǎn)管理體制比較（一）舊國(guó)有資產(chǎn)管理體制存在的弊端

一是政企不分與政資不分。二是缺乏統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)所有者代表機(jī)構(gòu)。三是企業(yè)內(nèi)所有者缺位，容易形成“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

四是配套改革不同步。五是相關(guān)法律法規(guī)不健全與不完善。六是國(guó)企改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)流失國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（二）關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)流失什么是國(guó)有資產(chǎn)流失？不要把國(guó)有資產(chǎn)的損失同國(guó)有資產(chǎn)流失等同起來(lái)。所謂國(guó)有資產(chǎn)流失,必須是法律應(yīng)該而且能夠禁止的國(guó)有資產(chǎn)損失,必須是人為造成的并應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的國(guó)有資產(chǎn)損失。

準(zhǔn)確的定義是:國(guó)有資產(chǎn)流失是指國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者、占用者、出資者、管理者,出于主觀故意或者由于行為過(guò)失,違反法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管的規(guī)定,造成的國(guó)有資產(chǎn)損失,或者使國(guó)有資產(chǎn)處于流失危險(xiǎn)的行為。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（三）國(guó)有資產(chǎn)有六種流失的典型渠道

1.資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估弄虛作假。2.改制不規(guī)范。

3.企業(yè)管理混亂。4.賬外小金庫(kù)。5.隨意擔(dān)保。6.濫用職權(quán)

。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（四）新舊體制國(guó)有資產(chǎn)管理的不同點(diǎn)

1.管理機(jī)構(gòu)不同。2.機(jī)構(gòu)規(guī)格不同。3.管理對(duì)象不同。4.管理方式不同。5.管理目的不同。6.管理原則不同。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范三、新體制下的國(guó)有資產(chǎn)管理(一)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理改革的背景

1.十六大報(bào)告提出要建立“權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)管理體制”。2.十六大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要繼續(xù)堅(jiān)持“調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)”的重要方針。3.十六大報(bào)告明確提出，要“建立中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益”的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。

4.十七大報(bào)告指出，十六大以來(lái)國(guó)有資產(chǎn)管理體制和國(guó)有企業(yè)改革取得重大進(jìn)展。要加快建設(shè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，完善各類國(guó)有資產(chǎn)管理體制和制度。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（二)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理改革的特征

·國(guó)資委是各級(jí)政府的特設(shè)機(jī)構(gòu)。·分別代表國(guó)家行使出資人職權(quán)?！す苜Y產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合?！?guó)有資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離?！ふ梢允跈?quán)相關(guān)部門和單位行使出資人職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(三)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理的模式

新的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系體現(xiàn)了“三個(gè)三”：

.三級(jí)代表.三個(gè)統(tǒng)一.三層構(gòu)架國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(四)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理的機(jī)制

保證國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)的責(zé)任與權(quán)利的對(duì)稱性。

構(gòu)建充分獨(dú)立的國(guó)有資產(chǎn)管理專司機(jī)構(gòu)。堅(jiān)持政企分開，實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)配套，省、市(區(qū))設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(五)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理的范圍

范圍不宜太廣,在起步階段不應(yīng)將非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)納入管理范圍,仍由其他專門政府部門管理。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(六)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理的產(chǎn)權(quán)邊界

所謂產(chǎn)權(quán)邊界,是指在政策原則、手段方法上宏觀管理范圍的界定。中央政府和地方政府之間產(chǎn)權(quán)行使邊界確定,主要有四個(gè)方面:

第一，確定國(guó)有資本的控制范圍。第二，確定國(guó)有股轉(zhuǎn)讓的規(guī)則、程序。第三，確定國(guó)有股轉(zhuǎn)讓收入的使用方法。第四，確定統(tǒng)一的資本預(yù)算格式和程序。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(七)新體制國(guó)有資產(chǎn)管理的企業(yè)監(jiān)管

體現(xiàn)在8個(gè)方面：

人事任免、業(yè)績(jī)衡量、綜合考核、薪酬獎(jiǎng)懲、重大決策管理、下派董事、監(jiān)事和法律顧問(wèn)、審計(jì)和資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

有以下六種方式:

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

六種管理方式:

第一，按照公司法規(guī)定的股東權(quán)利來(lái)行使國(guó)資所有權(quán)。第二，建立能擔(dān)負(fù)受托責(zé)任的董事會(huì)并外派董事。第三，建立以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。第四，建立科學(xué)合理的薪酬分配制度。第五，新國(guó)資機(jī)構(gòu)本身要實(shí)行真正的委員會(huì)制而不是首長(zhǎng)制。第六，建立人大對(duì)新國(guó)資機(jī)構(gòu)的監(jiān)督機(jī)制。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(八)當(dāng)前國(guó)監(jiān)管需處理好四個(gè)關(guān)系

一要正確把握強(qiáng)化監(jiān)管和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。

二要正確把握大力推進(jìn)企業(yè)改革與規(guī)范改制之間的關(guān)系。三要妥善處理好國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整中國(guó)有資本進(jìn)與退的關(guān)系。四是妥善處理好國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與方方面面的關(guān)系。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(九)國(guó)資改革重點(diǎn)建立完善三個(gè)體系

一是組織體系。二是法規(guī)體系。三是責(zé)任體系。

以這三個(gè)體系為支撐，積極探索國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)的有效形式，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(十)采取四大措施加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管

一是抓緊建立和完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的組織體系和法規(guī)體系。1.自治區(qū)國(guó)資委規(guī)范性文件管理辦法；2.廣西國(guó)資監(jiān)管工作指導(dǎo)監(jiān)督暫行辦法；3.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人管理辦法；4.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)法制建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)；5.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)重大法律糾紛管理辦法；6.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)重大事項(xiàng)管理辦法；7.自治區(qū)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施辦法；8.自治區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理辦法；9.自治區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法；10.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)重要子企業(yè)管理辦法;11.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤責(zé)任追究辦法；12.關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)；13.自治區(qū)國(guó)資委出資企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理辦法。13.自治區(qū)直屬企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)工作辦法；14.監(jiān)管企業(yè)利潤(rùn)分配辦法及企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核辦法；15.企業(yè)總法律顧問(wèn)制度實(shí)施辦法。等等。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范二是完善國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，建立健全國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束機(jī)制。三是繼續(xù)探索國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的有效方式。四是建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范(十一)構(gòu)建國(guó)資投融資平臺(tái)問(wèn)題

一是組建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司。二是處置好國(guó)有企業(yè)不良債務(wù)。三是要切實(shí)增強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有控股上市公司的整合調(diào)控能力。

四是組建大的投融資公司。2008年以來(lái)先后成立了廣西交通集團(tuán)公司、廣西金融投資公司、廣西有色集團(tuán)公司、廣西北部灣投資集團(tuán)、廣西北部灣港務(wù)集團(tuán)、廣西鐵路投資集團(tuán)、廣西旅游投資集團(tuán)、廣西城建投資集團(tuán)、等。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范四、2010年國(guó)有企業(yè)運(yùn)行情況簡(jiǎn)介國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）廣西國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總

單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次本月數(shù)比上月增減（%）本年累計(jì)比上年增減率(%)1.銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額11,328,564-14.38,850,85058.6（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額21,306,316-14.38,685,77860.3（2）其他業(yè)務(wù)收入322,248-13.6165,0722.12.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41,170,872-14.37,646,76956.13.銷售稅金及附加514,769-18.1101,29442.74.銷售利潤(rùn)6148,048-6.11,097,66389.05.營(yíng)業(yè)（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用728,1231.4179,47250.06.管理費(fèi)用847,5142.9363,72829.37.財(cái)務(wù)費(fèi)用935,84912.3240,99432.18.投資收益11-5,026-110.969,233-22.910.利潤(rùn)總額1343,739-53.1385,579318.811.凈利潤(rùn)1441,591-53.8331,383454.712.人工成本支出15108,34128.4593,58730.013.從業(yè)人員人數(shù)（人）20

186,36016.014.資產(chǎn)總額22

25,160,00827.715.負(fù)債總額27

15,675,62427.421.增加值35198,9700.11,378,64157.022.工業(yè)總產(chǎn)值36850,975-7.55,767,75357.923.工業(yè)銷售產(chǎn)值37845,000-7.85,723,60658.124.出口交貨值3840,516-45.6241,61462.0國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范廣西國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值匯總金額單位：萬(wàn)元企業(yè)名稱本月數(shù)比上月增減（%）本年累計(jì)比上年同期增減（%）廣西區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)45戶匯總850,975-7.55,767,75357.9廣西建工集團(tuán)有限責(zé)任公司8,426-14.751,38751.5廣西物資集團(tuán)總公司00.000.0廣西投資集團(tuán)有限公司134,856-3.11,034,210114.9廣西桂江有限責(zé)任公司00.000.0廣西柳州鋼鐵（集團(tuán)）公司415,611-11.12,668,74248.0廣西魚峰集團(tuán)有限公司12,1707.178,95032.9廣西機(jī)場(chǎng)管理集團(tuán)有限責(zé)任公司00.000.0廣西新華書店集團(tuán)有限公司00.000.0廣西北部灣投資集團(tuán)有限公司00.000.0廣西北部灣國(guó)際港務(wù)集團(tuán)有限公司00.000.0廣西有色金屬集團(tuán)有限公司63,320-7.0472,099139.9廣西金融投資集團(tuán)有限公司00.000.0廣西交通投資集團(tuán)有限公司00.000.0廣西鐵路投資(集團(tuán))有限公司00.000.0廣西旅游投資集團(tuán)有限公司00.000.0廣西城建投資集團(tuán)有限公司00.000.0廣西柳工集團(tuán)有限公司100,1570.7659,83555.5柳州五菱汽車有限責(zé)任公司94,258-6.0639,65317.5廣西大錳錳業(yè)有限公司2,17227.319,839-30.1中油廣西田東石油化工總廠有限公司15,512-17.3116,583101.8中國(guó)廣西國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司00.000.0廣西國(guó)宏經(jīng)濟(jì)發(fā)展集團(tuán)有限公司00.000.0廣西國(guó)威資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司614-14.55,50425.4十一冶建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司00.000.0國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范廣西國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額匯總

金額單位：萬(wàn)元企業(yè)名稱本月數(shù)比上月增減（%）本年累計(jì)比上年同期增減（%）廣西區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)45戶匯總1328564-14.3885085058.6廣西建工集團(tuán)有限責(zé)任公司185777-27.2123070646.9廣西物資集團(tuán)總公司30653-27.8237353141.6廣西投資集團(tuán)有限公司178534-4.6124473274.6廣西桂江有限責(zé)任公司180-12.21084-42.2廣西柳州鋼鐵（集團(tuán)）公司459791-10.9272433740.0廣西魚峰集團(tuán)有限公司107117.97360243.1廣西機(jī)場(chǎng)管理集團(tuán)有限責(zé)任公司630011.73881212.9廣西新華書店集團(tuán)有限公司4553-18.343387-11.4廣西北部灣投資集團(tuán)有限公司1319422.580214119.6廣西北部灣國(guó)際港務(wù)集團(tuán)有限公司3265914.418835935.9廣西有色金屬集團(tuán)有限公司90455-6.4605730123.4廣西金融投資集團(tuán)有限公司3073-77.331298256.2廣西交通投資集團(tuán)有限公司6663523.4311976573.7廣西鐵路投資(集團(tuán))有限公司4216-86.31064077377.7廣西旅游投資集團(tuán)有限公司0#DIV/0!00.0廣西城建投資集團(tuán)有限公司0-100.0240.0廣西柳工集團(tuán)有限公司109617-25.290813961.9柳州五菱汽車有限責(zé)任公司99481-2.174267726.0廣西大錳錳業(yè)有限公司359948.820507-25.4中油廣西田東石油化工總廠有限公司15235-14.511744595.3中國(guó)廣西國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司7-216.7146260.3廣西國(guó)宏經(jīng)濟(jì)發(fā)展集團(tuán)有限公司19-93.9641-17.6廣西國(guó)威資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司27705.81647923.8十一冶建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司6936-62.410321436.7國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范第三部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述及案例分析一、概念內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。內(nèi)部控制理論的發(fā)展大致可以分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架五個(gè)階段。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展

1992年9月，COSO(CommitteeofSponsoringOrganization)委員會(huì)發(fā)布了《內(nèi)部控制整合框架》此階段將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督五大部分。2003年8月，COSO委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》征求意見(jiàn)稿，2004年9月，COSO委員會(huì)又發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》終稿，標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入了第五個(gè)階段，此階段將內(nèi)部控制分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的部分。除美國(guó)外，英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本等國(guó)家也先后開始了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理研究。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范三、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展中國(guó)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究開始于20世紀(jì)80年代。我國(guó)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)有了《會(huì)計(jì)法》之后。2006年6月6日，國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這是我國(guó)第一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件，意味著中國(guó)走上了風(fēng)險(xiǎn)管理的中心舞臺(tái)。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合發(fā)布了你《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。2008年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布了我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2008年8月18日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布第20號(hào)令《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》。該辦法第25條、第27條、第32～40條明確規(guī)定了中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制失效應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和應(yīng)受到的懲罰。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

四、企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)

首先，明確內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。根據(jù)五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目的就是在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)效率和效果提高的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其次，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。包括建立合理有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、打造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)的等，為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理打好基礎(chǔ)。第三，建立一套適合自身實(shí)際特點(diǎn)的內(nèi)部和風(fēng)險(xiǎn)管理流程和方法。根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)五個(gè)方面。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)案例：TCL海外并購(gòu)之痛

并購(gòu)之路：TCL1981年成立，1999年開始國(guó)際化進(jìn)程，2002年到2004年，先后并購(gòu)了德國(guó)施耐德、法國(guó)湯姆遜和法國(guó)阿爾卡特等海外企業(yè)。2005年企業(yè)出現(xiàn)了巨額虧損，2006年被帶上ST的帽子。案件點(diǎn)評(píng)：1.三次海外并購(gòu)決策失誤。TCL在推進(jìn)海外并購(gòu)戰(zhàn)略時(shí)，決策準(zhǔn)備不足，信息收集不夠充分、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和困難評(píng)估不準(zhǔn)、制定的應(yīng)對(duì)策略不夠全面，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了戰(zhàn)略性的決策失誤。2.決策和治理機(jī)制形同虛設(shè)。TCL內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善，權(quán)力之間失衡，責(zé)權(quán)利不對(duì)等，專家的意見(jiàn)未被充分聽(tīng)取。3.并購(gòu)后的整合之難。TCL在對(duì)并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行整合的準(zhǔn)備做得非常不充分，在進(jìn)行文化、人力資源整合時(shí)措手不及，不但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，反而替別人背負(fù)了沉重的債務(wù)。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例：四川長(zhǎng)虹海外應(yīng)收賬款事件警示四川長(zhǎng)虹曾經(jīng)是中國(guó)家電行業(yè)的知名品牌，為開拓海外市場(chǎng)，選擇了美國(guó)APEX數(shù)碼公司（江蘇人季龍粉于1997年在加州創(chuàng)建）作為長(zhǎng)虹在美國(guó)的出口代理商。據(jù)報(bào)道，APEX數(shù)碼公司通過(guò)小額交易建立信譽(yù)，然后用賒賬的方式與供應(yīng)商交易。許多公司都已停止給其供貨。由于國(guó)內(nèi)彩電市場(chǎng)飽和帶來(lái)的壓力，長(zhǎng)虹老總倪潤(rùn)峰將風(fēng)險(xiǎn)擱置，開始了雙方的合作。合同規(guī)定，APEX公司接貨后90天內(nèi)就應(yīng)付款，否則長(zhǎng)虹方面有權(quán)拒絕發(fā)貨。可是彩電發(fā)出去之后，美國(guó)方面的貨款經(jīng)常收不回來(lái)，而長(zhǎng)虹卻并沒(méi)有按合同規(guī)定采取措施，而是一方面提出對(duì)賬，另一方面繼續(xù)發(fā)貨，使得欠款達(dá)到了44.51億元。2005年，四川長(zhǎng)虹報(bào)出了36.81億元的虧損。2006年長(zhǎng)虹才與APEX公司及季龍粉達(dá)成協(xié)議，終止在美國(guó)的所有訴訟。同年，長(zhǎng)虹將其對(duì)APEX的債權(quán)和存貨悉數(shù)甩給母公司，這才徹底擺脫了由APEX造成的巨額海外應(yīng)收賬款的包袱。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

案例點(diǎn)評(píng):

這個(gè)案例告訴我們，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題一定要引起企業(yè)的足夠重視。只有在充分分析這些風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取必要措施將其控制在可接受的范圍之內(nèi)，才能確保海外銷售的安全。我們可以看出四川長(zhǎng)虹在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在如下漏洞：1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失。面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，為了搶占海外市場(chǎng)，即便是知道APEX的不良記良，還輕易地與APEX達(dá)成了協(xié)議，使得長(zhǎng)虹承擔(dān)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及相關(guān)內(nèi)控措施缺乏。40億元的欠款不是幾次就能欠下的。長(zhǎng)虹一方面提出對(duì)帳的要求，另一方面卻繼續(xù)發(fā)貨，一個(gè)很重要的原因就是長(zhǎng)虹缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及相關(guān)內(nèi)部控制措施。3.公司治理結(jié)構(gòu)與決策機(jī)制不完善。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不完善，重大決策一言堂，缺乏對(duì)高層的約束和制衡機(jī)制，增加了決策失誤的可能性。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)案例：“奶粉老大”三鹿的猝死

案件回放1.1956年2月16日，散居在河北省石家莊郊區(qū)的45個(gè)農(nóng)民懷揣著對(duì)美好生活得憧憬，走到一起組成合作社—幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社。這就是三鹿集團(tuán)的前身。當(dāng)時(shí)合作社只有32頭奶牛和170只奶羊。2.1980年，三鹿集團(tuán)生產(chǎn)的麥乳精暢銷20多個(gè)省市，成為全國(guó)知名品牌。3.1993年，三鹿奶粉的產(chǎn)銷量躍居全國(guó)第一位。4.1996年，石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司正式成立。5.2006年，三鹿與新西蘭恒天然集團(tuán)的合資公司正式運(yùn)營(yíng)。2007年集團(tuán)實(shí)現(xiàn)銷售收入100.16億元。同年，“三鹿”商標(biāo)被認(rèn)定為“中國(guó)馳名商標(biāo)”，品牌價(jià)值達(dá)149.07億元。6.2008年9月11日，上海《東方早報(bào)》上刊發(fā)了一篇名為《甘肅14名嬰兒、疑喝“三鹿”奶粉至腎病》的報(bào)道。該文直接引爆了三鹿集團(tuán)的質(zhì)量和信譽(yù)危機(jī)。7.面對(duì)各方媒體和輿論的職責(zé)，三鹿集團(tuán)最開始拒不承認(rèn)，面對(duì)有關(guān)部門介入調(diào)查，最終三鹿集團(tuán)最終承認(rèn)其產(chǎn)品中含有三聚氰胺，其奶粉被認(rèn)定為多例嬰幼兒泌尿系統(tǒng)結(jié)石病例的主要原因。三鹿集團(tuán)被執(zhí)行停業(yè)整頓，召回問(wèn)題奶粉。由于召回奶粉總量過(guò)多，涉及退賠金額過(guò)大，三鹿的資金鏈早已無(wú)法支撐，破產(chǎn)和重組已不可避免。公司原董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理田文華被刑事拘留。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

三鹿事件的影響：三鹿所推到的多米諾骨牌也使得中國(guó)奶制品及相關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)遭受了前所未有的災(zāi)難，伊利、蒙牛、大白兔、阿爾卑斯等多家知名品牌紛紛受到重創(chuàng)。思考：作為大多數(shù)國(guó)人一直視若珍寶的民族品牌，三鹿的結(jié)局令人痛惜。一個(gè)經(jīng)過(guò)50多年發(fā)展積聚起來(lái)的偌大集團(tuán)資產(chǎn)會(huì)在一夜之間灰飛煙滅？從而留給人們更多的反省和思考。此刻我們深刻體會(huì)到為什么微軟的比爾·蓋茨、華為的任正非會(huì)天天把危機(jī)和破產(chǎn)視為下一秒將面臨的大敵，并時(shí)刻準(zhǔn)備著。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范案例點(diǎn)評(píng)：三鹿的失敗歸根結(jié)底是企業(yè)內(nèi)部控制的失效，是企業(yè)一味追求利益而忽視和淡漠風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和估計(jì)不足的結(jié)果，是企業(yè)管理尤其是質(zhì)量管理跟不上發(fā)展速度的結(jié)果，是企業(yè)危機(jī)公關(guān)溝通不暢的結(jié)果，也是企業(yè)監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制缺乏的結(jié)果。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)估計(jì)不足3.企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制體系失效4.危機(jī)公關(guān)溝通不當(dāng)5.缺乏監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例：雷曼兄弟百年基業(yè)會(huì)諸東流

2008年9月15日，有“十九條命的不死貓”之名的美國(guó)第四大投資銀行雷曼兄弟，四處求援未果，倒在了次級(jí)債務(wù)危機(jī)的風(fēng)暴之中。1844年，雷曼是一家干貨商店。到1906年，雷曼兄弟公司從一個(gè)貿(mào)易商真正轉(zhuǎn)變成一家證券發(fā)行公司，之后成為近百家企業(yè)IPO的發(fā)行商，至此成為一家徹頭徹尾的投資銀行。2007年，雷曼兄弟已經(jīng)和高盛、摩根士丹利平起平坐，成為第四大國(guó)際投資行巨頭，業(yè)務(wù)遍布證券、投資、資產(chǎn)管理、私人投資管理等各大領(lǐng)域。在華爾街，雷曼兄弟素以敢于冒險(xiǎn)著稱。這種冒險(xiǎn)精神給雷曼帶來(lái)了豐厚的利潤(rùn)，但同時(shí)也埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。被高額利潤(rùn)沖昏了頭腦的雷曼高層們過(guò)于自信，對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)置若罔聞，危機(jī)終于在2008年以排山倒海之勢(shì)向雷曼襲來(lái)。2008年9月15日，雷曼發(fā)出公告，宣布公司申請(qǐng)銀行破產(chǎn)保護(hù)。158歲的雷曼兄弟重重倒下。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范雷曼兄弟的倒掉與公司的冒險(xiǎn)文化和對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備不足有著不可分割的聯(lián)系。一個(gè)企業(yè)無(wú)論曾經(jīng)多么強(qiáng)大，如果不注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確估計(jì)和及時(shí)應(yīng)對(duì)，當(dāng)危機(jī)來(lái)時(shí)將會(huì)是不堪一擊。一、無(wú)視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，不斷涉足高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不顧市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，追求高額利潤(rùn)是雷曼兄弟落敗的根本原因。雷曼兄弟不斷加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資，并過(guò)于依賴這些業(yè)務(wù)，這些多元的業(yè)務(wù)還影響了原有的固定業(yè)務(wù)。二、敢于冒險(xiǎn)的企業(yè)文化的弊端富爾德上任后，企業(yè)就逐漸建立了冒險(xiǎn)的企業(yè)文化。他們偏好高杠桿率，不加節(jié)制地沉迷于金融衍生品交易，而將風(fēng)險(xiǎn)拋諸腦后，造成了雷曼的風(fēng)險(xiǎn)積聚到了不可收拾的地步。三、領(lǐng)導(dǎo)人富爾德的獨(dú)裁和自負(fù)富爾德的獨(dú)裁統(tǒng)治，使得反對(duì)他的聲音越來(lái)越少。他強(qiáng)硬的態(tài)度使他錯(cuò)過(guò)了很多修正錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。富爾德不但獨(dú)裁，而且非常自負(fù)：股票大跌之際富爾德還慢條斯理地和合潛在注資者討價(jià)還價(jià)；不接受韓國(guó)收購(gòu)它25%的股份；一廂情愿地以為美國(guó)政府會(huì)伸出援手。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（五）廣西企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范案例據(jù)統(tǒng)計(jì)，我委第一批監(jiān)管企業(yè)在2005年至2007年間發(fā)生較大法律糾紛案件共39起，涉案金額約為118107.95萬(wàn)元，其中，已經(jīng)處理完畢的案件24起，占案件數(shù)62%，直接或間接挽回經(jīng)濟(jì)損失53863.12萬(wàn)元，占涉案金額46%。我委第二批監(jiān)管企業(yè)普遍資產(chǎn)量較小，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，涉及的較大法律糾紛案件數(shù)量少。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2005年至2007年間，第二批監(jiān)管企業(yè)發(fā)生較大法律糾紛案件共4起，均為債權(quán)債務(wù)糾紛，涉案金額為3499.00萬(wàn)元。已處理完畢的案件2起，涉案金額為279.00萬(wàn)元。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范2009年監(jiān)管企業(yè)案件協(xié)調(diào)情況表國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)名稱糾紛案件標(biāo)的處理結(jié)果柳鋼屯秋鐵礦區(qū)與金大地公司探礦重疊區(qū)糾紛4000萬(wàn)。雙方談判未果有色集團(tuán)礦建公司與柳州城投公司不良債權(quán)糾紛案1680萬(wàn)以750萬(wàn)結(jié)案大錳公司不良資產(chǎn)糾紛案3000萬(wàn)在訴訟國(guó)威公司與北部灣港務(wù)集團(tuán)債權(quán)糾紛案2000萬(wàn)我委協(xié)調(diào)國(guó)威公司北海金大陸房地產(chǎn)公司土地糾紛4000萬(wàn)在訴訟國(guó)合建生公司與夢(mèng)之島糾紛案13000萬(wàn)法院已判投資集團(tuán)橋鞏電站水淹區(qū)小電站賠償案1600萬(wàn)法院再審?fù)顿Y集團(tuán)與南方投資公司質(zhì)押投權(quán)糾紛案6000萬(wàn)正在談判物資集團(tuán)與新疆實(shí)業(yè)公司關(guān)于機(jī)電公司改制糾紛案3060萬(wàn)法院再審賴氨酸廠關(guān)于南化擔(dān)保案3000萬(wàn)已轉(zhuǎn)讓賴氨酸廠與長(zhǎng)城資產(chǎn)公司糾紛案5700萬(wàn)憶轉(zhuǎn)讓大錳公司與富豐公司探礦權(quán)糾紛案8000萬(wàn)行政訴訟交投集團(tuán)西南處知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛案200萬(wàn)已解決建工集團(tuán)五分公司建筑糾紛案5000萬(wàn)在訴訟華錫集團(tuán)與富源公司糾紛20000萬(wàn)在協(xié)調(diào)華錫集團(tuán)與防城港一民營(yíng)企業(yè)不良債權(quán)案500萬(wàn)已解決第四部分法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）外省做法江西省建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的做法江西省國(guó)資委分兩個(gè)階段構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第一階段從2004年至2008年，推行企業(yè)法律顧問(wèn)制度和總法律顧問(wèn)制度。2005年江西國(guó)資委《企業(yè)總法律顧問(wèn)培養(yǎng)方案》中規(guī)定：目前不具有企業(yè)法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格擔(dān)任總法律顧問(wèn)的，只允許兩年過(guò)渡期；沒(méi)有合格的總法律顧問(wèn)人選的，應(yīng)制定培訓(xùn)方案，明確培養(yǎng)人選和時(shí)間；沒(méi)有合格的總法律顧問(wèn)培養(yǎng)人選的，省國(guó)資委將適時(shí)組織企業(yè)統(tǒng)一向社會(huì)公開招聘。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范第二階段從2008年至今，由出資人向企業(yè)派駐法務(wù)總監(jiān)。江西省國(guó)資委先后制定了18項(xiàng)配套文件推進(jìn)派駐法務(wù)總監(jiān)工作，將企業(yè)總法律顧問(wèn)制度向前推進(jìn)。江西省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)中，已有4戶企業(yè)派駐法務(wù)總監(jiān)，正在派駐法務(wù)總監(jiān)的有6戶企業(yè)，要求2011年全省監(jiān)管企業(yè)全部派駐法務(wù)總監(jiān)。實(shí)施這項(xiàng)工作，一方面，強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，比較好地解決了出資人與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信息不對(duì)稱的問(wèn)題。另一方面，使企業(yè)法律顧問(wèn)工作實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)轉(zhuǎn)變：從事務(wù)性工作向參謀型工作轉(zhuǎn)變，從事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（二）江西企業(yè)建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的做法

江西煤炭集團(tuán)公司是江西省國(guó)資委派駐法務(wù)總監(jiān)的試點(diǎn)單位。該公司認(rèn)為，向企業(yè)派駐法務(wù)總監(jiān)是國(guó)企管理工作的一項(xiàng)創(chuàng)新。在做法上，企業(yè)法務(wù)總監(jiān)履行服務(wù)、管理和監(jiān)督三項(xiàng)職責(zé)，構(gòu)筑事前風(fēng)險(xiǎn)防范、事中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、事后風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救三個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重大涉法事項(xiàng)的參與權(quán)、了解權(quán)和決策聯(lián)動(dòng)權(quán)三項(xiàng)權(quán)利，從而有效構(gòu)筑了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防火墻。所謂決策聯(lián)動(dòng)權(quán)，即針對(duì)集團(tuán)公司及子企業(yè)重大事項(xiàng)，總經(jīng)理和法務(wù)總監(jiān)同時(shí)簽署意見(jiàn)后才能實(shí)施。在總經(jīng)理和法務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)不一致時(shí)，法務(wù)總監(jiān)應(yīng)暫緩簽署意見(jiàn)，并對(duì)重大事項(xiàng)有權(quán)進(jìn)行中止。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（三）湖南省建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的做法

1.把建立總法律顧問(wèn)制度作為國(guó)資監(jiān)管的基礎(chǔ)工作來(lái)抓2.把建立總法律顧問(wèn)制度作為制度創(chuàng)新的突破口來(lái)抓3.把建立總法律顧問(wèn)制度作為完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容來(lái)抓4.把建立總法律顧問(wèn)制度作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的總“閘門”來(lái)抓5.推進(jìn)措施上注重“四個(gè)結(jié)合”：一是與企業(yè)改革改制工作相結(jié)合。二是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合。三是與建立健全總法律顧問(wèn)行權(quán)履責(zé)的一整套制度相結(jié)合。四是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員學(xué)法用法相結(jié)合。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（四）央企建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的做法中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司：將風(fēng)險(xiǎn)管理作為系統(tǒng)工程來(lái)抓，法律部門與業(yè)務(wù)部門共同協(xié)作，不斷完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。2003年至2005年公司著手開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作。在全面調(diào)研基礎(chǔ)上建立和業(yè)務(wù)流程和崗位責(zé)任。2006年制定了防控紀(jì)要和制度標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了信息化管理。2007年后，制定了《法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系手冊(cè)》和《海外業(yè)務(wù)防控手冊(cè)》，提出了數(shù)百個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)、措施以及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)和監(jiān)控要求。中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)防范工作通過(guò)提高決策支持、跟蹤法律變化，籌劃設(shè)計(jì)和主導(dǎo)談判，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目提供制度保障，強(qiáng)化重大項(xiàng)目參與機(jī)制，管理能力大大增強(qiáng)；通過(guò)加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，控制總量和提高質(zhì)量，規(guī)范程序和統(tǒng)一管理，規(guī)范管理和科學(xué)管理水平明顯提高；通過(guò)運(yùn)用信息化手段、標(biāo)準(zhǔn)化手段和優(yōu)化合同管理，完善了合同管理制度體系。法律管理工作為公司全面風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供了支撐力和保障力。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范中國(guó)移動(dòng)公司從2005年3月份開始，中國(guó)移動(dòng)公司開始構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系的理論體系，2005年至2006年試點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系，2007年至2008年在全國(guó)各個(gè)分公司推廣，2009年正常運(yùn)行并不斷完善。中國(guó)移動(dòng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系中，總體架構(gòu)由法律風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析模塊、風(fēng)險(xiǎn)控制和實(shí)施模塊構(gòu)成。在目標(biāo)管理中，風(fēng)險(xiǎn)分析、控制、實(shí)施和評(píng)估分別從制度、流程、組織、職能、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行。在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，著重從風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資源配置、職責(zé)權(quán)限、執(zhí)行者能力要求、專業(yè)法律審查、部門內(nèi)法律審查、過(guò)程監(jiān)控和獎(jiǎng)懲機(jī)制等八個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析，從而提出風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵問(wèn)題和對(duì)策措施。中國(guó)移動(dòng)公司各省市自治區(qū)分公司每年做出年度法律風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀評(píng)估分析報(bào)告，提出分公司法律風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、法律風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀分析、法律風(fēng)險(xiǎn)管理控制現(xiàn)有措施、及擬采取的管理辦法。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范二、建立完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范重要性市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，各項(xiàng)改革工作的不斷深入，企業(yè)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境都將發(fā)生深刻變化，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)開拓等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律需求將越來(lái)越多，要求也越來(lái)越嚴(yán)。所有這些都要求我們必須加快建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（二）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范緊迫性加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化的迫切需要。加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)是保障國(guó)有資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的迫切需要。加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)是企業(yè)改革發(fā)展的迫切需要。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)，已不僅僅是競(jìng)爭(zhēng)雙方技術(shù)、資金、人才方面的較量，而且還是法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)上的較量，而這種較量依靠的主要手段就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范“擁有財(cái)富不要無(wú)視法律”著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家魏杰在談到企業(yè)文化提升這一話題時(shí)，提出了正確對(duì)待財(cái)富的標(biāo)準(zhǔn)，其中一條便是“擁有財(cái)富不要無(wú)視法律”。如果中國(guó)企業(yè)不主動(dòng)制定并實(shí)施完備的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在此后的若干年內(nèi)，若干大型中國(guó)企業(yè)將經(jīng)受法律風(fēng)險(xiǎn)因素帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失和其他不利后果。在一些情況下，還可能會(huì)對(duì)這些中國(guó)企業(yè)造成致命或接近致命的打擊。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（三）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念和內(nèi)容概念法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。通俗來(lái)講，法律風(fēng)險(xiǎn)就是基于法律的原因可能發(fā)生的危險(xiǎn)及其他不良后果，即在法律上是不安全的。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范構(gòu)建現(xiàn)代的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，主要涉及法學(xué)和管理學(xué)兩個(gè)學(xué)科，在學(xué)術(shù)上表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是在應(yīng)用法學(xué)方面，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制已是現(xiàn)代應(yīng)用法學(xué)的重要組成部分，它把法律如何融入企業(yè)、法律如何為企業(yè)服務(wù)作為重要的研究課題；二是在企業(yè)危機(jī)管理方面，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制已是企業(yè)危機(jī)管理中不可或缺的一個(gè)分支，它要求企業(yè)把法律作為一種企業(yè)管理手段來(lái)防范、化解企業(yè)危機(jī)，實(shí)現(xiàn)法律和管理融合。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范建立完善的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、綜合法律監(jiān)控的機(jī)制，并通過(guò)對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和反饋的實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善，逐漸優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范的制度設(shè)置和操作流程，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供更完善的法律環(huán)境。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

（四）如何建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

建立完善的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、綜合法律監(jiān)控的機(jī)制，并通過(guò)對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和反饋的實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善，逐漸優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范的制度設(shè)置和操作流程，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供更完善的法律環(huán)境。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)和制度

一要加強(qiáng)和重視企業(yè)法務(wù)部門建設(shè)以及法務(wù)部門在防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)工作中重要性，發(fā)揮法務(wù)部門的主導(dǎo)作用。二要建立起完善的法律審核和監(jiān)控體系，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)每一環(huán)節(jié)納入依法經(jīng)營(yíng)管理中，減少企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三要建立起重大經(jīng)營(yíng)決策法律論證制度。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范排序在前10位的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求是公司治理合同管理索賠/訴訟管理內(nèi)部控制措施知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則公司風(fēng)險(xiǎn)管理資本市場(chǎng)交易政府關(guān)系管理激勵(lì)機(jī)制/業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系受訪者認(rèn)為，企業(yè)面臨的最主要的法律風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)：公司治理合同管理69483431282525201917法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求根據(jù)路偉國(guó)際律師事務(wù)所對(duì)中國(guó)５００強(qiáng)企業(yè)的調(diào)查報(bào)告“500強(qiáng)企業(yè)”認(rèn)為完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理潛在收益

潛在收益集中在：減少違反相關(guān)法律法規(guī)的幾率獲得商業(yè)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)改善內(nèi)控體系減少訴訟/索賠提升公司形象44%42%41%41%27%重視運(yùn)行的三個(gè)階段：

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制，應(yīng)該通過(guò)有關(guān)制度建設(shè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)性、前瞻性、計(jì)劃性和時(shí)效性，按照風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更新三個(gè)階段，構(gòu)件科學(xué)的動(dòng)態(tài)閉環(huán)運(yùn)行制度。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

第一階段：法律風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的重點(diǎn)內(nèi)容，是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、歸類、評(píng)分和分級(jí)排序。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

第二階段：制定和實(shí)施企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略。

按照分級(jí)管理的原則，重點(diǎn)從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范入手，制定各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制、預(yù)案機(jī)制以及補(bǔ)救方案。堅(jiān)持對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)以事前防范、事中控制為主，以事后補(bǔ)救為輔，全面落實(shí)企業(yè)管理層、各部門和各員工的各個(gè)崗位在法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中的職責(zé)和任務(wù)。

國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

第三階段：法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更新。

企業(yè)要定期對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制所運(yùn)用的方法、過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行整體的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，查找存在的問(wèn)題和不足，分析原因，研究改進(jìn)方案，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估和控制管理進(jìn)行改進(jìn)、調(diào)整和更新。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范三、廣西企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范存在問(wèn)題（一）認(rèn)識(shí)不到位。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)不夠重視，對(duì)本企業(yè)法律顧問(wèn)的作用認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為企業(yè)法律顧問(wèn)僅僅是為了訴訟幫企業(yè)打官司，沒(méi)有從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來(lái)建設(shè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度。（二）制度不到位。實(shí)施企業(yè)法律顧問(wèn)制度和構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，要求企業(yè)法律事務(wù)“機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)”三到位。在我委監(jiān)管的大中型企業(yè)中，一些企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)掛靠在其它部室，監(jiān)管的科研院所和個(gè)別大的企業(yè)既無(wú)機(jī)構(gòu)也無(wú)專門的內(nèi)部法律事務(wù)人員，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)不能做到“事前預(yù)防為主”，往往都是“事后補(bǔ)救”。（三）缺乏高素質(zhì)專業(yè)人員。由于企業(yè)法律事務(wù)人員面臨政治待遇不明確、經(jīng)濟(jì)收入低、職稱不能落實(shí)、難以作為企業(yè)管理對(duì)待等一系列問(wèn)題，企業(yè)難以引進(jìn)和留住高素質(zhì)法律人才，尤其是難以引進(jìn)和留住通過(guò)國(guó)家司法考試、取得法律職業(yè)資格并有一定社會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)的人才，企業(yè)缺乏高素質(zhì)專業(yè)法律事務(wù)人員的現(xiàn)象較為普遍。（四）糾紛案件未及時(shí)調(diào)處。一方面，企業(yè)未能及時(shí)上報(bào)法律糾紛案件。另一方面，一些監(jiān)管企業(yè)重大案件處理不及時(shí)，很大程度上耽誤了協(xié)調(diào)最佳時(shí)機(jī)。（五）多數(shù)企業(yè)公司章程與相關(guān)法律法規(guī)不符。（六）對(duì)企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)從事法律服務(wù)監(jiān)管不到位。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范四、當(dāng)前監(jiān)管企業(yè)存在的主要法律風(fēng)險(xiǎn)

（一）決策風(fēng)險(xiǎn)。目前仍有一些監(jiān)管企業(yè)在重大事項(xiàng)決策時(shí)，未經(jīng)董事會(huì)討論和領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，或未經(jīng)企業(yè)法律顧問(wèn)和總法律顧問(wèn)審核把關(guān)，或未經(jīng)專家論證，決策帶有隨意性、盲目性。（二）合同風(fēng)險(xiǎn)。投融資平臺(tái)企業(yè)尤其是近兩年來(lái)組建的新的投融資企業(yè)，合同風(fēng)險(xiǎn)大。投融資平臺(tái)公司的投資項(xiàng)目金額比較大，但一些企業(yè)在合同訂立方面沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格審查，有的為了快速完成任務(wù)，審查工作草率了事。具體表現(xiàn)為：沒(méi)有建立合同會(huì)簽制度；合同簽訂前沒(méi)有法律意見(jiàn)書；部分合同或部分條款無(wú)效；部分合同要件缺失等。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（三）擔(dān)保事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。自治區(qū)國(guó)資委已有文件明確規(guī)定，企業(yè)的擔(dān)?；顒?dòng)必須報(bào)告我委。但一些企業(yè)對(duì)外擔(dān)保沒(méi)有履行向我委報(bào)告義務(wù)。在擔(dān)保事項(xiàng)中，部分債務(wù)人提供擔(dān)保的事項(xiàng)，對(duì)于債務(wù)人提供的抵押擔(dān)保或股權(quán)擔(dān)保等，抵質(zhì)押物或借款人資產(chǎn)的整體價(jià)值未經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定。部分企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，未要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保。（四）企業(yè)投資重組法律風(fēng)險(xiǎn)。一些大集團(tuán)公司在發(fā)展過(guò)程中，資產(chǎn)重組力度大，在資產(chǎn)重組時(shí)，對(duì)重組目標(biāo)公司的法律問(wèn)題分析不夠。尤其是我委監(jiān)管企業(yè)或子企業(yè)在并購(gòu)民營(yíng)企業(yè)過(guò)程中，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的歷史遺留問(wèn)題了解分析不夠，法律風(fēng)險(xiǎn)大。一些企業(yè)在向國(guó)外投資時(shí)，對(duì)投資所在國(guó)法律法規(guī)了解不夠，也導(dǎo)致投資失利。國(guó)有資產(chǎn)管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范（五）資金不到位風(fēng)險(xiǎn)。在新成立的投融資企業(yè)中，一些企業(yè)的注冊(cè)資本金尚不到位。這些投融資企業(yè)在設(shè)立子企業(yè)時(shí)，也存在出資不到位的情況。這是企業(yè)未來(lái)發(fā)展中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（六）批文未取得或手續(xù)不完備風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)為完成投融資任務(wù)，在批文未取得或手續(xù)不完備的情況下開展生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。如北部灣投資集團(tuán)公司在接收由政府劃轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)的南寧—北?！娇凇J州—防城港的為政府還貸高速公路后，按照經(jīng)營(yíng)性高速公司收取通行費(fèi)，卻未取得轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的