集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)任海燕、陳向飛、師正杰、楊廣海 1 2 3 4 7 13 18 23 24 25 27 30 36 39 41 41 47 50 54 57 60 64 79 81 83 90 95 151 154 本手冊(cè)綜合了項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)體系日常運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員安排、主要業(yè)務(wù)操作流程的實(shí)施及管理辦法。目的在于指導(dǎo)、規(guī)范和統(tǒng)一項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。本手冊(cè)中的財(cái)務(wù)核算辦法并未覆蓋全部業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，只針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中需統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)容，在本文中進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定。本手冊(cè)內(nèi)容屬于保密文件，僅供在名嘉集團(tuán)內(nèi)部使用。集團(tuán)董事長(zhǎng)（副）、總裁（副）、項(xiàng)目公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)體系人各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人5天（不含）以上的請(qǐng)假，除履行各項(xiàng)目公各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)把團(tuán)隊(duì)建設(shè)作為一項(xiàng)重要的金、稅收籌劃、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表報(bào)送、制度執(zhí)行、成本費(fèi)用控制、“半年考核”是對(duì)全體財(cái)務(wù)人員個(gè)人綜合素質(zhì)及工作業(yè)績(jī)的全面考核?！鞍肽昕己恕泵堪肽赀M(jìn)行一次，年中對(duì)上半年情況進(jìn)行2銀行按揭爭(zhēng)取盡快獲得按揭回款，并取得保證金、連帶3資金調(diào)動(dòng)及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)布置的資4稅收籌劃積極采取各種合理合法的措施，降低稅負(fù)5獲得稅收優(yōu)惠政策積極與相關(guān)政府部門(mén)協(xié)調(diào)，最大限度爭(zhēng)取優(yōu)惠6實(shí)際獲得稅收獎(jiǎng)積極與稅務(wù)部門(mén)溝通、協(xié)調(diào)，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際7會(huì)計(jì)核算規(guī)范化會(huì)計(jì)核算符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)8會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)時(shí)效按規(guī)定時(shí)間上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表9執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度11與上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工積極協(xié)助上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的工作，及時(shí)完成上級(jí)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)能力矛盾，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展財(cái)表2現(xiàn)場(chǎng)考核要點(diǎn)按項(xiàng)目、部門(mén)等進(jìn)行分類(lèi)核算，符合科符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)政策要求；會(huì)申購(gòu)、領(lǐng)用、開(kāi)票、收回、保管、核銷(xiāo)財(cái)表3財(cái)務(wù)人員考核表一臺(tái)賬設(shè)置合理，登記及時(shí)，分類(lèi)存檔，妥善保管專(zhuān)人監(jiān)交、移交清冊(cè)完整，建立移交檔案則職廉潔自律會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作序號(hào)服務(wù)意識(shí)力2、評(píng)分一欄直接填寫(xiě)分?jǐn)?shù)，最后得出加權(quán)平均數(shù)。財(cái)表4財(cái)務(wù)人員考核表二自評(píng)綜述及工作盡快熟悉各項(xiàng)制度、熟悉名嘉文化、融入財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、及時(shí)解決工），123456789核算組），4、外派副總上崗工作滿(mǎn)一個(gè)月時(shí)，到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心123456789稅收返還情況125675、POS機(jī)、票據(jù)打印機(jī)等設(shè)備及軟件管理與維護(hù)；權(quán)1、根據(jù)收款通知單收款，采用現(xiàn)金或POS機(jī)等方式，及時(shí)開(kāi)立收據(jù)包括但不限于收款通知單、收據(jù)記賬聯(lián)、經(jīng)簽字的POS單1日23指定一名出納統(tǒng)一匯45日6科目余額表、會(huì)計(jì)報(bào)表7憑證打印、裝訂8日9取得銀行對(duì)賬單或明細(xì)單納稅計(jì)算和報(bào)集團(tuán)審批內(nèi)年度財(cái)務(wù)檔案編號(hào)、歸檔檔財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)收集如有特殊問(wèn)題需要落實(shí)，未能由決策層完成最會(huì)計(jì)報(bào)表：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)4、貸款報(bào)表-月報(bào)報(bào)送的時(shí)間要求2、出納每日應(yīng)當(dāng)將收取的房款送存公司指定的（可多于一賬賬賬行4、出納清點(diǎn)并收取款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)《發(fā)票、收房款退還），4.銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核后登記《代辦款項(xiàng)臺(tái)賬》賬號(hào)，商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、），碼、作廢號(hào)碼，并加蓋加其印蓋（或簽名），交財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審核，并檢查存根聯(lián)是否連號(hào)、作廢的收據(jù)否齊全、已開(kāi)具的收據(jù)是否全部入賬等。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人盡量做到開(kāi)票人和收款人的分離。作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘4、財(cái)務(wù)中心出納按照《貨幣資金管理辦法》相為由外出旅游或參加其他私人性質(zhì)的活動(dòng)；在時(shí)間火車(chē)的就不安排乘飛機(jī)，能乘坐一般列車(chē)，就不安人間；每筆差旅費(fèi)的使用必須有明確的目的；出差責(zé)人匯報(bào)工作成果，中心負(fù)責(zé)人有責(zé)任對(duì)差旅費(fèi)使的審查憑據(jù)。幾人同時(shí)出差時(shí)，委派一人填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單行人員、預(yù)借差旅費(fèi)。出差人憑已審批的《出差申請(qǐng)單》到借差旅費(fèi)，并于返回后三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)中心報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用并還延長(zhǎng)出差時(shí)間，須事前請(qǐng)示部門(mén)及中心負(fù)責(zé)人同意并在4、出差期間，出差人員須向直管上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)每日6、出差人員不得由業(yè)務(wù)單位人員陪同或請(qǐng)客，（4、交通費(fèi)按限額憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則上只報(bào)銷(xiāo)公費(fèi)區(qū)二√總標(biāo)硬貼地地汽車(chē)一2、出差時(shí)須按照《出差申請(qǐng)單》擬定的路線(xiàn)及目的地前往，第十二條本辦法最終解釋權(quán)歸山東名嘉集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。人接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等；在公司食導(dǎo)導(dǎo)）（）（置5、所有宴請(qǐng)、業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支必須列明事由、招待保安、物業(yè)維個(gè)人個(gè)人《用款申請(qǐng)單》總則報(bào)銷(xiāo)單上簽字，將有關(guān)費(fèi)用情況登記在冊(cè)備4、員工入職一個(gè)月后方可享受過(guò)節(jié)費(fèi)福利，試用期工名單報(bào)總經(jīng)理審批，人資行政中心將福利費(fèi)以補(bǔ)表，由財(cái)務(wù)中心隨同當(dāng)月（節(jié)日當(dāng)月）工資一同發(fā)行政中心在農(nóng)歷十二月十日提供享受福利的員工名單報(bào)務(wù)中心在農(nóng)歷十二月二十日、二十一日用現(xiàn)金形式合員工健康情況，制定員工健康促進(jìn)計(jì)劃，政公用品、報(bào)刊雜志費(fèi)、印刷品的印制費(fèi)、印章刻）；人），），），提依據(jù)、與對(duì)方初步談妥的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料，經(jīng)分管超出商鋪房銷(xiāo)售、租賃價(jià)格政策給予優(yōu)惠的，），第八章無(wú)發(fā)票費(fèi)用管理辦法款票，按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo);4．票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)牢記票據(jù)號(hào)碼，妥善保管，如因人司自身的支出；公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；各公司取得的現(xiàn)賬況下發(fā)生超限額情況，出納要及時(shí)告知財(cái)務(wù)審核及審批，方可付款。同時(shí)在付款單證和原始票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。領(lǐng)款人在登記簿和付款單證上簽字，確認(rèn)人4.銀行賬戶(hù)必須嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立、取銷(xiāo)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)單貸款計(jì)劃貸款申請(qǐng)審批如項(xiàng)目公司需要向金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)，由項(xiàng)目公金融機(jī)構(gòu)貸款所發(fā)生的各種內(nèi)部法律文件經(jīng)簽署后，必須按照《檔案管理辦法》相關(guān)規(guī)定存檔；金融機(jī)構(gòu)貸款需要簽署的各種合同、協(xié)議，包括但不限金融機(jī)構(gòu)貸款所需擔(dān)保行為必須按照《抵押及擔(dān)保貸款到期后向其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸的審批流程與新申請(qǐng)《貸款申請(qǐng)表》貸款審批表貸款總額式字抵押及擔(dān)保管理辦法適用范圍）；貸款相關(guān)的抵押及擔(dān)保行為審批訴訟或訴前保存的抵押及擔(dān)保行為審批公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。集團(tuán)資金管理部總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、分管決策層審抵押、擔(dān)保的其他規(guī)定貸款管理辦法《檔案管理辦法》相關(guān)規(guī)定存檔；款合同》、《抵押合同》、《擔(dān)保合同》等第十四章稅務(wù)籌劃及管理辦法稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.2.3.稅務(wù)申報(bào)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查管理知總部稅務(wù)管理科，并簡(jiǎn)要說(shuō)明檢查原因、檢查涵蓋的檢查內(nèi)容。收到正式的稅務(wù)稽查書(shū)面通知后，將通知跟稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)束后，項(xiàng)目公司應(yīng)向總部書(shū)根據(jù)總部管理工作需要，稅務(wù)部或內(nèi)審部門(mén)將不定第十五章財(cái)務(wù)檔案管理辦法粘貼出來(lái)的原始憑證應(yīng)保證正面觀(guān)看后面無(wú)突出單據(jù)、后附單據(jù)厚粘貼原始憑證時(shí)應(yīng)使用膠水或固體膠，粘貼的最佳區(qū)域?yàn)檎迟N單或按上、下、右的順序邊依次分類(lèi)均勻排開(kāi)粘貼），如果同類(lèi)票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照疊，折疊線(xiàn)與《原始單據(jù)粘貼單》下邊緣對(duì)可按《原始單據(jù)粘貼單》的面積尺寸，先將超出粘貼向左沿著粘貼單右邊緣折疊，再將超出粘貼單下邊紙張自貼單下邊緣折疊，對(duì)于左邊下側(cè)寬出裝訂線(xiàn)的部使用簡(jiǎn)寫(xiě)和英文名對(duì)憑證的真實(shí)性和正確性負(fù)責(zé)。登記附單據(jù)數(shù)。出差行程按時(shí)間順序填寫(xiě)，證，從外單位取得的，必須蓋有填制單位的小寫(xiě)金額前應(yīng)加填“￥”。（要求使用支票打印機(jī)確填寫(xiě)。原始憑證上的文字和數(shù)字都要認(rèn)真填好，項(xiàng)支付時(shí)，附件必須齊全。辦公用品采購(gòu)政庫(kù)單，并為每項(xiàng)資產(chǎn)編碼貼標(biāo)簽；低值易耗品采付事宜時(shí)，應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)正面上加蓋“現(xiàn)金收訖”濟(jì)會(huì)計(jì)部目沒(méi)有錯(cuò)誤、金額錯(cuò)誤的，也可以將正確會(huì)計(jì)部目和核算內(nèi)容是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定相符，會(huì)粘貼后的記賬憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意擺放，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證必須每月裝訂一次，每?jī)?cè)憑證首頁(yè)為打印的本冊(cè)科），摘除冊(cè)內(nèi)、憑證內(nèi)的金屬物，如訂書(shū)針、大頭針、回形針等，對(duì)如原始憑證粘貼不均勻，會(huì)導(dǎo)致左右兩側(cè)或者上下賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性間內(nèi)會(huì)計(jì)編制上月《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，人各公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置其他輔助性賬簿，管理固定資會(huì)自動(dòng)生成，不需要核對(duì)，但各公司根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)各單位應(yīng)根據(jù)制度要求時(shí)限結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)），賬簿色值要求：賬簿底色（醬紫紅）色值：C:42M:95Y:93K:檔案編號(hào)以年度為界限，公司名稱(chēng)和年份反映保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔5．財(cái)務(wù)檔案的借閱填寫(xiě)《提檔審批單》，由財(cái)務(wù)管理中心文員按《集團(tuán)流程辦理。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)封和抽換。如外部人員需將財(cái)務(wù)檔案調(diào)出集團(tuán)，需按《保管期滿(mǎn)的財(cái)務(wù)檔案，除本辦法第十條規(guī)定）；第七條會(huì)計(jì)檔案目錄及檔案盒側(cè)邊模板會(huì)計(jì)檔案歸檔分類(lèi)類(lèi)目會(huì)計(jì)憑證類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi)食堂臺(tái)帳）：4．檔案盒側(cè)邊模板5．財(cái)務(wù)檔案的移交容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的上一級(jí)負(fù)責(zé)人其他類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)類(lèi)輔助賬簿稅務(wù)相關(guān)資料房地產(chǎn)、有價(jià)證券等產(chǎn)權(quán)文件期期限限接收人限限接收人監(jiān)交人2．會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔4．合同類(lèi)：包括需要財(cái)務(wù)管理中心保存的付款合同、收據(jù)合同、其6．財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)7．融資類(lèi)：借款合同、抵押合同、擔(dān)保合同、借款8．銀行賬戶(hù)類(lèi)：銀行開(kāi)銷(xiāo)證明、預(yù)留印鑒卡片、銀行對(duì)賬單、銀行9．稅務(wù)相關(guān)資料：稅務(wù)登記證、月/季納稅申報(bào)表、完稅憑證、匯2．會(huì)3．其會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、管理報(bào)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)核對(duì)調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金月盤(pán)點(diǎn)表、資產(chǎn)月核對(duì)表及年度盤(pán)點(diǎn)表、臺(tái)賬核對(duì)表、經(jīng)簽批的財(cái)務(wù)/資金預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行報(bào)表、稅務(wù)相關(guān)資料等裝訂成冊(cè)統(tǒng)一保證憑證按編號(hào)順序排列，附件必須齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的簽章齊全；附件要折疊成記賬憑證大小，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便翻閱；憑證外面要加封面；每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、好的賬簿不得出現(xiàn)缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)的現(xiàn)象；賬面外面要加封面和封財(cái)務(wù)報(bào)告、管理報(bào)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)訂基本要求：保證報(bào)表、對(duì)賬單等及附件按月份順序排列，對(duì)賬單及附件每月還需按銀行順序排列，所有附件必須齊全；報(bào)表調(diào)節(jié)表上有個(gè)人封底，裝訂好的不得出現(xiàn)缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)的現(xiàn)象；封面注明所屬年度第十六章3．整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)4．編制移交清單，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；并列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟5．財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)6．移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和2.3.4.各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與5.6.人第十七章ERP財(cái)務(wù)模塊管理辦法人員配置權(quán)限設(shè)定報(bào)表表樣格式和公式會(huì)計(jì)管理部核算會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)管理部總監(jiān)印財(cái)務(wù)管理中心（副）總經(jīng)理監(jiān)督審核、查詢(xún)、打人填寫(xiě)《財(cái)務(wù)軟件授權(quán)申請(qǐng)、變更表》，由會(huì)計(jì)管第十二條集團(tuán)總部賬套普通用戶(hù)離職時(shí)，由會(huì)計(jì)管理部總監(jiān)責(zé)成公司第十三條嚴(yán)禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和各種非法拷貝的軟件，不準(zhǔn)在財(cái)硬件及數(shù)據(jù)維護(hù)第十四條集團(tuán)總部服務(wù)器應(yīng)按要求配備第十五條信息部指定人員定期對(duì)所有運(yùn)行的設(shè)備進(jìn)行軟硬件全面檢路和電氣設(shè)備進(jìn)行全面檢查，保養(yǎng)中發(fā)現(xiàn)有中要采取行之有效的辦法，保持原有系統(tǒng)和性會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度第十六條會(huì)計(jì)管理部期末在確認(rèn)已無(wú)需要記賬的憑證后要及時(shí)生成和1．每月賬目結(jié)算完畢以后，應(yīng)及時(shí)打印出當(dāng)月的總賬和科目余2．年終結(jié)算以后一個(gè)月內(nèi)，必須打印出全年的明細(xì)賬目并裝訂第十七條財(cái)務(wù)管理中心系統(tǒng)管理員應(yīng)于每月項(xiàng)目公司結(jié)賬后進(jìn)行各賬財(cái)務(wù)軟件授權(quán)申請(qǐng)/變更表原使用權(quán)限現(xiàn)使用權(quán)限第十八章公司設(shè)立、變更、注銷(xiāo)操作流程【公司】本流程所稱(chēng)之“公司”，指集團(tuán)下屬（即集團(tuán)作為投公司設(shè)立、變更和注銷(xiāo)程序【審批程序】主辦部門(mén)填寫(xiě)《公司設(shè)立、變更、注銷(xiāo)），檔案與統(tǒng)計(jì)公司□設(shè)立□變更□注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表預(yù)計(jì)完成時(shí)間公司基本信息設(shè)立（初始）登記事項(xiàng)變更后登記事項(xiàng)稱(chēng)及持股比企業(yè)類(lèi)型變更原因及方案說(shuō)明（可以單獨(dú)列示）：經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人：集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn)：集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn)：附注：本表格適用于按照集團(tuán)《公司股東、董事變更及會(huì)議管理（公司秘書(shū)）規(guī)定》，集團(tuán)及項(xiàng)目公司設(shè)立、收購(gòu)、變更（合并、分立或其他變更）、對(duì)外轉(zhuǎn)讓和計(jì)制度》一、簽定協(xié)議前，向客戶(hù)收取、退回誠(chéng)意金及誠(chéng)意金轉(zhuǎn)定金的賬務(wù)處理借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款—誠(chéng)意金貸：現(xiàn)金/銀行存款借：其他應(yīng)付款—誠(chéng)意金貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款備注：[房產(chǎn)資料][營(yíng)銷(xiāo)客戶(hù)資源][售樓付款方式]的輔借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款貸：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款貸：現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)收賬款—應(yīng)收購(gòu)房款（實(shí)測(cè)合同值-已收銷(xiāo)售回款包括：（貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宅樓（或商鋪實(shí)測(cè)合同值-預(yù)售合貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宅樓（或商鋪實(shí)測(cè)合同值-預(yù)售合借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款借：預(yù)收賬款—預(yù)收購(gòu)房款貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收購(gòu)房款借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收購(gòu)房款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶(hù)墊付逾期貸：銀行存款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶(hù)墊付逾期月供款借：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶(hù)墊付逾期貸：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備—其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備—代墊、暫付款壞賬借：壞賬準(zhǔn)備—其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備—代墊、暫付款貸：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶(hù)墊付逾期月供款樓 算供應(yīng)商輔助核算算 科目編碼略（參見(jiàn) 借：開(kāi)發(fā)成本-土地征用及拆遷費(fèi)-[供應(yīng)商輔助核算][開(kāi)發(fā)工程輔貸：銀行存款借：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款貸：銀行存款借：開(kāi)發(fā)成本—各級(jí)科目-[供應(yīng)商輔助核算][開(kāi)發(fā)工程輔助核算]貸：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款貸：銀行存款借：開(kāi)發(fā)成本—各級(jí)科目-[供應(yīng)商輔助核算][開(kāi)發(fā)工程輔助核算]借：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款貸：銀行存款借：開(kāi)發(fā)成本—各級(jí)科目-[供應(yīng)商輔助核算][開(kāi)發(fā)工程輔助核算]貸：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款）：貸：銀行存款借：預(yù)付賬款－預(yù)付購(gòu)貨款貸：原材料貸：預(yù)付賬款－預(yù)付購(gòu)貨款貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款項(xiàng)（產(chǎn)值-已付款-應(yīng)付未付貸：預(yù)付賬款—二級(jí)科目總經(jīng)理上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)審批當(dāng)月調(diào)整賬務(wù)處理。如得當(dāng)月，用預(yù)算單方成本和實(shí)測(cè)面積計(jì)算銷(xiāo)售成本貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款項(xiàng)（總投-已付款-應(yīng)付借：開(kāi)發(fā)成本—結(jié)