中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定

中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定（討論稿）

第一章

總

則

第一條為全面加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律和規(guī)定，以及《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》（以下簡稱本行章程），制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)：（一）確保全行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（二）確保國家法律規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。（五）確保全行資產(chǎn)和客戶資金的安全。第四條內(nèi)部控制應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋全行所有機(jī)構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）審慎性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或運(yùn)用新技術(shù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（四）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本行經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（六）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第五條內(nèi)部控制應(yīng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）控制活動(dòng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。（四）信息與溝通。及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在本行內(nèi)部、本行與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。

第二章

內(nèi)部環(huán)境

第六條根據(jù)國家有關(guān)法律和規(guī)定，以及本行章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)享有法律法規(guī)和本行章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使對(duì)全行經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使全行經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事、高級(jí)管理層成員和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持全行經(jīng)營管理工作。第七條

董事會(huì)下設(shè)立三農(nóng)金融發(fā)展委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織推動(dòng)全行“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù)發(fā)展，負(fù)責(zé)審議“三農(nóng)”業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、基本政策制度、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃等事項(xiàng)。在高級(jí)管理層下設(shè)立三農(nóng)金融部管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全行“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，協(xié)調(diào)解決三農(nóng)金融部改革發(fā)展中的重大問題，落實(shí)董事會(huì)有關(guān)“三農(nóng)”業(yè)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)決策。“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù)逐步實(shí)施事業(yè)部制管理，實(shí)行單獨(dú)的資本管理，建立單獨(dú)的三農(nóng)信貸管理體制，實(shí)行單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算體系，實(shí)施單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)撥備與核銷政策，建立單獨(dú)的資金平衡與運(yùn)營機(jī)制，建立單獨(dú)的考評(píng)激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)行單獨(dú)的資源配置，進(jìn)行單獨(dú)的信息披露。第八條董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督本行的內(nèi)部控制，檢查和評(píng)估本行核心業(yè)務(wù)及相關(guān)規(guī)定、重大經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性；負(fù)責(zé)審核本行重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策及其貫徹執(zhí)行情況，監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。建立垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)體制，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作開展上保持其獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全行內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第九條構(gòu)建科學(xué)、合理的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求，建立授權(quán)和分工合理、職責(zé)明確、平衡制約、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。在機(jī)構(gòu)（部門）職能、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程等定位設(shè)計(jì)方面，建立對(duì)存在職責(zé)沖突或控制缺失等問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和改進(jìn)的處理機(jī)制。第十條建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度體系。建立制度制定、修改的管理程序和辦法，內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境的變化和全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修訂。編制合規(guī)手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十一條制定和實(shí)施有利于全行可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制。（一）建立領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔任用、監(jiān)督管理和退出機(jī)制，完善后備干部管理制度，形成正確的用人導(dǎo)向；（二）建立員工錄用、配置和退出機(jī)制，調(diào)整優(yōu)化員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)；（三）建立員工晉升、業(yè)績考核和薪酬激勵(lì)機(jī)制，形成企業(yè)發(fā)展與員工持續(xù)進(jìn)步的良性互動(dòng)機(jī)制；（四）建立員工培訓(xùn)機(jī)制，強(qiáng)化崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)；（五）建立關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督制約；（六）建立掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密員工離崗的限制性規(guī)定，維護(hù)國家及農(nóng)業(yè)銀行的安全和利益。第十二條培養(yǎng)良好的現(xiàn)代企業(yè)文化。不斷豐富和發(fā)展企業(yè)文化的內(nèi)涵，對(duì)內(nèi)增強(qiáng)凝聚力，對(duì)外提升社會(huì)形象。培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、勤勉盡職和依法合規(guī)的職業(yè)操守。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。每位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。第十三條加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員和全體員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第十四條建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議本行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制政策及基本管理制度，并對(duì)其實(shí)施情況及效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層關(guān)于信用、市場、操作等風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行定期評(píng)估；負(fù)責(zé)審議高級(jí)管理層提交的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并向董事會(huì)提出建議等?？傂屑胺种C(jī)構(gòu)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門或崗位，牽頭負(fù)責(zé)轄內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，匯集和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門、下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況進(jìn)行督導(dǎo)和檢查。第十五條建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法。各級(jí)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一的程序和標(biāo)準(zhǔn)，采用有效的工具和方法，定期或不定期對(duì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動(dòng)、流程和系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別與準(zhǔn)確評(píng)估。第十六條建立風(fēng)險(xiǎn)信息采集的渠道。各級(jí)行應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息。第十七條及時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)全面考慮各種內(nèi)部因素（如銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和結(jié)構(gòu)、人力資源等）和外部因素（如行業(yè)變化、技術(shù)進(jìn)步、法律變化、市場變化等），確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并在內(nèi)外部因素發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。第十八條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和排序。采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。第十九條采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在綜合考慮成本效益、風(fēng)險(xiǎn)偏好和業(yè)務(wù)發(fā)展以及滿足基本標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，選擇合適的控制/緩釋策略，建立適應(yīng)的控制/緩釋目標(biāo)，制定合理的控制/緩釋措施。第二十條在新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動(dòng)和系統(tǒng)的開發(fā)過程中充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并確保新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動(dòng)和系統(tǒng)在上線前已通過風(fēng)險(xiǎn)測試。在對(duì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、系統(tǒng)的重要流程或環(huán)節(jié)做出重大調(diào)整前，應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，撰寫風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)控制和緩釋措施。對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)提示或風(fēng)險(xiǎn)事件的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和系統(tǒng)，特別是對(duì)出現(xiàn)收益與其合理預(yù)期收益不符合的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并進(jìn)行清理。第二十一條凡需要外包的業(yè)務(wù)，在外包前必須充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，在外包過程中應(yīng)持續(xù)監(jiān)測和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)測和評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。第二十二條對(duì)信貸、資金交易、理財(cái)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品以及核心生產(chǎn)系統(tǒng)每年至少進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)其他業(yè)務(wù)、產(chǎn)品至少兩年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第四章

控制活動(dòng)

第一節(jié)

基本要求

第二十三條對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)實(shí)施全過程控制。境內(nèi)外機(jī)構(gòu)及控股企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，實(shí)施有效控制。境內(nèi)外機(jī)構(gòu)及控股企業(yè)、部門和個(gè)人的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)合規(guī)、合法。第二十四條不相容職責(zé)分離控制。實(shí)施不相容崗位或部門分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第二十五條授權(quán)審批控制。建立統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，制定董事會(huì)和行長授權(quán)管理辦法，規(guī)范授權(quán)行為，建立與現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的授權(quán)管理體系。各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。第二十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)核算和資料的真實(shí)完整。建立會(huì)計(jì)信息監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)會(huì)計(jì)交易進(jìn)行全程監(jiān)控，識(shí)別重大、異常、可疑的交易，及時(shí)提示和預(yù)警高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。明確財(cái)產(chǎn)日常管理辦法和定期清查要求，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。第二十八條預(yù)算管理控制。實(shí)施全面預(yù)算管理，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第二十九條運(yùn)營分析控制。綜合運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條信息系統(tǒng)控制。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的環(huán)境、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用系統(tǒng)等應(yīng)建立嚴(yán)密的制度，實(shí)施嚴(yán)格的管理，確保全行信息系統(tǒng)生產(chǎn)、管理的安全可靠和數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。第三十一條關(guān)聯(lián)交易控制。設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，建立關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度，明確關(guān)聯(lián)交易的種類和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，回避制度等內(nèi)容。第三十二條績效考評(píng)控制?？茖W(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第三十三條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急控制。明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第二節(jié)

授信業(yè)務(wù)控制

第三十四條

制定授信業(yè)務(wù)基本制度。明確授信業(yè)務(wù)基本流程，授信業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律、行政法規(guī)等監(jiān)管要求，應(yīng)當(dāng)遵循效益性、安全性和流動(dòng)性的原則。建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確受理、調(diào)查（評(píng)估）、審查（審議）、審批（報(bào)備）、實(shí)施，以及信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。第三十五條建立有效的授信業(yè)務(wù)決策審批機(jī)制。實(shí)行會(huì)議審批、合議審批和直接審批的信貸審批方式，通過配備信貸業(yè)務(wù)獨(dú)立審批人和專職審議人員等，建立專家專職審貸制度，明確規(guī)定授信審查人、審議人、審批人之間的權(quán)限和工作程序。第三十六條防止授信風(fēng)險(xiǎn)過度集中。通過實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確?？傮w授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。第三十七條

嚴(yán)格擔(dān)保管理。授信業(yè)務(wù)擔(dān)保遵循合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性原則，合理核定保證人的擔(dān)保額度，嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)企（事）業(yè)擔(dān)保和企（事）業(yè)間相互擔(dān)保和循環(huán)擔(dān)保；合理確定抵質(zhì)押物價(jià)值和抵質(zhì)押率，嚴(yán)格按規(guī)定辦理抵質(zhì)押登記手續(xù)；建立定期核保制度，必要時(shí)可采取要求借款人提前償還信用或采取補(bǔ)充有效擔(dān)保等措施防范風(fēng)險(xiǎn)。第三十八條

制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法。明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件，包括準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、貸款條件、期限、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。第三十九條建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。第四十條建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制。完善在線監(jiān)控制度，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；建立信貸風(fēng)險(xiǎn)分析與報(bào)告制度，定期對(duì)轄區(qū)內(nèi)信貸業(yè)務(wù)整體發(fā)展?fàn)顩r、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及重點(diǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)需要及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展政策和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第四十一條

建立授信盡職調(diào)查制度。設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位，負(fù)責(zé)組織對(duì)轄內(nèi)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告。第四十二條

建立不良資產(chǎn)管理制度。設(shè)立資產(chǎn)處置審查委員會(huì)，建立不良資產(chǎn)清收、處置、重組、核銷和股權(quán)實(shí)物資產(chǎn)接收、處置等管理制度，信貸資產(chǎn)或非信貸資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查和資產(chǎn)保值；凡與資產(chǎn)處置項(xiàng)目債務(wù)人、交易對(duì)手、受托中介機(jī)構(gòu)等存在利害關(guān)系的資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)人員，應(yīng)主動(dòng)回避。

第三節(jié)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)控制

第四十三條制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度。設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程及控制措施，明確崗位職責(zé)和要求，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和資料的真實(shí)性、完整性。任何人不得授意、指示和強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和人員違法和違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)違法和違規(guī)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告。第四十四條建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員資格準(zhǔn)入制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員及負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能，持證上崗。第四十五條建立財(cái)務(wù)審查制度。設(shè)立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，對(duì)基建和固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投入、大額財(cái)務(wù)支出等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的必要性和合理性進(jìn)行審查。第四十六條建立固定資產(chǎn)管理制度。對(duì)固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等進(jìn)行有效管理，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目、在建工程的審查及監(jiān)督，加強(qiáng)固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理。第四十七條建立集中采購制度。設(shè)立集中采購委員會(huì)，制定合理的采購審批權(quán)限，按權(quán)限對(duì)貨物、工程和服務(wù)等進(jìn)行集中采購，嚴(yán)格劃分職責(zé)，落實(shí)集中采購的各項(xiàng)程序和方式。第四十八條建立嚴(yán)密的賬務(wù)組織、處理體系。正確設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目和內(nèi)部賬戶，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。及時(shí)進(jìn)行內(nèi)外部對(duì)賬，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定，凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。第四十九條建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、重要會(huì)計(jì)交易數(shù)據(jù)和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)列入檔案管理。建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，針對(duì)會(huì)計(jì)檔案的不同存貯介質(zhì)制定相應(yīng)的管理規(guī)范，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第四節(jié)

資金業(yè)務(wù)控制

第五十條建立對(duì)資金交易員的約束機(jī)制。資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限，授信額度、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場價(jià)格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。第五十一條建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)情況內(nèi)部報(bào)告制度。制定不同層次和種類報(bào)告的發(fā)送范圍、程序和頻率，有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。第五十二條建立資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和控制制度。制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、流程、措施和定量指標(biāo)，建立異常資金交易及資金變動(dòng)的預(yù)警和處理機(jī)制，對(duì)資金交易產(chǎn)品的頭寸變動(dòng)、損益情況及風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和審慎評(píng)價(jià)，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。第五十三條建立代客資金業(yè)務(wù)辦理制度。在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶推薦與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)的產(chǎn)品，充分提示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。

第五節(jié)

柜面業(yè)務(wù)控制

第五十四條營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立柜員崗位責(zé)任制，明確各崗位工作職責(zé)和操作權(quán)限，柜員勞動(dòng)組合包括柜員制和復(fù)核制。第五十五條

建立客戶身份識(shí)別與賬戶管理制度。對(duì)開戶人身份和賬戶資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審查，對(duì)賬戶開立、使用、變更和撤銷的情況定期進(jìn)行檢查。鑒別可疑交易，發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng)。第五十六條嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對(duì)簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動(dòng)。第五十七條建立柜面業(yè)務(wù)印章管理制度。明確刻制、領(lǐng)取、保管使用、停用、上繳與銷毀各類業(yè)務(wù)印章的控制要求。第五十八條對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、保管、交接等手續(xù)，定期盤點(diǎn)，認(rèn)真查庫，正確、及時(shí)處理賬務(wù)。第五十九條建立柜面業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

第六節(jié)

中間業(yè)務(wù)控制

第六十條開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得監(jiān)管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程。第六十一條對(duì)新研發(fā)的中間業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和效益評(píng)估論證，在新產(chǎn)品推出之前應(yīng)制定符合監(jiān)管要求的產(chǎn)品管理辦法。第六十二條建立中間業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和退出機(jī)制。根據(jù)市場情況、監(jiān)管要求的準(zhǔn)入范圍、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和風(fēng)險(xiǎn)管控能力等因素，建立適合中間業(yè)務(wù)經(jīng)營需要和科學(xué)合理的準(zhǔn)入（退出）條件、標(biāo)準(zhǔn)審批流程等。第六十三條中間業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)不為客戶墊款，不介入客戶經(jīng)濟(jì)糾紛；對(duì)監(jiān)測到的銀行墊款應(yīng)積極采取相應(yīng)的處理措施。第六十四條中間業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)堅(jiān)持收支兩條線，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)中間業(yè)務(wù)收入與支出。

第七節(jié)

信息技術(shù)控制

第六十五條建立嚴(yán)密的信息技術(shù)管理制度。信息化項(xiàng)目的立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、投產(chǎn)和維護(hù)等全過程管理流程應(yīng)當(dāng)清晰，授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確。第六十六條

信息化項(xiàng)目投產(chǎn)前必須要通過測試。應(yīng)建立獨(dú)立的測試環(huán)境，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。測試應(yīng)經(jīng)過必要的測試階段，以保證測試的完整性和準(zhǔn)確性。第六十七條

信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)應(yīng)滿足全行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的需求。數(shù)據(jù)中心機(jī)房安全管理應(yīng)符合國家有關(guān)計(jì)算機(jī)場地、環(huán)境、供配電等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并采取有效措施控制基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)數(shù)據(jù)中心應(yīng)用系統(tǒng)、主機(jī)系統(tǒng)、開放系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及有關(guān)生產(chǎn)設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)等應(yīng)制定明確的管理規(guī)定。第六十八條

建立突發(fā)事件應(yīng)急處置組織體系、應(yīng)急管理工作機(jī)制，制定系統(tǒng)運(yùn)行突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，對(duì)應(yīng)急事件及時(shí)實(shí)施應(yīng)急處置，并定期組織實(shí)施應(yīng)急演練。信息系統(tǒng)運(yùn)行必須制定數(shù)據(jù)備份方案，落實(shí)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)措施。全國數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)異地災(zāi)難備份；省域數(shù)據(jù)中心關(guān)鍵備份數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)異地存放。第六十九條

制定應(yīng)用服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理辦法。建立網(wǎng)管系統(tǒng)，監(jiān)測和管理應(yīng)用服務(wù)器、通信線路及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，重要應(yīng)用服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和通信線路應(yīng)有冗余備份。第七十條制定完善的系統(tǒng)操作管理制度，嚴(yán)格規(guī)定操作權(quán)限，對(duì)進(jìn)行系統(tǒng)操作和進(jìn)入操作室的人員應(yīng)有專門控制措施，重要數(shù)據(jù)修改必須經(jīng)過審批并留痕。第七十一條運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口。

第八節(jié)

安全保衛(wèi)控制

第七十二條各級(jí)營業(yè)機(jī)構(gòu)是防范暴力犯罪的責(zé)任主體，主要負(fù)責(zé)教育、防范、規(guī)程落實(shí)和事件處理工作。各級(jí)安全保衛(wèi)部門是防范暴力犯罪的管理部門，對(duì)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)的防暴工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的責(zé)任。第七十三條應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)刂伟矤顩r和本單位的實(shí)際，制定營業(yè)、守庫和運(yùn)鈔期間的防暴預(yù)案，并定期組織演練。第七十四條建立與當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)聯(lián)系制度，落實(shí)聯(lián)防責(zé)任，加強(qiáng)溝通，及時(shí)通報(bào)有關(guān)情況。第七十五條建立相關(guān)管理制度，實(shí)現(xiàn)視頻監(jiān)控系統(tǒng)管理、守押管理和槍支管理等工作規(guī)范化、制度化。第七十六條刑事案件報(bào)告應(yīng)遵照及時(shí)、準(zhǔn)確、詳實(shí)的原則，建立明確的向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告的途徑、方式和要求。

第五章

信息與溝通

第七十七條建立有效的內(nèi)部信息交流與溝通制度。（一）建立有效的信息傳達(dá)制度，確保信息均能準(zhǔn)確、快捷地傳遞到相關(guān)的部門和員工，促使全行員工及時(shí)了解經(jīng)營理念和內(nèi)部控制要求，正確履行崗位職責(zé)。（二）建立有效的信息上傳制度；確保每個(gè)部門和員工履行職責(zé)的情況、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制隱患和缺陷等信息均能順暢反饋，并切實(shí)履行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，為決策層完善內(nèi)部管理提供參考。（三）建立全行有效的信息整合與管理機(jī)制和信息標(biāo)準(zhǔn)化制度，經(jīng)營管理信息要?dú)w口管理、統(tǒng)一發(fā)放、共享使用，確保信息在部門之間的互通，保證信息的一致性、準(zhǔn)確性。第七十八條加強(qiáng)外部信息的收集、處理和傳遞。建立與黨政機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位溝通和聯(lián)系的渠道，及時(shí)掌握外部經(jīng)濟(jì)形勢信息、政策法規(guī)信息、監(jiān)管要求信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息；加強(qiáng)市場調(diào)查研究，掌握市場競爭信息和客戶服務(wù)需求信息；建立完善來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體等渠道，豐富外部信息收集方式。第七十九條

建立和保持信息交流與反饋的程序。（一）建立各類信息管理制度，明確信息收集、處理的責(zé)任主體，明確其識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。（二）建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確地提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化。第八十條利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)各方面的控制管理，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。第八十一條建立反舞弊工作制度。堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。下列情形將作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用我行資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。第八十二條建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度。設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為我行有效掌握信息的重要途徑。第八十三條重大刑事案件、重大違法違規(guī)案件、重大突發(fā)事件、群體上訪事件等重要情況要及時(shí)報(bào)告上級(jí)行及總行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層。第八十四條建立規(guī)范的信息披露制度。及時(shí)、真實(shí)、完整地披露資本充足性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等信息，滿足監(jiān)管部門和社會(huì)公眾等對(duì)信息的需求。

第六章

內(nèi)部監(jiān)督

第八十五條

制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度。明確各職能部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督運(yùn)行控制模式，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。第八十六條

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)應(yīng)由不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)。各經(jīng)營管理部門作為內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)有關(guān)業(yè)務(wù)條線內(nèi)部控制體系、盡職監(jiān)督和問題整改，組織、督導(dǎo)各級(jí)機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)。第八十七條

制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)分析其性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，并采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者高級(jí)管理層報(bào)告。跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。第八十八