小學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度（7篇）

第33頁共33頁小學(xué)財務(wù)?預(yù)算管理?制度第?一章總則?第一條?目的以?財務(wù)預(yù)算?為手段，?全面實(shí)行?預(yù)算管理?、加強(qiáng)企?業(yè)經(jīng)營管?理及財務(wù)?控制力，?充分合理?運(yùn)用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營?管理成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算是公司?績效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預(yù)算?、季度預(yù)?算、專項(xiàng)?預(yù)算（項(xiàng)?目預(yù)算、?采購預(yù)算?等）。?第三條批?準(zhǔn)及實(shí)施?機(jī)構(gòu)財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)組?織財務(wù)預(yù)?算的編制?及實(shí)施，?年度財務(wù)?預(yù)算、季?度財務(wù)預(yù)?算由董事?長審批同?意后下達(dá)?執(zhí)行。?第二章財?務(wù)預(yù)算編?制與審批?第一條?年度財務(wù)?預(yù)算一?、公司采?用自上而?下的零基?預(yù)算模式?，董事長?于每年_?___月?____?日前下達(dá)?下年度工?作計劃大?綱，各職?能部門根?據(jù)此指導(dǎo)?年度預(yù)算?與工作計?劃的制訂?。二、?各職能部?門根據(jù)公?司下達(dá)的?年度工作?計劃大綱?，按照財?務(wù)管理中?心的編制?要求（以?通知形式?下達(dá)），?合理預(yù)測?并編制本?部門下年?度財務(wù)預(yù)?算，形成?下年度《?資金收支?年度計劃?》。資金?收支年度?計劃應(yīng)分?項(xiàng)列具收?支項(xiàng)目及?金額，收?入包括融?資流入、?銷售收入?、租賃收?入、營業(yè)?外收入等?所有現(xiàn)金?流入，支?出包括工?資、獎金?、員工福?利、辦公?費(fèi)用、車?輛費(fèi)用、?工程支出?、廣告費(fèi)?、業(yè)務(wù)費(fèi)?、固定資?產(chǎn)支出、?稅負(fù)支出?、歸還借?款支出、?財務(wù)費(fèi)用?、投資預(yù)?算等所有?現(xiàn)金流出?，在每年?____?月___?_日以前?經(jīng)各部門?總監(jiān)確認(rèn)?后電子版?本報送財?務(wù)管理中?心。三?、財務(wù)管?理中心根?據(jù)公司年?度工作計?劃大綱精?神及各職?能部門提?交的年度?預(yù)算，從?公司全局?的角度對?年度計劃?的資金進(jìn)?行綜合平?衡和審核?并提出調(diào)?整修改建?議，形成?年度財務(wù)?預(yù)算。?四、每年?____?月___?_日前財?務(wù)管理中?心將年度?預(yù)算提交?董事長。?五、每?年___?_月__?__日前?，本年度?財務(wù)預(yù)算?經(jīng)董事長?審批通過?后由財務(wù)?管理中心?組織實(shí)施?。六、?如果董事?長對年度?財務(wù)預(yù)算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預(yù)算。?第二條季?度財務(wù)預(yù)?算一、?各職能部?門在編制?年度財務(wù)?預(yù)算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財務(wù)?預(yù)算要點(diǎn)?。二、?部門季度?財務(wù)預(yù)算?由各部門?負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)?算和季度?預(yù)算要點(diǎn)?進(jìn)行詳細(xì)?分解，編?制《資金?預(yù)算表》?及附注說?明，形成?季度預(yù)算?。三、?季度預(yù)算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于?每季末月?____?日___?_點(diǎn)以前?將季度預(yù)?算電子版?提交財務(wù)?管理中心?。四、?財務(wù)管理?中心根據(jù)?年度財務(wù)?預(yù)算、公?司工作計?劃、部門?工作計劃?、（預(yù)期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財?務(wù)預(yù)算。?五、財?務(wù)管理中?心于每月?____?日下午_?___點(diǎn)?以前將季?度預(yù)算交?董事長，?董事長批?準(zhǔn)后下達(dá)?執(zhí)行。?第三章預(yù)?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預(yù)?算一經(jīng)下?達(dá)，原則?上不得變?更。二?、預(yù)算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財務(wù)預(yù)算?下達(dá)后提?交財務(wù)管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長?對本年度?財務(wù)預(yù)算?根據(jù)實(shí)際?情況進(jìn)行?適當(dāng)調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預(yù)算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國家重大?政策性因?素導(dǎo)致預(yù)?算不能實(shí)?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導(dǎo)致預(yù)?算改變；?3、財?務(wù)預(yù)算制?定時不可?預(yù)見性的?重大因素?導(dǎo)致預(yù)算?需要調(diào)整?；4、?董事長決?定。三?、季度預(yù)?算調(diào)整?1、季度?預(yù)算根據(jù)?實(shí)際情況?，經(jīng)董事?長審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進(jìn)行調(diào)節(jié)?。2、?季度預(yù)算?累計調(diào)整?不得突破?年度預(yù)算?。第三?條預(yù)算執(zhí)?行管理?一、成本?、費(fèi)用發(fā)?生時，財?務(wù)應(yīng)對照?預(yù)算逐筆?審核是否?在預(yù)算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預(yù)算?總結(jié)分析?報告，并?作為編制?下年度財?務(wù)預(yù)算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報?其上月費(fèi)?用支出情?況。四?、財務(wù)管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，認(rèn)真?考核財務(wù)?成果，反?映存在的?問題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預(yù)算外?支出一?、無財務(wù)?預(yù)算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?控制。?二、未列?入當(dāng)月預(yù)?算而因工?作確需開?支的，由?相關(guān)職能?部門進(jìn)行?預(yù)算外追?加申請，?并按相關(guān)?程序報批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過?一次。?三、追加?預(yù)算后各?月預(yù)算累?計超過年?度總預(yù)算?時，按年?度審批程?序報批后?方可實(shí)施?。第四?章罰則?第一條財?務(wù)管理中?心未及?時登記和?反饋費(fèi)用?預(yù)算執(zhí)行?情況而致?使費(fèi)用超?預(yù)算開支?的，給予?財務(wù)管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時、按要?求上報年?度財務(wù)計?劃和季月?度財務(wù)計?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準(zhǔn)超?預(yù)算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。小學(xué)?財務(wù)預(yù)算?管理制度?（二）?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?管理、規(guī)?范運(yùn)作、?防范風(fēng)險?、提高效?益、保障?公司生產(chǎn)?經(jīng)營的順?利運(yùn)行，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?預(yù)算是指?公司結(jié)合?整體目標(biāo)?及資源調(diào)?配能力，?經(jīng)過合理?預(yù)測、綜?合計算和?全面平衡?，對當(dāng)年?的生產(chǎn)經(jīng)?營和財務(wù)?事項(xiàng)進(jìn)行?相關(guān)額度?、經(jīng)費(fèi)的?計劃和安?排的過程?。預(yù)算管?理包括預(yù)?算的編制?、審批、?執(zhí)行、分?析、考核?及監(jiān)督等?環(huán)節(jié)。?第三條預(yù)?算管理的?基本任務(wù)?是：（?一）確定?企業(yè)的經(jīng)?營目標(biāo)并?組織實(shí)施?；（二?）對企業(yè)?經(jīng)營活動?進(jìn)行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預(yù)?算的全面?完成。?第二章財?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第四條公?司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、?經(jīng)營、銷?售和建設(shè)?的各個環(huán)?節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活?動全部納?入預(yù)算管?理。第?五條公司?預(yù)算是對?成本、費(fèi)?用、利潤?、資金的?籌集和使?用情況預(yù)?計、安排?，利用預(yù)?算對企業(yè)?內(nèi)部各部?門的各種?財務(wù)及非?財務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動完成?既定的經(jīng)?營目標(biāo)。?第六條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)?圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展?規(guī)劃，以?成本預(yù)算?、費(fèi)用預(yù)?算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營?利潤為目?標(biāo)進(jìn)行編?制。第?三章財務(wù)?預(yù)算的編?制第七條?公司預(yù)算?編制依據(jù)?是：（?一）國家?法律、法?規(guī)、財務(wù)?政策和有?關(guān)規(guī)定；?（二）?會計準(zhǔn)則?的規(guī)定和?要求；?（三）預(yù)?算期內(nèi)經(jīng)?濟(jì)政策變?動、行業(yè)?市場狀況?、產(chǎn)品競?爭能力、?內(nèi)部環(huán)境?變化等因?素；（?四）公司?經(jīng)營發(fā)展?戰(zhàn)略和整?體目標(biāo)?第八條公?司應(yīng)根據(jù)?費(fèi)用消耗?水平制定?科學(xué)合理?的預(yù)算定?額標(biāo)準(zhǔn)，?并依據(jù)定?額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)?行相關(guān)預(yù)?算項(xiàng)目的?編制。?第九條公?司年度預(yù)?算編制、?審批程序?為：一?、公司各?部門于每?季度末按?照職責(zé)分?工編制下?季度的各?項(xiàng)預(yù)算；?二、由?財務(wù)管理?部匯總各?部門提交?的各項(xiàng)預(yù)?算申請表?，編制公?司預(yù)算草?案，向公?司總經(jīng)理?匯報并經(jīng)?其審查，?根據(jù)其審?查意見對?預(yù)算草案?修改完善?。第四?章財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?第十條?公司預(yù)算?一經(jīng)確定?，必須嚴(yán)?格執(zhí)行。?各部門應(yīng)?將預(yù)算指?標(biāo)進(jìn)一步?分解，落?實(shí)到各個?環(huán)節(jié)和各?個崗位，?形成全方?位的預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任?體系，任?何部門和?個人不得?超越權(quán)限?調(diào)整、變?動預(yù)算方?案。第?十一條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷?售或營業(yè)?、生產(chǎn)和?成本費(fèi)用?預(yù)算，努?力完成利?潤指標(biāo)。?預(yù)算科目?之間原則?上不得挪?用。第?十二條公?司應(yīng)嚴(yán)格?控制預(yù)算?外支出，?對于未納?入年度預(yù)?算但確需?發(fā)生的支?出，一律?由有關(guān)職?能部門提?出申請，?經(jīng)總經(jīng)理?審定。?第十三條?在日?？?制中，企?業(yè)應(yīng)當(dāng)健?全憑證記?錄，完善?各項(xiàng)管理?規(guī)章制度?，加強(qiáng)適?時的監(jiān)控?。財務(wù)管?理部門要?建立相應(yīng)?的財務(wù)預(yù)?算管理簿?，按預(yù)算?的項(xiàng)目詳?細(xì)記錄預(yù)?算額、實(shí)?際發(fā)生額?、差異額?、累計預(yù)?算額、累?計實(shí)際發(fā)?生額、累?計差異額?。第十?四條在管?理過程中?，對納入?預(yù)算范圍?的項(xiàng)目由?各部門負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?控制，財?務(wù)管理部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督。第?十五條財?務(wù)管理部?應(yīng)定期報?告預(yù)算的?執(zhí)行情況?，反饋預(yù)?算執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)預(yù)?算目標(biāo)的?影響。對?于財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?發(fā)生的新?情況、新?問題及出?現(xiàn)偏差較?大的重大?項(xiàng)目，應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進(jìn)?經(jīng)營管理?的措施和?建議。預(yù)?算差異分?析報告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?（一）本?期預(yù)算額?、本期實(shí)?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實(shí)?際發(fā)生額?、累計差?異額；?（二）對?差異額進(jìn)?行的分析?；（三?）產(chǎn)生不?利差異的?原因、責(zé)?任歸屬、?改進(jìn)措施?以及形成?有利差異?的原因和?今后進(jìn)行?鞏固、推?廣的建議?。第十?六條各部?門于每一?季對預(yù)算?指標(biāo)與實(shí)?際結(jié)果之?間的重大?差異作出?解釋，并?采取相應(yīng)?措施。?第十七條?各預(yù)算科?目于每季?度第__?__月月?底前可提?交一次本?季度預(yù)算?變更申請?，并詳細(xì)?說明變更?理由，由?各部門主?管提交申?請，財務(wù)?部復(fù)核，?報總經(jīng)理?審批。?第五章預(yù)?算的考核?第十七?條公司把?各部門主?要預(yù)算指?標(biāo)納入相?關(guān)責(zé)任人?績效考核?范圍。?第十八條?根據(jù)每季?度預(yù)算差?異報表，?超支差異?額度占預(yù)?算比率在?____?%以內(nèi)扣?除應(yīng)扣除?相應(yīng)kp?i值__?__分，?比率為_?___%?-___?_%之間?時扣kp?i分值_?___分?，比率高?于___?_%扣_?___分?；節(jié)約差?異額度比?率高于_?___%?，扣除相?應(yīng)kpi?分值__?__分，?比率為_?___%?-___?_%之間?時扣除_?___分?，比率為?____?%-__?__%之?間時扣除?____?分，以上?以該項(xiàng)考?核指標(biāo)滿?分為__?__分標(biāo)?準(zhǔn)計算。?第六章?附則第?十八條未?能遵守本?制度，被?公司造成?經(jīng)濟(jì)損失?的，將依?據(jù)損失金?額大小對?有關(guān)部門?和直接責(zé)?任人進(jìn)行?相應(yīng)懲罰?。第十?九條本制?度經(jīng)審議?通過后施?行，由公?司財務(wù)管?理部負(fù)責(zé)?修訂解釋?。第二?十條本制?度自__?__年_?___月?____?日起執(zhí)行?。以前制?度與本制?度相抵觸?的，以本?制度為準(zhǔn)?。第四?十條本制?度未盡事?宜，按公?司有關(guān)制?度執(zhí)行。?第四十?一條本制?度由公司?財務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋和?修改。?小學(xué)財務(wù)?預(yù)算管理?制度（三?）第一?章總則?第一條為?促進(jìn)企業(yè)?建立、健?全內(nèi)部約?束機(jī)制，?進(jìn)一步規(guī)?范企業(yè)財?務(wù)管理行?為，推動?企業(yè)加強(qiáng)?預(yù)算管理?，根據(jù)財?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實(shí)行財務(wù)?預(yù)算管理?的指導(dǎo)意?見》和集?團(tuán)公司實(shí)?施全面預(yù)?算管理的?要求，結(jié)?合集團(tuán)企?業(yè)實(shí)際情?況，制定?本制度。?第二條?本辦法適?用于公司?本部及所?屬公司、?控股公司?及其所屬?單位。?第二章財?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第三條預(yù)?算管理是?利用預(yù)算?對企業(yè)內(nèi)?部各部門?、各單位?的各種財?務(wù)及非財?務(wù)資源進(jìn)?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動完?成既定的?經(jīng)營目標(biāo)?。第四?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算是?企業(yè)全面?預(yù)算的重?要組成部?分，是企?業(yè)全面預(yù)?算的中心?。企業(yè)財?務(wù)預(yù)算是?在預(yù)測和?決策的基?礎(chǔ)上，圍?繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標(biāo)，?對一定時?期內(nèi)企業(yè)?資金取得?和投放、?各項(xiàng)收入?和支出、?企業(yè)經(jīng)營?成果及其?分配等資?金運(yùn)動所?作的具體?安排。財?務(wù)預(yù)算與?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算共同?構(gòu)成企業(yè)?的全面預(yù)?算。第?五條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營利潤?為目標(biāo)，?以現(xiàn)金流?為核心進(jìn)?行編制，?并主要以?財務(wù)預(yù)算?報表形式?予以充分?反映。?第六條企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算一般按?年度編制?，業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、籌?資預(yù)算分?季度、月?份落實(shí)。?第三章?預(yù)算__?__分工?第七條?企業(yè)法定?代表人對?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的管?理工作負(fù)?總責(zé)，各?企業(yè)應(yīng)設(shè)?立財務(wù)預(yù)?算委員會?或指定企?業(yè)財務(wù)管?理部門負(fù)?責(zé)財務(wù)預(yù)?算管理事?宜，并對?企業(yè)法定?代表人負(fù)?責(zé)。第?八條財務(wù)?預(yù)算委員?會主要擬?訂財務(wù)預(yù)?算的目標(biāo)?、政策，?制定財務(wù)?預(yù)算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財務(wù)?預(yù)算方案?，___?_下達(dá)財?務(wù)預(yù)算，?協(xié)調(diào)解決?財務(wù)預(yù)算?編制和執(zhí)?行中的問?題，__?__審計?、考核財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，督促企?業(yè)完成?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第九條財?務(wù)預(yù)算編?制在企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?管理委員?會領(lǐng)導(dǎo)下?進(jìn)行，企?業(yè)財務(wù)管?理部門具?體負(fù)責(zé)_?___編?制、__?__、匯?總、上報?、下達(dá)；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日?常流程控?制；負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的分?析和報告?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內(nèi)?部生產(chǎn)、?投資、物?資、人力?資源、市?場營銷等?職能部門?具體負(fù)責(zé)?本部門業(yè)?務(wù)涉及的?財務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務(wù)預(yù)算委?員會做好?企業(yè)總預(yù)?算的綜合?平衡、協(xié)?調(diào)、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負(fù)責(zé)人?參與企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?委員會的?工作，并?對本部門?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。第十?一條企業(yè)?是財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會?或公司經(jīng)?營層的指?導(dǎo)下，負(fù)?責(zé)本單位?現(xiàn)金流量?、經(jīng)營成?果和各項(xiàng)?成本費(fèi)用?預(yù)算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負(fù)責(zé)人?對本單位?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。公?司對公司?所屬企業(yè)?實(shí)施財務(wù)?預(yù)算管理?各企業(yè)財?務(wù)預(yù)算方?案必須上?報公司總?部審核批?準(zhǔn)。第?四章財務(wù)?預(yù)算的編?制第十?二條預(yù)算?編制是實(shí)?現(xiàn)全面預(yù)?算管理的?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)?量的高低?直接影響?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果。財?務(wù)預(yù)算編?制要在企?業(yè)全面預(yù)?算管理委?員會制定?的編制方?針指引下?進(jìn)行。?第十三條?企業(yè)編制?財務(wù)預(yù)算?要按照內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)活?動的責(zé)任?權(quán)限進(jìn)行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：1?.堅持效?益優(yōu)先原?則，實(shí)行?總量平衡?，進(jìn)行全?面預(yù)算管?理；2?.堅持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強(qiáng)財?務(wù)風(fēng)險控?制；3?.堅持權(quán)?責(zé)對等原?則，確保?切實(shí)可行?，圍繞經(jīng)?營戰(zhàn)略實(shí)?施。第?十四條企?業(yè)編制財?務(wù)預(yù)算要?按照先業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算，后財?務(wù)預(yù)算的?流程進(jìn)行?，并按照?各預(yù)算執(zhí)?行單位所?承擔(dān)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的類?型及其責(zé)?任權(quán)限，?編制不同?形式的財?務(wù)預(yù)算。?第十五?條業(yè)務(wù)預(yù)?算是反映?預(yù)算期內(nèi)?企業(yè)可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動（或?營業(yè)活動?）的預(yù)算?，一般包?括銷售或?營業(yè)預(yù)算?、生產(chǎn)預(yù)?算、制造?費(fèi)用預(yù)算?、產(chǎn)品成?本預(yù)算、?營業(yè)成本?預(yù)算、采?購預(yù)算、?期間費(fèi)用?預(yù)算、保?密經(jīng)費(fèi)預(yù)?算等，企?業(yè)可根據(jù)?實(shí)際情況?并參照公?司具體要?求編制。?第十六?條資本預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)進(jìn)行資?本性投資?活動的預(yù)?算，主要?包括固定?資產(chǎn)投資?預(yù)算、權(quán)?益性資本?投資預(yù)算?和債券投?資預(yù)算。?第十七?條籌資預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)需要新?借人的長?短期借款?、經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行的債?券以及對?原有借款?、債券還?本付息的?預(yù)算，主?要依據(jù)企?業(yè)有關(guān)資?金需求決?策資料、?發(fā)行債券?審批文件?、期初借?款余額及?利率等編?制。企?業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行股票?、配股和?增發(fā)股票?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)股票發(fā)?行計劃、?配股計劃?和增發(fā)股?票計劃等?資料單獨(dú)?編制預(yù)算?。股票發(fā)?行費(fèi)用，?也應(yīng)當(dāng)在?籌資預(yù)算?中分項(xiàng)作?出安排。?第十八?條保密經(jīng)?費(fèi)預(yù)算的?編制。公?司內(nèi)部預(yù)?算應(yīng)將保?密工作經(jīng)?費(fèi)作用辦?公經(jīng)費(fèi)的?一部分列?入年度財?務(wù)預(yù)算，?按照公司?的實(shí)際情?況編制預(yù)?算，但不?得低于_?___萬?元/年，?并做到專?款專用，?保證足額?開支。保?密專項(xiàng)經(jīng)?費(fèi)應(yīng)當(dāng)按?照實(shí)際需?要予以保?障。保密?工作經(jīng)費(fèi)?分為保密?管理經(jīng)費(fèi)?和保密專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，?保密管理?經(jīng)費(fèi)用于?單位保密?宣傳教育?培訓(xùn)、發(fā)?放保密補(bǔ)?貼、獎勵?保密先進(jìn)?、保密檢?查等日常?保密管理?工作，專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用?于保密設(shè)?施設(shè)備的?建設(shè)配備?維護(hù)等。?第十九?條財務(wù)預(yù)?算主要以?現(xiàn)金預(yù)算?、預(yù)計資?產(chǎn)負(fù)債表?和預(yù)計損?益表等形?式反映。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照公司?制定的財?務(wù)預(yù)算編?制基礎(chǔ)表?格和財務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?計算口徑?進(jìn)行編制?。第二?十條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?可以根據(jù)?不同的預(yù)?算項(xiàng)目，?分別采用?固定預(yù)算?、彈性預(yù)?算、滾動?預(yù)算、零?基預(yù)算、?概率預(yù)算?等方法進(jìn)?行編制。?同時在編?制時，為?確保預(yù)算?的可執(zhí)行?性，可設(shè)?立一定的?預(yù)備費(fèi)作?為預(yù)算外?支出。?第二十一?條編制企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算，應(yīng)按?照“上下?結(jié)合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進(jìn)行。按?照下達(dá)目?標(biāo)、編制?上報、_?___平?衡、審議?批準(zhǔn)、下?達(dá)執(zhí)行等?編制程序?進(jìn)行編制?，并制定?詳細(xì)的財?務(wù)預(yù)算編?制政策。?財務(wù)預(yù)?算編制結(jié)?束后，于?當(dāng)年__?__月底?前將財務(wù)?預(yù)算方案?上報集團(tuán)?公司，經(jīng)?____?、匯總、?平衡后批?復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十二?條預(yù)算的?編制日程?。年度預(yù)?算的編制?，自預(yù)算?年度上一?年的__?__月_?___日?開始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實(shí)財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預(yù)算管理?要求編排?預(yù)算，并?制訂詳細(xì)?的編制日?程和要求?，確保財?務(wù)預(yù)算的?順利編制?。第五?章財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?三條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批復(fù)?下達(dá)，各?預(yù)算執(zhí)行?單位必須?認(rèn)真__?__實(shí)施?，并將財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分?解，從橫?向和縱向?落實(shí)到內(nèi)?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行責(zé)任體?系?？刂?方法原則?上依金額?進(jìn)行管理?，同時運(yùn)?用項(xiàng)目管?理、數(shù)量?管理等方?法。第?二十四條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?將財務(wù)預(yù)?算作為預(yù)?算期內(nèi)_?___、?協(xié)調(diào)各項(xiàng)?經(jīng)營活動?的基本依?據(jù)，將年?度預(yù)算細(xì)?分為月份?和季度預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。?第二十五?條企業(yè)應(yīng)?強(qiáng)化現(xiàn)金?流量的財?務(wù)預(yù)算管?理，按時?____?預(yù)算資金?的收入，?嚴(yán)格控制?預(yù)算資金?的支付，?調(diào)節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風(fēng)險。?對于預(yù)算?內(nèi)的資金?撥付，按?照授權(quán)審?批程序執(zhí)?行。對于?預(yù)算外的?項(xiàng)目支出?，應(yīng)當(dāng)按?財務(wù)預(yù)算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對?于無合同?、無憑證?、無手續(xù)?的項(xiàng)目支?出，不予?支付。?第二十六?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費(fèi)用預(yù)算?，努力完?成利潤指?標(biāo)。一般?情況下，?沒有預(yù)算?的，要堅?決控制其?發(fā)生。對?費(fèi)用預(yù)算?實(shí)行不可?突破法，?節(jié)約獎勵?，且預(yù)算?項(xiàng)目之間?原則上不?得挪用。?第二十?七條在日??？刂浦?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項(xiàng)?管理規(guī)章?制度，嚴(yán)?格執(zhí)行生?產(chǎn)經(jīng)營月?度計劃和?成本費(fèi)用?的定額、?定率標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)適?時的監(jiān)控?。各預(yù)算?管理職能?部門都要?相應(yīng)建立?財務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)?記錄預(yù)算?額、實(shí)際?發(fā)生額、?差異額、?累計預(yù)算?額、累計?實(shí)際發(fā)生?額、累計?差異額。?第二十?八條在管?理過程中?，對納入?預(yù)算范圍?的項(xiàng)目由?預(yù)算執(zhí)行?部門負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控?制，預(yù)算?管理職能?部門負(fù)責(zé)?監(jiān)督，并?逐步借助?計算機(jī)系?統(tǒng)進(jìn)行管?理。預(yù)算?外的支出?由企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理委員會?直接控制?。第二?十九條企?業(yè)必須建?立財務(wù)預(yù)?算報告制?度，要求?各預(yù)算執(zhí)?行部門定?期報告?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。對于?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項(xiàng)?目，財務(wù)?預(yù)算管理?委員會應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進(jìn)?經(jīng)營管理?的措施和?建議。?預(yù)算差異?分析報告?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?1.本?期預(yù)算額?、本期實(shí)?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實(shí)?際發(fā)生額?、累計差?異額；?2.對差?異額進(jìn)行?的分析；?3.產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第三十條?企業(yè)財務(wù)?管理部門?應(yīng)當(dāng)利用?財務(wù)報表?監(jiān)控財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?及時向預(yù)?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?委員會乃?至董事會?或經(jīng)理辦?公會提供?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的影響?等財務(wù)信?息，促進(jìn)?企業(yè)完成?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第六章財?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整第?三十一條?下達(dá)執(zhí)行?的年度財?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整。財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場環(huán)?境、經(jīng)營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，可?以調(diào)整財?務(wù)預(yù)算。?第三十?二條提出?預(yù)算修正?的前提。?當(dāng)某一項(xiàng)?或幾項(xiàng)因?素向著劣?勢方向變?化，影響?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)時，應(yīng)?首先挖掘?與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來?彌補(bǔ)，只?有在無法?彌補(bǔ)的情?況下，才?能提出財?務(wù)預(yù)算修?正申請。?第三十?三條確需?調(diào)整的財?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)由預(yù)?算執(zhí)行部?門逐級向?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算委員?會提出書?面報告，?闡述財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?幅度。?第三十四?條企業(yè)財?務(wù)管理部?門應(yīng)對預(yù)?算執(zhí)行單?位的財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?報告進(jìn)行?審核分析?，集中編?制企業(yè)年?度財務(wù)預(yù)?算調(diào)整方?案，提交?財務(wù)預(yù)算?委員會審?報公司總?部確認(rèn)后?方可下達(dá)?執(zhí)行。?第七章財?務(wù)預(yù)算的?專評與激?勵第三?十五條預(yù)?算年度終?了，財務(wù)?預(yù)算委員?會應(yīng)當(dāng)向?董事會或?者經(jīng)理辦?公會報告?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行情況?，并依據(jù)?財務(wù)預(yù)算?完成情況?和財務(wù)預(yù)?算審計情?況對預(yù)算?執(zhí)行部門?進(jìn)行考核?。第三?十六條財?務(wù)預(yù)算的?考評具有?兩層含義?。一是對?整個企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?管理系統(tǒng)?進(jìn)行考核?評價，即?對經(jīng)營業(yè)?績進(jìn)行評?價；二是?對預(yù)算執(zhí)?行者的考?核與評價?。財務(wù)預(yù)?算考評是?發(fā)揮預(yù)算?約束與激?勵作用的?必要措施?，通過預(yù)?算目標(biāo)的?細(xì)化分解?與激勵措?施的付諸?實(shí)施，達(dá)?到“人人?肩上有指?標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)?指標(biāo)連收?入”。?第三十七?條預(yù)算考?評是對預(yù)?算執(zhí)行效?果的一個?認(rèn)可過程?。要結(jié)合?企本業(yè)濟(jì)?經(jīng)責(zé)任制?考評求要?，制定考?評細(xì)則。?考評應(yīng)遵?循以下原?則：1?.目標(biāo)原?則：以預(yù)?算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按?預(yù)算完成?情況評價?預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績?；2.?激勵原則?：預(yù)算目?標(biāo)是對預(yù)?算執(zhí)行者?業(yè)績評價?的主要依?據(jù)，考評?必須與激?勵制度相?配合；?3.時效?原則：預(yù)?算考評是?動態(tài)考評?，每期預(yù)?算執(zhí)行完?畢應(yīng)及時?進(jìn)行；?4.例外?原則：對?一些影響?預(yù)算執(zhí)行?的重大因?素，如產(chǎn)?業(yè)環(huán)境的?變化、市?場的變化?、重大意?外災(zāi)害等?，考評時?應(yīng)作為特?殊情況處?理；_?___分?級考評原?則。企業(yè)?預(yù)算考評?要根據(jù)_?___結(jié)?構(gòu)層次或?預(yù)算目標(biāo)?的分解層?次進(jìn)行。?第三十?八條為調(diào)?動預(yù)算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵政?策，設(shè)立?經(jīng)營者獎?、效益獎?、節(jié)約獎?、改善提?案獎等獎?項(xiàng)。第?三十九條?財務(wù)預(yù)算?委員會應(yīng)?當(dāng)定期_?___財?務(wù)預(yù)算審?計，糾正?議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)?整應(yīng)提交?企業(yè)董事?會或經(jīng)理?辦公會審?議批準(zhǔn)，?并財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?存在的問?題，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計的監(jiān)?督作用，?維護(hù)財務(wù)?預(yù)算管理?的嚴(yán)肅性?。財務(wù)?預(yù)算審計?可以全面?審計或者?抽樣審計?，在特殊?情況下，?也可__?__不定?期的專項(xiàng)?審計。?審計工作?結(jié)束后，?審計管理?部門應(yīng)當(dāng)?形成審計?報告，直?接提交財?務(wù)預(yù)算委?員會乃至?董事會或?者經(jīng)理辦?公會，作?為財務(wù)預(yù)?算調(diào)整、?改進(jìn)內(nèi)部?經(jīng)營管理?和財務(wù)考?評的一項(xiàng)?重要參考?。第八?章附則?第四十條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本?制度為準(zhǔn)?。第四?十一條企?業(yè)可以根?據(jù)本制度?及本企業(yè)?管理需要?擬訂相應(yīng)?的實(shí)施細(xì)?則，并_?___實(shí)?施。第?四十二條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十三條?本制度由?公司財務(wù)?中心負(fù)責(zé)?解釋和修?改。小?學(xué)財務(wù)預(yù)?算管理制?度（四）?榆林市?第十一小?學(xué)為加?強(qiáng)學(xué)校財?務(wù)管理，?本著量入?為出，事?前控制的?原則，有?計劃的調(diào)?配使用教?育資金，?合理配置?辦學(xué)資源?，安排好?費(fèi)用支出?，保障和?促進(jìn)學(xué)校?教育教學(xué)?工作，結(jié)?合學(xué)校實(shí)?際，特制?定本制度?。1.?學(xué)校預(yù)算?實(shí)行“統(tǒng)?一領(lǐng)導(dǎo)，?分級管理?，權(quán)責(zé)結(jié)?合”的管?理體制。?學(xué)校預(yù)算?編制要遵?循“量入?為出，收?支平衡”?的總原則?，根據(jù)學(xué)?校事業(yè)發(fā)?展規(guī)劃和?預(yù)算年度?全校可能?組織的收?入情況，?統(tǒng)籌合理?安排支出?項(xiàng)目，不?搞赤字預(yù)?算。2?.財務(wù)預(yù)?算是根據(jù)?學(xué)校教育?事業(yè)發(fā)展?計劃和工?作任務(wù)編?制的財務(wù)?收支計劃?、固定資?產(chǎn)設(shè)備購?置計劃、?資金使用?計劃、根?據(jù)學(xué)校的?發(fā)展需要?和財力結(jié)?合單位工?作任務(wù)安?排所需資?金，是學(xué)?校籌集、?分配、運(yùn)?用、控制?資金的依?據(jù)。3?.做好預(yù)?算編制前?期準(zhǔn)備工?作。要分?析上年度?預(yù)算執(zhí)行?情況，通?過實(shí)際情?況與預(yù)算?的對比，?摸索收支?規(guī)律，為?本年度的?預(yù)算編制?打下基礎(chǔ)?；要了解?和掌握預(yù)?算年度事?業(yè)發(fā)展計?劃及其資?金供需情?況，以便?安排支出?預(yù)算時做?到保證重?點(diǎn)，兼顧?一般。?4.學(xué)校?基礎(chǔ)信息?是做好財?務(wù)預(yù)算的?根本保障?，各部門?有義務(wù)向?財務(wù)部門?提供其職?責(zé)范圍內(nèi)?的數(shù)據(jù)資?料，并對?所提供?的基礎(chǔ)信?息負(fù)責(zé)，?對于重大?數(shù)據(jù)差錯?，要追究?其責(zé)任。?5.預(yù)?算的編制?要堅持穩(wěn)?健的原則?，盡可能?排除上級?撥款的不?確定因素?，不將上?年非經(jīng)常?性的撥款?作為預(yù)算?年度的收?入依據(jù)。?在編制財?政補(bǔ)助收?入時應(yīng)根?據(jù)有關(guān)政?策法規(guī)、?人員工資?標(biāo)準(zhǔn)及榆?陽區(qū)公用?經(jīng)費(fèi)定額?標(biāo)準(zhǔn)編列?。6.?預(yù)算的編?制要堅持?統(tǒng)籌兼顧?、保證重?點(diǎn)、勤儉?節(jié)約的原?則，各部?門應(yīng)根據(jù)?本部門的?年度工作?計劃，參?照上年度?本部門各?項(xiàng)實(shí)際開?支，考慮?可能出現(xiàn)?的變化因?素，先自?行作出本?部門費(fèi)用?預(yù)算。財?務(wù)部門匯?總后編制?學(xué)校年度?預(yù)算草案?。__?__支出?預(yù)算分為?基本支出?預(yù)算和項(xiàng)?目支出預(yù)?算兩部分?，支出預(yù)?算首先要?保證基本?支出。?8.編制?基本支出?時，應(yīng)分?為人員支?出、日常?公用支出?和對個人?及家庭補(bǔ)?助支出三?個部分；?人員支出?應(yīng)按國家?有關(guān)政策?、標(biāo)準(zhǔn)和?編制人數(shù)?等計算編?列；公用?支出有支?出定額的?，要按定?額計算編?列，無支?出定額的?，要根據(jù)?實(shí)際情況?測算編列?。__?__項(xiàng)目?支出的預(yù)?算要與學(xué)?校發(fā)展規(guī)?劃相結(jié)合?，其安排?要做到“?量力而行?”，對于?不能短期?完成的項(xiàng)?目要制定?項(xiàng)目規(guī)劃?，分步實(shí)?施。在編?制項(xiàng)目支?出預(yù)算時?，應(yīng)分為?“基本建?設(shè)項(xiàng)目支?出”、“?行政事業(yè)?性項(xiàng)目支?出”和“?其他項(xiàng)目?支出”，?在對申報?項(xiàng)目進(jìn)行?充分的可?行性論證?和嚴(yán)格審?核的基礎(chǔ)?上，按照?輕重緩?急進(jìn)行排?序，并及?時上報教?育局財務(wù)?股。項(xiàng)目?支出實(shí)行?項(xiàng)目管理?，要有執(zhí)?行項(xiàng)目完?成情況報?告、招投?標(biāo)制度、?重大項(xiàng)目?審核制度?和績效考?評制度。?10.?各部門應(yīng)?在每年_?___月?____?日前向財?務(wù)部門報?送本部門?下年度預(yù)?算草案。?財務(wù)部門?根據(jù)學(xué)校?下年度的?事業(yè)發(fā)展?規(guī)劃和單?位收支計?劃，匯總?編制預(yù)算?方案，并?于___?_月底以?前將預(yù)算?方案報學(xué)?校校務(wù)會?議討論，?經(jīng)校務(wù)會?審定、校?長批準(zhǔn)后?執(zhí)行。?11.學(xué)?校財務(wù)預(yù)?算一經(jīng)批?準(zhǔn)實(shí)施，?必須確保?預(yù)算的嚴(yán)?肅性和權(quán)?威性。各?部門應(yīng)嚴(yán)?格按預(yù)算?進(jìn)度執(zhí)行?，嚴(yán)格控?制超過預(yù)?算及無預(yù)?算開支情?況，非經(jīng)?規(guī)定程序?，不得隨?意更改和?突破。?12.凡?是未報預(yù)?算或未經(jīng)?批準(zhǔn)執(zhí)行?的預(yù)算項(xiàng)?目，所需?支出必須?寫出書面?報告，經(jīng)?學(xué)校主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后，報校?務(wù)會審定?、校長批?準(zhǔn)后方可?執(zhí)行。?小學(xué)財務(wù)?預(yù)算管理?制度（五?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)管理?、規(guī)范運(yùn)?作、防范?風(fēng)險、提?高效益、?保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營?的順利運(yùn)?行，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱預(yù)算?是指公司?結(jié)合整體?目標(biāo)及資?源調(diào)配能?力，經(jīng)過?合理預(yù)測?、綜合計?算和全面?平衡，對?當(dāng)年的生?產(chǎn)經(jīng)營和?財務(wù)事項(xiàng)?進(jìn)行相關(guān)?額度、經(jīng)?費(fèi)的計劃?和安排的?過程。預(yù)?算管理包?括預(yù)算的?編制、審?批、執(zhí)行?、分析、?考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)?。第三?條預(yù)算管?理的基本?任務(wù)是：?（一）?確定企業(yè)?的經(jīng)營目?標(biāo)并__?__實(shí)施?；（二?）對企業(yè)?經(jīng)營活動?進(jìn)行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預(yù)?算的全面?完成。?第二章財?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第四條公?司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、?經(jīng)營、銷?售和建設(shè)?的各個環(huán)?節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活?動全部納?入預(yù)算管?理。第?五條公司?預(yù)算是對?成本、費(fèi)?用、利潤?、資金的?籌集和使?用情況預(yù)?計、安排?，利用預(yù)?算對企業(yè)?內(nèi)部各部?門的各種?財務(wù)及非?財務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?完成既定?的經(jīng)營目?標(biāo)。第?六條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以成本?預(yù)算、費(fèi)?用預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營利潤?為目標(biāo)進(jìn)?行編制。?第三章?財務(wù)預(yù)算?的編制第?七條公司?預(yù)算編制?依據(jù)是：?（一）?國家法律?、法規(guī)、?財務(wù)政策?和有關(guān)規(guī)?定；（?二）會計?準(zhǔn)則的規(guī)?定和要求?；（三?）預(yù)算期?內(nèi)經(jīng)濟(jì)政?策變動、?行業(yè)市場?狀況、產(chǎn)?品競爭能?力、內(nèi)部?環(huán)境變化?等因素；?（四）?公司經(jīng)營?發(fā)展戰(zhàn)略?和整體目?標(biāo)第八?條公司應(yīng)?根據(jù)費(fèi)用?消耗水平?制定科學(xué)?合理的預(yù)?算定額標(biāo)?準(zhǔn)，并依?據(jù)定額標(biāo)?準(zhǔn)進(jìn)行相?關(guān)預(yù)算項(xiàng)?目的編制?。第九?條公司年?度預(yù)算編?制、審批?程序?yàn)椋?一、公?司各部門?于每季度?末按照職?責(zé)分工編?制下季度?的各項(xiàng)預(yù)?算；二?、由財務(wù)?管理部匯?總各部門?提交的各?項(xiàng)預(yù)算申?請表，編?制公司預(yù)?算草案，?向公司總?經(jīng)理匯報?并經(jīng)其_?___，?根據(jù)其_?___意?見對預(yù)算?草案修改?完善。?第四章財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行第?十條公司?預(yù)算一經(jīng)?確定，必?須嚴(yán)格執(zhí)?行。各部?門應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)?一步分解?，落實(shí)到?各個環(huán)節(jié)?和各個崗?位，形成?全方位的?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系?，任何部?門和個人?不得超越?權(quán)限調(diào)整?、變動預(yù)?算方案。?第十一?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費(fèi)用預(yù)算?，努力完?成利潤指?標(biāo)。預(yù)算?科目之間?原則上不?得挪用。?第十二?條公司應(yīng)?嚴(yán)格控制?預(yù)算外支?出，對于?未納入年?度預(yù)算但?確需發(fā)生?的支出，?一律由有?關(guān)職能部?門提出申?請，經(jīng)總?經(jīng)理審定?。第十?三條在日??？刂浦?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項(xiàng)?管理規(guī)章?制度，加?強(qiáng)適時的?監(jiān)控。財?務(wù)管理部?門要建立?相應(yīng)的財?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實(shí)?際發(fā)生額?、累計差?異額。?第十四條?在管理過?程中，對?納入預(yù)算?范圍的項(xiàng)?目由各部?門負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，財務(wù)管?理部門負(fù)?責(zé)監(jiān)督。?第十五?條財務(wù)管?理部應(yīng)定?期報告預(yù)?算的執(zhí)行?情況，反?饋預(yù)算執(zhí)?行進(jìn)度、?執(zhí)行差異?及其對企?業(yè)預(yù)算目?標(biāo)的影響?。對于財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，應(yīng)當(dāng)責(zé)?成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部?門查找原?因，提出?改進(jìn)經(jīng)營?管理的措?施和建議?。預(yù)算差?異分析報?告應(yīng)包括?以下內(nèi)容?：（一?）本期預(yù)?算額、本?期實(shí)際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計預(yù)?算額、累?計實(shí)際發(fā)?生額、累?計差異額?；（二?）對差異?額進(jìn)行的?分析；?（三）產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第十六條?各部門于?每一季對?預(yù)算指標(biāo)?與實(shí)際結(jié)?果之間的?重大差異?作出解釋?，并采取?相應(yīng)措施?。第十?七條各預(yù)?算科目于?每季度第?____?月月底前?可提交一?次本季度?預(yù)算變更?申請，并?詳細(xì)說明?變更理由?，由各部?門主管提?交申請，?財務(wù)部復(fù)?核，報總?經(jīng)理審批?。第五?章預(yù)算的?考核第?十七條公?司把各部?門主要預(yù)?算指標(biāo)納?入相關(guān)責(zé)?任人績效?考核范圍?。第十?八條根據(jù)?每季度預(yù)?算差異報?表，超支?差異額度?占預(yù)算比?率在__?__%以?內(nèi)扣除應(yīng)?扣除相應(yīng)?kpi值?____?分，比率?為___?_%-_?___%?之間時扣?kpi分?值___?_分，比?率高于_?___%?扣___?_分；節(jié)?約差異額?度比率高?于___?_%，扣?除相應(yīng)k?pi分值?____?分，比率?為___?_%-_?___%?之間時扣?除___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時?扣除__?__分，?以上以該?項(xiàng)考核指?標(biāo)滿分為?____?分標(biāo)準(zhǔn)計?算。第?六章附則?第十八?條未能遵?守本制度?，被公司?造成經(jīng)濟(jì)?損失的，?將依據(jù)損?失金額大?小對有關(guān)?部門和直?接責(zé)任人?進(jìn)行相應(yīng)?懲罰。?第十九條?本制度經(jīng)?審議通過?后施行，?由公司財?務(wù)管理部?負(fù)責(zé)修訂?解釋。?第二十條?本制度自?____?年___?_月__?__日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制度?為準(zhǔn)。?第四十條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十一條?本制度由?公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋和修改?。小學(xué)?財務(wù)預(yù)算?管理制度?（六）?1.目的?依據(jù)北?方匯銀控?股集團(tuán)財?務(wù)預(yù)算管?理規(guī)定，?加強(qiáng)資源?配置，控?制經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)營管理?績效，全?面實(shí)現(xiàn)集?團(tuán)總體經(jīng)?營和管理?目標(biāo)。?2.范圍?適用于?中投國開?投資（北?京）有限?公司預(yù)算?管理過程?。3.?職責(zé)3?.1財務(wù)?部組織建?立預(yù)算管?理體系，?編制年度?預(yù)算，根?據(jù)實(shí)際情?況調(diào)整預(yù)?算的編制?；強(qiáng)化預(yù)?算基礎(chǔ)工?作，確保?預(yù)算貫徹?公司整體?經(jīng)營戰(zhàn)略?；3.?2財務(wù)部?負(fù)責(zé)子公?司年度資?金預(yù)算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況；_?___公?司負(fù)責(zé)子?公司對應(yīng)?業(yè)務(wù)年度?資金預(yù)算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況的監(jiān)?管；3?.4財務(wù)?部負(fù)責(zé)本?公司的財?務(wù)核算工?作，按照?財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?使用資金?，對公司?財務(wù)狀況?和資金使?用情況負(fù)?責(zé)；3?.5財務(wù)?部各業(yè)務(wù)?部門的資?金使用情?況進(jìn)行監(jiān)?督、審核?；__?__公司?各業(yè)務(wù)部?門按財務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)使用?資金并按?規(guī)定途徑?提交資金?需求；?3.7總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?對年度預(yù)?算的最終?審批。?4.定義?財務(wù)預(yù)?算。財務(wù)?預(yù)算包括?資金使用?預(yù)算和經(jīng)?營預(yù)算，?通過對資?金預(yù)算的?審批，控?制公司費(fèi)?用開支，?以達(dá)到對?經(jīng)營預(yù)算?的控制。?5.程?序5.?1資金預(yù)?算的程序?：預(yù)算?編制，按?照“上下?結(jié)合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進(jìn)行。根?據(jù)公司制?定發(fā)展戰(zhàn)?略和對預(yù)?算期經(jīng)濟(jì)?形勢的初?步預(yù)測，?提出下一?年度公司?預(yù)算目標(biāo)?，并確定?預(yù)算編制?的政策，?下達(dá)至業(yè)?務(wù)部門。?各預(yù)算業(yè)?務(wù)部門按?照公司下?達(dá)的預(yù)算?目標(biāo)和政?策，結(jié)合?自身特點(diǎn)?以及預(yù)測?的執(zhí)行條?件，提出?詳細(xì)的預(yù)?算，經(jīng)過?財務(wù)部審?核的方案?，上報股?東大會。?5.1?.1業(yè)務(wù)?部門根據(jù)?實(shí)際情況?，自行編?制本部門?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算表》及?《年度利?潤預(yù)算表?》上報財?務(wù)部；?5.1.?2財務(wù)部?組織有關(guān)?部門對《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?表》及《?年度利潤?預(yù)算表》?進(jìn)行審核?，經(jīng)綜合?平衡后將?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算表》及?《年度利?潤預(yù)算表?》交集團(tuán)?財務(wù)管理?中心財務(wù)?總監(jiān)審核?；5.?1.45?.1.5?經(jīng)各管理?中心總監(jiān)?審核同意?的《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》交總裁?，總裁通?過或駁回?修改《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤預(yù)算?表》、；?5.1?.6經(jīng)總?裁批準(zhǔn)后?的《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》下達(dá)到?財務(wù)管理?中心，財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)將?批準(zhǔn)后的?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?同時發(fā)給?各財務(wù)管?理中心區(qū)?域經(jīng)理和?公司財務(wù)?部；5?.1.7?財務(wù)部根?據(jù)經(jīng)總裁?批準(zhǔn)的《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤預(yù)?算表》進(jìn)?行預(yù)算的?執(zhí)行；?5.1.?8會計主?管負(fù)責(zé)審?核資金的?使用是否?按照《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤預(yù)算?表》的規(guī)?定，并按?照實(shí)際情?況按月上?報《月度?實(shí)際資金?使用與預(yù)?算對比表?》；5?.1.9?財務(wù)管理?中心對各?公司的資?金實(shí)際使?用情況進(jìn)?行監(jiān)控，?并每月將?資金使用?情況上報?總裁；?5.1.?10若在?預(yù)算執(zhí)行?過程中，?經(jīng)營環(huán)境?發(fā)生重大?變化，應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實(shí)?際情況由?集團(tuán)各個?管理中心?討論修訂?各公司的?預(yù)算。?5.2預(yù)?算匯報和?預(yù)算分析?5.2.?1財務(wù)預(yù)?算匯報?財務(wù)預(yù)算?匯報是指?各公司會?計就實(shí)際?情況與預(yù)?算情況向?集團(tuán)公司?提供的財?務(wù)數(shù)據(jù)，?包括主要?經(jīng)營指標(biāo)?的實(shí)際數(shù)?據(jù)和預(yù)算?數(shù)據(jù)，存?在的數(shù)據(jù)?差異，從?數(shù)據(jù)上尋?找差異產(chǎn)?生的原因?，為進(jìn)一?步的財務(wù)?分析提供?數(shù)據(jù)基礎(chǔ)?。5.?2.2財?務(wù)預(yù)算分?析財務(wù)?預(yù)算分析?是指財務(wù)?管理中心?就財務(wù)數(shù)?據(jù)進(jìn)行審?核、匯總?、分析后?從財務(wù)角?度提出的?相關(guān)意見?。5.?3預(yù)算監(jiān)?督財務(wù)?管理中心?審計部應(yīng)?對日常經(jīng)?營信息和?財務(wù)信息?以及預(yù)算?的執(zhí)行情?況進(jìn)行跟?蹤監(jiān)督，?分析預(yù)算?與實(shí)際收?支情況的?差距，監(jiān)?督、控制?各部門的?預(yù)算使用?，就經(jīng)營?、財務(wù)等?各方面提?出意見和?建議。各?公司財務(wù)?人員有義?務(wù)就發(fā)生?的違反公?司預(yù)算的?事項(xiàng)上報?財務(wù)管理?中心，并?積極采取?有效措施?避免公司?的損失。?6.附?則本制?度由集團(tuán)?財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?解釋、修?訂、補(bǔ)充?，自下發(fā)?之日起實(shí)?施，原有?制度即行?廢止。?小學(xué)財務(wù)?預(yù)算管理?制度（七?）財務(wù)?預(yù)算管理?制度（討?論稿）?第一章總?則第一?條目的?以財務(wù)預(yù)?算為手段?，全面實(shí)?行預(yù)算管?理、加強(qiáng)?企業(yè)經(jīng)營?管理及財?務(wù)控制力?，充分合?理運(yùn)用資?金，加速?資金周轉(zhuǎn)?，降低經(jīng)?營管理成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。年度預(yù)?算和季度?預(yù)算是公?司績效考?核的核心?依據(jù)之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預(yù)?算、季度?預(yù)算、專?項(xiàng)預(yù)算（?項(xiàng)目預(yù)算?、采購預(yù)?算等）。?第三條?批準(zhǔn)及實(shí)?施機(jī)構(gòu)?財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?____?財務(wù)預(yù)算?的編制及?實(shí)施，年?度財務(wù)預(yù)?算、季度?財務(wù)預(yù)算?由董事長?審批同意?后下達(dá)執(zhí)?行。第?二章財務(wù)?預(yù)算編制?與審批?第一條年?度財務(wù)預(yù)?算一、?公司采用?自上而下?的零基預(yù)?算模式，?董事長于?每年__?__月_?___日?前下達(dá)下?年度工作?計劃大綱?，各職能?部門根據(jù)?此指導(dǎo)年?度預(yù)算與?工作計劃?的制訂。?二、各?職能部門?根據(jù)公司?下達(dá)的年?度工作計?劃大綱，?按照財務(wù)?管理中心?的編制要?求（以通?知形式下