財務(wù)管理程序

XXX五金電子有限公司文件編號XX-XX-XX-XX 版本號 00頁版號 A文件名稱財務(wù)管理程序共9頁；第1頁1目的依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，為規(guī)范集團日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在集團經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于集團財務(wù)統(tǒng)一管理，同時進一步完善集團財務(wù)管理制度，維護集團及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。2適用范圍本制度適用于集團對財務(wù)工作的管理。集團各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。3財務(wù)管理體系（職責(zé)）3.1集團的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、子公司分級負(fù)責(zé)的原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理制度，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.2集團董事長和總裁是集團財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對集團的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。3.3集團對外報送的財務(wù)會計報表以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由行政財務(wù)中心副總裁簽署。4財務(wù)管理職能4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；4.2集團經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團的章程規(guī)定執(zhí)行；4.3建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；4.4積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進集團取得更好的經(jīng)濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；4.5董事長和總裁、副總裁對集團的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、財務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；4.6集團財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理、資金運作，主持財務(wù)部的日常工作。5財務(wù)部門崗位職責(zé)5.1參與制定集團財務(wù)制度及相應(yīng)的實施細(xì)則；5.2參與集團的工程項目可信性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作；5.3負(fù)責(zé)董事長、總裁、副總裁及各分子公司總經(jīng)理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；5.4負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；5.5負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度；編制資金周報表及月、季、年度財務(wù)情況說明分析向集團領(lǐng)導(dǎo)報告集團經(jīng)營情況；5.6負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核，每月編制銷售應(yīng)收款報表，督促市場銷售人員及時催繳貨款；負(fù)責(zé)銷售貨款的收款；5.7負(fù)責(zé)集團總賬及各分子公司的記賬、審核、結(jié)賬、對賬，編制會計報表，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項；5.8負(fù)責(zé)集團及各分子公司全年的會計報表、賬薄裝訂及會計資料整理、歸檔及保管；5.9負(fù)責(zé)銀行賬戶管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)；5.10負(fù)責(zé)現(xiàn)金等相關(guān)管理，審核收付原始單據(jù)，不得以白條充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金；5.11負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬月末及時盤點現(xiàn)金，并與銀行對賬單核對銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表；5.12負(fù)責(zé)集團及各分子公司員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付、及時繳納員工社會保險等。6財務(wù)報銷制度及報銷流程6.1總則6.1.1為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。6.1.2本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為采購商品支出、日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。6.1.3本制度適用公司全體員工。6.2借支制度6.2.1員工出差時可根據(jù)出差地點、出差期間和所辦事由可申請辦理暫支差旅費。辦理需填寫暫支單，并簡要列明出差地點，出差時間，出差人次等（差旅費用參照報銷制度中的費用標(biāo)準(zhǔn)），出差人員憑審批后的暫支單申請暫支，并于出差歸來后15個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)；6.2.2因工作性質(zhì)需要，需暫支周轉(zhuǎn)金的，需提交審批后的暫支單方可領(lǐng)用資金，并于每個會計年度終了之前歸還，次年按需要再次提交審批后領(lǐng)用；6.2.3其他臨時性及政策性借款，均需由公司董事長及總裁審批并簽訂借款協(xié)議后方可借用資金；6.2.4借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由、借款金額(大小寫須填寫一致，不得涂改)；借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。6.3日常費用報銷制度及流程日常費用包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。6.3.1費用報銷的一般規(guī)定報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),含發(fā)票、費用支出證明文件等憑證，增值稅專用發(fā)票不得粘貼于報銷單之后(相關(guān)要求按發(fā)票管理規(guī)定)。填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費用內(nèi)容或事由。按規(guī)定的審批程序報批。報銷5000元以上需提前兩天通知財務(wù)部以便備款。若以上合法票據(jù)提供不齊全或?qū)徍擞挟愖h，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項。6.3.2暫支、費用報銷的一般流程⑴出國差旅費：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單一上級主管一財務(wù)會計復(fù)核一分子公司總經(jīng)理審核簽字―總裁一到出納處報銷。單次金額20000以上的一般費用、所有業(yè)務(wù)招待費：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單一上級主管一財務(wù)會計復(fù)核一分子公司總經(jīng)理審核簽字―行政財務(wù)中心副總裁審批一到出納處報銷。(2)駐外子公司：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單一上級主管一財務(wù)會計復(fù)核一子公司總經(jīng)理審核簽字一到出納處報銷。(月末將單據(jù)統(tǒng)一交由集團行政財務(wù)中心副總裁簽字備查)。單次金額20000以下(含20000,不含業(yè)務(wù)招待費及出國差旅費)：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單一上級主管一財務(wù)會計復(fù)核一集團各中心副總裁或分子公司總經(jīng)理審核簽字一到出納處報銷。6.3.3差旅費、私車公用報銷規(guī)定于返回后20個工作日內(nèi)必須報銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性及真實性，并于報銷時一并附上公出單的財務(wù)聯(lián)；（2） 私車公用產(chǎn)生的公里數(shù)補貼，每月初由門衛(wèi)師傅將出車單一聯(lián)交由人力資源部核算計入當(dāng)月工資中發(fā)放，另一聯(lián)交由財務(wù)部復(fù)核。（3） 費用標(biāo)準(zhǔn)：餐貼標(biāo)準(zhǔn)：寧波大市范圍內(nèi)15元/餐，不超45元/天；寧波大市范圍之外30元/餐，不超90元慶，按照實際發(fā)生餐數(shù)計算餐貼，若憑餐飲發(fā)票報銷，則不允許額外享受餐貼；因公出國，以30美金/天為出差補貼，按離境、入境為計算節(jié)點，不足一天，按照半天計算出差補貼；c.住宿標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)理級以下人員（含經(jīng)理）因公出差，不得超過350元/間/晚；交通出行標(biāo)準(zhǔn)：所有人員因公出行，均不得享受飛機頭等艙及火車商務(wù)座；私車公用補貼標(biāo)準(zhǔn)：1元/公里；以上有特殊原因而超標(biāo)準(zhǔn)的，需向上級領(lǐng)導(dǎo)報告審批，否則自行承擔(dān)差額費用。6.3.4業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字，業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費；6.3.5培訓(xùn)費報銷規(guī)定為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源部。人力資源部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃，并登記培訓(xùn)情況；培訓(xùn)費報銷流程：報銷人整理報銷發(fā)票一部門經(jīng)理或分子公司總經(jīng)理審核簽字一人力資源部審核登記一財務(wù)會計復(fù)核一行政財務(wù)中心副總裁審批一到出納處付款。6.3.6其他費用報銷規(guī)定根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要據(jù)實支付；如果財務(wù)部審核人員對費用發(fā)生的真實性有疑惑，有權(quán)拒絕支付。6.4工薪支出制度及流程工資薪金支付流程（1） 每月1日-9日由人力資源部將各部門、各分子公司工資信息核算匯總并核準(zhǔn)每月考勤，交由財務(wù)部核算個人所得稅；（2） 每月10日-11日由財務(wù)部根據(jù)人力資源部提供的稅前工資明細(xì)計算個人所得稅；（3） 人力資源部將個稅核算后的工資表打印，并按薪資審批流程審批簽字交由財務(wù)部；（4） 每月15日（若遇法定節(jié)假日，提前至前一個工作日或順延至后一個工作日）由財務(wù)部通過銀行發(fā)放的形式支付工資。6.5采購物料付款報銷制度及流程采購商品付款報銷一般規(guī)定及流程（1） 憑發(fā)票付款：申請人必須取得相應(yīng)的合法發(fā)票，后附入庫單，按以下審批程序報批后付款（開具發(fā)票具體相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）：分子公司采購：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一各分子公司總經(jīng)理簽字一出納付款；集團公司采購：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一綜合信息中心副總裁簽字一出納付款。（2） 預(yù)付款：由申請人填寫付款申請單，注明收款人名稱、匯款信息，注明購買商品名稱、數(shù)量和金額，金額大小寫須完全一致，不得涂改，且需附上購銷合同，按以下審批程序報批后付款；分子公司采購：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一各分子公司總經(jīng)理簽字一出納付款；集團公司采購：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一綜合信息中心副總裁簽字一出納付款；出口加工區(qū)駐外子公司：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一駐外子公司總經(jīng)理簽字一綜合信息中心副總裁簽字一出納付款。（3） 到期付款：由財務(wù)部每月初提供到期貨款明細(xì)給協(xié)作管理人員，再由各采購人員填寫付款申請單，按規(guī)定審批程序報批后付款；（暫行）協(xié)作管理人員簽字一財務(wù)人員簽字一綜合信息中心副總裁簽字一出納付款；出口加工區(qū)駐外子公司：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一駐外子公司總經(jīng)理簽字一綜合信息中心副總裁簽字一出納付款；工具子公司：申請人簽字一財務(wù)人員簽字一子公司總經(jīng)理簽字一出納付款。6.6報銷、付款時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：（1） 財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周二為報銷日；（2） 網(wǎng)銀付款：公司財務(wù)部每周三、五為付款日；（3） 如遇特殊原因，需要緊急付款，可不遵循以上時間安排。6.7固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理要求6.7.1固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置（1） 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置根據(jù)相應(yīng)管理部門管理流程審批，總金額超過5萬，需向行政財務(wù)中心副總裁報批；（2） 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的預(yù)付需后附相應(yīng)的采購合同復(fù)印件；（3） 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投入使用后，20個工作日內(nèi)需催開發(fā)票，并辦理相應(yīng)簽字手續(xù)后交由財務(wù)部入賬6.7.2固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（1） 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，辦理完相應(yīng)手續(xù)之后，需將轉(zhuǎn)移清單的一聯(lián)交由財務(wù)部調(diào)整入賬；（2） 注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便財務(wù)人員調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬。6.7.3固定資產(chǎn)的出售及報廢（1） 固定資產(chǎn)如需出售處理，需向財務(wù)部提供出售合同及相應(yīng)固定資產(chǎn)編號，開具發(fā)票并收款；（2） 固定資產(chǎn)出售、報廢申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部根據(jù)提供的固定資產(chǎn)編號，臺帳做固定資產(chǎn)減少。6.8發(fā)票的管理要求6.8.1發(fā)票開具（1） 必須建立在銷售事實存在的前提下，財務(wù)部方可開具發(fā)票，并根據(jù)實際銷售內(nèi)容開具發(fā)票，杜絕開具與銷售事實不符的發(fā)票；（2） 必須保證簽訂合同方、付款方以及購貨方三方戶名一致，方可開具發(fā)票；（3） 財務(wù)人員根據(jù)市場銷售人員提供的出貨通知單或資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)處置申請表開具發(fā)票，出貨通知單上必須正確填寫客戶全稱、出貨名稱、數(shù)量、金額、開票類型、收款方式等；（4） 如果首次申請開具增值稅專用發(fā)票，必須提供對方客戶五證合一后的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及詳細(xì)的開票資料；（5） 開具發(fā)票后，必須在發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)加蓋相應(yīng)的發(fā)票專用章后方可有效；（6） 若對方客戶丟失發(fā)票，需提供相關(guān)情況說明并加蓋公章后，財務(wù)人員方可提供加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；（7） 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。6.8.2發(fā)票收?。?） 負(fù)責(zé)零星采購、固定資產(chǎn)采購以及負(fù)責(zé)原材料等大宗物資采購催收取得采購商品的發(fā)票，及時確認(rèn)、簽字后移交給財務(wù)部；（2） 采購簽約供應(yīng)商零件的，由財務(wù)部核算會計根據(jù)倉庫提供的入庫單及時整理向供應(yīng)商催收發(fā)票，審核、簽字后入賬，簽收流程：核算會計簽字一財務(wù)人員簽字一分公司總經(jīng)理簽字一會計入賬；（3） 與酒店、旅店、租車、洗車等簽訂月結(jié)、年結(jié)協(xié)議的，提交月結(jié)發(fā)票時，必須后附餐飲、住宿核對清單，以便財務(wù)等相關(guān)人員核查發(fā)票內(nèi)容，否則有權(quán)做不予付款處理;（4） 增值稅專用發(fā)票不得粘貼于報銷單后，應(yīng)單獨簽字申請付款；（5） 申請采購部門對所采購的所有商品，原則上必須全部取得增值稅專用發(fā)票，并審核發(fā)票如下內(nèi)容：購貨單位、銷貨單位的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號是否填寫完整、正確；發(fā)票上的購貨單位與我方付款單位、合同上的銷售單位名稱、賬號一致；發(fā)票與實際采購商品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供貨廠家一致；發(fā)票填寫內(nèi)容是否打印清晰；專用發(fā)票是否包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；發(fā)票內(nèi)容上顯示“詳見清單”，需查看是否附有清單；清單上的銷售額與發(fā)票上的不含稅銷售額是否相符；清單是否為稅控系統(tǒng)上打印的清單；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、清單上是否蓋有和銷貨單位稅號信息一致的發(fā)票專用章（不得蓋有公章、財務(wù)章等發(fā)票專用章以外的印章），蓋章是否清晰；發(fā)票金額與實際采購商品名稱、入庫清單必須一致；簽收發(fā)票有不符合以上任一條的，相應(yīng)聯(lián)系人應(yīng)立即將問題發(fā)票予以退回給供應(yīng)商，并要求供應(yīng)商限期重新開具發(fā)票，否則財務(wù)部有權(quán)做退票和不予付款處理。6.8.3發(fā)票收取的時間規(guī)定為了不影響公司內(nèi)部的賬務(wù)結(jié)算，以及對外的銀承匯票的準(zhǔn)備，各單位部門須在月底之前兩個工作日提交發(fā)票入賬，否則將一律計入次月記賬周期。6.9印章管理要求財務(wù)印鑒章（包括財務(wù)章和法人章）、發(fā)票專用章分別由各分子公司主辦會計負(fù)責(zé)保管。6.10會計檔案管理要求6.10.1會計檔案的立卷（1） 當(dāng)期會計憑證在未結(jié)帳前由相應(yīng)的會計按先后序進行編號，負(fù)責(zé)整理保管；（2） 會計憑證在每次結(jié)算完成后一個月內(nèi)裝訂成冊，并存放于財務(wù)室內(nèi)的檔案柜中；（3） 為了便于翻看與查賬，財務(wù)室內(nèi)部的檔案柜中只允許存放不超過近兩年的會計憑證，其余一律統(tǒng)一存放于公司檔案室；（4）財務(wù)報告及其附表等由相關(guān)財務(wù)人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后一個月內(nèi)裝訂成冊；（5） 其他會計檔案在本年度內(nèi)由相應(yīng)的財務(wù)人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后一個月內(nèi)移交至公司檔案室指定檔案柜中保存；（6） 非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案，每月結(jié)賬之后必須做好相應(yīng)的系統(tǒng)備份。

6.10.2會計檔案存放期限序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證1原始憑證30年2記賬憑證3