國有集團(tuán)公司貨幣資金基礎(chǔ)工作操作規(guī)范

8-7-國有集團(tuán)公司貨幣資金基礎(chǔ)工作操作規(guī)范（2020年8月版）一、現(xiàn)金（一）使用范圍下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：1.職工工資、津貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6.1000元以下的零星支出。在經(jīng)濟(jì)往來過程中，盡可能采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。（二）庫存現(xiàn)金限額要求庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，按照3天至5天的日常零星開支所需資金，確定庫存資金的限額。庫存現(xiàn)金不得超過庫存限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行。（三）收支管理1.對(duì)于收款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與對(duì)方單位確認(rèn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審核收款依據(jù)，編制記賬憑證。出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的記賬憑證，仔細(xì)鑒別鈔票的真?zhèn)?，開具收款收據(jù)，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日存入銀行。2.對(duì)于付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)審核原始憑證，審查是否履行相應(yīng)的審批手續(xù)，編制記賬憑證。出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的記賬憑證付款，支付的現(xiàn)金可以從庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)明確用途，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。4.出納人員應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證加蓋收訖章或付訖章。（四）保管及日清月結(jié)1.庫存現(xiàn)金必須保存在保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)嚴(yán)格保管保險(xiǎn)柜鑰匙及密碼，保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)定期更新。2.各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，出納人員應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬款相符。3.出納人員每月結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，并與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中現(xiàn)金明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。（五）盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的頻率不得低于每半個(gè)月一次，每次盤點(diǎn)均要形成盤點(diǎn)記錄。2.對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物與賬簿不一致的，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于因工作失職產(chǎn)生的，應(yīng)追究有關(guān)人員的相關(guān)責(zé)任。二、銀行存款銀行存款是指儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。各單位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。（一）銀行賬戶管理1.銀行賬戶的開立、銷戶集團(tuán)公司通過司庫管理系統(tǒng)對(duì)各所屬單位銀行賬戶進(jìn)行全生命周期管理，實(shí)行賬戶開立、注銷、變更事項(xiàng)的在線審批，并實(shí)時(shí)監(jiān)控全部銀行賬戶使用動(dòng)態(tài)。各所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得在任何機(jī)構(gòu)以任何形式開立賬戶（現(xiàn)階段紙質(zhì)銀行賬戶開戶審批表與司庫管理系統(tǒng)線上審批流程并行）。各所屬單位原則上應(yīng)在直聯(lián)銀行開立直聯(lián)賬戶，直聯(lián)賬戶的開立、注銷實(shí)行分級(jí)管理逐級(jí)審批，審批流程順序?yàn)槿?jí)（二級(jí)）單位經(jīng)辦人申請(qǐng)、二級(jí)單位財(cái)務(wù)主管復(fù)核、二級(jí)單位總經(jīng)理審批、板塊運(yùn)營主體經(jīng)辦人審批、板塊運(yùn)營主體負(fù)責(zé)人審批、集團(tuán)公司經(jīng)辦人審批、集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人審批。上述審批在司庫系統(tǒng)中完成操作后，由財(cái)務(wù)人員按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。各單位不得對(duì)銀行賬戶開通除司庫付款外的網(wǎng)銀支付功能。2.銀行賬戶的余額調(diào)節(jié)表編制（1）各公司須于每月指派兩名人員（其中一人必須為非日常資金管理人員）到開戶銀行打印所有賬戶對(duì)賬單并在銀行對(duì)賬單上簽字確認(rèn)。（2）由非資金管理人員按月及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，一是編制時(shí)需通過網(wǎng)銀或電話等方式查詢銀行賬戶余額并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)；二是編制過程中無論企業(yè)賬和銀行賬余額是否一致，均需逐筆核對(duì)業(yè)務(wù)及金額。（3）銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)于每月五個(gè)工作日內(nèi)完成編制，并由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人審核簽字。（4）對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)說明原因，并明確到人負(fù)責(zé)及時(shí)清理，原則上不能出現(xiàn)一個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。（5）銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)裝訂成冊，并按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行歸檔。（6）對(duì)于企業(yè)的銀行賬戶無論當(dāng)月是否發(fā)生業(yè)務(wù)，均應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于銀行賬無業(yè)務(wù)無法打印對(duì)賬單的賬戶，需提供相鄰月份的銀行對(duì)賬單進(jìn)行佐證。3.銀企對(duì)賬各單位應(yīng)重視銀企對(duì)賬工作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。按照與開戶行簽訂的對(duì)賬協(xié)議，指定除出納外的其他專人負(fù)責(zé)對(duì)賬。對(duì)賬工作應(yīng)與本單位銀行余額調(diào)節(jié)表編制工作相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)銀企賬余額不一致時(shí)，通過查閱銀行余額調(diào)節(jié)表確認(rèn)調(diào)整后銀企賬是否一致，確認(rèn)一致，方可加蓋銀行預(yù)留印鑒，反饋對(duì)賬結(jié)果；如調(diào)節(jié)后仍存在不符的情況，應(yīng)第一時(shí)間查明原因。各單位財(cái)務(wù)主管應(yīng)采用定期、不定期相結(jié)合的方式，通過司庫、網(wǎng)銀查詢功能等手段，抽查銀行存款余額與企業(yè)銀行賬余額是否一致。每季度抽查不少于一次，并要形成抽查記錄留存。（二）收款管理出納人員根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行收款，收到的支票應(yīng)于當(dāng)日（最遲次日）送開戶銀行入賬。對(duì)于收到直接轉(zhuǎn)入單位賬戶的款項(xiàng)，需及時(shí)將銀行回單登記記錄后轉(zhuǎn)交主管會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。收款完成后需對(duì)會(huì)計(jì)憑證加蓋“收訖”章。（三）付款管理出納人員根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行付款。原則上須通過司庫系統(tǒng)進(jìn)行支付。1.出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)金蝶系統(tǒng)中記錄的收款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行、金額、用途等信息，確認(rèn)與憑證、付款審批單、發(fā)票等記載的信息一致后在金蝶系統(tǒng)中完成“復(fù)核”。2.會(huì)計(jì)人員復(fù)核付款信息和收款人信息，確認(rèn)無誤后在司庫系統(tǒng)中完成復(fù)核，發(fā)現(xiàn)不一致應(yīng)駁回。3.財(cái)務(wù)主管復(fù)核付款信息和收款人信息，確認(rèn)無誤后在司庫系統(tǒng)中完成審批，發(fā)現(xiàn)不一致應(yīng)駁回。4.出納最后確認(rèn)付款信息和收款人信息，確認(rèn)無誤后在司庫系統(tǒng)中完成付款，發(fā)現(xiàn)不一致應(yīng)駁回。5.付款完成后需對(duì)會(huì)計(jì)憑證加蓋“付訖”章。6.對(duì)于非直聯(lián)賬戶，除保證金賬戶外，日常不保留余額，確有特定用途需保留余額時(shí)不得超過一個(gè)工作日。后續(xù)非直聯(lián)賬戶按照集團(tuán)公司統(tǒng)一要求進(jìn)行管理。7.對(duì)于非直聯(lián)賬戶的付款需由出納線下填寫付款票據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)審核人員審核無誤后加蓋人名章，到開戶銀行辦理付款手續(xù)，并修改司庫系統(tǒng)中賬戶余額。在簽發(fā)票據(jù)時(shí)需按照票據(jù)的序號(hào)簽發(fā)票據(jù)，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，票據(jù)領(lǐng)用人須在《票據(jù)登記簿》中的領(lǐng)用人欄中簽字，對(duì)于作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，做好登記記錄。不得對(duì)空白票據(jù)加蓋財(cái)務(wù)印章。8.付款完成后需對(duì)會(huì)計(jì)憑證加蓋“付訖”章。9.各單位如有定期存款（存單）、通知存款等業(yè)務(wù)，需要在金蝶系統(tǒng)中利用“銀行賬戶”輔助核算進(jìn)行明細(xì)核算，存入或支取時(shí)均需要編制付款憑證、登記日記賬。對(duì)于定期存款、通知存款的對(duì)賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作按照銀行存款相關(guān)要求進(jìn)行。三、其他貨幣資金1.其他貨幣資金核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款、銀行承兌匯票保證金存款、銀行保函保證金存款及物資采購平臺(tái)保證金等項(xiàng)目。2.其他貨幣資金在銀行賬戶的開立和銷戶，比照銀行存款賬戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其他貨幣資金涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完結(jié)后，應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)銀行賬戶的注銷手續(xù)。3.其他貨幣資金賬戶應(yīng)當(dāng)比照銀行存款賬戶的要求，按月編制余額調(diào)節(jié)表。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核涉及其他貨幣資金的相關(guān)原始憑證，審查相關(guān)授權(quán)審批程序的履行情況，編制記賬憑證。5.出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證記載的內(nèi)容，按照涉及的其他貨幣資金、銀行存款等相關(guān)科目，辦理資金業(yè)務(wù)。