關(guān)于提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的探討

關(guān)于提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的探討

在公司的經(jīng)營過程中，現(xiàn)金是公司生產(chǎn)經(jīng)營中不可或缺的資產(chǎn)。財務(wù)管理的中心是資金的管理,資金管理的中心就是現(xiàn)金管理。因此,抓好企業(yè)的現(xiàn)金管理就是抓好企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)部分,是企業(yè)未來發(fā)展的重要組成部分。1提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,減少現(xiàn)金流入量,保證營運資金的充足現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣性金融資產(chǎn),是可以立即投入到市場中進行流通和交換的貨幣。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常的運行,必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金以方便使用,用以購買零星的材料,給職工發(fā)放工資,到稅務(wù)機構(gòu)繳納各種稅金,支付相關(guān)業(yè)務(wù)的手續(xù)費或進行對外投資的活動。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少,是企業(yè)的償債支付能力的一個標(biāo)志,是投資者分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況好壞的一個重要指標(biāo)。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金管理目標(biāo),事先估計出全年或一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入量,除以企業(yè)確定的最合理現(xiàn)金持有量的平均值,便能了解本期現(xiàn)金利用水平,當(dāng)然,也可以與上期或同行業(yè)進行比較分析。從企業(yè)對營運資金的管理來看,提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率有重要的意義。要提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率勢必要從降低現(xiàn)金平均持有量和增加入庫現(xiàn)金的銷售收入兩個方面入手,兩者相輔相成,平均現(xiàn)金持有量下降,而又不影響當(dāng)期現(xiàn)金使用量,只有依賴增加銷售收入來完成,而要擴大銷售收入,又必須要大量現(xiàn)金支出,壓縮庫存現(xiàn)金。所以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的考核分析特別重要,不但要看與計劃數(shù)的差異,還要注意對不同時期銷售收入總量變化和現(xiàn)金平均持有的變化的分析,這樣才能真正了解和掌握現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率變化的真正原因。對于財務(wù)人員來說,合理的使用現(xiàn)金,提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、保持最佳現(xiàn)金持有量是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。2公司資金管理的問題和原因2.1企業(yè)管理的問題隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展和完善,現(xiàn)金必將成為企業(yè)在管理方面的重要問題。當(dāng)前現(xiàn)金管理的主要問題是制度虛設(shè),是否完全按制度執(zhí)行,完全掌控在掌管現(xiàn)金的主要領(lǐng)導(dǎo)手中。2.1.1領(lǐng)導(dǎo)意志喪失。在金融債務(wù)由于現(xiàn)金的誘惑力,現(xiàn)金使用的隨意性、盲目性往往使現(xiàn)金管理不到位,缺乏控制,領(lǐng)導(dǎo)意志代替了計劃,情感代替了制度,把有計劃、?？顚Ｓ?、統(tǒng)籌兼顧拋在腦后,不愿意用完善的現(xiàn)金管理制度約束自己的手腳,以滿足自己需要為管理意圖,導(dǎo)致現(xiàn)金管理失控,民主理財成了形式,缺乏公開透明。2.1.2管理流于形式現(xiàn)金管理缺乏計劃,缺乏統(tǒng)籌兼顧。專項資金、重點項目被面子工程、消費基金擠占,隨意性導(dǎo)致該用的錢無法落實,使現(xiàn)金管理流于形式?，F(xiàn)今企業(yè)超額使用現(xiàn)金現(xiàn)象比較普遍,現(xiàn)金的開支主要是針對個人的各項工資、獎金、福利等開支及出差人員隨身攜帶的差旅費等,結(jié)算限額為1000元整,超過限額的部分是應(yīng)當(dāng)以支票的形式支付的,但是在現(xiàn)今企業(yè),大家為了方便,使用現(xiàn)今額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了1000元。2.1.3管理者的素質(zhì)在內(nèi)部控制方面,企業(yè)更相信人的作用,而忽視制度的作用。在管理當(dāng)中,管理者的素質(zhì)是主要的決定因素,縱觀諸多管理案例,人禍大于天災(zāi)。重現(xiàn)金輕管理,忽視管理出效益的理念,廣種薄收,單位能耗、單位成本過高,轟轟烈烈有余,扎扎實實不足。2.2企業(yè)現(xiàn)金控制體系不完善最近這些年,由于受到全球經(jīng)濟危機的影響,有不少的企業(yè)因為現(xiàn)金管理制度的不完善,從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂,企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金管理出問題的主要原因應(yīng)該是企業(yè)沒有建立完善的企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制體系,部分中小企業(yè),為了節(jié)約管理費用,用一人去干會計和出納,這樣就會造成職責(zé)分工不明確,給不法行為帶來了方便。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對法律的了解不全面,不熟悉企業(yè)常用的財務(wù)法律法規(guī)。企業(yè)針對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的制度不健全,審批不嚴(yán)格,這就給不法分子帶來了可乘之機,造成企業(yè)現(xiàn)金不必要的損失。2.2.1單位領(lǐng)導(dǎo)在資金管理的單一化基礎(chǔ)上,要把單位的實際工作放在實際的歷史交易中過多有些企業(yè)由于領(lǐng)導(dǎo)不懂得財務(wù)管理,也不學(xué)習(xí)財務(wù)管理,造成管理層目光短淺,在財務(wù)管理工作中缺乏長遠(yuǎn)的目標(biāo),不能夠統(tǒng)籌兼顧。如果領(lǐng)導(dǎo)不了解現(xiàn)金管理的實際情況,不從單位存在的實際經(jīng)濟問題出發(fā),而是理所當(dāng)然地靠著自己以前的管理經(jīng)驗,靠自己的主觀意愿進行資金管理,使資金管理帶有一種自我情緒化的傾向。不是根據(jù)實際的需要合理的安排現(xiàn)金的使用,而是根據(jù)個人喜好使用現(xiàn)金,這樣就可能導(dǎo)致該用的地方用不上,不該用的地方胡亂投資,這一切都是為了實現(xiàn)個人利益最大化。甚至有的領(lǐng)導(dǎo)不懂管理,也不學(xué)管理,對成本核算知之甚少,卻死死抓住單位的財權(quán)不放,致使企業(yè)竟把收入當(dāng)成利潤支配享用。2.2.2單位現(xiàn)金管理監(jiān)督薄弱現(xiàn)今社會,有些人遵循的是有權(quán)就是有錢,有錢就是有權(quán)的當(dāng)官之道。在企業(yè)當(dāng)中,領(lǐng)導(dǎo)的話就是命令,一切都以領(lǐng)導(dǎo)為準(zhǔn),領(lǐng)導(dǎo)說什么就是什么,對于錯誤的指令沒有人敢提出異議,為了工作,為了生存,一些人不得不在權(quán)力面前低頭、在制度面前違心做事,甚至同流合污。在企業(yè)當(dāng)中,派系問題特別突出,領(lǐng)導(dǎo)拉攏下屬,建立屬于自己的親信,安排親信上位方便自己做各種違法的勾當(dāng),打壓企業(yè)內(nèi)部敢于說真話,辦實事的影響他們謀取利益的人。單位現(xiàn)金管理監(jiān)督基本上是盲區(qū),從銀行角度看,隨著銀行機構(gòu)的改革和商業(yè)銀行競爭的激烈,商業(yè)銀行特別是基層分支機構(gòu)的雙重角色,首先是一個經(jīng)營單位,其次才是履行現(xiàn)金管理職能的角色。這兩種角色在實際中不可避免地存在著沖突,面對沖突,多數(shù)情況下商業(yè)銀行都是以自身利益為主而放松現(xiàn)金管理。而職能部門在對單位的財務(wù)檢查時,也沒有把違規(guī)使用現(xiàn)金的問題作為檢查內(nèi)容進行處罰。2.2.3現(xiàn)金支付系統(tǒng)改革不完善現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的,時隔二十五年,經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,《現(xiàn)金管理暫行條例》本身也存在著不少的缺陷,有待進一步完善。①《現(xiàn)金管理暫行條例》本身由于當(dāng)時的各種原因影響,沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi),最近這些年,伴隨這些開戶單位迅速的發(fā)展,會出現(xiàn)數(shù)量眾多,現(xiàn)金結(jié)算有增無減的情況。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的過于狹窄,與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實際情況相矛盾,有待進一步完善。③結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。將結(jié)算起點定為1000元過低,阻礙了正常的商品交易流通。④原則上以開戶單位3~5的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額,在物價大幅度上漲、通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實際,根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《現(xiàn)金管理暫行條例》本身的缺陷和不足,導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出。3完善企業(yè)現(xiàn)金管理措施3.1以企業(yè)為中心的企業(yè)管理經(jīng)營在管理當(dāng)中,管理者的素質(zhì)是主要的決定因素,縱觀諸多管理案例,人禍大于天災(zāi)。在一個企業(yè)當(dāng)中,人是第一要素。企業(yè)是由人來管理經(jīng)營的,作為企業(yè)的管理者,一定要以企業(yè)為中心。強化企業(yè)資金的監(jiān)督,核心是建立健全內(nèi)外結(jié)合的全方位、全過程監(jiān)督機制,特別是對各級領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是對一把手的監(jiān)督,重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額資金使用必須堅持科學(xué)民主論證,由集體討論,集體決定,防止一人獨大的場面發(fā)生。3.2注重資金管理,確保資金安全完善現(xiàn)代企業(yè)制度,健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督制衡機制、建立完備的現(xiàn)金管理制度,用制度管錢、管人。推行預(yù)算管理制度,以資本經(jīng)營預(yù)算為主,實行資金的預(yù)算管理,可以保證資金較好的流通?，F(xiàn)金流預(yù)算管理,就是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,按照先自下而上后自上而下的程序,通過對現(xiàn)金流入、流出的預(yù)測,進行綜合平衡,合理安排,科學(xué)調(diào)控資金的一種管理方法。在進行短期和長期投資時,要有預(yù)期的資金估算,保證在獲得最大利益的前提下保證企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動,防止企業(yè)由于資金鏈的斷裂而產(chǎn)生的不必要的麻煩。對資金的用途、去向進行有效的監(jiān)控;實行責(zé)任追究制度,違規(guī)開支,誰批誰負(fù)責(zé),誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé);一切經(jīng)濟活動,經(jīng)財務(wù)口結(jié)算核算,防止資金體外循環(huán),胡支亂用,違規(guī)挪用,使資金的管理透明公開;單位領(lǐng)導(dǎo)堅持每月一次現(xiàn)金、銀行存款盤查制度,并不定期地對現(xiàn)金庫存進行抽查,出納人員堅持對現(xiàn)金日清日結(jié),堵塞漏洞,確保資金安全,讓渾水摸魚者無機可乘。出納人員要嚴(yán)格實行庫存現(xiàn)金限額制,要經(jīng)常核對企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進行核對,防止不必要的麻煩發(fā)生。在確?，F(xiàn)金安全的情況下,經(jīng)營資金,用好用活。透過現(xiàn)金流量表把企業(yè)對基層單位的現(xiàn)金管理和項目投資納入考核,有效的防止以包代管。3.3將管理人員納入控制規(guī)范中來嚴(yán)格按照財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范———貨幣資金》規(guī)定制定現(xiàn)金管理內(nèi)控制度。要加強企業(yè)相關(guān)人員的管理,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和主管人員應(yīng)該學(xué)習(xí)法律知識,具有法律觀念,堅持依照法律辦事。根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定,企業(yè)在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中,應(yīng)當(dāng)保證職務(wù)的不相容原則,要達到互相監(jiān)督,互相制約,互相分離。只有將管理人員納入到控制規(guī)范中來,才能在加強對其約束的基礎(chǔ)上,讓其更好的發(fā)揮作用。對領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)限、現(xiàn)金支出審批權(quán)限、現(xiàn)金收支范圍、崗位設(shè)置、人員職責(zé)、出納崗位定期輪換作出具體規(guī)定;為防止制度虛設(shè)問題,上級財政、審計等部門對基層單位檢查應(yīng)作為一項重要內(nèi)容,以利警鐘長鳴?，F(xiàn)金是一個企業(yè)的血液,是企業(yè)正常經(jīng)營的重要保障。如果企業(yè)的現(xiàn)