某服飾公司財(cái)務(wù)管理制度

1、【最新資料,word版,可自由編輯！-第3第47第61總目錄第_部分財(cái)務(wù)管理制度 頁(yè)第二部分公司章程一一 頁(yè)第三部分業(yè)務(wù)流程 頁(yè)第五章頁(yè) 第六章 頁(yè) 第七章 頁(yè) 第八章 頁(yè) 第九章 頁(yè) 第十章 頁(yè) 第十一章 頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章翹第4頁(yè)第二章財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第4頁(yè)第三章貨幣資金管理制度第8頁(yè)第四章財(cái)務(wù)支出的審批制度第13頁(yè)商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理第17存貨管理制度第22固定資產(chǎn)的管理第27 銷售與收款的管理第30 成本費(fèi)用管理制度第32 預(yù)算第35 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度第37第十一章內(nèi)部稽核制度第38頁(yè)第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第40頁(yè)第十四章會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度第42頁(yè)第十五章

2、附則第46頁(yè)第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯(cuò)弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安 全完整，提高資金運(yùn)營(yíng)的效率性和效果性，使公司理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、 系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化，增強(qiáng)公司的收益能力，有效抵御 各種風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等的規(guī)定,結(jié)合我公司的具體經(jīng)營(yíng)情況、 特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。第二條本公司實(shí)行董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各副總經(jīng)理及總經(jīng)理管理的部門經(jīng)理直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第三條在董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理層次共分三級(jí)：總經(jīng)理j財(cái)務(wù)經(jīng)理t財(cái)會(huì)人員以及其他工

3、作人員。上一級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)下一級(jí)，下 一級(jí)直接對(duì)上一級(jí)負(fù)責(zé)。第四條總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé):（一）總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中居中心地位,全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的決策、指揮、控制和監(jiān)督，決定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案并組織實(shí)施；（二）組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，遵守國(guó)家法律、法規(guī)，并確保在公司內(nèi)有效實(shí)施;（三）確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任、解聘、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相關(guān)責(zé)任人；（四）協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系，解決財(cái)務(wù)經(jīng)理處理不了的問 題；保障財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不受影響；（五）決定增加資本、投資方案、工資標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等所有重大事項(xiàng)。（六）審查批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配方案。（七）根據(jù)年度財(cái)務(wù)目標(biāo),組織財(cái)務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并分

4、解 下達(dá)給各部門，作為考核其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn);（八）對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)： （_）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，真實(shí)、正確地反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，檢查分析存在的問題,提出可行性建議；（二）定期修訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實(shí)施；（三）提出公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核;（四）組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī);（五）組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行;（六）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成本、費(fèi)用、收入 利潤(rùn)指標(biāo)，并下達(dá) 給各職能部門,月份、季度、年末對(duì)指標(biāo)完成情況實(shí)施考核;（七）每月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)

5、算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,分析、處理執(zhí)行中存在 的問題,對(duì)難以處理的問題提交總經(jīng)理處理;（八）負(fù)責(zé)制訂公司會(huì)計(jì)核算方法，編制財(cái)務(wù)月報(bào)表、季報(bào)表以及 年終決算，研究分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),有針對(duì)性地提岀改進(jìn)意見,為公 司決策提供及時(shí)正確的數(shù)據(jù)資料；（九）根據(jù)總經(jīng)理授權(quán),對(duì)日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批；（十）統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金，對(duì)其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大 和比較重大的事項(xiàng)要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，一般事項(xiàng)要及時(shí)處理;（十一）制訂財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)任制,并進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保認(rèn)真貫 徹執(zhí)行；（十二）督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法,依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅 費(fèi)。（十三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審查和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)有序合法地

6、運(yùn)行。對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的部門和人員, 提出處罰方案；（十四）制訂公司年、季、月財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際i青況，對(duì)制訂的 財(cái)務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整；（十五）全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，積極加強(qiáng)與其他部門的溝 通，協(xié)調(diào)和其他各部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，并向總經(jīng) 理報(bào)告工作。第六條公司內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)制度的權(quán)責(zé)：（-）根據(jù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部的要求,及時(shí)正確地收集和提供與財(cái)務(wù) 管理相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；（二）根據(jù)本制度要求,在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下,認(rèn)真組織本部門的財(cái)務(wù) 管理和算工作,并及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況 和分析資料；（三）根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的考核指標(biāo),定期對(duì)分管的指標(biāo)進(jìn)

7、行檢查分 析,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或反饋財(cái)務(wù)部，確保指標(biāo)的完成；（四）做好各種商品、物料的入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)和計(jì)量工作；認(rèn)真正確地 填寫各項(xiàng)原始記錄;（五）認(rèn)真執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)產(chǎn)安全完 整,并積極配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查。（六）參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)：（_）嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,及時(shí)正確 地做好會(huì)計(jì)核算,按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告；（二）參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算,考核分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）財(cái)會(huì)人員必須參加過適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn),并持有會(huì)計(jì)證;（四）財(cái)會(huì)人員離崗時(shí),必須妥善辦理交接手續(xù),不得中斷財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)工作。（五）根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況制訂有效的資產(chǎn)

8、管理辦法，并對(duì)其執(zhí)行和保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)的安全完整;（六）參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù),參與對(duì)固定資產(chǎn)清理、報(bào)損以及處置的決策;（七）制訂公司經(jīng)營(yíng)資金的收付制度，實(shí)行收支兩條線管理;（八）按預(yù)算分配、使用資金，確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用;（九）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考核和通報(bào)，對(duì)各部門月、季、年的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂有利于公司 發(fā)展的獎(jiǎng)懲措施。第三章貨幣資金管理制度第八條現(xiàn)金管理制度：（）現(xiàn)金的使用范圍：1、員工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼;2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)用4、向個(gè)人

9、購(gòu)買其他物資支付的價(jià)款;5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(二) 現(xiàn)金的日常管理:1、現(xiàn)金支付：總賬會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，主要包括：現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫齊 全，有無(wú)經(jīng)手人注明事由及簽名,是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見, 批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全，購(gòu)入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按 照公司要求辦理了驗(yàn)收手續(xù),審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載 的金額、數(shù)量、品種相符，原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。 對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)處 理。2、設(shè)立出納崗位，專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出

10、 納員在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付 訖”章。沒有經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證,出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得 兼任現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬項(xiàng)的登記保管工作,不得保管會(huì)計(jì) 憑證，必須根據(jù)會(huì)計(jì)填制的記賬憑證收付款項(xiàng)，絕不允許岀納直接根 據(jù)原始憑證處理出納業(yè)務(wù)。3、建立現(xiàn)金日記賬，各項(xiàng)收支要序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié), 確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn) 長(zhǎng)、短款要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，待查明原因，明確責(zé)任，核批處理。4、總賬會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查, 但每月10日、20日、30 h ( 31 h )必須各清查一次。由總賬會(huì)計(jì)作 盤點(diǎn)人，岀

11、納作監(jiān)盤人，其他財(cái)務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是: 先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出 余額，并將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜；再由盤點(diǎn)人在監(jiān)盤人的監(jiān)督下盤點(diǎn) 保險(xiǎn)柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，然后由復(fù)核人復(fù)核 盤點(diǎn)情況,相關(guān)人員在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽章后報(bào)財(cái)務(wù)主管。5、各部門不準(zhǔn)以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項(xiàng)，公 司所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部。6、財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。如有差錯(cuò), 輕者扣發(fā)本人工資,賠償損失；重者開除,直至訴諸法律。7、所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日送存有困難的，需 及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并妥善處理。8現(xiàn)金庫(kù)存限額

12、為10000元,絕對(duì)不允許現(xiàn)金庫(kù)存超限額。（三）借款的管理：1、出差借款:出差人員填寫"出差申請(qǐng)單"，按公司規(guī)定的審 批程序?qū)徟?到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷。2、因零星采購(gòu)需要借支現(xiàn)金時(shí)，憑"購(gòu)物計(jì)劃審批表"辦理借 款,并在完成采購(gòu)業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報(bào)銷。3、日常費(fèi)用借款:首先填寫"借款單"，借款在2000元以下的, 由財(cái)務(wù)主管審查總經(jīng)理審批；借款在2000元以上的，由總經(jīng)理審查董 事長(zhǎng)審批。批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款，并于業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)報(bào)銷。第九條其他應(yīng)收款的管理:（一）財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng),看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資

13、 金管理制度，是否合規(guī)、合法，審批手續(xù)是否完備。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的管理,及時(shí)催促借款人 員辦理還款或核銷手續(xù)，對(duì)違反公司規(guī)走長(zhǎng)期不還款而占用公司資金 者，按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。（三）對(duì)于其他單位的借款要及時(shí)催收,對(duì)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)要 及時(shí)辦理索賠手續(xù)或及時(shí)收回。(四) 其他應(yīng)收款如有損失，首先要查明原因，分清責(zé)任，應(yīng)由個(gè) 人承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。第十條銀行存款的管理: (_)銀行存款的日常管理:1、嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法，不準(zhǔn)簽發(fā) 沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。2、建立銀行存款日記賬，采用訂本式三欄賬簿，并按不同的開戶銀行、不同的存款

14、種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑 證逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額，按月與銀行對(duì)賬單核對(duì), 并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” o要密切注意未達(dá)賬項(xiàng)，如發(fā)生兩個(gè)月仍未結(jié)清的未達(dá)賬項(xiàng)，扣發(fā)總賬會(huì)計(jì)、出納員的工資，以彌補(bǔ)公司 損失。3、總賬會(huì)計(jì)、岀納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式，并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確及時(shí)合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。4、任何單位和個(gè)人不得以公司的名義為其它單位及個(gè)人提供各 類信用擔(dān)保。如有違反,嚴(yán)肅處理。(-)支票的管理：1、支票簽發(fā)：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款 項(xiàng)，需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須認(rèn)真填寫“付款通知單”，并附有效 經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，分別由經(jīng)辦人

15、簽字，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，總 經(jīng)理核準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)主管審查后，方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍 需繼續(xù)使用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付 款業(yè)務(wù)亦照此辦理。2、支票使用：出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下，方 可岀具支票。簽發(fā)時(shí)，要同時(shí)在支票借領(lǐng)登記簿和支票上詳細(xì)記 載和填寫支票簽發(fā)日期、支票號(hào)碼、收款單位、款項(xiàng)用途以及支票使 用金額，并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后，方可交經(jīng)辦人取走。銀行 預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和 個(gè)人印鑒（銀行預(yù)留印鑒之一）由岀納員保管，公司財(cái)務(wù)章（銀行預(yù) 留印鑒之一）由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。現(xiàn)金支票只限財(cái)務(wù)部門使用，絕不允 許

16、將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人,否則出現(xiàn)問題后果自負(fù)。3、支票核銷：支票有效期為十天，經(jīng)辦人不論使用與否都要及 時(shí)交出納員核銷,核銷時(shí)必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見。十日后 如未交回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。支票使用或未使用 收回后要及時(shí)在"支票借領(lǐng)登記薄"上辦理核銷手續(xù)，注明原因，以 防支票丟失。4、支票丟失：發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時(shí)向銀行書面申請(qǐng)掛失。造 成公司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺 失，要在持票人前去銀行取款之前向開戶銀行申請(qǐng)掛失。已經(jīng)簽發(fā)的 轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要馬上請(qǐng)求開戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴(yán)禁 簽發(fā)空白支票，否則責(zé)任自負(fù)。5、支票收

17、?。喝艨蛻羰褂弥苯Y(jié)算，必須登記購(gòu)買人員的工作 電話號(hào)碼和身份證號(hào)碼,以便查詢錯(cuò)誤支票。用支票購(gòu)買公司商品， 要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員 不執(zhí)行上述規(guī)定,出現(xiàn)問題追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）其他貨幣資金的管理：其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工 使用。信用卡存款額度出納員要隨時(shí)掌握,隨用隨轉(zhuǎn)，避免過多占用資 金。第四章財(cái)務(wù)支出的審批制度第十一條公司（含自營(yíng)店）所有資金實(shí)行計(jì)劃管理，由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。第十二條用款計(jì)劃審批程序:（_）公司各職能部門：每月25日前，各部門要根據(jù)下月工作計(jì)劃 填報(bào)月計(jì)劃用款審批表，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)

18、經(jīng)理 匯總初審后，于每月30日前上報(bào)?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長(zhǎng)作為開 支的依據(jù)。（二）簽批的資金使用計(jì)劃留存本部門_份，財(cái)務(wù)部一份，總經(jīng)理 一份。各部門要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。（三）各部門要根據(jù)本部門工作安排,實(shí)事求是地申報(bào)用款計(jì)劃, 防止虛報(bào)和漏報(bào)。否則，造成影響公司整體計(jì)劃或影響本部門正常工 作有序進(jìn)行的責(zé)任,由部門經(jīng)理承擔(dān),并納入績(jī)效考核范圍。（四）凡是需要本部門支出的或由本部門管理使用的,要列入本部 門用款計(jì)劃中；屬于本部門用款的項(xiàng)目，而由其他部門代辦的，則由 代辦部門列清計(jì)劃的使用部門，由財(cái)務(wù)部月底匯總后歸入使用部門。 各項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照申報(bào)項(xiàng)目列支，不可串用、借用。本月已經(jīng)

19、申報(bào), 但尚未支出的項(xiàng)目，下月應(yīng)重新申報(bào)。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，而 尚未支出的款項(xiàng),也應(yīng)列入使用部門用款計(jì)劃中。（五）每月月初，財(cái)務(wù)經(jīng)理將上月資金使用情況進(jìn)行分析、匯總，在辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。對(duì)各部門用款如有質(zhì)疑,可進(jìn)行必要的審計(jì)。（六）每月上報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí)，同時(shí)填報(bào)當(dāng)月資金實(shí)際使用情況,銷售部部應(yīng)同時(shí)上報(bào)下月銷售回款計(jì)劃。第十三條費(fèi)用報(bào)銷制度： （-）費(fèi)用報(bào)銷制度的適用范圍:1、公司各部門均按本制度執(zhí)行。2、費(fèi)用項(xiàng)目范圍:本制度所稱費(fèi)用，主要是指日常費(fèi)用開支，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品、修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)

20、費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、票證費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、清潔費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、包裝費(fèi)、 檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)及其他日常費(fèi)用等。（二）請(qǐng)款:1、請(qǐng)款申請(qǐng)審批權(quán)限：公司各部門的日常費(fèi)用請(qǐng)款，由總經(jīng)理簽批。各項(xiàng)日常費(fèi)用，除 差旅費(fèi)以外,請(qǐng)款超過1000元的,原則上使用支票支付,如需要使用 現(xiàn)金支付的，請(qǐng)款內(nèi)容中必須注明。2、對(duì)于審批后的大額現(xiàn)金的請(qǐng)款，金額在2500010000元以 內(nèi)的,需要提前1天向財(cái)務(wù)部出納申報(bào)用款計(jì)劃,10000元以上的，需 要提前2天申報(bào)用款計(jì)劃。（三）請(qǐng)款流程：1、經(jīng)辦人填寫"借款單"，列明經(jīng)辦人、請(qǐng)款用途、請(qǐng)款金額、 用款期限等。2、各部門經(jīng)理和費(fèi)

21、用控制部門授權(quán)人審核簽字。3、經(jīng)辦人將上述簽批后的請(qǐng)款單送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批4、總經(jīng)理簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票、匯票。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：請(qǐng)款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報(bào)銷，否則下次借款不予批準(zhǔn)。 因未報(bào)銷引起的責(zé)任由請(qǐng)款人自負(fù)，并從當(dāng)月工資中扣除其原請(qǐng)款金 額，超過一個(gè)月未歸還且未辦理借款延續(xù)手續(xù)或未報(bào)銷的請(qǐng)款視同挪 用。1、費(fèi)用發(fā)生或款項(xiàng)付出后，經(jīng)辦人在所報(bào)發(fā)票（單據(jù)）背面注明 事由、經(jīng)辦人；如為車票應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車人，由經(jīng)辦人自己匯 總后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2、各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)要逐級(jí)審批。3、簽批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)填制記賬憑證。4、需要現(xiàn)金支付的，報(bào)銷人持審核后的記賬憑證到現(xiàn)金出納處

22、領(lǐng)取現(xiàn)金或沖銷原借款。5、每周二、五為公司報(bào)賬日，其它時(shí)間不予受理。單筆支出金額 較大的（1000元以上）可隨時(shí)報(bào)銷。（五）費(fèi)用審批流程:經(jīng)辦人t部門經(jīng)理一財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理（或授權(quán)人）不經(jīng)常發(fā)生的單項(xiàng)支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修等，部門經(jīng)理先呈報(bào)告或預(yù)算，總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。（六）特殊費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定:1、出租車費(fèi):為嚴(yán)格控制出租車費(fèi)用,符合下列情形之一的，經(jīng)部門主管授權(quán)后方可乘坐出租汽車：（1）、因工作需要，情形緊急，而公司不能安排用車時(shí)。（2）、因公司要求加班及其他特殊情況，除出租車外無(wú)其他交通工具時(shí)。出租車費(fèi)由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批。2、交際應(yīng)酬費(fèi)：、交際應(yīng)酬費(fèi)的使用

23、范圍：交際應(yīng)酬費(fèi)指對(duì)外招待用餐、禮品及其他交際應(yīng)酬支出，僅限于以下情況:a、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門對(duì)口管理、監(jiān)督人員、并且屬于工作聯(lián)絡(luò)；b、因公司公關(guān)工作必須招待的人員；c、企業(yè)聘請(qǐng)外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員；d、確有必要宴請(qǐng)的公司客戶；e、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他招待用餐。、交際應(yīng)酬費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)a、經(jīng)理級(jí)每人每餐60元,般員工每人每餐40元。b、宴請(qǐng)來(lái)賓時(shí),來(lái)賓人數(shù)3人以內(nèi)的,陪同人員為1人；來(lái)賓人數(shù)在3-6人的，陪同人員不超過2人；來(lái)賓人數(shù)在6人以上的，陪同 人員不超過3人。c、特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)報(bào)。第五章商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理第十四條采購(gòu)管理的職責(zé)范圍：（一）采購(gòu)管理：計(jì)劃、組織、

24、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個(gè)采購(gòu)管理工 作人員，協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門，進(jìn)行有效的采購(gòu)工作，特別是進(jìn)行采 購(gòu)過程中重大的決策活動(dòng)。（二）需求分析：預(yù)測(cè)分析未來(lái)時(shí)間內(nèi)的采購(gòu)需求量。根據(jù)歷史上 各個(gè)月及歷史的銷售情況，主動(dòng)預(yù)測(cè)下個(gè)季節(jié)需要采購(gòu)訂貨的品種數(shù)量。（三）采購(gòu)計(jì)劃:根據(jù)銷售與庫(kù)存情況制訂年度、季度采購(gòu)計(jì)劃。（四）進(jìn)貨管理：嚴(yán)格抓好運(yùn)輸跟蹤、到貨驗(yàn)收、成本（指采購(gòu)及 倉(cāng)儲(chǔ)成本等）核算、問題處理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（五）質(zhì)量管理：保證所購(gòu)進(jìn)的商品質(zhì)量符合要求。要求必須了解商品情況,懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。（六）庫(kù)存管理：隨時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)，為采購(gòu)計(jì)劃提供信息支持,特別是庫(kù)存報(bào)警。（七）采購(gòu)統(tǒng)計(jì)：進(jìn)行采購(gòu)統(tǒng)計(jì)和分析，掌握采購(gòu)業(yè)

25、績(jī)情況和供應(yīng) 商返利。（八）采購(gòu)：接受具體的采購(gòu)任務(wù)，完成具體的采購(gòu)工作。包括岀差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談?dòng)嗀?、簽訂訂貨合同、保障合同?shí)施等具體工 作。（九）退貨、補(bǔ)貨：按合同規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)手續(xù)，既要保障銷售,又要減少積壓。第十五條采購(gòu)計(jì)劃的編制:銷售計(jì)劃部要妥善制定適宜的銷售計(jì)劃,并根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)適 當(dāng)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。產(chǎn)品研發(fā)部要根據(jù)批準(zhǔn)的銷 售計(jì)劃制定合理的采購(gòu)方案，重點(diǎn)控制商品品種、全年總訂貨量、經(jīng) 濟(jì)批量、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量、訂到貨日期等。采購(gòu)方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。第十六條請(qǐng)購(gòu)的提出：（一）商品的請(qǐng)購(gòu)一般由銷售計(jì)劃部提岀，根據(jù)銷售計(jì)劃，確定所 需商品數(shù)量,填制”請(qǐng)購(gòu)單”，總經(jīng)

26、理簽字后送產(chǎn)品硏發(fā)部。（二）物料的請(qǐng)購(gòu):1、新客戶所需的物料由公司決定定購(gòu)計(jì)劃，定購(gòu)計(jì)劃做出后需客 戶確認(rèn)簽字,公司物料管理人根據(jù)定購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)?？蛻舸_認(rèn)簽字的定 購(gòu)計(jì)劃一旦采購(gòu)不允許客戶退購(gòu)。2、老客戶所需的物料由客戶自己決定，客戶需將書面簽字的物料 采購(gòu)計(jì)劃交給公司，公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購(gòu)，一旦采購(gòu)不 允許客戶退購(gòu)。3、公司物料管理人無(wú)客戶確認(rèn)簽字的采購(gòu)，給公司造成的損失由 采購(gòu)人自行承擔(dān)。（三）財(cái)務(wù)部認(rèn)為請(qǐng)購(gòu)符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi)， 簽字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報(bào)總經(jīng)理審批。（四）經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一聯(lián)送財(cái)務(wù)部,一聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部存檔。第十七條采購(gòu)合同的簽訂：（-）經(jīng)過談判雙方達(dá)成

27、一致后,談判人員先要將雙方確定的合同 底稿呈報(bào)總經(jīng)理。（-）總經(jīng)理簽字同意后再傳給談判人員，談判人員據(jù)以簽訂合同。（三）簽訂合同時(shí)無(wú)論發(fā)生任何變故，談判人都要重新接受授權(quán)才 可與供應(yīng)商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同 完全一致。（四）合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、 發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運(yùn)輸辦法、質(zhì)量檢 驗(yàn)手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。（五）所訂立的采購(gòu)合同原件要分送財(cái)務(wù)部一份。（六）所有合同都要連續(xù)編號(hào)妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同一一對(duì)應(yīng)。第十八條購(gòu)入商品的驗(yàn)收：見"第六章存貨管理制度"

28、;第十九條存貨的計(jì)價(jià):存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià),即按照實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng),扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。（-）購(gòu)入的存貨,按照實(shí)際支付的買價(jià)直接計(jì)入采購(gòu)成本;（二）盤盈的存貨按同類存貨的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià);（三）所有存貨在發(fā)出（主要是銷售）或領(lǐng)用（包括贈(zèng)送）時(shí)采用 “先進(jìn)先出法”計(jì)價(jià)。第二十條退貨或折讓:（一）產(chǎn)品硏發(fā)部接到驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符 合購(gòu)貨訂單要求,應(yīng)及時(shí)函告或電告供應(yīng)商。（二）對(duì)于數(shù)量短缺的情況,要求供應(yīng)商予以補(bǔ)足。（三）對(duì)于質(zhì)量問題,首先通知倉(cāng)儲(chǔ)部不得發(fā)放該批商品,然后報(bào) 總經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼圩?。（四）?duì)調(diào)換貨品的退貨，由倉(cāng)管部管理人員列出

29、明細(xì)表，報(bào)倉(cāng)管 部經(jīng)理簽字后辦理。（5）當(dāng)決定退貨時(shí)（由于質(zhì)量問題）,倉(cāng)管部應(yīng)編制退貨通知單, 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一聯(lián)留存，一聯(lián)交倉(cāng)儲(chǔ)辦理退貨，一聯(lián)由倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)交 財(cái)務(wù)部記賬。（六）退貨通知單必須標(biāo)明：原合同號(hào)碼、原發(fā)票號(hào)碼、退貨原因、 退貨商品名稱、數(shù)量、金額等。（七）對(duì)應(yīng)享有的折讓，財(cái)務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò) 誤要及時(shí)通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。第二十一條追究違約責(zé)任:對(duì)于供應(yīng)商的違約，要及時(shí)報(bào)告總經(jīng) 理,由總經(jīng)理臨時(shí)安排專人處理。第二十二條預(yù)付賬款的管理:（-）預(yù)付賬款由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記。（二）預(yù)付賬款的支付：1、倉(cāng)管部要將詳細(xì)的采購(gòu)清單和合同提交給財(cái)務(wù)部，作為款項(xiàng)支 付的依據(jù)。2、先倉(cāng)管

30、部填寫"匯款申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審 批，再由采購(gòu)會(huì)計(jì)審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)部在執(zhí)行公司結(jié)算制度的前提下,要認(rèn)真審核訂貨合同 所確定的支付比例和期限,不得超額支付預(yù)付賬款。（四）財(cái)務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購(gòu)買情況和實(shí)際入庫(kù)情（五）根據(jù)合同的執(zhí)行和商品驗(yàn)收情況以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行期限，財(cái) 務(wù)部要及時(shí)結(jié)算預(yù)付賬款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，嚴(yán)禁將預(yù)付賬款 長(zhǎng)期連續(xù)掛賬。（六）預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。 這些憑證主要包括：供應(yīng)商的發(fā)票和發(fā)貨清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、采購(gòu)入 庫(kù)單、退貨通知單等。必須審核這些原始憑證是否齊全，日期和商品 內(nèi)容是否一致

31、，發(fā)票的折扣是否與購(gòu)貨合同要求相一致。還要驗(yàn)算它 們之間的數(shù)量、價(jià)格、加總合計(jì)是否正確。（七）對(duì)于享有折扣的交易，以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬, 以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。（八）每月月末財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)與供應(yīng)商對(duì)賬，對(duì)賬單應(yīng)標(biāo)明期初 余額、本期購(gòu)買、本期支付款項(xiàng)和期末余額。任何差異都要及時(shí)予以 追查，如追查結(jié)果表明本公司無(wú)會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤，必須及時(shí)與債務(wù)人聯(lián) 系,以便正確處理。（九）財(cái)務(wù)部要每月檢查預(yù)付賬款明細(xì)賬和有關(guān)合同，以防止失去 可能的現(xiàn)金折扣。（十）正確付款和記錄:在每月結(jié)賬前,應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票上的數(shù) 量、價(jià)格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件，并從合計(jì)價(jià)款中扣除折扣、折讓、 退貨款。（十一）如執(zhí)行本規(guī)

32、定不力,造成的一切損失由相關(guān)人員負(fù)責(zé)。第六章存貨管理制度第二十三條存貨入庫(kù)的程序和方法：（-）查明來(lái)源：收貨時(shí)必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。（二）憑證驗(yàn)收：不論貨物屬于何種來(lái)源，保管員都必須根據(jù)產(chǎn)品 部的到貨通知單和裝箱單所列內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、到貨時(shí)間、有無(wú)損壞，并核對(duì)樣品， 核對(duì)無(wú)誤后到貨通知單上簽字交倉(cāng)管部、銷售計(jì)劃部。（三）采購(gòu)入庫(kù)：產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗(yàn)收憑證后，即辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫“采購(gòu)入庫(kù)單” 一式三聯(lián)，保管員在“入庫(kù)單”上簽字后，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，二聯(lián)產(chǎn)品硏發(fā)部備查，三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。）采購(gòu)?fù)素洠簜}(cāng)管部填寫退貨清單式二聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管部開采購(gòu)?fù)素?/p>

33、單一式三聯(lián)，保管員在“采購(gòu)?fù)素泦巍鄙虾炞趾?，一?lián) 倉(cāng)儲(chǔ)，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查,三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。倉(cāng)庫(kù)填寫裝箱單發(fā) 貨。第二十四條存貨發(fā)出的程序和方法:（一）批發(fā)銷售：銷售計(jì)劃部根據(jù)貨品及客戶情況開出貨單一 式三聯(lián)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核客戶資金及信用后簽字，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)配貨，二 聯(lián)銷售計(jì)劃部留存,三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存稽核。倉(cāng)庫(kù)保管人員憑"岀貨單" 配貨掃碼岀庫(kù)。沒有經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字的"出貨單"，保管員不得付jaio第二十五條存貨保管的程序和方法：（一）凡入庫(kù)儲(chǔ)存的商品，均由指定的專人保管。（二）入庫(kù)儲(chǔ)存的商品，應(yīng)按指定的倉(cāng)位（地點(diǎn)）分類分品種堆放, 并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、

34、款式、數(shù)量、生產(chǎn)廠,要求堆放整齊，便于清查、取貨。1=1（=）由指定的保管員按品種負(fù)責(zé)明細(xì)卡的登記，結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、物相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明 原因，糾正處理。（四）保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存貨有無(wú)發(fā)生殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損等。如有發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫(kù)主管,會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。（五）所有商品的存儲(chǔ)必須每月定期盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫(kù) 存盤點(diǎn)和存貨狀況，并將存貨明細(xì)賬戶數(shù)量與產(chǎn)品部倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬實(shí)存 數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。（六）對(duì)于存放在直營(yíng)店銷售的存貨,由直營(yíng)店管理部負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查,組織定期或不定期對(duì)商店進(jìn)行盤點(diǎn)。（七）保管員

35、應(yīng)定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲(chǔ)存的防火、防水、防盜等安全設(shè)施。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效,應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫(kù)經(jīng)理處理。如發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險(xiǎn)物品，應(yīng)立即采取措施，存放到安 全場(chǎng)所，予以隔離。第二十六條存貨儲(chǔ)存的操作規(guī)范:（一）存貨的入儲(chǔ)和出庫(kù)手續(xù)必須完整嚴(yán)密，工作人員必須嚴(yán)格按 照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。（二）存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確，不發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā) 的事故。（三）存貨的保管由專人負(fù)責(zé)，做到存貨安全、完整,堆裝整齊， 品質(zhì)完好。（四）存貨儲(chǔ)存的安全設(shè)施完備,并有專人保管、保養(yǎng)、檢修，保 證各種安全設(shè)施隨時(shí)可以使用，做到通風(fēng)、防火、防水、防盜，保護(hù) 存貨的安全。（五）倉(cāng)庫(kù)工作人員必須

36、嚴(yán)守崗位,做好安全保衛(wèi)工作。加強(qiáng)值班, 嚴(yán)禁帶入火種，嚴(yán)禁非倉(cāng)儲(chǔ)人員岀入倉(cāng)庫(kù)。消除各種隱患，保證倉(cāng)庫(kù) 的安全。第二十七條存貨的盤點(diǎn):（一）為了保證公司存貨的安全完整，做到賬物相符，每月25日對(duì) 存貨進(jìn)彳5次盤點(diǎn)。（二）永續(xù)盤存和實(shí)地盤存相結(jié)合，即：平時(shí)要保持良好的永續(xù)盤 存記錄，同時(shí)，每月要進(jìn)行一次定期和分批的實(shí)地盤點(diǎn)。（三）財(cái)務(wù)部按各種商品類別、單價(jià)設(shè)明細(xì)賬，銷售計(jì)劃部庫(kù)存明細(xì)賬的設(shè)置與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào),以便兩部門相互核對(duì)。（四）財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)賬逐筆、逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并結(jié)出數(shù)量、金額的余額，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制。（五）商品盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織。財(cái)務(wù)部為監(jiān)盤人，倉(cāng)庫(kù)為盤點(diǎn)人,銷售計(jì)

37、劃部為稽核人?；藷o(wú)誤簽字后交財(cái)務(wù)部。如有存貨盤盈、盤 虧、毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，分別由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理寫岀報(bào)告 交財(cái)務(wù)部審核并提出處理意見上報(bào)總經(jīng)理。（六）財(cái)務(wù)部組織人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽盤、季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（七）盤點(diǎn)時(shí)，各類貨物要已事先分類擺放，并要暫停貨物流動(dòng)。 第二十八條存貨的稽核：財(cái)務(wù)部每月末對(duì)存貨進(jìn)行稽核，確保各種存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。如有差錯(cuò)必須查明原因，否則不 得結(jié)賬,不得結(jié)轉(zhuǎn)成本。第二十九條存貨管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：（-）購(gòu)商品無(wú)計(jì)劃,造成積壓，對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理 的，由銷售計(jì)劃部負(fù)責(zé)。購(gòu)物料無(wú)計(jì)劃，造成積壓，對(duì)已確走的積壓 物資不及時(shí)處理的,由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)。

38、（二）庫(kù)存商品盤點(diǎn)短缺、毀損的由保管人負(fù)責(zé)；交接不清的由監(jiān) 交和交接人負(fù)責(zé)。（三）在用的財(cái)產(chǎn)物資保管不善，使用不當(dāng)，造成損失的，由保管人或使用人負(fù)責(zé)。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，賠償最低不少于損 失額的50% ,情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。第三十條存貨儲(chǔ)存管理的報(bào)告制度：（-）倉(cāng)庫(kù)管理報(bào)告：主要包括存貨超儲(chǔ)、呆滯積壓和脫供報(bào)告z 存貨質(zhì)量變化報(bào)告，存貨損耗和短缺損失報(bào)告，倉(cāng)儲(chǔ)人員重大責(zé)任事 故報(bào)告，存貨安全狀況報(bào)告，倉(cāng)儲(chǔ)人員職守情況報(bào)告等。此類報(bào)告本 著發(fā)生即報(bào)告的原則,由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理編寫，由保管員編寫的須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)經(jīng) 理簽字，然后報(bào)總經(jīng)理處理。（二）存貨會(huì)計(jì)報(bào)告：主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況報(bào)告,霉?fàn)€

39、、變 質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存貨的報(bào)告，盤盈盤虧處理報(bào)告， 存貨總金額和各類存貨金額的實(shí)存額報(bào)告，不實(shí)存貨報(bào)告等。此類報(bào) 告亦本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編寫，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽 字后報(bào)總經(jīng)理。第三十一條低值易耗品的管理：（-）管理分工:1、工具器具類：包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門負(fù)責(zé)直接管理，倉(cāng)庫(kù)（或負(fù)責(zé)人）建立臺(tái)賬登記。2、家倶類、辦公設(shè)備、計(jì)算機(jī)、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門負(fù)責(zé)保管,綜合管理部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部建立臺(tái)賬登記。（二）管理辦法1、設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬，按分管部門分別登記，并責(zé)成專人管理。2、低值易耗品購(gòu)入時(shí),要視同存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。領(lǐng)用時(shí)經(jīng)主

40、管部門批準(zhǔn)后，登記臺(tái)賬，注明使用人員、地點(diǎn)、使用期限等，更新領(lǐng) 用時(shí)要以舊換新。3、在更換期內(nèi)丟失或損壞的，由責(zé)任人寫明原因，部門經(jīng)理簽字, 報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后，根據(jù)情況做出處理。屬個(gè)人原因造成的丟失 或損壞，要按原物品原價(jià)的50%賠償。4、調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動(dòng)工作前到財(cái)務(wù)部和各管理部辦理交銷 手續(xù)。5、每年11月份，要對(duì)所有人員領(lǐng)用的物品進(jìn)行全面清查，以保 證公司財(cái)產(chǎn)不流失。6、低值易耗品的核算采用一次攤銷法。第七章定資產(chǎn)的管理第三十二條固定資產(chǎn)的核算:（-）固定資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。2、單位價(jià)值在2000元以上,并

41、且使用年限超過2年的物品。公司的空調(diào)、沙發(fā)、寫字臺(tái)無(wú)論價(jià)值是否達(dá)到2000元均列為固定資產(chǎn)核算。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照以上標(biāo)準(zhǔn)，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。（二）固定資產(chǎn)的分類及折舊年限:分類1、房屋及建筑物2、電子設(shè)備折舊年限35年3、運(yùn)輸設(shè)備4、其它設(shè)備815 年5、其它設(shè)施38年（三）固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率:1、固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法。折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：年折舊率二（1 -預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限月折舊率二年折舊率/12 月折舊額二固定資產(chǎn)原值x月折舊率2、財(cái)務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，據(jù)以編制記賬憑證。3、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更，確需改變的，須

42、 報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。4、凈殘值率:按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。5、未使甩 不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。（四）定資產(chǎn)的日常管理:1、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，及時(shí)、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行 檢查，確保做到賬實(shí)相符。2、財(cái)務(wù)部要認(rèn)真登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用部門z安裝地點(diǎn),并由保管責(zé)任人簽字,明確管理責(zé)任。3、每年年終財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4、使用部門轉(zhuǎn)移、責(zé)任人變更時(shí)，要到財(cái)務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù)，保證責(zé)任的連續(xù)性。（五）固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)管理:1、自行建造的固定資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

43、后,要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，要先由使用部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要提出申請(qǐng)，再經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)作出議定,人事行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部綜合平衡后，作出購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由人事行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)。3、有償出售固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)使用部門說(shuō)明情況并做出合理估價(jià),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理岀售手續(xù)。4、盤盈的固定資產(chǎn)，要查明原因，由有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部共同估價(jià) 后，報(bào)總經(jīng)理審批,并予以詳實(shí)登記。5、盤虧的固定資產(chǎn),要查明盤虧的原因并追查責(zé)任,同時(shí)報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后處理。6、報(bào)廢的固定資產(chǎn),由使用部門提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)部組織有關(guān)人員 進(jìn)行鑒定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。屬于事故

44、造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須查明原因，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、盤盈的定資產(chǎn),按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及 保險(xiǎn)公司賠款的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第八章銷售與收款的管理第三十三條銷售計(jì)劃的管理: （一）銷售部在廣泛收集市場(chǎng)信息，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上，每年10月提出各種商品的銷售計(jì)劃（包括銷售品種、銷售數(shù) 量和銷售額）報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織產(chǎn)品硏發(fā)部、銷售計(jì)劃部、財(cái) 務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行綜合平衡，制定出下年度的銷售和采購(gòu)計(jì)劃。（二）財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃制定年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（三）銷售部根據(jù)年度計(jì)劃制定月份計(jì)劃（包括銷售額和回

45、款額）o 第三十四條合同的管理：（-）由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。（二）合同簽訂的權(quán)限：根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主 管簽訂。（三）合同的保管：由銷售部專人保管,建立管理檔案。與代理商 簽訂的合同一式二份,由銷售部人員分類編號(hào),復(fù)印件交財(cái)務(wù)部,市 場(chǎng)營(yíng)銷部存原件。財(cái)務(wù)部設(shè)立合同臺(tái)賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。（四）合同的履行：必須按合同的規(guī)定，認(rèn)真組織配貨。由于出現(xiàn) 不能履行合同的情況,必須變更或解除合同的，由銷售部按有關(guān)規(guī)定 及時(shí)辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書面形式通知財(cái)務(wù)部。（五）公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對(duì)方賠 償時(shí)，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報(bào)

46、告，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在公司相關(guān)費(fèi)用中列支；屬于個(gè)人責(zé)任造成的，要根 據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，或給予行政處分o（六）對(duì)方違反合同的追索賠償:銷售部要認(rèn)真按合同條款的規(guī)定追索賠償。對(duì)有關(guān)人員未認(rèn)真索賠，給公司造成損失時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。第三十五條商場(chǎng)直營(yíng)零售核算制度:（-）各商場(chǎng)銷售的商品，均采用零售價(jià)、數(shù)量、單品控制方法進(jìn) 行核算。（二）各商場(chǎng)每日發(fā)生的商品銷售和進(jìn)貨，要按售價(jià)、數(shù)量、單品登記商品!1!級(jí)明細(xì)賬，并結(jié)出庫(kù)存數(shù)量、余額。（三）發(fā)生商品損壞、殘缺等情況，由店長(zhǎng)填寫損失報(bào)告單，一式 三聯(lián)，經(jīng)直營(yíng)店管理部主管核實(shí)并提出處理

47、意見后，一聯(lián)送財(cái)務(wù)部， 一聯(lián)商場(chǎng)留存,財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。（四）凡各商場(chǎng)之間的商品轉(zhuǎn)調(diào)，由直營(yíng)店管理部（或調(diào)出商店）按售價(jià)填寫商品調(diào)貨單,一式三聯(lián)，經(jīng)調(diào)入方店長(zhǎng)簽字后，由直營(yíng)店管理部、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部,聯(lián)交調(diào)入方商店，一聯(lián)調(diào)出方商店留 存。同時(shí)，各方據(jù)此調(diào)賬。（五）每月25日，產(chǎn)品部按所有商場(chǎng)售價(jià)清點(diǎn)商品，結(jié)出數(shù)量、余額,與財(cái)務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。并且,直營(yíng)店管理部、財(cái)務(wù)部要1=不定期抽查商店存貨狀況，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查明原因,并由直營(yíng)店管 理部填寫商品溢缺報(bào)告單一式三聯(lián)，一聯(lián)商場(chǎng)留存，一聯(lián)直營(yíng)店管理 部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第三十六條公司的商品核算必須接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)，如有錯(cuò)誤

48、必須及時(shí)糾正。第三十七條銷售退:銷售后因商品質(zhì)量問題，造成顧客退回的,負(fù)責(zé)該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù)，且必須報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)。同 時(shí)要追究質(zhì)量驗(yàn)收部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十八條所有憑證必須如實(shí)、正確、完整地填寫，如憑證填寫錯(cuò)誤、記錄發(fā)生錯(cuò)誤需更正的z應(yīng)在更正處由更正人簽章。 第三十九條應(yīng)收賬款的管理: （-）批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款1、原則上不允許欠款z公司收到款后發(fā)貨。2、對(duì)于大客戶采取信用制度,信用額由公司銷售部綜合分析,財(cái) 務(wù)平衡報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)做應(yīng)收賬款處理。3、定期與客戶對(duì)賬：每月與客戶核對(duì)往來(lái)賬目/欠款數(shù)額，核對(duì) 清楚后客戶簽字確認(rèn)傳真至公司財(cái)務(wù)部。第九章成本費(fèi)用管理制度第四十條管理

49、費(fèi)用項(xiàng)目及其主要內(nèi)容：（-）公司經(jīng)費(fèi)：1、員工工資：指公司各管理部門人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼;2、職工福利費(fèi)：按上述工資14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。3、差旅費(fèi)：指公司管理人員因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。4、辦公費(fèi)：指公司各管理部門發(fā)生的各種辦公費(fèi)用，如文具、印刷品、郵電、書報(bào)、雜志、通訊費(fèi)用等。5、折舊費(fèi)：指公司管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)甩6、修理費(fèi):指公司管理部門狀態(tài)或功能而發(fā)生的修理費(fèi)。7 ）低值易耗品攤銷。（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按全公司工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。（三）咨詢費(fèi)：指聘請(qǐng)律師、專家等的費(fèi)用。（四）訴訟費(fèi)：指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（五）交際應(yīng)酬費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的

50、合理需要而支付的招待費(fèi)用。（六）稅金：指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、 印花稅等。（七）壞賬損失：指公司因無(wú)法收回應(yīng)收款項(xiàng)而造成的損失。（八）職工教育經(jīng)費(fèi):指按公司工資總額1. 5%提取的用于員工培訓(xùn)、進(jìn)修等支付的費(fèi)用。（九）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi):1、退休養(yǎng)老金：按工資總額的18%提取交納。2、失業(yè)保險(xiǎn)金:按工資總額的1%提取交納。（十）交通運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門使用的公務(wù)車輛費(fèi)用。（十一）存貨盤虧或盤盈:不包括計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失。（十二）其他支出：指不屬于以上各項(xiàng)目的管理費(fèi)用。第四十一條商品成本由產(chǎn)品部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)控制管理。 第四十二條 各項(xiàng)費(fèi)用原則上哪個(gè)部門發(fā)生支出由哪個(gè)部門負(fù)

51、責(zé)控制管理，但必須接受財(cái)務(wù)部的再控制。第四十三條廣告、宣傳、促銷費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的盤虧、其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部會(huì)同市場(chǎng)營(yíng)銷部共同負(fù)責(zé)控 制管理。第四十四條存貨的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用,包括存貨的堆裝入庫(kù)、入庫(kù)前的整理費(fèi)用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)的裝運(yùn)、包裝費(fèi)等 由財(cái)務(wù)部會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)控制管理。第四十五條公司經(jīng)費(fèi)中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以 及咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 交通運(yùn)輸費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事行政部共同負(fù)責(zé)控制管理。第四十六條員工工資、計(jì)提的福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng) 費(fèi)、稅金、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)提和控制

52、管理。第四十七條費(fèi)用支岀實(shí)行計(jì)劃管理,各部門要根據(jù)費(fèi)用的年度預(yù) 算，按月編制費(fèi)用計(jì)劃,由部門經(jīng)理簽字后,每月25日前報(bào)公司財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)審批。第四十八條財(cái)務(wù)部和費(fèi)用發(fā)生部門要嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi) 用的支出，不準(zhǔn)超預(yù)算。如確需超預(yù)算支出，要先由支出部門提出申 請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)審批。第四十九條各部門要在每年12月25日前編制好各種成本費(fèi)用預(yù) 算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)生的臨時(shí)費(fèi)用，如訴訟費(fèi)等，要編制臨 時(shí)預(yù)算,由財(cái)辯b審查后上報(bào)簽批第五十條費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分由相應(yīng)辦事人員自行負(fù)擔(dān)。第十章預(yù)算第五十_條預(yù)算的編制在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各部門主管

53、要積極參與,在財(cái)務(wù)部主管的指導(dǎo)下，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)以及變化了 的市場(chǎng)情況提出切合實(shí)際的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部要對(duì)各部門預(yù)算的編制提出具體要求,并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、綜合、匯總各部門預(yù)算。第五十二條銷售預(yù)算的編制: （-）銷售預(yù)算主要由銷售部主管負(fù)責(zé)編制。（二）首先由銷售部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展、以往年度的 銷售情況等因素進(jìn)行綜合考慮,草編年度銷售預(yù)算（該預(yù)算要求每年 11月20日前完成）,然后提交總經(jīng)理,由總經(jīng)理組織各部門主管進(jìn)行 硏究，最后確定銷售預(yù)算年度總額。（三）銷售部門根據(jù)已經(jīng)確定的年度銷售預(yù)算、往年銷售進(jìn)度以及 今年的銷售形勢(shì)，編制客戶月份的銷售預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究批 準(zhǔn)實(shí)行。該預(yù)

54、算作為考核銷售業(yè)績(jī)的依據(jù)。（四）銷售預(yù)算要按照大類商品品種編制，應(yīng)包括大類商品銷售比 例、分店銷售收入、各客戶銷售收入，銷售毛利率、鋪貨資金占用率、 應(yīng)收賬款回收率等內(nèi)容。（五）同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書。第五十三條采購(gòu)預(yù)算的編制：（-）采購(gòu)預(yù)算主要由產(chǎn)品研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。（二）根據(jù)銷售預(yù)算，考慮進(jìn)貨條件的客觀限制、必備的存貨儲(chǔ)備 量（保險(xiǎn)儲(chǔ)備）、倉(cāng)儲(chǔ)容量、與銷售進(jìn)度的同步性等因素進(jìn)行編制。（三）按照商品品種編制采購(gòu)預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括品種、單價(jià)、期初 存貨量、本期采購(gòu)量、本其銷售量、期末存貨量、資金需求量、大類 商品進(jìn)銷比等內(nèi)容。（四）同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書。第五十四條費(fèi)用預(yù)算的編制： （一）各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算

55、主要由各該費(fèi)用支出部門經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。（-）對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,要認(rèn)真分析銷售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的關(guān)系,費(fèi) 用的支出應(yīng)能獲得更多的收益。要對(duì)過去的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行分析，考察 過去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出的必要性和效果，要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編制。（三）對(duì)于管理費(fèi)用,要充分分析公司的業(yè)務(wù)成績(jī)和一般經(jīng)濟(jì)狀況,務(wù)必做到費(fèi)用合理化。由于管理費(fèi)用多屬于固定成本，一般以過去的 實(shí)際開支為基礎(chǔ),按預(yù)算期的可預(yù)見變化來(lái)調(diào)整。要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng) 編制。（四）同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書。第五十五條資金收支預(yù)算:（-）由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。（二）分別對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總，所有涉及資金收支的均匯總到資 金預(yù)算中。資金預(yù)算應(yīng)該包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余或不足、 資金的籌集和運(yùn)用。（三）資金收入部分包括期初資金余額和預(yù)算期資金收入;資金支 岀部分包括預(yù)算期的各項(xiàng)資金支出，如商品采購(gòu)支出、各項(xiàng)費(fèi)用支岀、 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、設(shè)備購(gòu)置等等。（四）同時(shí)編制預(yù)算說(shuō)明書。第五十六條預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：（-）由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)按年編制。（-）預(yù)算報(bào)表主要包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金 流量表。（三）同時(shí)編制預(yù)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。第十一章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度第五十七條利潤(rùn)的管理（一）已銷產(chǎn)品的銷售成本采用先進(jìn)先岀法計(jì)算。（二）營(yíng)業(yè)外收支中的罰款收支,對(duì)由于合作方未執(zhí)行合同造成本 公司經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并積極爭(zhēng)