財務部規(guī)范化管理 流程圖

財務部最健全的規(guī)范化管理文檔目錄第一章財務部組織構(gòu)造與責權一、一般企業(yè)的財務部組織構(gòu)造圖二、假如企業(yè)有分企業(yè)或分支構(gòu)造,一般總企業(yè)財務部構(gòu)造圖三、大型集團企業(yè)財務部組織構(gòu)造圖四、酒店財務部組織構(gòu)造圖五、財務部職責六、財務部權力七、財務總監(jiān)的職責八、財務部總經(jīng)理職責九、財務主管的職責第二章資本預算管理一、資本預算主管崗位職責二、資本預算專人崗位職責三、預算編制程序四、年度預算編制程序五、年度預算編制平衡流程六、年度預算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預算流程第三章財務成本控制管理一、成本控制主管崗位職責二、成本控制專人崗位職責三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程第四章資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責二、資產(chǎn)管理專人崗位職責三、現(xiàn)金清查賬務處理流程四、備用金收支賬務處理流程五、應收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點管理流程第五章籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責二、籌資專人崗位職責三、投資專人崗位職責四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章會計核算管理一、會計核算主管崗位職責二、會計核算專人崗位職責三、日志總賬賬務處理流程四、記賬憑證賬務處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤核算流程第七章成本會計管理一、成本會計主管崗位職責二、成本會計專人崗位職責三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務處理流程第八章應收賬款管理一、應收賬款主管崗位職責二、應收賬款專人崗位職責三、應收賬款管理流程四、應收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章審計管理一、審計主管崗位職責二、審計專人崗位職責三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章稅務管理一、稅務主管崗位職責二、稅務專人崗位職責三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章財務部組織構(gòu)造與責權一、一般企業(yè)的財務部組織構(gòu)造圖預算主管預算主管財務成本控制主管應收賬款主管資金主管會計主管財務分析師投資主管融資主管預算專人稅務專人核算專人出納員簿記員收銀員投資分析專人融資市場分析專人財務助理財務經(jīng)理財務總監(jiān)二、假如企業(yè)有分企業(yè)或分支構(gòu)造,一般總企業(yè)財務部構(gòu)造圖財務管理員財務管理員收入核算會計固定資產(chǎn)核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現(xiàn)金出納銀行出納二級企業(yè)會計分支機構(gòu)會計主辦會計經(jīng)理總經(jīng)理副經(jīng)理三、大型集團企業(yè)財務部組織構(gòu)造圖并表與分析管理處并表與分析管理處費用與綜合管理處采購與物料管理處生產(chǎn)與成本管理處貨品與貨款管理處銀行現(xiàn)金出納食堂會計出納信用證會計固定資產(chǎn)會計原始單據(jù)審核會計制單會計記錄員主辦會計會計檔案管理員國內(nèi)材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后會計生產(chǎn)成本會計出口銷售會計國內(nèi)銷售會計開票與記錄員合并報表記錄財務部經(jīng)理四、酒店財務部組織構(gòu)造圖總出納總出納應付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領班倉管員收貨員會計部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財務部經(jīng)理財務總監(jiān)五、財務部職責職責1職責1職責3職責4職責5職責6職責7職責8職責9職責10職責11職責2嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系分析財務計劃的執(zhí)行狀況，提供財務分析匯報，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行狀況當好決策參謀，及時精確地向決策者和有關管理者提供可靠的會計信息編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案負責企業(yè)職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放負責企業(yè)多種費用的審核和報銷，進行成本控制管理協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作進行企業(yè)內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作有效合理使用資金，根據(jù)單位資金狀況做好融資工作編制多種計劃記錄報表，完畢企業(yè)領導臨時布置的其他工作健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理六、財務部權力權力1權力1權力3權力4權力5權力6權力7權力8權力9權力2參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，為決策提供財務數(shù)據(jù)和信息的權力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和提議的權力參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和提議的權力對違反財務制度的部門、分支構(gòu)造和個人予以懲罰對其他部門實行財務監(jiān)督和考核部門內(nèi)部員工聘任、解雇的提議權規(guī)定有關部門配合有關工作的權力其他有關權力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和提議的權力七、財務總監(jiān)的職責職責1職責1在董事會和總經(jīng)理領導下，總管企業(yè)會計、報表、預算工作職責3負責制定企業(yè)利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本原則職責4進行稅收管理和方案制定職責5健全企業(yè)內(nèi)部核算體系和財務管理的規(guī)章制度職責6開展經(jīng)濟活動分析，編制企業(yè)財務計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責7監(jiān)督企業(yè)遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決策職責2制定、實行企業(yè)財務戰(zhàn)略，以支持企業(yè)推行經(jīng)營戰(zhàn)略八、財務部總經(jīng)理職責職責1職責1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完畢本部職責范圍內(nèi)的各項工作職責3負責組織《會計法》及地方政府有關財務工作法律法規(guī)的貫徹貫徹職責4制定、維護、改善企業(yè)財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃職責5進行企業(yè)成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高獲利水平職責6負責建立和完善企業(yè)財務稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行狀況職責7負責資金、資產(chǎn)的管理職責8對企業(yè)稅收進行整體籌劃與管理，準時完畢稅務申報以及年度審計工作職責9對企業(yè)重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供提議和決策支持職責10向上級主管匯報企業(yè)經(jīng)營狀況，為集團高級管理人員提供財務分析數(shù)據(jù)和提議職責11組織考核、分析企業(yè)經(jīng)濟成果，提出可行的提議和措施職責2根據(jù)集團企業(yè)中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制原則九、財務主管的職責職責1職責1財務預算的編制、呈報及執(zhí)行職責3有效地管理運用資金職責4監(jiān)察企業(yè)資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理職責5建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關系職責6審核會計憑證職責7審核上報的多種會計報表及納稅申報表職責8對下屬員工進行培訓職責9協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關系職責2組織企業(yè)會計的核算及年度審計第二章資本預算管理一、資本預算主管崗位職責職責1職責1協(xié)助財務總監(jiān)建立預算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責3匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算職責4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經(jīng)決策層同意后下達實行職責5監(jiān)督管理預算的執(zhí)行狀況，查看預算提議案，及時向管理層反饋職責6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析匯報職責7負責向董事會解答有關預算的質(zhì)疑，確定組織的預算規(guī)定符合法律規(guī)定職責8根據(jù)實際經(jīng)營狀況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨精確職責2制定企業(yè)年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算二、資本預算專人崗位職責職責1職責1協(xié)助建立、改善、完善預算管理體系，建立對應的執(zhí)行控制機制職責3根據(jù)預算監(jiān)控平常支出，定期進行反饋職責4對預算各項指標和各部門預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督，提交分析匯報職責5編制集團估計損益表、估計資產(chǎn)負債表、估計現(xiàn)金流量表職責6編制集團總體預算平衡方案職責7準時進行下一年度預算的編制工作職責2協(xié)助編制企業(yè)全面經(jīng)營預算，負責預算的跟蹤管理三、預算編制程序①①編制企業(yè)預算審核②召開預算會議下達預算給各部門④召開預算平衡會⑤預算平衡審議開始預算部主管各預算部門負責人預算會計總經(jīng)理結(jié)束審核出席會議③執(zhí)行預算并反饋再次下達預算四、年度預算編制程序召開部門預算會召開部門預算會①傳達指標審核②編制部門預算匯總各部門預算調(diào)整方案匯總‘④年度預算調(diào)整預算調(diào)整方案③年度預算下達審批⑤再次下達執(zhí)行預算執(zhí)行開始預算主管財務部經(jīng)理財務總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)束各部門經(jīng)理審批審批審核審批五、年度預算編制平衡流程總預算總預算提供資料審批②召開本部門預算會編制部門預算計劃①召開預算會③匯總預算④召開預算會議⑤預算執(zhí)行審查監(jiān)督審批預算編制上報開始財務部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財務總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)束董事長審簽審批⑥預算調(diào)整會參與會議參與會議預算調(diào)整預算執(zhí)行參與會議六、年度預算調(diào)整流程審批審批審核②編制調(diào)整方案開始結(jié)束審議預算調(diào)整匯報①提出預算調(diào)整申請協(xié)調(diào)確定預算③召開預算平衡會修訂預算審批審核組織編制總預算④編制新預算⑤組織編制總預算財務經(jīng)理預算部各系統(tǒng)部門總經(jīng)理七、現(xiàn)金預算流程①①下達經(jīng)營目的開始編制現(xiàn)金流量預算預算的執(zhí)行③現(xiàn)金流量預算調(diào)整審批審核審批審核結(jié)束④編制現(xiàn)金流量分析匯報現(xiàn)金流量預算監(jiān)控⑤現(xiàn)金流量預算考核現(xiàn)金流量預算評價新的預算目的財務總監(jiān)財務部各部門總經(jīng)理②預算申報第三章財務成本控制管理一、成本控制主管崗位職責職責1職責1制定成本核算制度職責3根據(jù)月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析職責4進行成本檢查職責5改善成本控制，提供成本控制改善措施匯報職責6提出改善財務運轉(zhuǎn)的提議職責2進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤二、成本控制專人崗位職責職責1職責1執(zhí)行成本核算方案職責3撰寫成本分析匯報職責4提出成本控制改善方案職責5稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見職責6進行成本檔案的管理和記錄分析職責2執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案三、現(xiàn)金清查處理流程開始開始①制定現(xiàn)金清查制度審定登記日志賬②盤點查對匯總收款憑證和付款憑證填現(xiàn)金盤點表查明盈虧原因清查組盤點③編制盤點表結(jié)束對應賬務處理審核財務總監(jiān)財務部出納總經(jīng)理四、銀行存款付款控制流程開始開始授權經(jīng)辦業(yè)務簽訂結(jié)算契約制取原始憑證審批審核審核原始憑證制取結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證結(jié)束辦理結(jié)算業(yè)務編制記賬憑證登記賬簿①復核記賬憑證編制調(diào)整表賬單查對②賬證查對③賬賬查對財務總監(jiān)部門經(jīng)理有關職能部門總經(jīng)理財務部五、費用報銷管理流程否否開始審批在報銷單據(jù)上簽字預算內(nèi)預算外①審核報銷明細賬及總賬現(xiàn)金/銀行/日志賬②會計報表審核③費用總表審定蓋章承認報送結(jié)束編制憑證費用發(fā)生審批否是付款財務總監(jiān)出納各部門總經(jīng)理審批否財務部會計第四章資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責職責6職責6負責固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責5對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核算，對貨幣資金進行管理職責4負責搜集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存狀況核定購置量，按規(guī)定報有關領導同意后，組織安排采購。職責3負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結(jié)賬、對賬工作職責2檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管狀況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理職責1在財務經(jīng)理的直接領導下，負責低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購置力的申報、記賬和報表工作職責8負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核職責7對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責10每月負責匯總各部門的物資領用計劃，督導采購部門和倉庫貫徹計劃的實行狀況職責9組織全企業(yè)的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作職責11完畢領導交待的其他事項二、資產(chǎn)管理專人崗位職責職責1職責1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務定期查對職責3負責固定資產(chǎn)購置的初審及立案以及管理貨幣資金職責4負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理職責5負責企業(yè)內(nèi)部設備的調(diào)撥職責6定期巡查固定資產(chǎn)完好狀況職責7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作職責8辦理財產(chǎn)保險，保證財產(chǎn)安全職責9完畢主管交待的其他事項職責2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率三、現(xiàn)金清查賬務處理流程匯總收款憑證和付款憑證匯總收款憑證和付款憑證②登記日志賬③盤點查對查明盈虧原因④填現(xiàn)金盤點表審核①制定現(xiàn)金清查制度開始⑤清查組盤點編制盤點表對應賬務處理結(jié)束財務經(jīng)理財務部出納審核四、備用金收支賬務處理流程①①建立備用金預借和報銷制度審核開始填制領款單②領取備用金編制付款憑證登記賬簿③審核付款憑證付款登記日志賬使用備用金④向財務部報銷賬務處理收付款⑤登記日志賬審核信息歸檔結(jié)束財務經(jīng)理財務部出納各部門業(yè)務部五、應收賬款管理流程業(yè)務部是是登記應收賬款①應收賬期分析②催款交單開始付款催款付款否③法律訴訟否賬務處理④編制銀行調(diào)整表是審核存檔結(jié)束財務經(jīng)理財務部法務部六、固定資產(chǎn)盤點管理流程設備部設備部結(jié)束開始③組織盤點召開盤點會議②呈報盤點告知和盤點表格①制定全面盤點計劃提出處理問題的方案填寫有關盤點表并簽字進行盤點簽字并傳單審閱寫出盤點匯報④整頓匯總上報會計主管審核簽字⑤實行處理方案有關賬務處理審批審核審批審核財務經(jīng)理財務部各部門總經(jīng)理第五章籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責職責1確定企業(yè)各項籌資與投資管理制度職責1確定企業(yè)各項籌資與投資管理制度職責3確定企業(yè)股利分派制度職責4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會職責5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責6進行企業(yè)籌資與投資規(guī)劃職責7參與企業(yè)各項籌資與投資項目的可行性分析和論證職責8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責9對投資項目進行財務預測、風險分析與控制職責10參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系職責11管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改善提議職責2確定企業(yè)各項證券管理制度職責12負責企業(yè)股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設計職責13配合部門經(jīng)理做好有關培訓和指導職責14其他有關工作二、籌資專人崗位職責職責1職責1研究有關信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動狀況進行全面評估和分析職責3管理既有籌資渠道有關工作職責4開發(fā)新的籌資渠道職責5負責企業(yè)經(jīng)營所需資金的籌劃工作，籌劃組織有關的籌資活動職責6完畢企業(yè)的籌資任務職責7其他有關工作職責2分析企業(yè)財務狀況，分析并評價企業(yè)的資本負債構(gòu)造三、投資專人崗位職責職責1在上級的領導下，進行資本市場分析職責1在上級的領導下，進行資本市場分析職責3負責對投資項目的可行性進行研究，負責設計評審工作職責4參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系職責5對投資項目進行財務調(diào)查、財務測算、成本分析和敏感性分析職責6詳細承攬投資項目，并設計方案，組織實行，定期匯報工作進度職責7及時向上級匯報對投資項目的行為產(chǎn)生重大影響的事件或變動信息職責8在上級的領導下，收繳投資項目收益職責9搜集、整頓投資項目檔案，建立、維護投資信息庫職責10參與部門的有關管理會議，參與重大業(yè)務及管理決策職責11其他有關工作職責2對特定機構(gòu)的資本市場和證券變動進行全面評估四、籌資管理流程開始開始①編制籌資計劃審批審批②執(zhí)行籌資計劃③賬務處理④編制籌資分析匯報⑤提出籌資業(yè)務管理提議⑥籌資考核結(jié)束籌資與投資主管財務總監(jiān)總經(jīng)理籌資專人財務經(jīng)理審核審批審批審核五、銀行借款籌資管理流程否否是開始編制籌資計劃結(jié)束財務部財務經(jīng)理總經(jīng)理銀行財務總監(jiān)審批審批審核①提出借款申請執(zhí)行籌資計劃②審批準備有關材料準備材料③簽訂借款協(xié)議簽訂借款協(xié)議④提取借款發(fā)放貸款使用借款⑥結(jié)算憑證償還賬戶扣款⑦償還本息審批審批審核⑤貸后檢查六、投資管理流程開始開始①選擇投資項目征詢調(diào)查洽談意向④制定詳細計劃下達計劃評估匯報結(jié)束審核是③編制投資項目提議書⑤執(zhí)行籌資與投資主管財務經(jīng)理總經(jīng)理投資專人財務總監(jiān)安排執(zhí)行審核審核是是否否⑥項目驗收參與驗收②可行是否第六章會計核算管理一、會計核算主管崗位職責職責1職責1負責企業(yè)會計制度的設計、確定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析職責3負責企業(yè)的會計核算管理，齊全各類原始資料，制定會計資料的使用措施及規(guī)定職責4進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門減少消耗，節(jié)省費用職責5掌握國家稅務政策，對外加強聯(lián)絡，下層單位進行指導職責6負責會計檔案的管理職責7運用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析職責8協(xié)助財務經(jīng)理對會計人員進行績效考核職責9指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質(zhì)量職責10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有助于企業(yè)發(fā)展的提議、意見職責11負責與稅務、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)絡與協(xié)調(diào)工作職責2負責企業(yè)的全面核算工作，定期編制會計匯報職責12完畢領導交辦的其他工作二、會計核算專人崗位職責職責1職責1協(xié)助會計核算主管制定與會計核算有關的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實行職責3根據(jù)有關制度負責企業(yè)多種核算和其他業(yè)務的記賬工作職責4對的使用會計科目和科目編號，摘要簡要，內(nèi)容真實、清晰，金額精確無誤職責5根據(jù)企業(yè)財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，精確登錄各類明細賬職責6建立企業(yè)固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進出狀況、原材料等的明細賬并進行明細核算職責7理解企業(yè)經(jīng)濟協(xié)議的履約狀況，催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進行應收、應付款項的清算職責8關注企業(yè)經(jīng)濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、提議職責9負責企業(yè)各項債權、債務的清理結(jié)算工作職責2協(xié)助會計主管擬訂企業(yè)各項核算措施職責10協(xié)助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出提議職責11完畢領導交辦的其他工作事項三、日志總賬賬務處理流程開始開始①填制記賬憑證②登記日志賬③登記明細賬④登記日志總賬⑤日志賬明細賬與總賬余額查對⑥根據(jù)日志總賬和明細賬編制會計報表審核審核結(jié)束⑦上市企業(yè)所公開財務報表總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)審批四、記賬憑證賬務處理流程開始開始總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)①原始憑證匯總⑦編制報會計報表審核⑤登記總賬⑥查對賬目④登記明細賬③登記日志賬②編制記賬憑證審核審批結(jié)束五、科目匯總表核算流程開始開始②編制記賬憑證③登記日志賬④登記明細賬⑥根據(jù)科目匯總表登記總賬⑦查對賬目⑧編制報會計報表審核結(jié)束⑤編制科目匯總表總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)審批審核①原始憑證分類匯總六、固定資產(chǎn)核算流程開始開始制定申購計劃制定采購計劃審定①簽批發(fā)票采購報銷發(fā)票②固定資產(chǎn)入賬建立固定資產(chǎn)卡片③定期查對報損、轉(zhuǎn)移使用建立固定資產(chǎn)臺賬審批審核結(jié)束核定審定變更資產(chǎn)卡片及臺賬④調(diào)整固定資產(chǎn)賬目賬物查對⑤組織盤點盤點盤點清理審批總經(jīng)理財務部采購部財務總監(jiān)各部門審核計劃七、利潤核算流程審批審批審核②清查核算③核算利潤開始結(jié)束配合④分析決策分析①匯總各損益類科目總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)各部門審核審批審核審核第七章成本會計管理一、成本會計主管崗位職責職責1職責1協(xié)助財務經(jīng)理擬訂企業(yè)各部成本核算實行細則，報上級同意后組織執(zhí)行職責3監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃狀況，出現(xiàn)問題及時上報職責4登記、保管多種明細賬、總分類賬職責5定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關賬務的調(diào)整事宜職責6設計、修訂會計制度和會計表單，分析財務構(gòu)造，編制會計匯報、報表職責7做好有關成本資料的整頓、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作職責8執(zhí)行資金預算及控制預算內(nèi)的經(jīng)費支出職責9管理往來賬、應收賬、應付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)職責10每月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目職責2對企業(yè)重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃職責11完畢財務經(jīng)理交辦的其他工作二、成本會計專人崗位職責職責1職責1整頓各項費用并進行歸集和分派，做好記賬憑證并登賬，月末對費用進行核算職責3負責每月提取折舊，負責固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務登記職責4匯總總賬，進行試算平衡職責5負責應付賬款往來核算職責6負責應收賬款往來業(yè)務核算職責7負責有關報表的報送工作職責8進行現(xiàn)金與支票管理職責9財務檔案的整頓、裝訂職責10完畢財務經(jīng)理委派的其他任務職責2撰寫企業(yè)成本分析匯報三、產(chǎn)品定額成本編制流程開始開始其他費用供應部采購資料人力資源部資料審批審核①定額成本編制結(jié)束生產(chǎn)計劃部門資料②產(chǎn)品定額成本試用③產(chǎn)品定額成本修改④確定產(chǎn)品定額成本財務經(jīng)理財務部所有單位生產(chǎn)經(jīng)理四、產(chǎn)品成本核算管理流程是是開始①下到達本計劃執(zhí)行執(zhí)行②制造費用核算②費用核算③單位產(chǎn)品成本④成本差異分析結(jié)束審核審核否簽字財務部生產(chǎn)車間各下屬單位財務經(jīng)理五、成本核算賬務處理流程確定成本確定成本開支范圍開始①確定成本計算對象②生產(chǎn)費用的歸集和分派④確定成本核算措施③費用明細賬在制品與產(chǎn)成品的分派⑤計算總成本和單位成本結(jié)束原始記錄審批會計財務經(jīng)理財務部第八章應收賬款管理一、應收賬款主管崗位職責職責1職責1負責制定應收賬款管理制度、賬款催討措施等規(guī)章制度職責3監(jiān)督銷售人員的貨款回收狀況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化狀況職責4負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易狀況，進行賬齡分析工作職責5關注應收賬款的登記表，找出應收賬款差異的處理方案職責6壞賬的處理與監(jiān)督職責7制定應收賬款的收款方略職責8做好應收賬款的抵借和讓售工作職責9貨款回收制度執(zhí)行狀況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責10協(xié)助、支持審計部門的有關工作職責11協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關信息職責2應用會計準則及有關的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分）職責12完畢財務部經(jīng)理交代的其他工作二、應收賬款專人崗位職責職責1職責1協(xié)助主管制定應收賬款管理制度、賬款催討措施等規(guī)章制度職責3建立、維護應收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息職責4每月末，準備銷售部門及銷售人員的賬款清單職責5通過賬款分析，對超期的應收賬款提出詳細處理提議，收款方略提議職責6協(xié)助主管應對外部機構(gòu)對應收賬款的審核，提供有關資料職責7每月定期提交月度應收賬款的記錄報表職責8向?qū)徲嫴块T等提供資料支持職責2根據(jù)會計準則和有關規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)中與應收賬款有關的活動職責9完畢應收賬款主管交付的其他工作三、應收賬款管理流程否否②記業(yè)務應收賬款①交單③業(yè)務應收賬齡分析④催款⑤催款⑦賬務處理⑥法律訴訟⑧編制銀行調(diào)整表⑨存檔開始結(jié)束審核否是是儲運部應收賬款主管財務部財務總監(jiān)法務部付款付款四、應收票據(jù)處理流程①①確認開出票據(jù)④賬務處理⑤付款賬務處理⑥轉(zhuǎn)為應收賬款開始結(jié)束到期付款審核審核是否是否財務總監(jiān)財務經(jīng)理購貨方③背書轉(zhuǎn)讓②計量核算審核五、呆賬死賬確認流程開始開始①制定壞賬政策審核②匯總憑證③應收賬款入賬④檢查應收賬款結(jié)束⑥壞賬確認審核⑦壞賬賬務處理⑤估計壞賬損失財務部財務總監(jiān)總經(jīng)理審批審核六、壞賬處理流程開始開始①制定計提壞賬準備政策②估計壞賬損失審核審批⑤計提或沖減③計提壞賬準備④壞賬確認審核壞賬收回⑥賬務處理結(jié)束財務經(jīng)理財務總監(jiān)總經(jīng)理第九章審計管理一、審計主管崗位職責職責1職責1編制審計計劃，確定審計程序細則職責3審閱財務匯報，確認其真實性、精確性、完整性職責4分派數(shù)據(jù)輸入，財務匯報及其他職責給合適的員工職責5對下屬員工在審計程序和措施上進行指導和提議職責6指導對審計人員進行有關審計程序，財務準則規(guī)定的培訓職責7定期或不定期地進行必要的專題審計、專案審計和財務收支審計職責8控制、考核、糾正各部門偏離企業(yè)整體財務目的計劃的行為職責9協(xié)助外部審計工作的開展職責10負責或參與對企業(yè)重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟協(xié)議的審計活動職責11完畢企業(yè)領導臨時交辦的工作職責2規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則規(guī)定二、審計專人崗位職責職責1職責1審核和證明企業(yè)的財務賬目與否按法律和企業(yè)章程的規(guī)定制作的職責3查看企業(yè)的賬本和會計報表職責4對嚴重影響企業(yè)存在和發(fā)展的任何事項提出匯報職責5按審計目的搜集和整頓審計證據(jù)職責6分析和評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論職責7負責對所有波及的審計事項，編寫內(nèi)部審計匯報，提出處理意見和提議職責8公正和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關保密工作職責9審計資料歸檔職責10同業(yè)務部門及工作人員保持有效的工作關系職責11完畢企業(yè)領導臨時交辦的工作職責2審核年度匯報中與否對企業(yè)的事務予以虛假的簡介三、審計工作流程否否是是是否是否①提出財務審計工作計劃審核②制定詳細的審計時間、內(nèi)容告知各部門③提供多種原始收支憑證審核編