集團公司存貨管理辦法

2-1-集團公司存貨管理辦法第一章總則第一條為加強**（集團）有限公司存貨管理工作，保障國有資產的安全與完整，加快存貨周轉速度，減少流動資金占用，提高企業(yè)經濟效益，根據《企業(yè)會計準則》《市國資委關于進一步加強市管企業(yè)財務管理的規(guī)定》《**（集團）有限公司資產管理辦法（修訂）》及其他相關法律法規(guī)規(guī)定，結合集團公司實際情況，特制定本實施辦法。第二條該辦法適用于**集團存貨管理工作，所屬各單位應依據該辦法，結合本單位實際制定存貨管理制度并嚴格遵照執(zhí)行，參股公司可參照執(zhí)行。第二章存貨的定義及類別第三條本辦法所稱存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。第四條結合集團公司實際，將存貨主要分為以下六類：（一）原材料：材料、燃料、備品備件（二）庫存商品：產成品、外購商品（三）周轉材料：包裝物、低值易耗品（四）自制半成品及在產品（五）開發(fā)成本與開發(fā)產品（六）工程施工成本第三章管理職責第五條集團公司存貨管理實行統(tǒng)一領導、分級負責、價值與實物協同管理的管理機制，確保存貨安全，優(yōu)化存貨管理。第六條集團公司計劃財務部為存貨的價值管理部門，主要職責為：（一）負責貫徹落實國家和上級主管部門對于存貨財務核算的法律、法規(guī)、準則及各項規(guī)章制度；負責修訂和完善集團公司存貨管理辦法，并組織集團公司各部室和所屬各公司做好辦法落實工作。（二）負責組織集團公司存貨財務核算，匯總存貨價值管理信息，如實反映存貨賬面價值的增減變動和減值準備計提情況，提升資源配置效能。第七條組織成立存貨管理專項工作組，作為集團公司存貨的實物管理機構。專項工作組成員由計劃財務部、科信設施部、安全環(huán)保部和業(yè)務經營部組成。其主要職責為：（一）貫徹執(zhí)行國家有關存貨管理的法律、法規(guī)和規(guī)章，指導、協調、監(jiān)督和檢查所屬公司的存貨實物管理工作。（二）負責組織制定集團公司采購計劃，在采購過程中監(jiān)督、檢查采購計劃的執(zhí)行情況。第八條集團公司合規(guī)審計部負責做好存貨管理審計相關工作。第九條集團公司及各所屬公司作為存貨權屬單位，負責本公司存貨全過程管理，承擔存貨管理主體責任，是存貨管理的第一責任人。其主要職責為：（一）貫徹落實國家有關部門以及集團公司存貨管理相關規(guī)定要求，根據本公司（含下屬公司）存貨的類別、特點以及機構設置等實際情況，建立健全本公司存貨管理制度，明確崗位職責及管理流程，配備相應的管理崗位和人員，確保存貨管理職責落實到位。（二）負責存貨的日常管理，建立不相容崗位分離和實物與價值協同管理的機制，規(guī)范存貨的采購、入庫、保管、耗用、核算、報廢等流程；建立定期存貨盤點制度，確保存貨的安全、完整和高效使用。（三）負責制定采購計劃，履行采購程序，并在采購過程中監(jiān)督、檢查采購計劃的執(zhí)行情況。（四）負責建立存貨實物明細賬和實物登記卡，保證賬、卡、物相符。（五）負責存貨實物收發(fā)審批等工作。（六）負責存貨財務核算管理，準確反映存貨的賬面價值。（七）負責實施存貨清查、盤點等工作，確保賬、卡、物相符，如發(fā)生存貨盤盈、盤虧、毀損及跌價情況的，出具存貨盤盈、盤虧、毀損、計提存貨跌價準備認定材料。（八）負責結合本公司實際情況開展存貨周轉效益分析，并按照集團公司下達的壓降指標，組織開展存貨壓降工作。（九）負責對存貨盤盈、盤虧、毀損、處置等事項進行原因分析，提出處理意見或方案，履行內部決策程序。（十）負責按照《**（集團）有限公司資產減值準備財務核銷管理辦法》的相關規(guī)定組織開展存貨跌價準備財務核銷工作，履行內部決策程序，及時上報集團公司。第四章存貨采購管理第十條各公司應結合業(yè)務特點，本著適時、適價、適量、適質、適地原則，按照集團公司相關管理規(guī)定，編制存貨采購計劃，履行內部審批程序后報集團公司存貨管理專項工作組、按照集團公司相關采購要求辦理。第十一條各公司應嚴格執(zhí)行審定后的采購計劃，未列入計劃的，不得簽訂采購合同，不得支付款項。第十二條各公司應按照集團公司相關管理規(guī)定，確定供應商。第十三條各公司嚴格按照《**（集團）有限公司合同管理辦法》履行合同審批程序。原則上不能即時結清的、確需明確約定雙方權利義務的或采購金額在10萬元以上的均應以書面形式簽訂采購合同。第十四條需要支付預付款的，供貨商應提供與預付款金額相等的銀行履約保函。第五章存貨入庫與保管管理第十五條各公司存貨驗收入庫遵循先驗收后入庫原則。倉庫保管人員負責將驗收完畢的實物入庫，統(tǒng)計核算人員負責登記存貨實物臺賬。第十六條各公司準備入庫的各種存貨，應嚴格依據經審批的采購計劃、采購合同或訂單以及公司相關規(guī)定，按照既定的工作流程和標準，組織開展存貨數量、質量、品種、規(guī)格和產品合格證等方面的驗收，經驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，及時登記存貨實物臺賬，隨同資料一并留存。第十七條存貨驗收無誤后，由相關人員填制入庫單，并按照分工職責履行會簽程序后，連同發(fā)票等資料一并交由財務部門辦理入賬手續(xù)。第十八條未經驗收或驗收不合格的存貨不得辦理入庫和結算手續(xù)。第十九條各公司應建立存貨保管制度，存貨的存放和管理應指定專人負責，嚴格禁止其他無關人員接觸存貨。第二十條各公司對各類存貨應實行統(tǒng)一庫存制度，不得以任何理由形成賬外存貨。第二十一條各公司應加強存貨實物管理，各類存貨應在指定的地點分類分品整齊堆放，定期進行巡查，并建立健全防火、防汛、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。第六章存貨出庫與退庫管理第二十二條各公司存貨的發(fā)出由用料部門填寫領料憑證，經審批后，交由倉庫保管人員完成實物出庫，統(tǒng)計核算人員登記存貨實物臺賬。第二十三條領料憑證應按崗位職責和人員分工、權限，進行審批簽字后方可辦理領料手續(xù)。第二十四條各公司財務部門應依據審批后的領料憑證，按照相關規(guī)定辦理財務入賬手續(xù)。第二十五條各公司領料憑證上的品名、規(guī)格、單位、數量、項目、用途、用料部門和領料日期等必須逐項填寫清楚，不得涂改。第二十六條沒有正式領料憑證或手續(xù)不全的均不予辦理出庫手續(xù)。第二十七條為提高存貨利用效率，出庫時應遵循先入先領用原則。第二十八條各公司不得以不計價的實物交換或無償私自贈送等方式辦理存貨出庫手續(xù)。第二十九條各公司用料部門應將剩余未用物資及時退回，辦理退庫手續(xù)。第三十條退料入庫的存貨應按照存貨驗收規(guī)定，嚴格檢驗，逐件核對質量，符合標準后方可驗收入庫，同時辦理入庫手續(xù)。第三十一條財務部門依據退庫單據依法合規(guī)辦理入賬手續(xù)，及時準確核算相關成本費用。第三十二條對于周轉材料如工屬具、量器具等低值易耗品及包裝物領出后應按人或部門建立實物保管臺賬，全面準確反映周轉材料的入庫、出庫、退庫、庫存等情況，定期盤點核對賬物是否相符，同時要明確保管使用責任。第七章存貨清查管理第三十三條存貨清查管理工作主要包括存貨實物臺賬與財務明細賬進行賬賬核對；存貨實物臺賬與存貨實物進行賬物核對。第三十四條各公司存貨實物管理部門應當按月組織開展存貨清查及盤點工作，制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，及時編制盤點記錄，相關盤點記錄應留存?zhèn)洳?。第三十五條各公司清查盤點各類存貨應采用永續(xù)盤存法，按賬面結存數進行盤點，做到賬實相符。第三十六條各公司應在清查盤點后將查出的屬于超過保管期限或者長期積壓滯留的存貨，單獨列出明細表、開展原因分析、妥善分類保管，以便及時處理，減少存貨積壓，避免造成損失。第三十七條如出現盤盈、盤虧、毀損情況的，應進行全面分析，由各公司存貨實物管理部門出具相關認定材料以及相關責任人處理意見，履行內部決策程序后，對清查盤點結果進行賬務處理。第三十八條各公司應對存貨進行庫齡分析，結合實際情況，確定是否需要計提存貨跌價準備。對于須計提存貨跌價準備的，各公司存貨實物管理部門履行內部決策程序后，交由財務部門辦理入賬手續(xù)。第三十九條各公司應結合存貨盤點結果及公司實際情況，開展存貨周轉效益分析，全面了解存貨周轉情況，制定存貨壓降方案，有效盤活存貨，提高存貨周轉效率。第八章存貨處置管理第四十條存貨處置主要包括存貨的報廢、投資、捐贈、出售變賣等行為。第四十一條各公司存貨實物管理部門組織相關部門對擬處置的存貨進行鑒定和評估，提出處理意見，履行內部審批程序后進行存貨實物處置及賬務處理。第四十二條符合下列情況的存貨可以申請報廢：（一）破損、霉變、變質且無法退回的存貨及超過有效期（儲存期）的存貨；（二）經營中已不再需要，且無使用價值和轉讓價值的存貨；（三）其他足以證明無使用價值和轉讓價值的存貨。第四十三條對于擬出售變賣的廢舊存貨應按照集團公司相關管理規(guī)定，確定收購商，辦理交接手續(xù)，并將處置所得交由財務部門辦理入賬手續(xù)。第四十四條未經批準，任何公司和個人不得擅自對存貨進行處置。第四十五條各公司處置存貨所得應及時如數入賬，不得私自留存。第九章開發(fā)成本與開發(fā)產品第四十六條從事房地產開發(fā)業(yè)務發(fā)生的相關開發(fā)成本及開發(fā)產品費用依據會計準則相關規(guī)定應于財務報表的存貨項目內列示。第四十七條各公司從事房地產開發(fā)業(yè)務應綜合考慮城市總體規(guī)劃、交通狀況、環(huán)境因素、市場狀況及公司實際情況，合理安排開發(fā)房地產項目，開展房地產開發(fā)項目投資可行性分析研究，制定項目開發(fā)方案，編制項目投資計劃，履行內部審批程序后，按照集團公司相關管理規(guī)定報集團公司審批。經集團公司審批后方可實施。第四十八條開發(fā)成本主要包括土地及大配套費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公用配套設施費、開發(fā)間接費。（一）土地及大配套費是指為取得土地使用權需繳納的相關費用，如土地出讓金、土地補償費、契稅、土地交易費等。（二）前期工程費是指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的勘測丈量費、規(guī)劃設計費、報批報建費、預算編審費、場地平整等費用。（三）建筑安裝工程費是指土地房屋開發(fā)項目在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費，如基礎工程費、地下車庫及人防工程費、主體工程費、設備費、裝修工程費等。（四）基礎設施費是指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設施以及道路等基礎設施費用。（五）公用配套設施費是指在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生，可計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用，如鍋爐房、水塔、消防、自行車棚等設施支出。（六）開發(fā)間接費是指房地產開發(fā)企業(yè)內部獨立核算單位及開發(fā)現場為開發(fā)房地產而發(fā)生的各項間接費用，包括管理機構人員費用、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、項目貸款利息等。第四十九條各公司應嚴格按照集團公司相關制度規(guī)定及公司既定審批流程，履行招投標、合同審批、資金支付審批等程序后，交由財務部門辦理入賬手續(xù)。第五十條開發(fā)成本應按項目分開核算。與房地產開發(fā)項目直接相關的費用在發(fā)生時全部列支于開發(fā)成本；開發(fā)間接費應由項目主管部門按照合理比例分攤至對應項目中列支。第五十一條各公司發(fā)生的與房地產開發(fā)項目無關的費用不得列支于開發(fā)成本。第五十二條各公司應在房地產開發(fā)項目竣工驗收當年以審計機構出具的竣工結算報告為依據結轉開發(fā)成本。若在當年尚未取得竣工結算報告的，可以暫估值結轉，待取得結算報告后據實調整。第五十三條房地產開發(fā)項目取得《入住許可證》后，應及時通知業(yè)主辦理交房手續(xù)。待交付手續(xù)完成后，銷售部門提交結轉收入憑證，由財務部門辦理入賬手續(xù)，結轉開發(fā)產品。第十章工程施工第五十四條建筑類公司實際發(fā)生的工程施工成本依據會計準則相關規(guī)定應于財務報表的存貨項目內列示。第五十五條工程項目中標后由經營預算部門編制工程項目預算，制定項目策劃，合理預計項目總成本，由各相關部門審核后履行公司內部決策程序。第五十六條工程施工成本主要包括人工費、材料費、機械使用費、分包費用、其他直接費用。（一）人工費是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，包括職工工資、勞務費、勞動保護費、福利費等。（二）材料費是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件等費用。（三）機械使用費是指在施工過程中使用施工機械所發(fā)生的費用，包括自有施工機械使用費和租賃施工機械使用費。（四）分包費用是指將所承包的建設工程的一部分依法發(fā)包給具有相應資質的承包單位后應支付的費用。（五）其他直接費用是指施工過程中所發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、場地清理費用等。第五十七條各公司發(fā)生的工程施工成本應嚴格按照集團公司相關制度規(guī)定及公司既定審批流程，履行招投標、合同審批、資金支付審批等程序后，交由財務部門辦理入賬手續(xù)，并及時結轉相關成本。第十一章管理要求第五十八條各公司應當嚴格按照會計準則及相關財務制度進行賬務處理，及時、準確、完整、如實地反映存貨賬面情況，確保賬實相符。第五十九條各公司應積極加強存貨管理工作，定期實地盤點清查實物，確保賬賬相符、賬實相符，保障存貨的安全與完整。第六十條各公司應科學分析合理確定存貨采購數量，嚴控存貨的規(guī)模和增長速度，加快存貨的周轉速度，減少流動資金占用。第六十一條各公司應努力盤活現有存貨，加大存貨利用效率，提高存貨周轉效果，完成存貨壓降指標，提升企業(yè)資產質量和變現能力。第十二章考核與獎懲第六十二條