財務(wù)管理制度范文（五篇）

第25頁共25頁財務(wù)管理?制度范文?財務(wù)預(yù)?算管理制?度是為促?進(jìn)企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機(jī)制，進(jìn)?一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)?管理行為?，推動企?業(yè)加強(qiáng)預(yù)?算管理，?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見?》和集團(tuán)?公司實施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團(tuán)企業(yè)?實際情況?而制定。?預(yù)算管?理是利用?預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各?部門、各?單位的各?種財務(wù)及?非財務(wù)資?源進(jìn)行分?配、考核?、控制，?以便有效?地組織和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動完?成既定的?經(jīng)營目標(biāo)?。企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?管理制度?主要包含?公司財務(wù)?預(yù)算管理?表格、我?國預(yù)算會?計制度的?現(xiàn)狀分析?、預(yù)算調(diào)?整管理方?法、預(yù)算?編制管理?制度、零?基準(zhǔn)預(yù)算?制度等，?同事還包?括生物科?技、鋼鐵?、石油、?房地產(chǎn)、?貿(mào)易、教?育等集團(tuán)?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理?。第一?條為實現(xiàn)?集團(tuán)戰(zhàn)略?目標(biāo)，規(guī)?劃集團(tuán)資?源配置，?明確集團(tuán)?經(jīng)營責(zé)任?，強(qiáng)化集?團(tuán)業(yè)績管?理，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團(tuán)總部及?各分公司?。第三?條實行統(tǒng)?一的預(yù)算?表格和預(yù)?算方法，?各分公司?的預(yù)算初?稿和定稿?須報總公?司總經(jīng)理?處審批和?備案。?第四條總?部財務(wù)部?負(fù)責(zé)預(yù)算?日常事務(wù)?，組織實?施各項預(yù)?算工作。?第五條?所有涉及?集團(tuán)經(jīng)營?活動、資?金支出的?事項均應(yīng)?納入年度?預(yù)算內(nèi)容?。預(yù)算年?度自公歷?____?月___?_日起，?至次年_?___月?____?日止。?第六條年?度預(yù)算是?集團(tuán)開展?業(yè)務(wù)經(jīng)營?活動的依?據(jù)，是年?度業(yè)績考?核的重要?組成部分?。第七?條年度預(yù)?算支出是?各預(yù)算主?體可供開?支的最高?限額，但?不是其實?際執(zhí)行依?據(jù)。實際?執(zhí)行必須?以月度預(yù)?算或預(yù)算?外事項審?批作為依?據(jù)。第?八條年度?預(yù)算編制?與審批程?序：1?、總部財?務(wù)部于每?年第四季?度提議召?開年度預(yù)?算啟動會?議，以明?確年度預(yù)?算相關(guān)事?項。2?、各預(yù)算?編制主體?應(yīng)在規(guī)定?時間內(nèi)編?制預(yù)算，?并提交給?相應(yīng)的審?核環(huán)節(jié)。?3、各?審核環(huán)節(jié)?審核調(diào)整?各預(yù)算，?并與預(yù)算?編制主體?溝通、協(xié)?調(diào)。4?、總部財?務(wù)部審核?調(diào)整所有?預(yù)算，匯?總整理年?度預(yù)算草?案，提交?總經(jīng)辦審?批，經(jīng)總?經(jīng)辦審核?批準(zhǔn)后成?為集團(tuán)年?度預(yù)算案?。第九?條預(yù)算準(zhǔn)?備是指集?團(tuán)在確定?年度預(yù)算?時，為防?止由于不?確定因素?或無法預(yù)?見因素導(dǎo)?致整體業(yè)?績無法實?現(xiàn)，而作?的準(zhǔn)備項?目。如需?動用預(yù)算?準(zhǔn)備，需?經(jīng)總經(jīng)辦?批準(zhǔn)。?第十條如?因經(jīng)營環(huán)?境發(fā)生變?化須調(diào)整?年度預(yù)算?，需經(jīng)總?經(jīng)辦批準(zhǔn)?。第十?一條月度?預(yù)算是為?確保年度?預(yù)算的實?現(xiàn)，并結(jié)?合當(dāng)月實?際情況而?編制的動?態(tài)預(yù)算。?月度預(yù)算?管理事項?由總部財?務(wù)部根據(jù)?公司經(jīng)營?管理需要?而確定，?目前應(yīng)納?入月度預(yù)?算管理的?事項如下?：損益?預(yù)算、現(xiàn)?金流量預(yù)?算、整車?采購預(yù)算?、配件采?購預(yù)算、?精品采購?預(yù)算、資?本支出預(yù)?算、廣告?市場預(yù)算?、辦公用?品和低值?易耗品采?購預(yù)算、?招聘預(yù)算?、培訓(xùn)預(yù)?算、裝修?預(yù)算及其?他重大事?項及特殊?事項預(yù)算?。損益預(yù)?算、商品?采購支出?預(yù)算和廣?告市場預(yù)?算等屬于?常規(guī)性預(yù)?算，由總?部財務(wù)部?設(shè)定統(tǒng)一?預(yù)算格式?和內(nèi)容;?特殊事項?預(yù)算是指?重大事項?或非常規(guī)?事項預(yù)算?，由預(yù)算?申請人以?書面形式?申請，如?裝修、搬?遷等。?第十二條?各部門在?預(yù)算申報?時，應(yīng)對?重大事項?或特殊事?項做出合?理解釋說?明。資本?支出、廣?告市場和?特殊事項?的預(yù)算應(yīng)?分項目實?行明細(xì)預(yù)?算。由于?預(yù)算信息?提供不全?導(dǎo)致預(yù)算?審核不能?通過，及?因此對業(yè)?務(wù)產(chǎn)生影?響或造成?損失，由?該預(yù)算申?報責(zé)任人?自行承擔(dān)?。第十?三條月度?預(yù)算流程?：部門申?報→歸控?部門審核?→財務(wù)審?核→月度?預(yù)算會議?審定→預(yù)?算審批反?饋。1?、各部門?應(yīng)于__?__日下?班前將預(yù)?算提交給?歸控部門?。如果_?___日?為節(jié)假日?，則部門?應(yīng)于節(jié)假?日前將預(yù)?算提交給?歸控部門?。2、?歸控部門?應(yīng)在__?__個工?作日，即?____?日下班前?將審核后?預(yù)算提交?給財務(wù)部?。3、?財務(wù)審核?應(yīng)在__?__個工?作日，即?____?日下班前?完成。?4、月度?預(yù)算會議?應(yīng)在月底?或月初召?開，以保?證月度預(yù)?算及時下?發(fā)并執(zhí)行?。5、?總部財務(wù)?部應(yīng)在預(yù)?算最終審?批后__?__日內(nèi)?將預(yù)算審?批結(jié)果反?饋給各部?門。后?一審核環(huán)?節(jié)有權(quán)增?刪、修改?前面環(huán)節(jié)?提交的預(yù)?算，但應(yīng)?與前一環(huán)?節(jié)先行溝?通。如果?溝通無法?達(dá)成一致?意見，則?由后一環(huán)?節(jié)將雙方?意見共同?提交給下?一環(huán)節(jié)裁?決。歸?控部門由?總部財務(wù)?部指定，?通常是對?該事項具?有控制能?力、可以?對該事項?提供專業(yè)?參考意見?的部門。?各部門應(yīng)?將主管領(lǐng)?導(dǎo)審核后?的預(yù)算，?依據(jù)不同?申報事項?提交給不?同的歸控?部門審核?。目前歸?控部門的?設(shè)置如下?：日常辦?公用品、?辦公設(shè)備?、低值易?耗品--?行政人事?部，培訓(xùn)?、招聘事?項--行?政人事部?，廣告市?場--市?場部。?第十四條?各環(huán)節(jié)的?總監(jiān)或部?門經(jīng)理是?該環(huán)節(jié)的?預(yù)算責(zé)任?人。各環(huán)?節(jié)預(yù)算必?須經(jīng)預(yù)算?責(zé)任人認(rèn)?可后方可?進(jìn)入下一?環(huán)節(jié)。預(yù)?算責(zé)任人?如需授權(quán)?他人代行?其預(yù)算責(zé)?任，必須?以書面形?式或郵件?形式通知?總部財務(wù)?部，但其?授權(quán)并不?能免除預(yù)?算責(zé)任人?所應(yīng)承擔(dān)?的預(yù)算管?理責(zé)任。?第十五?條預(yù)算責(zé)?任人應(yīng)指?定___?_人作為?本環(huán)節(jié)的?預(yù)算管理?專員，并?報財務(wù)部?備案。預(yù)?算管理專?員負(fù)責(zé)本?環(huán)節(jié)日常?預(yù)算事務(wù)?，包括預(yù)?算資料收?集、預(yù)算?時間控制?、預(yù)算溝?通協(xié)調(diào)、?預(yù)算執(zhí)行?分析、預(yù)?算結(jié)果反?饋等等。?第十六?條如有特?殊情況導(dǎo)?致某一環(huán)?節(jié)不能按?時提交或?審核預(yù)算?，必須由?該環(huán)節(jié)預(yù)?算責(zé)任人?或其指定?的預(yù)算管?理專員在?該環(huán)節(jié)截?止日前向?下一環(huán)節(jié)?預(yù)算管理?專員和財?務(wù)部以書?面形式或?郵件形式?提出申請?，并由財?務(wù)書面確?認(rèn)或郵件?確認(rèn)后，?方可延遲?。如果?財務(wù)部確?認(rèn)可以延?遲，則由?財務(wù)部重?新確認(rèn)預(yù)?算流程時?間，并通?知所有環(huán)?節(jié)預(yù)算責(zé)?任人。通?常按原定?時間順序?后延。?第十七條?各環(huán)節(jié)應(yīng)?嚴(yán)格遵循?預(yù)算流程?時間，按?時提交或?審核預(yù)算?。未經(jīng)許?可而未按?規(guī)定時間?進(jìn)行申報?或?qū)徍耍?后續(xù)環(huán)節(jié)?有權(quán)拒絕?受理。如?因此而對?業(yè)務(wù)產(chǎn)生?影響或造?成損失，?由該預(yù)算?責(zé)任人自?行承擔(dān)。?并由該預(yù)?算責(zé)任人?承擔(dān)預(yù)算?管理責(zé)任?。第十?八條各環(huán)?節(jié)在審核?預(yù)算時，?如果認(rèn)為?前面環(huán)節(jié)?的編制或?審核存在?重大失誤?，應(yīng)報總?部財務(wù)部?備案。總?部財務(wù)部?確定后，?應(yīng)追究其?預(yù)算管理?責(zé)任。?第十九條?月度預(yù)算?會議由財?務(wù)部定期?提議召開?，通常在?每月（財?務(wù)結(jié)帳月?）月底或?月初，參?加人員包?括總經(jīng)辦?及總經(jīng)辦?指定其他?人員（各?部門負(fù)責(zé)?人），會?議內(nèi)容包?括本月預(yù)?算審批、?上月預(yù)算?分析、預(yù)?算違規(guī)通?報等等。?總部財務(wù)?部應(yīng)于會?議前將會?議內(nèi)容通?過郵件或?書面形式?發(fā)給所有?參會人員?，如有參?會人員因?特殊情況?不能參加?，應(yīng)于會?議召開前?將審核意?見以郵件?或書面方?式發(fā)給總?部財務(wù)部?，由總部?財務(wù)部提?交會議討?論。各分?公司應(yīng)參?照總部規(guī)?定，形成?月度預(yù)算?會議制度?，由財務(wù)?部門定期?召集分公?司負(fù)責(zé)人?和各業(yè)務(wù)?部門經(jīng)理?（主管）?，一起召?開預(yù)算審?核會議和?預(yù)算執(zhí)行?分析會議?。財務(wù)?管理制度?范文（二?）一、?總則依?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》、《財?務(wù)通則》?等會計法?規(guī)，特制?訂本制度?。1、?會計年度?為：元月?____?日至本年?____?月___?_日止。?2、公?司采用房?地產(chǎn)開發(fā)?制度，會?計核算采?用權(quán)責(zé)發(fā)?生制。?二、現(xiàn)金?及銀行存?款的管理?1、財?務(wù)收款必?須開具收?據(jù)或發(fā)票?，原則上?開具票據(jù)?人員要與?收款人分?開，會計?開票，出?納收款。?現(xiàn)金要當(dāng)?面點清，?出門概不?負(fù)責(zé)。?2、現(xiàn)金?、銀行存?款的收付?要逐筆、?遞日登記?，及時入?帳。每天?下班前半?小時，內(nèi)?部清點現(xiàn)?金，自行?查賬，做?到日清月?結(jié)。3?、開收據(jù)?或發(fā)票時?，要注明?收款方式?是現(xiàn)金還?是轉(zhuǎn)帳，?若是轉(zhuǎn)帳?則要注明?票據(jù)種類?、號碼。?4、銀?行財務(wù)印?鑒章要分?開保管，?專人負(fù)責(zé)?。5、?支票、匯?票、電匯?等轉(zhuǎn)帳，?要實行登?記制度（?購回支票?后要用專?用臺帳記?錄票據(jù)號?碼）逐筆?登記并注?明資金用?途流向、?票據(jù)號碼?。不得開?具遠(yuǎn)期支?票、空頭?支票和空?白支票。?6、伍?仟元以上?款項盡量?使用銀行?轉(zhuǎn)帳。?7、支付?款項時，?在審批手?續(xù)完善后?，由會計?起票、領(lǐng)?款人簽字?后，出納?才能付款?。8、?公司職員?日常業(yè)務(wù)?借支，在?貳萬元以?下（不含?貳萬元）?須主管財?務(wù)負(fù)責(zé)人?審批、借?支。如財?務(wù)負(fù)責(zé)人?不在，須?經(jīng)總經(jīng)理?或董事長?審批方可?借支。在?貳萬元以?上（含貳?萬元）還?須報總經(jīng)?理及董事?長審批后?財務(wù)部方?可借支。?9、財?務(wù)部現(xiàn)金?庫存，原?則上不應(yīng)?超過貳萬?元，更不?得用白條?抵庫。?10、月?底對庫存?現(xiàn)金要進(jìn)?行盤存，?并出現(xiàn)金?盤存表與?會計核對?。月初銀?行存款要?與銀行對?帳單核對?，若有未?達(dá)帳項需?要編制銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?。三、?應(yīng)收帳款?及銷售收?入的管理?1、對?每一個客?戶要建立?一個檔案?頁（臺帳?），反映?其主要的?經(jīng)濟(jì)活動?及有關(guān)概?況，以便?跟蹤管理?。2、?密切注視?應(yīng)收帳款?的回收情?況，財務(wù)?人員有權(quán)?、有責(zé)與?客戶聯(lián)系?，并催收?應(yīng)收帳款?，清理有?關(guān)帳戶。?應(yīng)收購?房款在應(yīng)?收帳款到?期日前三?天與客戶?聯(lián)系，并?提醒客戶?應(yīng)收購房?款到期;?若應(yīng)收款?未超過一?個月，財?務(wù)部應(yīng)電?話等方式?與客戶聯(lián)?系催收房?款;若應(yīng)?收帳款已?超過一個?月、未超?過三個月?，財務(wù)部?每月整理?一個明細(xì)?表交營銷?中心由簽?約代表負(fù)?責(zé)聯(lián)系催?收，同時?財務(wù)部寄?發(fā)催款通?知書;若?應(yīng)收購房?款已超過?三個月，?在未交房?的情況下?由財務(wù)部?清理清冊?給營銷中?心，可重?新對外銷?售，并寄?發(fā)通知書?;若到已?交房的情?況下，由?辦公室（?或物業(yè)部?門）協(xié)助?財務(wù)部上?門催收房?款;若應(yīng)?收購房款?逾期六個?月以上，?應(yīng)由財務(wù)?部整理一?個清冊并?注明有關(guān)?情況，交?辦公室通?過法律途?徑處理。?3、原?則上購房?款一律由?財務(wù)部或?財務(wù)部指?定人員統(tǒng)?一收取及?時入帳，?他人不得?擅自收取?房款，更?不得坐支?。4、?營銷中心?在簽訂合?同時，由?專人收取?定金或房?款，同時?開具收據(jù)?，注明付?款方式;?若是現(xiàn)金?馬上繳存?銀行，同?時每天與?財務(wù)部清?繳，若是?銀行票據(jù)?（如匯票?、支票、?銀行本票?）等，應(yīng)?及時通知?財務(wù)部并?及時到銀?行辦理入?帳手續(xù)后?方可開具?收據(jù)，并?在收據(jù)上?注明票據(jù)?種類、號?碼。5?、營銷中?心每簽定?一份合同?應(yīng)及時復(fù)?印一份給?財務(wù)部，?財務(wù)部及?時審核，?售房合同?是否在公?司授權(quán)范?圍內(nèi)，若?超過授權(quán)?范圍要及?時向主管?領(lǐng)導(dǎo)匯報?、請示。?6、財?務(wù)部要及?時按合同?清理帳戶?，主要客?戶每年要?與對方核?對一遍余?額。7?、每月_?___日?前報應(yīng)收?帳款明細(xì)?表，并要?有帳齡分?析，附有?處理意見?交主管領(lǐng)?導(dǎo)、總經(jīng)?理及有關(guān)?部門。?四、固定?資產(chǎn)及低?值易耗品?的管理?1、固定?資產(chǎn)必須?同時滿足?下列條件?，即使用?價值在_?___元?以上使用?年限在兩?年以上。?2、低?值易耗品?必須同時?滿足下列?條件：即?使用價值?在___?_元以上?____?元以下，?使用年限?在半年以?上、兩年?以下。?3、固定?資產(chǎn)購置?：因業(yè)務(wù)?發(fā)展的需?要購置固?定資產(chǎn)，?使用部門?應(yīng)提出購?置申請，?經(jīng)業(yè)務(wù)主?管的副總?經(jīng)理審批?、總經(jīng)理?、董事長?批準(zhǔn)后交?辦公室統(tǒng)?一購置，?購置后由?使用部門?、使用人?或責(zé)任保?管者負(fù)責(zé)?驗收。?4、固定?資產(chǎn)的使?用與管理?財務(wù)部?對所有的?固定資產(chǎn)?建立明細(xì)?帳、臺帳?，要記錄?保管部門?，使用責(zé)?任人，設(shè)?計壽命，?每年要集?中查核一?次，平時?有權(quán)抽查?。責(zé)任?部門或使?用人對本?部門或自?己使用的?固定資產(chǎn)?負(fù)責(zé)保管?、維護(hù)，?因使用不?當(dāng)、保管?不善造成?損失，視?情況輕重?由使用人?或保管責(zé)?任人賠償?一定的損?失。5?、固定資?產(chǎn)維修、?固定資產(chǎn)?在使用到?一定年限?后需要進(jìn)?行維修時?，由責(zé)任?部門或使?用人提出?申請，經(jīng)?總經(jīng)理、?董事長批?準(zhǔn)后方可?公費維修?，若是人?為的損壞?由責(zé)任人?自費維修?并寫出事?故報告單?。6、?固定資產(chǎn)?折舊，采?用直線折?舊法。?7、固定?資產(chǎn)處置?，所有的?固定資產(chǎn)?處置、報?廢均由責(zé)?任部門或?使用人書?面提出，?經(jīng)總經(jīng)理?、董事長?批準(zhǔn)后方?可處置報?廢，并及?時與財務(wù)?溝通。?8、固定?資產(chǎn)出租?、出借，?原則上公?司的固定?資產(chǎn)不得?出租，不?外借，若?有特殊情?況的確需?出租或長?期外借，?則要通過?各股東同?意。若為?短時外借?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)方?可外借，?并辦理外?借手續(xù)。?9、低?值易耗品?及辦公用?具采購：?由各使用?部門提出?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?，由辦公?室匯總統(tǒng)?一采購。?專業(yè)性較?強(qiáng)的工具?由專業(yè)部?門采購，?采購后交?辦公室統(tǒng)?一驗收，?建立臺帳?。使用部?門或使用?人到辦公?室辦理領(lǐng)?用手續(xù)。?10、?低值易耗?品、辦公?用具原則?上以舊換?新，若因?保管不善?遺失，則?由保管責(zé)?任人負(fù)責(zé)?賠償。?11、辦?公室對低?值易耗品?、辦公工?具建立臺?帳，對每?部門使用?人建立領(lǐng)?用臺帳，?每年核對?一次。?12、低?值易耗品?、辦公工?具等，采?取一次性?攤銷法。?五、業(yè)?務(wù)款項支?出規(guī)定?1、業(yè)務(wù)?款項一般?是指：工?程業(yè)務(wù)款?、廣告業(yè)?務(wù)款。?2、所有?業(yè)務(wù)款項?支付必須?依照合同?執(zhí)行，沒?有合同或?違反合同?的財務(wù)部?有權(quán)拒絕?支付，并?查明核實?。3、?簽訂所有?的業(yè)務(wù)合?同應(yīng)遵循?公司關(guān)于?合同簽訂?的有關(guān)規(guī)?定，并先?由財務(wù)部?審核有關(guān)?財稅方面?的事宜，?列出資金?計劃。?4、業(yè)務(wù)?款項支出?：申請?部門（合?同簽訂部?門）根據(jù)?項目進(jìn)展?情況，在?月初作出?付款申請?計劃由財?務(wù)部匯總?，根據(jù)資?金情況列?出付款計?劃，報財?務(wù)負(fù)責(zé)人?、總經(jīng)理?、董事長?審批后，?財務(wù)部依?據(jù)付款計?劃按一定?的付款程?序支付業(yè)?務(wù)款項，?各部門對?付款計劃?要嚴(yán)格保?密。5?、業(yè)務(wù)款?項支出審?批程序：?申請部?門根據(jù)合?同、協(xié)議?和經(jīng)審批?后的財務(wù)?部付款計?劃內(nèi)容，?事先填好?付款申請?單由各部?門負(fù)責(zé)人?、主管領(lǐng)?導(dǎo)核準(zhǔn)交?財務(wù)部、?財務(wù)總監(jiān)?審核是否?符合付款?條件，再?交財務(wù)負(fù)?責(zé)人審核?，總經(jīng)理?審批，最?后報董事?長批準(zhǔn)，?財務(wù)部方?可付款。?6、項?目完工后?需要結(jié)算?的業(yè)務(wù)部?門及有關(guān)?部門，須?會同財務(wù)?部做出一?份結(jié)算報?告與客戶?結(jié)算，并?簽訂結(jié)算?協(xié)議。重?要業(yè)務(wù)合?同在結(jié)算?前須明確?結(jié)算基本?方案報總?經(jīng)理、董?事長、股?東會批準(zhǔn)?，方可與?對方洽談?結(jié)算事項?。7、?工程項目?質(zhì)保金支?付：質(zhì)保?金到期后?應(yīng)由工程?項目經(jīng)辦?人及有關(guān)?人員對工?程質(zhì)量鑒?定后，填?寫質(zhì)保金?支付審批?表，按業(yè)?務(wù)款項支?付程序?qū)?批后方可?支付。?六、傭金?及業(yè)務(wù)用?餐管理?1、業(yè)務(wù)?傭金支出?的經(jīng)辦人?原則上是?由公司副?總級別以?上人員或?其授權(quán)人?。2、?業(yè)務(wù)傭金?的支付：?在貳萬元?以下的，?由財務(wù)負(fù)?責(zé)人審批?、總經(jīng)理?批準(zhǔn)方可?支付;在?貳萬元以?上的，還?需報董事?長批準(zhǔn)才?可支付;?伍萬元以?上的則須?通過股東?會審議才?可支付。?3、業(yè)?務(wù)傭金：?每月底集?中清理一?次，由財?務(wù)部匯總?、造冊交?股東會審?議，財務(wù)?部負(fù)責(zé)取?得合法憑?證入帳后?，原始憑?證交股東?會銷毀，?股東保留?清冊。?4、公司?員工因業(yè)?務(wù)需要招?待用餐必?須事先說?明請客對?象、原因?、標(biāo)準(zhǔn)報?主管副總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，副總級?別以上的?則需與總?經(jīng)理或董?事長請示?。七、?公司日常?費用開支?，報銷管?理制度?1、借支?①公司?員工因工?作需要在?財務(wù)借支?的必須事?先填寫借?支單，并?注明借支?原因和借?支金額，?報財務(wù)負(fù)?責(zé)人審批?簽字（在?特殊情況?下，借支?人和財務(wù)?部出納應(yīng)?主動電話?請示主管?財務(wù)負(fù)責(zé)?人同意后?才可辦理?借支手續(xù)?，事后立?即補辦簽?字手續(xù)）?，凡未經(jīng)?財務(wù)負(fù)責(zé)?人或授權(quán)?人簽字同?意而辦理?借支的行?為，一律?作挪用分?款處理，?并按公司?有關(guān)規(guī)定?對當(dāng)事人?進(jìn)行處罰?直至辭退?或開除。?②借支?現(xiàn)金在貳?萬元以下?（不含貳?萬元），?經(jīng)財務(wù)總?監(jiān)、財務(wù)?主管負(fù)責(zé)?人審批后?，財務(wù)方?可辦理借?款手續(xù)。?③借支?現(xiàn)金在貳?萬元以上?，經(jīng)財務(wù)?負(fù)責(zé)人審?批后交總?經(jīng)理、董?事長審批?后財務(wù)方?可辦理借?款手續(xù)。?所有借?支原則上?從借支之?日起，在?一周內(nèi)到?財務(wù)結(jié)帳?。2、?報帳①?公司員工?所有報帳?應(yīng)嚴(yán)格遵?守審批程?序，原始?票據(jù)應(yīng)有?經(jīng)手人、?證明人或?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?報帳人應(yīng)?將所有單?據(jù)分類整?齊地粘貼?在原始憑?證粘貼單?上，且一?并填寫粘?貼費用報?銷單交部?門負(fù)責(zé)人?審核后，?財務(wù)部審?核其票據(jù)?的合法、?合理性后?交財務(wù)負(fù)?責(zé)人審批?，最后報?總經(jīng)理、?董事長批?準(zhǔn)財務(wù)部?方可報帳?。②公?司報帳采?取集中報?帳制，每?星期一、?星期四由?公司財務(wù)?部集中報?帳、清帳?。③業(yè)?務(wù)用餐，?傭金報帳?按傭金業(yè)?務(wù)用餐管?理辦法執(zhí)?行。3?、交通費?用①在?市內(nèi)辦事?原則上只?能乘坐“?公共汽車?”，如有?急事需乘?坐“的士?”應(yīng)向辦?公室負(fù)責(zé)?人事先報?告并說明?理由，如?辦公室車?輛調(diào)度困?難方可乘?坐“的士?”，報帳?時需附單?注明日期?起止地點?、事由、?按實際發(fā)?生額報銷?。②私?車公用的?，采用每?月包干的?形式，具?體由公司?另行規(guī)定?。4、?差旅費管?理①公?司員工外?出公差須?報請總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?財務(wù)部方?可辦理差?旅費借支?和報銷。?②出差?費用及標(biāo)?準(zhǔn)在出差?前由董事?會研究，?總經(jīng)理審?定執(zhí)行。?③公司?專職司機(jī)?長途出差?按___?_元/天?補助，另?按___?_元/公?里給予行?車補助。?④出公?差回來后?，一個星?期內(nèi)報銷?費用并及?時清帳。?5、醫(yī)?療費的報?銷①因?公致傷的?員工其治?療期內(nèi)發(fā)?全額工資?，醫(yī)療費?用按實際?報銷。?②辦理了?醫(yī)療保險?的員工，?醫(yī)療費用?由醫(yī)保公?司按規(guī)定?給予補償?，因突發(fā)?性疾病需?住院治療?公司不再?另行負(fù)擔(dān)?醫(yī)療費用?。③未?辦理醫(yī)療?保險的，?經(jīng)本人書?面報告部?門經(jīng)理審?核，報總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后憑縣級?以上醫(yī)院?出具的病?歷證明，?公司可負(fù)?擔(dān)住院期?藥費（不?含自費補?品、藥品?），治療?費及一次?常規(guī)體檢?費___?_%費用?（床位費?每天限_?___元?以下），?但最高費?用負(fù)擔(dān)限?額不超過?壹萬元。?八、財?務(wù)檔案資?料管理?1、財務(wù)?檔案資料?包括：會?計憑證、?帳本及報?表有關(guān)合?同，銀行?稅務(wù)資料?、收據(jù)、?發(fā)票等。?2、財?務(wù)檔案管?理責(zé)任人?為主辦會?計。3?、會計憑?證要分月?份裝訂成?冊，注明?日期、憑?證號、第?幾冊、會?計報表每?年裝訂成?冊。4?、財務(wù)部?收據(jù)及發(fā)?票按年、?月分類保?存，保管?期限為_?___年?。收據(jù)、?發(fā)票須統(tǒng)?一管理，?采取登記?、領(lǐng)取制?度、購回?收據(jù)、發(fā)?票后要逐?本登記并?注明號碼?去向，使?用后逐本?繳銷。?5、財務(wù)?檔案的查?閱須報請?財務(wù)負(fù)責(zé)?人，并建?立查閱、?借閱登記?檔案。?6、財務(wù)?檔案外借?需經(jīng)財務(wù)?總監(jiān)、主?管財務(wù)領(lǐng)?導(dǎo)、董事?長批準(zhǔn)并?予以登記?，財務(wù)部?及時催還?。7、?會計憑證?、稅務(wù)資?料保管期?為___?_年，會?計憑證及?有關(guān)資料?燒毀由會?計提出并?編造清冊?，經(jīng)財務(wù)?負(fù)責(zé)人、?總經(jīng)理、?董事長批?準(zhǔn)方可燒?毀，在燒?毀時至少?有經(jīng)辦人?，副總經(jīng)?理以上人?員在場。?8、會?計憑證資?料燒毀清?冊為永久?性檔案，?不得燒毀?。財務(wù)?管理制度?范文（三?）公司?內(nèi)部財務(wù)?管理制度?一、會?計崗位職?責(zé)1、?貫徹執(zhí)行?國家頒布?的有關(guān)財?務(wù)制度、?嚴(yán)格按照?《會計法?》進(jìn)行計?賬、算賬?、報賬，?規(guī)定，嚴(yán)?格財經(jīng)紀(jì)?律，做到?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實、數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確、賬?目清晰。?2、負(fù)?責(zé)編制公?司年度財?務(wù)計劃；?編制月、?季、年度?會計報表?及有關(guān)說?明，每月?____?日前向公?司領(lǐng)導(dǎo)及?時、真實?、準(zhǔn)確地?報送會計?報表，完?整地反映?財務(wù)狀況?，并按季?度進(jìn)行財?務(wù)分析。?3、責(zé)?會計核算?，特別對?應(yīng)收、應(yīng)?付等往來?賬要及時?清算和催?收；定期?對固定資?產(chǎn)、低值?易耗等財?產(chǎn)物品進(jìn)?行盤點，?做到賬帳?相符，賬?實相符，?發(fā)現(xiàn)不符?，必須查?明情況及?時匯報。?4、負(fù)?責(zé)公司的?資產(chǎn)管理?和各項財?產(chǎn)的登記?、核對、?抽查與調(diào)?撥，按規(guī)?定計算折?舊費用，?確保資產(chǎn)?的資金來?源。5?、妥善保?管會計憑?證、會計?賬本、會?計報表等?檔案資料?。6、?完成上級?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其它工?作任務(wù)。?二、出?納崗位職?責(zé)1、?負(fù)責(zé)現(xiàn)金?及銀行轉(zhuǎn)?賬票據(jù)的?收付，不?得積壓，?按時將現(xiàn)?金送存銀?行。2?、嚴(yán)格遵?守現(xiàn)金管?理制度，?庫存現(xiàn)金?按規(guī)定限?額執(zhí)行，?不得挪用?、不得以?白條抵庫?、不得坐?支營業(yè)款?。3、?根據(jù)會計?人員簽章?的收、付?款憑證，?按款項的?審核批準(zhǔn)?制度辦理?收付。?4、開據(jù)?支票，辦?理匯款時?要按公司?的財務(wù)管?理制度辦?妥有關(guān)手?續(xù)，不符?合規(guī)定者?予以退回?。5、?填制有關(guān)?收入、支?出的會計?憑證、登?記銀行存?款、現(xiàn)金?出納日記?賬，保證?賬款相符?。6、?負(fù)責(zé)保管?未簽發(fā)的?支票，支?票本及已?簽發(fā)的支?票存根聯(lián)?。7、?負(fù)責(zé)職工?每月工資?、獎金以?及各種福?利待遇的?審核和發(fā)?放。8?、結(jié)合公?司的業(yè)務(wù)?實際情況?，每月匯?總收付款?憑證并將?憑證交會?計登記明?細(xì)賬。?9、每月?____?日前，將?上月銀行?存款日記?賬與銀行?對賬單逐?筆核對，?編制銀行?余額調(diào)節(jié)?表。1?0、每月?底將銀行?存款余額?、營業(yè)收?入及本月?、本年累?計額總經(jīng)?理及法人?代表。?11、妥?善保管保?險柜鑰匙?，密碼不?得泄露及?外傳。?12、完?成上級領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。三、?固定資產(chǎn)?的管理規(guī)?定1、?公司的固?定資產(chǎn)，?包括機(jī)器?設(shè)備、車?輛、家具?、電器、?其他設(shè)備?等，其財?務(wù)管理?和計提折?舊，由財?務(wù)室負(fù)責(zé)?。2、?每年年終?必須進(jìn)行?一次固定?資產(chǎn)盤點?，做到實?物和賬表?記錄相符?，核算資?料準(zhǔn)確。?對固定資?產(chǎn)遺失、?損壞的，?要查明原?因，明確?責(zé)任，做?出適當(dāng)處?理。3?、購置固?定資產(chǎn)，?必須有經(jīng)?批準(zhǔn)的購?置計劃；?購置時，?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可借?用限額支?票在計?劃范圍內(nèi)?使用。?4、購置?的固定資?產(chǎn)報銷時?按財務(wù)制?度審批程?序進(jìn)行。?四、印?章使用的?管理1?、公司印?章包括公?章、財務(wù)?專用章、?法人代表?章、合同?章等。公?章由行政?管理部指?定專人負(fù)?責(zé)保管，?財務(wù)專用?章、法人?代表章、?合同章由?財務(wù)室專?人負(fù)責(zé)保?管。2?、保管人?員必須堅?守職責(zé)，?未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，不?得將印章?帶出辦公?室，不得?私用，不?得委托他?人代管?3、保持?印章使用?的嚴(yán)肅性?。各類印?章只限使?用在正式?公文、函?件上，嚴(yán)?禁在空白?介紹信上?蓋章。印?1章使?用必須做?到用章登?記。五?、公司員?工差旅費?的規(guī)定?1、職工?因公出差?，按財政?部有關(guān)文?件規(guī)定，?一律乘座?火車，可?購硬臥車?票。如因?特殊情況?需乘飛機(jī)?者，必須?報總經(jīng)理?批準(zhǔn)方可?乘座，否?則不予報?銷。若需?乘船可購?四等艙船?票。2?、在途補?助。乘座?火車和輪?船每人每?天按__?__元補?貼，乘座?長途汽車?____?小時及以?上的，可?按在途標(biāo)?準(zhǔn)補貼_?___元?。3、?員工每人?每天按_?___元?標(biāo)準(zhǔn)住宿?，出差住?宿按天數(shù)?計算；副?總經(jīng)理以?上實報實?銷，所住?賓館不得?超過三星?級。4?、住勤伙?食補貼，?每人每天?____?元標(biāo)準(zhǔn)。?5、市?內(nèi)交通補?貼，每人?每天__?__元標(biāo)?準(zhǔn)。6?、公差人?員報銷差?旅費，必?須在回公?司五天內(nèi)?辦理報銷?手續(xù)、繳?還預(yù)借差?旅費，否?則作為_?___公?款處理。?六、物?資采購規(guī)?定1、?各部門根?據(jù)每年物?資的消耗?率、損耗?率進(jìn)行預(yù)?測，于每?年___?_月中旬?編制采購?計劃和預(yù)?算，報財?務(wù)室審核?。2、?計劃外采?購或臨時?增加的項?目，也要?制定計劃?或報財務(wù)?室審核。?3、財?務(wù)室對各?部門采購?計劃和預(yù)?算進(jìn)行審?核，經(jīng)審?核的計劃?交行政部?門監(jiān)督實?施。4?、采購價?值在__?__元以?上的物品?要有__?__人以?上共同辦?理；大宗?用品或長?期需用的?物資，必?須向__?__家以?上供應(yīng)商?摸底詢價?，并簽定?供貨協(xié)議?。5、?計劃外和?臨時少量?急需品，?需經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?，方可采?購。6?、采購人?員采購物?資付款，?價值在_?___元?以上的，?使用轉(zhuǎn)賬?支票或委?托銀行付?款；價值?在___?_元以下?的，可以?支付現(xiàn)金?。7、?轉(zhuǎn)賬支票?結(jié)賬一般?由出納根?據(jù)采購人?提供的準(zhǔn)?確數(shù)字或?單據(jù)填制?轉(zhuǎn)賬支票?。若由采?購人領(lǐng)空?白轉(zhuǎn)賬支?票與對方?結(jié)賬的，?轉(zhuǎn)賬支票?必須限額?。8、?物資采購?價值超過?____?元，賣方?要求付現(xiàn)?金的，必?須由財務(wù)?室審查，?經(jīng)批準(zhǔn)后?，方可付?款。七?、公文及?合同的管?理規(guī)定?1、以公?司名義向?外發(fā)送的?正式文件?需經(jīng)部門?經(jīng)理審閱?，總經(jīng)理?簽發(fā)。?2、以公?司名義對?內(nèi)、對外?簽定的合?同，統(tǒng)一?由財務(wù)室?負(fù)責(zé)辦理?，并在辦?理完畢后?將原件分?類存檔，?以便隨時?備查。?八、財務(wù)?審批、報?銷規(guī)定?1、公司?各部門應(yīng)?根據(jù)工作?需要，事?先擬訂支?出計劃，?報總經(jīng)理?同意后，?再由經(jīng)辦?人按規(guī)定?辦理借支?或報銷手?續(xù)。2?、公司員?工報銷，?需下列審?批程序：?經(jīng)辦人—?部門經(jīng)理?簽字—總?經(jīng)理簽字?—出納付?款。3?、上述開?支的必須?支出，如?果總經(jīng)理?不在，需?經(jīng)電話請?示總經(jīng)理?同意后，?方可予以?支出，待?總經(jīng)理回?到公司后?再予補簽?。4、?員工個人?因私借款?一律不予?批準(zhǔn)。?雙鴨山市?華龍食品?總公司?2財務(wù)?管理制度?范文（四?）為了?規(guī)范和加?強(qiáng)會議工?作，保證?合作社財?務(wù)工作正?常有序的?進(jìn)行，為?了加強(qiáng)經(jīng)?濟(jì)管理，?提高合作?社的經(jīng)濟(jì)?效益特制?定本管理?制度。?一、嚴(yán)格?按照：“?中華人民?共和國會?計法”的?規(guī)定，處?理合作社?各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)。?二、嚴(yán)格?按照國家?規(guī)定的有?關(guān)會計制?度設(shè)置會?計科目，?登記會計?賬簿、編?制報送會?計報表，?合作社的?全部財務(wù)?工作、會?計核算過?程都在國?家有關(guān)財?會工作的?政策法律?嚴(yán)密指導(dǎo)?下進(jìn)行。?三、會?計核算?1、每項?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的處理，?必須取得?原始憑證?，會計人?員對原始?憑證進(jìn)行?審核無誤?后，根據(jù)?經(jīng)過審核?的原始憑?證編制記?賬憑證。?2、按?照國家統(tǒng)?一的會計?制度的規(guī)?定設(shè)置會?計科目和?會計賬薄?，并根據(jù)?經(jīng)過審核?的原始憑?證和記賬?憑證，按?照國家統(tǒng)?一的會計?制度關(guān)于?記賬規(guī)則?的規(guī)定記?賬。3?、根據(jù)賬?簿記錄編?制會計報?表，并報?送財政部?門和有關(guān)?部門。?4、合作?社在財務(wù)?核算中，?要做到數(shù)?字真實、?準(zhǔn)確、完?整、做到?賬證相符?、賬表相?符。5?、在財務(wù)?報銷過程?中，實行?“一支筆?”審批制?度，沒有?“法人代?表”的簽?字，一律?不予辦理?。6、?對于會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料，?要按照國?家有關(guān)規(guī)?定建立檔?案，妥善?保管。?四、會計?監(jiān)督1?、會計人?員對本合?作社不真?實、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對記載不?準(zhǔn)確、不?完整的原?始憑證，?予以退回?。要求更?正、補充?。2、?會計人員?對于違法?的收支，?不予辦理?，并進(jìn)行?制止和糾?正。五?、財務(wù)會?計人員崗?位主管責(zé)?任制1?、會計主?管崗位?（1）對?各項財務(wù)?會計人員?工作要定?期研究、?布置、檢?查、總結(jié)?。要積極?遵守財經(jīng)?紀(jì)律和各?項規(guī)章制?度。要把?專業(yè)核算?與群眾核?算緊密結(jié)?合起來，?不斷地改?進(jìn)財務(wù)會?計工作。?（2）?組織編制?財務(wù)成本?計劃，銀?行借款計?劃，籌措?資金計劃?、并組織?實現(xiàn)。?（3）定?期開展財?務(wù)成本計?劃完成情?況的分析?，找出管?理中的漏?洞，提出?改善經(jīng)營?管理的建?議或措施?，進(jìn)一步?挖掘增收?節(jié)支的潛?力，不斷?提高合作?社的經(jīng)濟(jì)?效益。?（4）參?加合作社?的生產(chǎn)經(jīng)?營管理會?議，參與?經(jīng)營決策?。充分運?用會計資?料，分析?經(jīng)濟(jì)效果?、提供可?靠信息、?預(yù)測經(jīng)濟(jì)?前景，為?領(lǐng)導(dǎo)決策?當(dāng)好參謀?助手。?（5）審?查并參與?擬定經(jīng)濟(jì)?合同、合?作社及其?他經(jīng)濟(jì)文?件。（?6）負(fù)責(zé)?向本合作?社領(lǐng)導(dǎo)和?全體股東?報告財務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果，?審查對外?提供的會?計資料。?（7）?稽核，編?制會計憑?證，登記?會計賬簿?，編報會?計報表。?2、出?納崗位?（1）辦?理現(xiàn)金收?付和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?嚴(yán)格按?照國家有?關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行?結(jié)算制度?的規(guī)定，?根據(jù)稽核?人員審核?簽章的收?款證，進(jìn)?行復(fù)核，?辦理款項?收付，收?付款后，?要在收付?款憑證上?簽章。?（2）不?得以白條?抵充庫存?現(xiàn)金，更?不得任意?挪用現(xiàn)金?。（3?）根據(jù)已?經(jīng)辦理完?畢的收款?憑證，逐?筆順序登?記現(xiàn)金和?銀行存款?日記賬，?并結(jié)出余?額?，F(xiàn)金?的賬面余?額要同實?際庫存現(xiàn)?金核對相?符。銀行?存款的賬?面余款要?及時與銀?行對賬單?核對、月?末要編制?“銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表”使?賬面余額?與對賬單?上余額調(diào)?節(jié)相符。?對于未達(dá)?賬款，要?及時查詢?。要隨?時掌握銀?行存款余?額、不準(zhǔn)?簽發(fā)空白?支票。