財務預算管理制度標準版本（3篇）

第18頁共18頁財務預算?管理制度?標準版本?第一章?財務預算?管理辦法?第一條?為了增強?我廠財務?管理的調(diào)?控能力，?完善內(nèi)部?控制機制?，加強成?本費用控?制，優(yōu)化?整合企業(yè)?資源，以?保障企業(yè)?戰(zhàn)略目標?的實施，?全面提升?綜合管理?水平和市?場價值。?根據(jù)《企?業(yè)會計制?度》《企?業(yè)會計準?則》及雙?礦集團公?司《財務?管理內(nèi)部?控制制度?》，特制?定本辦法?。第二?條財務預?算的編制?過程，是?通過預測?－計劃－?預算。財?務預算編?制的前提?，是對內(nèi)?部經(jīng)營活?動的分析?和市場前?景的預測?；財務預?算的依據(jù)?，是根據(jù)?分析、預?測制定的?經(jīng)營目標?和經(jīng)營計?劃。第?三條財務?預算的編?制，應遵?循國家相?關(guān)部門的?政策并符?合上級部?門有關(guān)預?算管理的?要求。?第四條財?務預算編?制的依據(jù)?：1、?集團公司?下達的年?度經(jīng)營目?標、經(jīng)營?規(guī)模、經(jīng)?營成果。?2、生?產(chǎn)、計劃?部門編制?的生產(chǎn)經(jīng)?營計劃（?包括技術(shù)?改造、大?修理工程?及科研開?發(fā)等）。?3、各?職能部門?業(yè)務費用?計劃。?第五條財?務預算編?制的內(nèi)容?為：年度?貨幣收支?平衡表、?資產(chǎn)負債?表、損益?表和編制?說明及月?份經(jīng)營計?劃、貨幣?資金執(zhí)行?預算。?1、貨幣?收支平衡?表的編制?，主要反?映按年度?經(jīng)營目標?貨幣資金?收支情況?，為資金?的管理及?籌措提供?決策依據(jù)?。2、?資產(chǎn)負債?表的編制?，主要反?映企業(yè)的?生產(chǎn)規(guī)模?、償債能?力等，所?要達到計?劃年度經(jīng)?營目標的?相關(guān)財務?指標。?3、損益?表的編制?，主要反?映企業(yè)的?營運能力?、成本費?用水平、?創(chuàng)利能?力等、計?劃年度經(jīng)?營目標的?相關(guān)財務?指標。?4、月份?經(jīng)營計劃?的編制，?主要反映?當月生產(chǎn)?經(jīng)營目標?及經(jīng)營成?果。5?、貨幣資?金執(zhí)行預?算的編制?，主要反?映當月全?廠貨幣資?金收支計?劃。第?六條貨幣?資金是維?持企業(yè)正?常運轉(zhuǎn)的?血液，貫?穿于企業(yè)?日常生產(chǎn)?經(jīng)營與重?大財務活?動的全過?程，貨幣?資金流量?預算管理?是財務預?算管理的?關(guān)鍵控制?點。第?七條貨幣?資金執(zhí)行?預算的編?制原則，?是以銷售?預測和各?項費用支?出為基礎(chǔ)?，堅持量?入為出、?先急后緩?，確保洗?煤主業(yè)的?資金需求?。第八?條資金預?算編制程?序1、?各生產(chǎn)車?間及機關(guān)?職能部門?每月__?__日前?，按其月?份費用計?劃，劃分?貨幣支付?及內(nèi)部轉(zhuǎn)?帳支付兩?部分，由?部門領(lǐng)導?及廠主管?領(lǐng)導簽字?審批后報?財務科。?2、財?務科按各?車間及職?能部門報?送的月份?資金預算?表，嚴格?審查，剃?除不合理?支出后，?編制下月?貨幣資金?執(zhí)行預算?表，上報?廠預算管?理委員會?。3、?廠預算管?理委員會?對貨幣資?金支付情?況進行研?究、審定?。第九?條資金預?算執(zhí)行程?序1、?財務科負?責對廠預?算管理委?員會審定?后月份貨?幣資金預?算的實施?過程控制?和運作。?2、各?生產(chǎn)車間?及機關(guān)職?能部門按?預算范圍?內(nèi)核銷費?用支出時?，先由財?務科相關(guān)?業(yè)務人員?對其票據(jù)?的真實、?合理、合?規(guī)性進行?審核并蓋?章，不符?合要求的?票據(jù)予以?退回。?3、會計?機構(gòu)負責?人（即財?務科長）?負責預算?內(nèi)貨幣資?金的審批?，進一步?防范和控?制資金風?險。4?、財務科?相關(guān)業(yè)務?人員對審?批后的憑?證進行業(yè)?務處理后?，費用核?銷人持報?銷憑證交?出納員以?支取貨幣?資金。?5、發(fā)生?預算外資?金，必須?填制追加?預算審批?單，經(jīng)廠?長審批后?方可支付?。第二?章資產(chǎn)管?理辦法?貨幣資金?流量內(nèi)控?流程一?、貨幣資?金支付業(yè)?務處理及?其控制程?序1、?填單：由?用款部門?填制付款?憑證，簡?要注明支?付款項的?內(nèi)容、支?付金額、?用款部門?主管簽章?、用款部?門公章、?制證人簽?章、領(lǐng)款?人簽章，?并根據(jù)發(fā)?生經(jīng)濟業(yè)?務事項的?內(nèi)容附相?關(guān)合規(guī)原?始憑證（?即發(fā)票、?收據(jù)或相?關(guān)文件、?審批手續(xù)?等，例如?：支付培?訓費，應?提供培訓?單位出具?的培訓收?據(jù)及公司?相關(guān)培訓?文件；支?付?？厣?品，應提?供購買商?品的發(fā)票?及公司專?控商品審?批單）。?2、審?批：財務?科長根據(jù)?當月貨幣?資金預算?執(zhí)行情況?表所提報?的內(nèi)容，?對該用款?部門的付?款憑證進?行簽批，?對不符合?規(guī)定的付?款憑證，?賬務科長?應不予簽?批。3?、審核：?財務科相?關(guān)業(yè)務會?計人員對?付款憑證?進行審核?，審核無?誤簽名或?蓋章后，?遞交出納?員辦理支?付手續(xù)。?審核內(nèi)容?包括付款?憑證項目?填制是否?齊全，金?額計算是?否準確，?所附原始?憑證是否?真實、合?法，支付?方式、支?付單位是?否妥當?shù)?。對不符?合規(guī)定的?，應不予?接受并向?會計機構(gòu)?負責人報?告，或者?退給經(jīng)辦?人更正或?補充。?4、支付?：出納員?應當根據(jù)?審核無誤?的付款憑?證及其規(guī)?定支付方?式向用款?人付款。?需支付現(xiàn)?金的，按?照《現(xiàn)金?管理暫行?條例》規(guī)?定，向用?款人開具?現(xiàn)金支票?或支付現(xiàn)?金，現(xiàn)金?具體支付?范圍如下?：①、職?工工資、?津貼；?②、個人?勞務報酬?；③、?根據(jù)國家?規(guī)定頒發(fā)?給個人的?科學技術(shù)?、文化藝?術(shù)、體育?等各種獎?金；④、?各種勞保?、福利費?以及國家?規(guī)定的對?個人的其?他支出；?⑤、向個?人收購農(nóng)?副產(chǎn)品和?其他物資?的價款；?⑥、出?差人員必?須隨身攜?帶的差旅?費；⑦?、結(jié)算起?點（1,?____?元）以下?的零星支?出；⑧?、中國人?民銀行確?定需要支?付現(xiàn)金的?其他支出?。超過?使用現(xiàn)金?限額的部?分，出納?員應以轉(zhuǎn)?賬支票或?銀行匯票?等方式支?付。對于?應使用轉(zhuǎn)?賬支票或?銀行匯票?等方式支?付的款項?，用款部?門必需提?供具體的?收款單位?銀行賬戶?名稱、開?戶銀行名?稱及開戶?銀行賬號?。二、?貨幣資金?收款業(yè)務?處理及其?控制程序?1、填?單：由相?關(guān)會計人?員填制收?款憑證，?注明收款?的日期、?款項的來?源、金額?、收款方?式及繳款?人簽章，?并根據(jù)發(fā)?生經(jīng)濟業(yè)?務事項的?內(nèi)容附相?關(guān)原始憑?證。2?、收款：?出納員應?當根據(jù)收?款憑證向?繳款人收?款，將收?據(jù)（收款?單位聯(lián)）?等繳款人?聯(lián)憑證蓋?現(xiàn)金收訖?章或銀行?收訖章后?遞交繳款?人。物?資管理及?核算辦法?物資管?理是企業(yè)?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中不?可或缺的?一部分，?是企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營及?可持續(xù)發(fā)?展的一個?重要保障?。它包括?企業(yè)在正?常生產(chǎn)經(jīng)?營過程中?持有以備?出售的產(chǎn)?成品或商?品，或者?為了出售?仍然處在?生產(chǎn)過程?和在生產(chǎn)?或提供勞?務過程中?將消耗的?材料包括?各類材料?、配件、?商品、半?成品及產(chǎn)?成品。?1、我廠?對材料物?資實行契?約化上應?更細化管?理，嚴格?制度，采?購物財?務預算管?理制度標?準版本（?二）1?.目的?依據(jù)北方?匯銀控股?集團財務?預算管理?規(guī)定，加?強資源配?置，控制?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?營管理績?效，全面?實現(xiàn)集團?總體經(jīng)營?和管理目?標。2?.范圍?適用于中?投國開投?資（__?__）有?限公司預?算管理過?程。3?.職責?3.1財?務部__?__建立?預算管理?體系，編?制年度預?算，根據(jù)?實際情況?調(diào)整預算?的編制；?強化預算?基礎(chǔ)工作?，確保預?算貫徹公?司整體經(jīng)?營戰(zhàn)略；?3.2?財務部負?責子公司?年度資金?預算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?；__?__公司?負責子公?司對應業(yè)?務年度資?金預算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況的監(jiān)管?；3.?4財務部?負責本公?司的財務?核算工作?，按照財?務標準使?用資金，?對公司財?務狀況和?資金使用?情況負責?；3.?5財務部?各業(yè)務部?門的資金?使用情況?進行監(jiān)督?、審核；?___?_公司各?業(yè)務部門?按財務標?準使用資?金并按規(guī)?定途徑提?交資金需?求；3?.7總經(jīng)?理負責對?年度預算?的最終審?批。4?.定義?財務預算?。財務預?算包括資?金使用預?算和經(jīng)營?預算，通?過對資金?預算的審?批，控制?公司費用?開支，以?達到對經(jīng)?營預算的?控制。?5.程序?5.1?資金預算?的程序：?預算編?制，按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。根據(jù)?公司制定?發(fā)展戰(zhàn)略?和對預算?期經(jīng)濟形?勢的初步?預測，提?出下一年?度公司預?算目標，?并確定預?算編制的?政策，下?達至業(yè)務?部門。各?預算業(yè)務?部門按照?公司下達?的預算目?標和政策?，結(jié)合自?身特點以?及預測的?執(zhí)行條件?，提出詳?細的預算?，經(jīng)過財?務部審核?的方案，?上報股東?大會。?財務預算?匯報是指?各公司會?計就實際?情況與預?算情況向?集團公司?提供的財?務數(shù)據(jù)，?包括主要?經(jīng)營指標?的實際數(shù)?據(jù)和預算?數(shù)據(jù)，存?在的數(shù)據(jù)?差異，從?數(shù)據(jù)上尋?找差異產(chǎn)?生的原因?，為進一?步的財務?分析提供?數(shù)據(jù)基礎(chǔ)?。財務?預算分析?是指財務?管理中心?就財務數(shù)?據(jù)進行審?核、匯總?、分析后?從財務角?度提出的?相關(guān)意見?。5.?3預算監(jiān)?督財務?管理中心?審計部應?對日常經(jīng)?營信息和?財務信息?以及預算?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤監(jiān)督，?分析預算?與實際收?支情況的?差距，監(jiān)?督、控制?各部門的?預算使用?，就經(jīng)營?、財務等?各方面提?出意見和?建議。各?公司財務?人員有義?務就發(fā)生?的違反公?司預算的?事項上報?財務管理?中心，并?積極采取?有效措施?避免公司?的損失。?6.附?則本制?度由集團?財務管理?中心負責?解釋、修?訂、補充?，自下發(fā)?之日起實?施，原有?制度即行?廢止。?財務預算?管理制度?標準版本?（三）?____?公司預算?管理制度?目的?為加強公?司預算管?理工作，?從河南股?份調(diào)動公?司各部門?及各下屬?公司的工?作積極性?和效率，?特制定公?司預算管?理制度。?使用范?圍適用?于公司各?部門及各?下屬公司?的預算工?作。預?算管理的?主要工作?領(lǐng)導機構(gòu)?預算管?理的主要?工作領(lǐng)導?機構(gòu)為公?司預算工?作小組，?主管業(yè)務?部門為公?司財務部?。一般程?序如下。?___?_公司財?務部根據(jù)?發(fā)展戰(zhàn)略?，兼顧市?場情況和?自身的生?產(chǎn)開發(fā)能?i提出年?度預算方?針和目標?，于每年?____?月___?_日前制?定下一年?度財務預?算初案。?2財務?預算初案?經(jīng)公司總?裁辦公回?憶審議后?報公司預?算工作小?組核準，?3財務部?根據(jù)經(jīng)公?司預算工?作小組核?準的財務?預算初案?，編制年?度預算計?劃書并下?達至公司?各部門及?各下屬公?司。具?體內(nèi)容?1預算編?制的基本?原則實?事求是，?精打細算?，量入為?出，厲行?節(jié)約。?____?年度財務?預算的主?要內(nèi)容?年度財務?預算的漢?族要內(nèi)容?如下：?1預計年?度利潤表?2預計?年度費用?明細表?3預計年?度資金計?劃4預?計年度各?房地產(chǎn)項?目銷售計?劃5預?算編制說?明3預?算編制時?間及程序?預算的?編制時間?及程序如?下：_?___公?司各部門?于每年_?___月?____?日前想公?司財務部?提交下一?年度的業(yè)?務經(jīng)費和?辦公經(jīng)費?預算、固?定資產(chǎn)及?設(shè)備采購?計劃、資?金使用計?劃。2?各下屬哦?國內(nèi)公司?根據(jù)公司?年度預算?計劃書的?要求并結(jié)?合其年度?經(jīng)營目標?、市場和?自身的實?際情況，?編制其下?一年度的?財務預算?方案，財?務預算方?案需經(jīng)各?下屬公司?總經(jīng)理辦?公會議討?論通過，?由各下屬?公司總經(jīng)?理審核簽?字蓋章后?，于每年?____?月___?_日前報?公司財務?部。_?___公?司財務部?對公司各?部門、各?下屬公司?上報的財?務預算方?案、固定?資產(chǎn)及設(shè)?備采購計?劃、資金?使用計劃?進行審核?匯總，于?每年__?__月_?___日?前編制好?公司下一?年度的財?務預算方?案（汗公?司合并及?各下屬公?司的財務?預算草案?，下同）?報公司總?裁辦公會?議神醫(yī)。?財務預算?草案經(jīng)總?裁辦公回?憶神醫(yī)通?過后，提?交預算工?作小組核?準，核準?后提交給?公司董事?會審議，?并最終又?公司股東?大會審定?后形成公?司年度財?務預算。?___?_年度財?務預算的?下達與執(zhí)?行1下?達。公司?財務部根?據(jù)經(jīng)公司?股東大會?批準的年?度財務預?算向公司?各部門、?各下屬公?司下達其?下一年財?務預算。?2執(zhí)行?。各下屬?公司根據(jù)?其經(jīng)批準?的年度財?務預算。?在規(guī)定的?審批權(quán)限?內(nèi)案經(jīng)?公司批準?的審批程?序執(zhí)行。?預算外的?收支必須?上報公司?并案公司?規(guī)定的審?批權(quán)限和?程序?qū)徟?。3修?正。在預?算執(zhí)行過?程中，公?司各部門?及下屬公?司如因不?可抗力因?素或企業(yè)?經(jīng)營環(huán)境?發(fā)生重大?變化等而?使預算發(fā)?生重大變?化，需要?重新調(diào)整?的，應于?每年__?__月_?___日?前提交本?年度預算?修正和預?算修正的?說明，預?算調(diào)整的?審批權(quán)限?與程序如?預算調(diào)?整金額在?元以內(nèi)的?由公司總?裁辦公室?會議審議?后報董事?會主席批?準，預算?工作小組?備案。?預算調(diào)整?金額超過?元的經(jīng)公?司總裁辦?公室會議?審議后報?預算工作?小組批準?，再提交?給公司董?事會審議?。4檢?查。各部?門及各下?屬公司應?于每季度?結(jié)束后編?制“預算?執(zhí)行情況?表”，檢?查預算執(zhí)?行情況，?并編制執(zhí)?行預算情?況的書面?報告報公?司財務部?。5監(jiān)?控。公司?財務部對?預算執(zhí)行?情況進行?總體監(jiān)控?，嚴禁無?預算、超?預算的開?支發(fā)生。?6抽查?。各部門?及各下屬?公司應于?每年__?__月底?編制完成?上一年度?財務決算?和預算執(zhí)?行情況分?析，報公?司財務部?。公司財?務部匯總?整理報公?司總裁辦?公會議審?議后，報?預算工作?小組審定?。擬定?：審核：?審批：?____?有限公司?會計電算?化管理制?度1目?的為了?加強對集?團公司會?計電算化?工作管理?，保證電?算化會計?信息的質(zhì)?量，根據(jù)?財政部《?會計電算?化管理辦?法》和《?會計電算?化工作規(guī)?范》的有?關(guān)規(guī)定，?特制定本?制度。?2使用范?圍使用?于公司及?下屬各業(yè)?務單元。?3會計?電算化管?理機構(gòu)與?崗位設(shè)置?1領(lǐng)導?機構(gòu)。?計劃財務?部負責集?團公司會?計電算化?的組織、?是適合推?進銜接工?作；各單?位財務負?責人組織?和領(lǐng)導本?單位會計?電算化刮?泥信息系?統(tǒng)工作。?2崗位?設(shè)置要求?。財務?不忙呢相?應設(shè)置會?計電算化?崗位，具?體負責財?務會計電?算化管理?信息系統(tǒng)?的日常操?作管理和?維護。?會計電算?化敢為可?按一人一?崗、一人?多崗或一?崗多人的?方式安排?，但出納?人員不得?兼任系統(tǒng)?系統(tǒng)管理?和審核崗?位。財?務部門所?使用的會?計軟件及?其生成的?會計憑證?、會計賬?簿、財務?會計報告?和其他會?計資料要?符合國家?統(tǒng)一會計?制度的規(guī)?定，并配?備管理、?操作、維?護計算機?及會計軟?件系統(tǒng)的?工作人員?。從事?軟件操作?、審核幾?張的人員?應持會計?電算化初?級知識培?訓合格證?書上崗。?3電算化?會計主管?崗位職責?。負責?組織協(xié)調(diào)?會計管理?信息系統(tǒng)?的總體運?行工作，?制定本單?位會計電?算化管理?方面的各?項規(guī)章制?度。其具?體職責如?下。入?則會計電?算化管理?系統(tǒng)的實?施工作，?對工作的?進度、數(shù)?據(jù)的安全?負責。?3.3.?2根據(jù)單?位的實際?需求，負?責會計軟?件開發(fā)、?升級，確?保本單位?點算機會?計信息系?統(tǒng)的不斷?完善和發(fā)?展。3?.4系統(tǒng)?管理元崗?位職責。?負責電?算化系統(tǒng)?的技術(shù)管?理工作，?包括系統(tǒng)?管理、數(shù)?據(jù)庫管理?和網(wǎng)絡管?理。其職?責如下。?3.4?.1負責?財務管理?信息系統(tǒng)?與單位具?體應用相?結(jié)合，根?據(jù)所使用?軟件的功?能確定單?位會計電?算化系統(tǒng)?的應用模?式。3?.4.2?負責系統(tǒng)?軟件、硬?件、網(wǎng)絡?、數(shù)據(jù)庫?及財務軟?件的所有?技術(shù)問題?，保障系?統(tǒng)的正常?運行。?3.4.?3掌握網(wǎng)?絡服務器?及書庫的?口令，負?責服務器?的硬件資?源分配，?監(jiān)控網(wǎng)絡?的運行。?3.4?.4掌握?系統(tǒng)管理?元權(quán)限，?案電算化?會計主管?的要求，?給其他人?員分配使?用權(quán)限。?3.4?.5對財?務數(shù)據(jù)的?安全保密?負責。?3.4.?6管理財?務數(shù)據(jù)，?負責進行?數(shù)據(jù)的備?份、回復?。3.?4.7負?責軟件、?硬件的所?有管理和?維護工作?。系統(tǒng)?管理崗位?人員應當?具有較強?的工作責?任心，堅?持原則，?廉潔奉公?，并要求?具備計算?機與會計?管理的基?礎(chǔ)知識。?系統(tǒng)管理?員應保持?相對穩(wěn)定?。3.?5審核記?賬員崗位?職責。?負責對輸?入計算機?的會計數(shù)?據(jù)（記賬?憑證和原?始憑證等?）進行審?核、登記?賬簿，?對打印輸?出的憑證?、賬簿、?報表進行?確認。?3.6憑?證錄人員?崗位職責?。負責?按照已經(jīng)?審核嗚嗚?的原始憑?證制作、?錄入記賬?憑證，要?求數(shù)據(jù)計?算正確、?會計科目?使用得當?，各項工?作達到財?政部《會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?的要求。?憑證錄?入員應當?具有較強?的工作責?任心，錄?入憑證時?要做進一?步的審核?去確認，?并認真整?理、粘貼?、規(guī)范原?始憑證，?以便于憑?證的整體?裝訂。?3.7電?算審查員?崗位職責?負責監(jiān)?督計算機?及會計軟?件系統(tǒng)的?運行情況?，防止利?用計算機?進行舞弊?。具體包?括一下幾?點：3?.7.1?定期檢查?機內(nèi)數(shù)據(jù)?與書面資?料（憑證?、賬簿、?報表）的?一致性。?3.7?.2監(jiān)督?歷史數(shù)據(jù)?調(diào)整等功?能的使用?，確保修?改結(jié)果在?當期書面?資料中反?映出來。?3.7?.3監(jiān)督?歷史數(shù)據(jù)?保存方式?的安全性?、合法性?，防止對?已存檔數(shù)?據(jù)的非法?修改。?3.7.?4防止其?他影響會?計數(shù)據(jù)真?實性的問?題發(fā)生?此崗位要?求具備會?計和計算?機知識并?達到會計?電算化中?級知識培?訓水平。?4財務機?房管理?相關(guān)管理?規(guī)定如下?。__?__只有?財會室內(nèi)?部工作人?員才有資?格擔任機?房的系統(tǒng)?管理員、?數(shù)據(jù)錄入?員。4?.2所有?機房操作?人員必須?持證上崗?，無證及?非機房工?作人員不?得隨意動?用機房設(shè)?備和上機?操作；專?職工作人?員不得隨?意在計算?機上干私?活或未經(jīng)?領(lǐng)導批準?的業(yè)務。?4.3?運行會計?軟件的計?算機必須?放置在財?務室4?.4機房?工作人員?負責機房?各種計算?機設(shè)備的?保管和定?期維護，?機房應設(shè)?置禁火、?禁煙、禁?水等標志?，以保證?機器有良?好的工作?環(huán)境，防?止意外事?件的發(fā)生?。4.?5為保證?會計數(shù)據(jù)?的安全保?密，無關(guān)?人員不得?進入機房?。4.?6嚴格執(zhí)?行會計數(shù)?據(jù)的管理?規(guī)定，保?證會計數(shù)?據(jù)的完整?性，預防?計算機病?毒，及時?將有關(guān)存?檔的數(shù)據(jù)?進行打印?或者備份?，對磁性?介質(zhì)存放?的數(shù)據(jù)要?保存雙備?份，并交?檔案室歸?檔。5?計算機操?作管理?5.1操?作權(quán)限控?制操作?權(quán)限是指?系統(tǒng)的種?類操作人?員所能進?行操作的?權(quán)限。操?作權(quán)限控?制包括一?下內(nèi)容。?5.1?.1系統(tǒng)?管理員一?般具有最?高的權(quán)限?5.1?.2操作?人員應嚴?格按照憑?證輸入數(shù)?據(jù)，不得?擅自修改?憑證數(shù)據(jù)?，如發(fā)現(xiàn)?差錯，應?在輸入計?算機前及?時反映給?憑證編制?人員或系?統(tǒng)管理員?；已輸入?計算機的?會計數(shù)據(jù)?，在記賬?前發(fā)現(xiàn)差?錯，可按?憑證數(shù)據(jù)?進行修正?；如在記?賬之后發(fā)?現(xiàn)差錯，?必須另做?憑證，采?用補充登?記或紅字?沖銷法，?錄入計算?機。5?.1.3?審核員只?具有審核?權(quán)5.?1.4系?統(tǒng)維護人?員必須按?有關(guān)的維?護規(guī)定進?行操作，?除了系統(tǒng)?維護員外?，其他人?員不得直?接打開數(shù)?據(jù)庫文件?進行操作?，不允許?隨意增刪?、修改數(shù)?據(jù)、源程?序和數(shù)據(jù)?庫文件的?結(jié)構(gòu)。?5.1.?5出納人?員、會計?軟件開發(fā)?人員不允?許進行系?統(tǒng)性的操?作。5?.2操作?規(guī)程控制?操作規(guī)?程控制主?要指操作?中應注意?的事項，?是保證計?算機會計?系統(tǒng)正確?、安全運?行，防止?各種差錯?的有理措?施。主要?包括一下?內(nèi)容。?5.21?操作人員?在上機操?作前后，?應進行上?機操作登?記，填寫?姓名、上?機時間、?操作內(nèi)容?，供系統(tǒng)?管理員核?實。5?.2.2?操作人員?的操作口?令應注意?保密，不?能隨意泄?漏；操作?人員必須?嚴格按操?作權(quán)限操?作，不得?越權(quán)和擅?自上機操?作或從事?與工作無?關(guān)的操作?。5.?2.3每?次上機完?畢，應及?時做好所?需的各項?備份工作?，以防發(fā)?生意外事?故，嚴禁?使用來歷?不明的軟?盤和進行?各種非法?拷貝工作?，以防計?算機病毒?的侵入。?5.2?.4操作?人員離開?機房前，?應執(zhí)行相?應命令推?出會計軟?件。6?軟、硬件?維護計?算機系統(tǒng)?都是建立?在相應的?軟、硬件?基礎(chǔ)上，?加強軟、?硬件的管?理是保障?真?zhèn)€計算?機系統(tǒng)結(jié)?構(gòu)安全、?有效、正?常運行的?重要基礎(chǔ)?工作之一?。硬件設(shè)?備管理維?護專用?硬件設(shè)備?統(tǒng)一管理?、專人使?用，其他?部門人員?不得使用?財務硬件?設(shè)備，?確需使