初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法階段性測試

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法階段性測試一、單選題（共24道題，每道題1.5分）甲公司于2017年12月28日，簽發(fā)一張出票后3個(gè)月到期的商業(yè)匯票給乙公司，則乙公司提示承兌的最后期限是（）。［單選題］*2018年1月28日2018年2月28日2018年3月28日（正確答案）2018年4月7日答案解析:【正確答案】C【答案解析】本題考核提示承兌期限。出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在到期日前提示承兌。【答案解析】本題考核提示承兌期限。出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在到期日前提示承兌。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。［單選題］*洗衣液文具盒雜糧（正確答案）蔬菜罐頭答案解析:【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)ABD:適用13%的基本稅率；（2）適用9%稅率的農(nóng)產(chǎn)品，是指各種植物、動(dòng)物的“初級(jí)”產(chǎn)品，而蔬菜罐頭（選項(xiàng)D）已屬深加工產(chǎn)品。甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。［單選題］*A.61800m（1+3%）x3%-10000x3%=1500（元）B.61800x3%=1854（元）C.61800x3%-10000x3%=1554（元）D.61800m（1+3%）x3%=1800（元）（正確答案）答案解析:【答案】D【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)AC；（2）計(jì)稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額，排除選項(xiàng)B。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是（）。［單選題］*A?作為購買方核算采購成本的記賬憑證B?作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證（正確答案）C?作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證D?作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證答案解析:【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途；（2）選項(xiàng)C:屬于抵扣聯(lián)的用途。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。［單選題］*體育上用的發(fā)令紙（正確答案）炮竹禮花彈組合煙花答案解析:【答案】Ao（1）選項(xiàng)A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅；⑵選項(xiàng)BCD:應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。下列關(guān)于基本存款賬戶的表述中，不正確的是（）。［單選題］*異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶—個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶可以辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)中的資金收付工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放禁止從基本存款賬戶中支?。ㄕ_答案）答案解析:【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D:工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）［單選題］*金銀首飾零售商B咼檔化妝品進(jìn)口商涂料生產(chǎn)商鞭炮批發(fā)商（正確答案）答案解析:【答案】D。⑴選項(xiàng)A:金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;（2）選項(xiàng)BC:咼檔化妝品和涂料在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)D：只有卷煙（不包括鞭炮）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征—道消費(fèi)稅。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。［單選題］*首飾店零售金銀首飾煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)（正確答案）外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工答案解析:【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)D：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，應(yīng)于移送時(shí)征收消費(fèi)稅。甲地板廠為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額111.15萬元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）［單選題］*111.15m（1+13%）x5%=4.92（萬元）（正確答案）111.15W（1-5%）x5%=5.85（萬元）111.15x5%=5.5575（萬元）111.15W（1+13%）三（1-5%）x5%=5.18（萬元）答案解析:【答案】A。實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額。在本題中，111.15萬元為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算成不含增值稅的銷售額.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人對(duì)出票后定期付款的商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，會(huì)因在一段期限內(nèi)不行事而消滅，該期限為（）。［單選題］*自出票日起6個(gè)月自出票日起2年自到期日起6個(gè)月自到期日起2年（正確答案）答案解析:【正確答案】D【答案解析】持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于該支票基本當(dāng)事人的是（）。［單選題］*甲公司乙公司A銀行B銀行（正確答案）答案解析:【正確答案】D【答案解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）和收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是（）［單選題］*應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款（正確答案）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額答案解析:【答案】A。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，不屬于相對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。［單選題］*保證日期承兌日期C?“不得轉(zhuǎn)讓”字樣（正確答案）D.背書日期答案解析:【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C:“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)為任意記載事項(xiàng)。下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的為（）［單選題］*向個(gè)人提供餐飲服務(wù)向某科技公司零售煙酒、食品向一般納稅人銷售貨物（正確答案）向個(gè)人銷售房屋答案解析:【答案】C根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的是（）。［單選題］*被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B?注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的更換公司法定代表人的（正確答案）答案解析:【正確答案】D【答案解析】（1）有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（選項(xiàng)A）；②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（選項(xiàng)B）；③因遷址需要變更開戶銀行的（選項(xiàng)C）；④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。（2）單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，不需要撤銷銀行結(jié)算賬戶。下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。［單選題］購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款因管理不善被盜材料所支付的增值稅款（正確答案）購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款答案解析:【答案】C。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門依法沒收或強(qiáng)令自行銷毀的貨物的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項(xiàng)的是（）。［單選題］*表明“本票”的字樣無條件支付的委托（正確答案）確定的金額和收款人名稱出票人簽章答案解析:【正確答案】B【答案解析】本票必須記載的事項(xiàng)有：（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無條件支付的承諾，而非委托。根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列產(chǎn)品中，適用9%稅率的是（）。［單選題］*農(nóng)機(jī)配件自來水（正確答案）淀粉煤炭答案解析:【答案】B農(nóng)機(jī)執(zhí)行9%稅率，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；煤炭分為工業(yè)用和居民用，只有居民用煤炭制品才執(zhí)行9%稅率，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是（）。［單選題］*郵政業(yè)服務(wù)交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（正確答案）增值電信服務(wù)答案解析:【答案】C—般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)采取比例稅率，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。［單選題］*A?乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應(yīng)酬丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈(zèng)送給福利院（正確答案）答案解析:【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)AB:將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)（納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)）的，不視同銷售貨物；（2）選項(xiàng)C：屬于采購原材料的行為，如果取得了合法的扣稅憑證，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；（3）選項(xiàng)D：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是（）。［單選題］*A?甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)B?丙單位和丁單位具有真實(shí)的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)某稅務(wù)局因?yàn)槎愂赵驘o償取得的票據(jù)張某把自己欺詐競爭對(duì)手取得的票據(jù)無償贈(zèng)與知情的王某（正確答案）答案解析:【正確答案】D【答案解析】以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。［單選題］*制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)有償提供安裝中央空調(diào)服務(wù)有償提供修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)（正確答案）有償提供出租車運(yùn)輸服務(wù)答案解析:【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收増值稅；（2）選項(xiàng)B：屬于“銷售建筑服務(wù)”；（3）選項(xiàng)D：屬于“銷售交通運(yùn)輸服務(wù)2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。［單選題］*10月25日（正確答案）11月5日9月5日11月1日答案解析:【答案】A【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“收到預(yù)收款的當(dāng)天”。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。［單選題］*進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天（正確答案）從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案解析:【答案】C【解析】選項(xiàng)C：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為“發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)”的當(dāng)天。二、多選題（共15道題，每題2分）甲公司簽發(fā)一張支票給乙公司，乙公司不慎將票據(jù)丟失，丙公司撿到該支票后偽造了乙公司的簽章，將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司用以償付到期貨款，丁公司明知該票據(jù)為撿來的但為收回貨款欣然接受。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。*丁公司不享有票據(jù)權(quán)利（正確答案）丙公司不享有票據(jù)權(quán)利（正確答案）丙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（正確答案）乙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（正確答案）答案解析:【正確答案】ABCD【答案解析】偽造人與被偽造人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。丙公司沒有票據(jù)權(quán)利，丁公司惡意取得票據(jù)，也沒有票據(jù)權(quán)利?！驹擃}針對(duì)“票據(jù)責(zé)任,票據(jù)權(quán)利的取得、行使與保全”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有（）。*票據(jù)未到期（正確答案）B持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系（正確答案）持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織（正確答案）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)（正確答案）答案解析:【正確答案】ABCD【答案解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：票據(jù)未到期；票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。下列無形資產(chǎn)中，屬于自然資源使用權(quán)的有（）。*土地使用權(quán)（正確答案）海域使用權(quán)（正確答案）采礦權(quán)（正確答案）經(jīng)營權(quán)答案解析:【答案】ABC。經(jīng)營權(quán)屬于其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。*委托加工白酒的酒廠（正確答案）進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商（正確答案）商場銷售果酒生產(chǎn)白酒廠商（正確答案）答案解析:【正確答案】ABD【答案解析】在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。購進(jìn)原材料試制新產(chǎn)品購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料（正確答案）購進(jìn)餐飲服務(wù)（正確答案）購進(jìn)貸款服務(wù)（正確答案）答案解析:【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng)B：購進(jìn)原材料，用于生產(chǎn)“免稅”貨物，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)CD:購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。*單位和個(gè)人均可使用匯兌（正確答案）匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷（正確答案）C?匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)答案解析:【正確答案】AB【答案解析】收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，銷售下列貨物應(yīng)當(dāng)按9%征收的有（）。*糧食（正確答案）B圖書（正確答案）暖氣（正確答案）電力答案解析:【答案】ABC糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣等；圖書、報(bào)紙、雜志；屬于增值稅低稅率9%的征稅范圍。下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。*進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅—般情況下，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（正確答案）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（正確答案）納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（正確答案）答案解析：【正確答案】BCD【答案解析】進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。關(guān)于計(jì)稅銷售額的下列表述中，正確的有（）。*金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額（正確答案）B?銀行提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額（正確答案）C?建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額（正確答案）答案解析:【答案】ABD。根據(jù)規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得的下列票據(jù)中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)的有（）*A.增值稅電子普通發(fā)票（正確答案）B?注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單（正確答案）注明員工身份信息的鐵路車票（正確答案）注明員工身份信息的公路、水路客票（正確答案）答案解析:【答案】ABCD。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。*—個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶（正確答案）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶（正確答案）C?現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理（正確答案）D.現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理（正確答案）答案解析:【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)A,—個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶；選項(xiàng)B,異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶；選項(xiàng)CD,—般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。*汽車銷售公司代銷小汽車汽車修理廠銷售汽車輪胎金店零售金銀首飾（正確答案）手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（正確答案）答案解析:【正確答案】CD【答案解析】選項(xiàng)A,小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅，汽車銷售公司代銷不屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)；選項(xiàng)B汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)C,金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有（）。*A?果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果（正確答案）B?藥店銷售避孕藥品（正確答案）C?王某銷售自己使用過的空調(diào)（正確答案）D?直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備（正確答案）答案解析:【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；（2）選項(xiàng)B:避孕藥品和用具免征增值稅；（3）選項(xiàng)C：其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品免征增值稅；（4）選項(xiàng)D：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)到期之前，持票人可以行使追索權(quán)的情形包括（）。*匯票被拒絕承兌的（正確答案）承兌人死亡、逃匿的（正確答案）承兌人被依法宣告破產(chǎn)的（正確答案）付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的（正確答案）答案解析:【正確答案】ABCD【答案解析】到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使的追索：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）*電池（正確答案）葡萄酒（正確答案）成套化妝品（正確答案）涂料（正確答案）答案解析:【答案】ABCD三、判斷題（共10道題，每題1分）衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)答案解析:【答案】7【解析】衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)答案解析:【答案】7持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)所有前手的追索權(quán)。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:【正確答案】x【答案解析】根據(jù)規(guī)定，持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計(jì)收利息。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：X【答案解析】根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。某公司開出一張匯票用以支付貨款，后發(fā)現(xiàn)金額有誤，便涂改后重新填寫，該行為屬于票據(jù)的變造。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:X【答案解析】票據(jù)變造的主體是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人的行為，而該公司是合法的出票人，所以，題目說該行為屬于票據(jù)變造，錯(cuò)誤。但是涂改金額將造成該票據(jù)無效。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:【答案】X購進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費(fèi)稅。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:【答案】X。對(duì)于購進(jìn)乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:【答案】X。高檔手表采用從價(jià)定率計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:X【答案解析】信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。四、不定項(xiàng)選擇題（共3大題，每大題4小題，每小題2分）2018年12月10日，W市甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元的紙質(zhì)商業(yè)匯票用于支付貨款。12月11日乙公司向甲公司開戶銀行P銀行申請(qǐng)承兌，P銀行受理申請(qǐng)。P銀行審查相關(guān)資料后給予承兌，但未在匯票上記載承兌日期。2019年3月11日匯票到期，持票人乙公司委托開戶銀行Q銀行收取匯票款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司簽發(fā)匯票時(shí)，下列事項(xiàng)中屬于必須記載事項(xiàng)的是（出票人甲公司簽章（正確答案）收款人名稱乙公司（正確答案）付款人名稱P銀行（正確答案）出票地W市答案解析:ABC簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（2）P銀行受理申請(qǐng)承兌該匯票，應(yīng)當(dāng)辦理的事項(xiàng)是（）。*審查甲公司的資格、資信、合同與發(fā)票（正確答案）收取承兌手續(xù)費(fèi)（正確答案）在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上登記匯票承兌信息（正確答案）向乙公司簽發(fā)收到匯票的回單（正確答案）答案解析:2.ABCD選項(xiàng)A,銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查；選項(xiàng)B，銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)C,紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)前，金融機(jī)構(gòu)辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)不晚于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施完成相關(guān)信息登記工作；選項(xiàng)D,付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。（3）該匯票的承兌日期是（）。［單選題］*2018年12月11日2018年12月13日（正確答案）2018年12月10日2018年12月12日答案解析:B匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。⑷乙公司委托Q銀行收取匯票款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理的事項(xiàng)是（）在委托收款憑證上記載付款人為P銀行（正確答案）將填寫好的委托收款憑證與匯票一并提交Q銀行（正確答案）在委托收款憑證上簽章（正確答案）在委托收款憑證上記載收款人為乙公司（正確答案）答案解析：ABCD簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。（二）、甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，按照甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價(jià)格確定的不含增值稅金額為17萬元。（3）當(dāng)月將閑置房產(chǎn)出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。（4）購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)健身器材一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為15％；出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅方法，增值稅征收率為5％。甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。［單選題］*203m（1+13%）x15%=26.95（萬元）（203+1.13）m（1+13%））x15%=27.1（萬元）［203+1.13m（1+13%）］x15%=30.6（萬元）（正確答案）203x15%=30.45（萬元）（2）甲企業(yè)當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)Y型高檔化妝品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。［單選題］*8.5x13%=1.105（萬元）8.5m（1-15%）x13%=1.3（萬元）17m（1-15%）x13%=2.6（萬元）17x13%=2.21（萬元）（正確答案）（3）甲企業(yè)當(dāng)月出租閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。［單選題］*3.15x5%=0.1575（萬元）37.8m（1+5%）x5%=1.8（萬元）（正確答案）3.15m（1+5%）x5%=0.15（萬元）37.8x5%=1.89（萬元）（4）甲企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。*支付員工出差住宿費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元支付招待客戶餐飲費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額0.3萬元（正確答案）購進(jìn)健身器材的進(jìn)項(xiàng)稅額0.26萬元（正確答案）（三）、甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金56500元。采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場代銷800