全國稅收調(diào)查操作手冊(cè)

目錄第一部分稅收調(diào)查工作簡介 2一、歷史沿革 2二、法律依據(jù) 2三、填報(bào)方法 3四、填報(bào)內(nèi)容 3五、稅收調(diào)查開展時(shí)間 3第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則 3一、企業(yè)的填報(bào)流程 3二、電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng) 41.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng) 42.讀入征管數(shù)據(jù) 43.填報(bào)數(shù)據(jù) 54.計(jì)算 55.審核 66.上報(bào) 8第三部分填表要求 9一、信息表的填報(bào) 9二、調(diào)查問卷表的填報(bào) 10三、企業(yè)表的填報(bào) 10四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào) 13第四部分注意事項(xiàng) 13為確保納稅人正確認(rèn)識(shí)全國稅收調(diào)查工作，掌握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)內(nèi)容、填報(bào)口徑以及報(bào)送方法，特編制了本手冊(cè)，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報(bào)送工作，共同推進(jìn)全國稅收調(diào)查工作的開展。第一部分稅收調(diào)查工作簡介一、歷史沿革全國稅收調(diào)查工作是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項(xiàng)重要工作，每年開展一次，主要是為完善財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟(jì)稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。二、法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?！比⑻顖?bào)方法從電子稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)直報(bào)系統(tǒng)中，進(jìn)入并登陸網(wǎng)上直報(bào)界面。耐心填報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊完成上報(bào)即可。稅務(wù)部門也會(huì)進(jìn)行專場輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。四、填報(bào)內(nèi)容稅收調(diào)查填報(bào)指標(biāo)從最初幾十個(gè)擴(kuò)充到500多個(gè)，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強(qiáng)。目前的稅收調(diào)查報(bào)表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問卷表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息等生產(chǎn)經(jīng)營情況。五、稅收調(diào)查開展時(shí)間今年稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時(shí)間為5月至6月，具體日期由稅務(wù)部門通知。為避免數(shù)據(jù)報(bào)送導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)擁堵，建議盡早填報(bào)。第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則一、企業(yè)的填報(bào)流程企業(yè)登陸電子稅局，點(diǎn)擊“稅收調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)采集”鏈接直接進(jìn)行填報(bào)。期間若發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤或接到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回?cái)?shù)據(jù)，需要再次核實(shí)確認(rèn)后，重新上報(bào)。二、電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)1.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)納稅人用電子稅務(wù)局的用戶名和密碼登陸電子稅局，點(diǎn)擊“稅收調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)采集”鏈接直接填報(bào)，不需要輸入密碼。2.讀入征管數(shù)據(jù)打開填報(bào)表單時(shí)，在企業(yè)已申報(bào)過2022年申報(bào)表的情況下，系統(tǒng)會(huì)將部分稅收調(diào)查任務(wù)指標(biāo)初始化到填報(bào)界面，供企業(yè)參考使用。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)已取數(shù)的指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整，并補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)。如果在填報(bào)過程中，對(duì)讀入的征管指標(biāo)進(jìn)行了修改，想要再次參考征管數(shù)據(jù)指標(biāo)的話，可以點(diǎn)擊“讀入征管數(shù)據(jù)”按鈕，再次將征管指標(biāo)值刷新到填報(bào)界面。納稅人首次填報(bào)，請(qǐng)首先讀入征管數(shù)據(jù)。

3.填報(bào)數(shù)據(jù)企業(yè)除了自動(dòng)讀入的征管數(shù)據(jù)外，還需要企業(yè)補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)，以將表格填報(bào)完整。如果在填報(bào)中途暫停，可以點(diǎn)保存，將已經(jīng)填報(bào)的數(shù)據(jù)保存到服務(wù)器上，后續(xù)登錄可以繼續(xù)填報(bào)。4.計(jì)算計(jì)算分為自動(dòng)計(jì)算和手動(dòng)計(jì)算。（1）自動(dòng)計(jì)算用戶在進(jìn)行報(bào)表間切換的操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)前表中的公式表元。（2）手動(dòng)計(jì)算數(shù)據(jù)填寫完畢后，審核數(shù)據(jù)前，建議對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。點(diǎn)擊【計(jì)算】按鈕計(jì)算報(bào)表中帶斜線底紋的公式表元。點(diǎn)擊下拉菜單中的【計(jì)算全部】實(shí)現(xiàn)整套報(bào)表的計(jì)算，點(diǎn)擊【計(jì)算當(dāng)前報(bào)表】計(jì)算當(dāng)前報(bào)表中的公式表元，如下圖所示：注意：雖然在進(jìn)行表間切換操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)前表中的公式表元，但是仍然建議用戶在填寫完所有數(shù)據(jù)后進(jìn)行一次手動(dòng)計(jì)算。這是因?yàn)槟硰埍碇械墓奖碓蛔詣?dòng)計(jì)算后，如果計(jì)算公式引用的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，該表元的數(shù)據(jù)仍是以歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的。5.審核點(diǎn)擊審核按鈕，系統(tǒng)將會(huì)審核企業(yè)已經(jīng)填報(bào)完成的報(bào)表，如果審核標(biāo)記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），說明企業(yè)的填報(bào)內(nèi)容可能存在問題，請(qǐng)根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤，則請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況詳盡充分地填寫文字審核說明。審核詳細(xì)信息中有文字說明和公式說明，報(bào)表中會(huì)將涉及到的表元標(biāo)紅或者標(biāo)黃。點(diǎn)擊“審核詳細(xì)信息”，根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；若確認(rèn)無誤，在“填報(bào)說明”中根據(jù)實(shí)際情況輸入說明信息，即可通過該欄次審核。變長表需逐行審核。變長表是一張行數(shù)不固定的報(bào)表，其審核與行列數(shù)據(jù)固定的基本表的審核不同。當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會(huì)劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。如下圖所示。選定某一未通過審核的數(shù)據(jù)行的任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在菜單中選擇【審核當(dāng)前行】，系統(tǒng)將在審核窗口中顯示審核提示信息。根據(jù)提示信息修改數(shù)據(jù)即可。需要強(qiáng)調(diào)的是，在提示存在審核錯(cuò)誤后，請(qǐng)首先點(diǎn)擊審核左側(cè)的計(jì)算按鈕。部分錯(cuò)誤可能是修改數(shù)據(jù)后，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項(xiàng)未跟隨變動(dòng)導(dǎo)致，點(diǎn)擊計(jì)算后，該類錯(cuò)誤將消失。6.上報(bào)所有報(bào)表審核通過后，點(diǎn)擊菜單欄上的【上報(bào)】按鈕，將數(shù)據(jù)上報(bào)到服務(wù)器。如果在上報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接中斷，請(qǐng)選擇【保存】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保存到本地磁盤】，將數(shù)據(jù)上報(bào)到磁盤；網(wǎng)絡(luò)連接正常后，選擇【裝入本地?cái)?shù)據(jù)】將保存至磁盤中的數(shù)據(jù)裝入后，再上報(bào)至服務(wù)器。注意：為了保證填寫效率與數(shù)據(jù)安全，建議企業(yè)在填報(bào)過程中，做好數(shù)據(jù)的保存，比如將數(shù)據(jù)“保存到服務(wù)器”。對(duì)于企業(yè)用戶來說，“上報(bào)”操作成功完成，才是一次完整的數(shù)據(jù)填報(bào)標(biāo)志。用戶如果修改了已經(jīng)上報(bào)的數(shù)據(jù)，需要重新點(diǎn)擊“上報(bào)”。第三部分填表要求一、信息表的填報(bào)信息表是填報(bào)企業(yè)表和貨物勞務(wù)服務(wù)表、合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項(xiàng)中選擇時(shí)，一定要選擇至最底層。填報(bào)時(shí)需要注意以下幾項(xiàng)：1.登記注冊(cè)類型代碼:要按照工商行政管理機(jī)關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。2.“上市區(qū)域代碼”由注冊(cè)類型為“161國有絕對(duì)控股上市企業(yè)”、“162國有相對(duì)控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可，如無對(duì)應(yīng)代碼，可以選擇代碼999999。3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。請(qǐng)注意“01000000不享受增值稅優(yōu)惠政策”代碼不應(yīng)與其他優(yōu)惠政策代碼同時(shí)選擇填寫。4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：僅限于注冊(cè)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅物流中心B型等各類海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場所內(nèi)的企業(yè)填寫。注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請(qǐng)按照填報(bào)說明據(jù)實(shí)填寫。5.2022年有實(shí)際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報(bào)數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報(bào)。二、調(diào)查問卷表的填報(bào)本年度主要調(diào)查2023年上半年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、對(duì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策感受及對(duì)下半年生產(chǎn)預(yù)期等，請(qǐng)按照指標(biāo)要求據(jù)實(shí)填報(bào)。需要注意的是，多選題的各個(gè)選項(xiàng)請(qǐng)按照重要程度排序。三、企業(yè)表的填報(bào)企業(yè)表的各類數(shù)據(jù)為2022年度累計(jì)數(shù)據(jù)，稅收申報(bào)數(shù)據(jù)請(qǐng)根據(jù)（所屬期為2022年1月至2022年12月）各類申報(bào)表中的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫，已繳納稅收數(shù)據(jù)根據(jù)2022年度實(shí)際繳納數(shù)據(jù)填報(bào)即可。填報(bào)企業(yè)表時(shí)，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對(duì)部分容易出錯(cuò)的指標(biāo)作簡要提示：1.增值稅指標(biāo)：注意填報(bào)“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時(shí)，該欄次只針對(duì)內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報(bào)；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計(jì)算填報(bào)其代扣代繳的稅額。2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時(shí)一般按正數(shù)填報(bào)。3.消費(fèi)稅指標(biāo)：“本年已退消費(fèi)稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計(jì)稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費(fèi)用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個(gè)人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險(xiǎn)公司、海事部門等單位填寫。6.土地增值稅指標(biāo)：注意“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。7.其他稅費(fèi)指標(biāo)：請(qǐng)注意結(jié)合增值稅、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)正確填寫城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額；“本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，注意與“全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”和“年初職工人數(shù)”、“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。196欄“生育保險(xiǎn)”不單獨(dú)填報(bào)，請(qǐng)合并填報(bào)在193欄“醫(yī)療保險(xiǎn)”內(nèi)。8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的對(duì)應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核；強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”必須填報(bào)企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。9.利潤表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨(dú)立繳納，在填報(bào)對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補(bǔ)充填寫利潤表其中項(xiàng)指標(biāo)。特別說明，關(guān)于金融企業(yè)的利潤表項(xiàng)目填寫：其中企業(yè)的匯兌（凈）收益合并填寫在營業(yè)收入的主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，企業(yè)的投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、資產(chǎn)處置收益、其他收益等單獨(dú)填報(bào)，不包含在營業(yè)收入項(xiàng)目；營業(yè)成本（支出）不含企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等項(xiàng)目，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售、財(cái)務(wù)、管理費(fèi)用項(xiàng)目、資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目單獨(dú)填報(bào)，其他成本及支出一并填報(bào)在“其他業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目。10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報(bào)時(shí)應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對(duì)該情況的說明。11.其他成本費(fèi)用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）”*17%，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費(fèi)量請(qǐng)注意計(jì)量單位，確保換算正確。四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào)1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計(jì)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，或者有不同稅率的項(xiàng)目，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加變長表數(shù)據(jù)行”。2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼對(duì)應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請(qǐng)盡量選擇相對(duì)接近的產(chǎn)品