單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（四篇）

第30頁(yè)共30頁(yè)單位預(yù)算?管理內(nèi)部?控制制度?范本一?、財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)及財(cái)務(wù)?人員職責(zé)?（一）?根據(jù)《會(huì)?計(jì)法》規(guī)?定，單位?負(fù)責(zé)人對(duì)?本單位的?會(huì)計(jì)工作?和會(huì)計(jì)資?料的真實(shí)?性、完整?性負(fù)責(zé)。?（二）?其他部門(mén)?和人員應(yīng)?當(dāng)積極配?合財(cái)務(wù)部?門(mén)、會(huì)計(jì)?人員開(kāi)展?工作。在?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?活動(dòng)中做?到：1?、嚴(yán)格遵?守國(guó)家及?上級(jí)的有?關(guān)財(cái)經(jīng)法?律、法規(guī)?、規(guī)章、?制度。?2、按?國(guó)家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度?的要求取?得或填制?原始憑證?并及時(shí)送?交財(cái)會(huì)部?門(mén)。3?、提供真?實(shí)完整的?會(huì)計(jì)資料?。4、?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)計(jì)劃?或預(yù)算。?5、確?保本部門(mén)?所經(jīng)管的?財(cái)產(chǎn)物資?安全、完?整。6?、接受財(cái)?務(wù)部門(mén)在?財(cái)會(huì)工作?上的指導(dǎo)?和監(jiān)督。?（三）?財(cái)會(huì)部門(mén)?內(nèi)部應(yīng)當(dāng)?建立牽制?、互控制?度。會(huì)計(jì)?事項(xiàng)的處?理不能由?一人辦理?全過(guò)程，?必須由二?人及以上?人員處理?。具體內(nèi)?容包括：?1、出?納工作由?出納人員?負(fù)責(zé)，其?他會(huì)計(jì)不?得兼任出?納。出納?員以外的?人員代收?現(xiàn)金時(shí)，?必須由財(cái)?務(wù)主管人?員指定。?2、出?納人員不?得兼管稽?核、會(huì)計(jì)?檔案的保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)、債?務(wù)、有價(jià)?證券帳目?的登記，?不得編制?記帳憑證?、不得兼?管總帳、?電算系統(tǒng)?維護(hù)員、?管理員、?不得從事?除銀行存?款日記帳?、現(xiàn)金日?記帳以外?的明細(xì)帳?登記和財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的編制?工作。?3、出納?人員、制?證人員、?稽核人員?、審批人?員、記帳?人員不能?由一人兼?任。4?、會(huì)計(jì)人?員不得兼?任財(cái)產(chǎn)物?資的采購(gòu)?、保管等?工作。?（四）財(cái)?會(huì)部門(mén)內(nèi)?部應(yīng)當(dāng)建?立稽核、?互控制度?、設(shè)置稽?核崗位，?配備專(zhuān)職?或兼職的?稽核人員??；巳?員應(yīng)對(duì)會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)帳簿?、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告及?其他會(huì)計(jì)?資料進(jìn)行?審核。審?核的主要?內(nèi)容包括?：l、?審核經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?和財(cái)務(wù)收?支是否符?合國(guó)家及?上級(jí)有關(guān)?財(cái)經(jīng)法律?、法規(guī)、?規(guī)章、制?度、財(cái)務(wù)?收支是否?在財(cái)務(wù)計(jì)?劃或預(yù)算?之內(nèi)。?2、審核?會(huì)計(jì)憑證?、帳簿、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告及其?他會(huì)計(jì)資?料的內(nèi)容?是否真實(shí)?、完整、?計(jì)算是否?正確、手?續(xù)是否完?備。3?、審核各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物?資的增減?變動(dòng)和結(jié)?存情況是?否與財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)帳簿?記錄相符?。4、?稽核人員?應(yīng)由財(cái)會(huì)?主管人員?提名，報(bào)?單位負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，?并在財(cái)會(huì)?崗位責(zé)任?制中予以?明確。?（五）財(cái)?會(huì)主管人?員必須符?合以下條?件：1?、堅(jiān)持原?則、廉潔?奉公、具?有較高的?政策、業(yè)?務(wù)水平和?職業(yè)道德?水準(zhǔn)。?2、熟悉?國(guó)家財(cái)經(jīng)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?和方針政?策，掌握?本單位業(yè)?務(wù)管理的?有關(guān)知識(shí)?。3、?除取得會(huì)?計(jì)從業(yè)資?格證書(shū)外?，還應(yīng)當(dāng)?具備會(huì)計(jì)?師以上專(zhuān)?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格或?者從事會(huì)?計(jì)工作三?年以上經(jīng)?歷。4?、熟悉會(huì)?計(jì)工作各?個(gè)崗位的?技術(shù)操作?規(guī)程和核?算方法。?5、身?體狀況能?適應(yīng)本職?工作的要?求。財(cái)?務(wù)主管人?員的任免?，必須報(bào)?經(jīng)上級(jí)人?事、財(cái)會(huì)?部門(mén)批準(zhǔn)?。（六?）會(huì)計(jì)人?員必須符?合以下條?件：1?、具備中?專(zhuān)以上財(cái)?會(huì)學(xué)歷和?必要的專(zhuān)?業(yè)知識(shí)，?具備會(huì)計(jì)?從業(yè)資格?且持有會(huì)?計(jì)從業(yè)資?格證書(shū)。?2、熟?悉國(guó)家有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章、制度?。3、?已聘任（?用）技術(shù)?職務(wù)的會(huì)?計(jì)人員掌?握計(jì)算機(jī)?能力應(yīng)達(dá)?到鐵路初?級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。?4、堅(jiān)?持原則、?廉潔奉公?、遵守職?業(yè)道德。?5、具?有良好的?身體素質(zhì)?。（七?）任（聘?）用會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?實(shí)行回避?制度。領(lǐng)?導(dǎo)班子成?員的直系?親屬不得?擔(dān)任財(cái)會(huì)?主管人員?。財(cái)會(huì)主?管人員的?直系親屬?不得在財(cái)?會(huì)部門(mén)中?任職。有?直系親屬?關(guān)系的人?員不得在?同一財(cái)會(huì)?部門(mén)中任?職。（?八）財(cái)會(huì)?主管人員?、會(huì)計(jì)人?員因工作?調(diào)動(dòng)或離?職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?，在辦理?調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)?之前，全?部移交接?替人員。?沒(méi)有辦清?交接手續(xù)?。不得調(diào)?動(dòng)或離職?。移交人?員因病或?其他特殊?原因不能?親自辦理?移交的，?可由移交?人員委托?代辦移交?。二、?會(huì)計(jì)處理?程序（?一）采用?記帳憑證?核算形式?，并按以?下流程進(jìn)?行會(huì)計(jì)處?理：經(jīng)?辦人員在?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?事項(xiàng)發(fā)生?后，應(yīng)當(dāng)?取得或填?制原始憑?證，及時(shí)?送交財(cái)會(huì)?部門(mén)--?會(huì)計(jì)人員?審核原始?憑證，根?據(jù)審核無(wú)?誤的原始?憑證或原?始憑證匯?總表編制?收款、付?款、轉(zhuǎn)帳?憑證--?稽核人員?審核--?財(cái)務(wù)主管?審核--?出納人員?根據(jù)收款?、付款憑?證辦理收?付業(yè)務(wù)，?登記庫(kù)存?現(xiàn)金日記?帳--帳?務(wù)人員根?據(jù)記帳憑?證登記明?細(xì)分類(lèi)帳?、總帳，?期末，將?總帳與庫(kù)?存現(xiàn)金日?記帳和銀?行日記帳?和各明細(xì)?分類(lèi)帳的?余額核對(duì)?相符--?根據(jù)帳簿?記錄及其?他有關(guān)資?料編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。（?二）業(yè)務(wù)?經(jīng)辦人員?必須根據(jù)?實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)，?按國(guó)家統(tǒng)?—會(huì)計(jì)制?度和《鐵?路會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》的要?求取得或?填制原始?憑證。?1、內(nèi)容?是否填寫(xiě)?齊全并符?合規(guī)定，?與經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容是?否相符。?2、接?收單位是?否為正確?。3、?收據(jù)、發(fā)?票種類(lèi)是?否符合規(guī)?定，是否?在有效期?內(nèi)，大小?寫(xiě)金額是?否相符?。4、?裁剪發(fā)票?的裁剪金?額是否與?小寫(xiě)金額?相符。限?額發(fā)票的?填寫(xiě)余額?是否超過(guò)?最高限額?。5、?發(fā)票是否?有稅務(wù)局?統(tǒng)一監(jiān)制?章、行政?事業(yè)性收?費(fèi)收據(jù)是?否有行政?事業(yè)收費(fèi)?專(zhuān)用章；?從外單位?取得收據(jù)?、發(fā)票是?否加蓋單?位財(cái)務(wù)專(zhuān)?用章或發(fā)?票專(zhuān)用章?。6、?收據(jù)、發(fā)?票金額有?否涂改、?是否與發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)金額?相符。?7、購(gòu)?買(mǎi)圖書(shū)、?藥品及其?他實(shí)物時(shí)?，發(fā)票中?無(wú)明細(xì)項(xiàng)?目的，是?否附有與?發(fā)票總金?額相符且?加蓋了對(duì)?方公章或?財(cái)務(wù)專(zhuān)用?章的明細(xì)?表。經(jīng)?辦人應(yīng)及?時(shí)將手續(xù)?完備的原?始憑證送?交會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)。（?三）制證?人員應(yīng)根?據(jù)國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?制度、《?鐵路會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》的?規(guī)定以及?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃或預(yù)?算、合同?等，對(duì)原?始憑證的?真實(shí)性、?合法性、?有效性進(jìn)?行審核。?制證（?報(bào)銷(xiāo)）人?員對(duì)不真?實(shí)、不合?法的原始?憑證不予?接受，并?向財(cái)會(huì)主?管人員報(bào)?告；財(cái)會(huì)?主管人員?應(yīng)向單位?負(fù)責(zé)人報(bào)?告；對(duì)重?大的不真?實(shí)、不合?法的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?，財(cái)會(huì)主?管人員還?應(yīng)當(dāng)向上?級(jí)財(cái)會(huì)主?管部門(mén)報(bào)?告。制?證（報(bào)銷(xiāo)?）人員對(duì)?記載不準(zhǔn)?確、不完?整的原始?憑證應(yīng)予?以退回，?并要求經(jīng)?辦人員按?照國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定更正、?補(bǔ)充。?根據(jù)《會(huì)?計(jì)法》的?規(guī)定。原?始憑證記?載的各項(xiàng)?內(nèi)容均不?得涂改；?原始憑證?有錯(cuò)誤的?，應(yīng)當(dāng)由?出具單位?重開(kāi)，不?得在原始?憑證上更?正。三?、貨幣資?金的管理?（一）?貨幣資金?必須集中?由財(cái)會(huì)部?門(mén)統(tǒng)—管?理，所有?貨幣資?金收文都?必須納入?財(cái)會(huì)部門(mén)?統(tǒng)—核算?。其他任?何部門(mén)未?經(jīng)財(cái)會(huì)部?門(mén)授權(quán)或?委托，不?得擅自辦?理收付業(yè)?務(wù)和開(kāi)具?各種收款?憑據(jù)和發(fā)?票，不得?設(shè)立“小?金庫(kù)”。?（二）?銀行帳戶?的開(kāi)立，?必須符合?中國(guó)人民?銀行《銀?行帳戶管?理辦法》?以及上級(jí)?財(cái)會(huì)主管?部門(mén)關(guān)于?銀行帳戶?管理的規(guī)?定。未經(jīng)?上級(jí)財(cái)會(huì)?主管部門(mén)?批準(zhǔn)，不?得開(kāi)設(shè)銀?行帳戶，?不得公款?私存，不?得出租借?銀行帳戶?。（三?）會(huì)計(jì)人?員必須嚴(yán)?格按《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?、《支付?結(jié)算辦法?》、《票?據(jù)法》等?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行貨幣?收付業(yè)務(wù)?的管理和?核算。?（四）從?銀行提取?現(xiàn)金。必?須如實(shí)寫(xiě)?明用途、?不得超限?額提取備?用金。財(cái)?務(wù)部門(mén)必?須配備帶?有報(bào)警裝?置的防搶?劫安全箱?（包）、?取送現(xiàn)金?時(shí)必須使?用。到銀?行存取款?時(shí)，各單?位必須嚴(yán)?格執(zhí)行派?員護(hù)送或?專(zhuān)車(chē)接送?規(guī)定。即?：一萬(wàn)元?及以下的?現(xiàn)金取送?必須兩人?同行，一?萬(wàn)元及以?上的現(xiàn)金?取送必須?派專(zhuān)車(chē)接?送，十萬(wàn)?元及以上?的現(xiàn)金取?送必須專(zhuān)?車(chē)接送并?派保衛(wèi)人?員護(hù)送。?（五）?交款人向?財(cái)務(wù)交納?現(xiàn)金，必?須填制現(xiàn)?金繳款單?，注明繳?款事由。?會(huì)計(jì)人員?必須根據(jù)?現(xiàn)金繳款?單開(kāi)具收?款收據(jù)。?出納人員?根據(jù)收款?收據(jù)清點(diǎn)?現(xiàn)金入庫(kù)?；收妥現(xiàn)?金入庫(kù)后?，應(yīng)在收?款收據(jù)及?所附的原?始憑證的?空白處加?蓋“收訖?”戳記。?財(cái)會(huì)主?管人員根?據(jù)出納入?員簽章并?加蓋“收?訖”戳記?的收款收?據(jù)，在收?款收據(jù)上?加蓋財(cái)務(wù)?專(zhuān)用章、?并簽章。?制證人?員必須根?據(jù)審核無(wú)?誤的收款?收據(jù)的記?帳聯(lián)和現(xiàn)?金繳款單?及其他有?關(guān)資料及?時(shí)編制現(xiàn)?金收款憑?證并簽章?。（六?）工資、?獎(jiǎng)金應(yīng)委?托金融機(jī)?構(gòu)代發(fā)、?必須由金?融機(jī)構(gòu)出?具加蓋銀?行結(jié)算章?的代發(fā)清?單，作為?支付工資?獎(jiǎng)金的付?款憑證的?附件。?（七）各?部門(mén)應(yīng)將?領(lǐng)取的工?資獎(jiǎng)金及?時(shí)發(fā)放到?個(gè)人，于?次月底前?將簽收單?上交到財(cái)?會(huì)部門(mén)，?到時(shí)不交?或遲交的?要對(duì)經(jīng)辦?人進(jìn)行考?核，上交?財(cái)會(huì)部門(mén)?的簽收單?不得使用?復(fù)印件或?復(fù)寫(xiě)件。?（八）?銀行對(duì)帳?單必須由?開(kāi)戶銀行?提供并加?蓋開(kāi)戶銀?行結(jié)算章?，不得以?復(fù)印件代?替。銀行?存款帳戶?余額必須?與銀行對(duì)?帳單核對(duì)?相符。如?不一致、?應(yīng)查明原?因：屬于?記帳錯(cuò)誤?的，應(yīng)及?時(shí)調(diào)整；?屬于未達(dá)?帳項(xiàng)造成?的、應(yīng)編?制銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表調(diào)節(jié)?相符。?（九）財(cái)?會(huì)主管人?員應(yīng)當(dāng)定?期或不定?期地對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金、?銀行存款?日記帳和?銀行對(duì)帳?單進(jìn)行抽?查，每月?不得少于?二次發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題及時(shí)?處理、并?將抽查結(jié)?果記入《?庫(kù)存現(xiàn)金?抽查簿》?、《銀行?存款抽查?簿》。?四、存貨?管理（?一）本制?度所稱存?貨.是指?在生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?為耗用或?銷(xiāo)售而儲(chǔ)?存的各種?有形資產(chǎn)?，包括各?種原材料?、燃料、?包裝物、?生產(chǎn)工具?、低值耗?品、委托?加工物資?、在產(chǎn)品?、產(chǎn)成品?和商品等?。（二?）物資采?購(gòu)業(yè)務(wù)一?律由部門(mén)?歸口辦理?。生產(chǎn)材?料、工具?由材料室?采購(gòu)、收?發(fā)、登記?，辦公用?品、除生?產(chǎn)工具以?外的生產(chǎn)?、生活低?值易耗品?由總務(wù)采?購(gòu)、收發(fā)?、登記。?并實(shí)行分?級(jí)、分權(quán)?管理。材?料物資的?采購(gòu)、驗(yàn)?收、保管?、核算、?批準(zhǔn)人員?必須相互?分開(kāi).不?得由一人?兼任。材?料物資采?購(gòu)必須貫?徹“誰(shuí)采?購(gòu)，誰(shuí)負(fù)?責(zé)”的原?則，采購(gòu)?人員對(duì)采?購(gòu)材料物?資的價(jià)格?、質(zhì)量、?數(shù)量、交?貨期及使?用安全全?過(guò)程負(fù)責(zé)?。材料?物資采購(gòu)?過(guò)程中所?產(chǎn)生的回?扣必須及?時(shí)上交單?位財(cái)部門(mén)?入帳。?（三）物?資采購(gòu)業(yè)?務(wù)按以下?流程辦理?：編制?采購(gòu)計(jì)劃?—主任審?核批準(zhǔn)—?簽訂采購(gòu)?合同或協(xié)?議--供?貨--物?資驗(yàn)收-?-貨款結(jié)?算。（?四）物資?儲(chǔ)備實(shí)行?定量、定?額管理，?根據(jù)情況?適時(shí)調(diào)整?庫(kù)存結(jié)構(gòu)?，及時(shí)修?改儲(chǔ)備定?量、定額?、達(dá)到合?理儲(chǔ)備，?有效利用?資金。?（五）按?計(jì)劃采購(gòu)?。各部門(mén)?應(yīng)根據(jù)生?產(chǎn)計(jì)劃和?消耗定額?確定物資?需用量，?編制計(jì)劃?上報(bào)，采?購(gòu)計(jì)劃經(jīng)?財(cái)會(huì)、技?術(shù)等有關(guān)?部門(mén)審核?后報(bào)主主?任批準(zhǔn)。?（六）?選定供應(yīng)?商。應(yīng)建?立選定供?應(yīng)商的集?體決策機(jī)?制或招標(biāo)?制度，堅(jiān)?持比質(zhì)比?價(jià)采購(gòu)原?則。對(duì)屬?于路局規(guī)?定的招標(biāo)?采購(gòu)范圍?和達(dá)到批?量標(biāo)準(zhǔn)的?物資，必?須實(shí)行招?標(biāo)采購(gòu)。?對(duì)不具備?招標(biāo)采購(gòu)?條件的物?資采購(gòu)，?應(yīng)組成有?關(guān)生產(chǎn)、?技術(shù)、物?資、財(cái)會(huì)?等部門(mén)人?員參與的?決策集體?，對(duì)供應(yīng)?商的選擇?進(jìn)行決策?。對(duì)專(zhuān)用?物資，必?須到鐵道?部規(guī)定的?定點(diǎn)生產(chǎn)?廠家采購(gòu)?，不得采?購(gòu)、使用?非定點(diǎn)廠?產(chǎn)品。?（七）簽?訂采購(gòu)合?同或協(xié)議?應(yīng)由主任?、財(cái)會(huì)及?其他部門(mén)?會(huì)同簽訂?。會(huì)簽部?門(mén)應(yīng)檢查?合同是否?嚴(yán)格按照?《合同法?》和路局?有關(guān)合同?管理的規(guī)?定，明確?雙方的權(quán)?力和義務(wù)?；是否有?授權(quán)批準(zhǔn)?人簽字所?購(gòu)物資品?種、數(shù)量?、規(guī)格、?金額是否?與訂購(gòu)單?相符；是?否符合路?局規(guī)定的?采購(gòu)權(quán)限?；供貨單?位資質(zhì)是?否符合規(guī)?定。（?八）供貨?。物資采?購(gòu)人員應(yīng)?督促供應(yīng)?商按照合?同或協(xié)議?要求及時(shí)?供貨。?（九）驗(yàn)?收。采購(gòu)?物資到達(dá)?后，采購(gòu)?部門(mén)應(yīng)及?時(shí)通知驗(yàn)?收員或有?關(guān)人員對(duì)?所購(gòu)物資?進(jìn)行驗(yàn)收?。一切物?資未經(jīng)驗(yàn)?收合格不?得入庫(kù)，?不得進(jìn)帳?，不得使?用。驗(yàn)收?人員應(yīng)嚴(yán)?格按照規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)和?程序?qū)ξ?資的數(shù)量?和質(zhì)量進(jìn)?行驗(yàn)收和?檢測(cè)，并?對(duì)檢驗(yàn)結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。驗(yàn)收?完畢，驗(yàn)?收入員應(yīng)?根據(jù)檢驗(yàn)?結(jié)果出具?驗(yàn)收記錄?，驗(yàn)收人?員、交料?人在驗(yàn)收?記錄上簽?章。管庫(kù)?員接收材?料物資，?應(yīng)根據(jù)驗(yàn)?收記錄和?實(shí)際收到?數(shù)量填寫(xiě)?收料單，?收料人、?交料人。?（十）?貨款結(jié)算?。購(gòu)貨發(fā)?票或帳單?到達(dá)后，?采購(gòu)部門(mén)?應(yīng)審核簽?字。并交?財(cái)會(huì)部門(mén)?辦理付款?。會(huì)計(jì)人?員辦理付?款前、必?須審核以?下內(nèi)容：?1、審?核物資采?購(gòu)是否按?照經(jīng)批準(zhǔn)?的物資采?購(gòu)計(jì)劃，?合同或協(xié)?議進(jìn)行。?2、審?核購(gòu)物發(fā)?票是否真?實(shí)、合法?、完整。?3、審?核入庫(kù)物?資收料憑?證，檢查?是否有采?購(gòu)員、交?料人、驗(yàn)?收人、收?料人的簽?章，內(nèi)容?填制是否?完整，并?與采購(gòu)計(jì)?劃、合同?或協(xié)議及?原始憑證?相核對(duì)。?會(huì)計(jì)人?員對(duì)不符?合規(guī)定的?物資采購(gòu)?業(yè)務(wù)、不?得辦理采?購(gòu)結(jié)算，?并報(bào)告財(cái)?會(huì)主管。?財(cái)會(huì)主管?對(duì)嚴(yán)重違?反規(guī)定采?購(gòu)物資的?，應(yīng)及時(shí)?報(bào)告單位?負(fù)責(zé)人。?（十一?）庫(kù)存物?資管理：?1、一?切材料物?資的收、?發(fā)、保管?和實(shí)物核?算，必須?由管庫(kù)員?及時(shí)統(tǒng)一?辦理。管?庫(kù)人員應(yīng)?對(duì)材料的?質(zhì)量的數(shù)?量的完整?性負(fù)責(zé)。?2、管?庫(kù)員應(yīng)經(jīng)?常檢查和?循環(huán)盤(pán)點(diǎn)?庫(kù)存材料?，每月不?得少于物?資管理辦?法規(guī)定的?自點(diǎn)率（?不得低于?____?％）。但?對(duì)貴重物?品和生活?資料，應(yīng)?每月清點(diǎn)?一次，以?保證帳、?物相符。?管庫(kù)人員?應(yīng)保持相?對(duì)穩(wěn)定性?。如遇工?作變動(dòng)。?必須對(duì)其?保管的材?料物資進(jìn)?行清點(diǎn)、?不得離職?。3、?庫(kù)管員、?財(cái)務(wù)部門(mén)?應(yīng)每季不?少于一次?聯(lián)合對(duì)庫(kù)?存物資進(jìn)?行抽查核?對(duì)，并做?好抽查記?錄。4?、倉(cāng)庫(kù)管?理除按一?般物資核?算，還要?針對(duì)各使?用部門(mén)或?人員人登?記工具領(lǐng)?用本或低?值易耗品?領(lǐng)用本。?第13?條低值易?耗品的管?理應(yīng)做到?：在用?低值易耗?品必須建?立臺(tái)帳，?制定目錄?、進(jìn)行實(shí)?物管理，?其領(lǐng)用、?退回、調(diào)?撥、修理?與報(bào)廢等?動(dòng)態(tài)嚴(yán)格?辦理手續(xù)?，按規(guī)定?程序進(jìn)行?登記。納?入管理的?低值易耗?品上應(yīng)統(tǒng)?一編號(hào)，?一物一號(hào)?，以便確?認(rèn)。1?、在用低?值易耗品?應(yīng)責(zé)成專(zhuān)?人負(fù)責(zé)管?理。班組?和個(gè)人使?用的物品?，應(yīng)指定?專(zhuān)人或使?用人負(fù)保?管責(zé)任。?未經(jīng)同意?，他人不?得動(dòng)用；?其他部門(mén)?或個(gè)人要?借用時(shí)，?應(yīng)辦理借?用手續(xù)。?2、物?品交接、?必須由雙?方在交接?憑證上簽?章。3?、物品保?管人離職?時(shí)、必須?將所保管?的物品進(jìn)?行清點(diǎn)，?帳、卡、?物核對(duì)相?符，辦理?交接手續(xù)?，否則，?不得離職?。第1?4條低值?易耗品的?報(bào)廢注銷(xiāo)?時(shí)應(yīng)做到?：1、?對(duì)在用低?值易耗品?的報(bào)廢，?應(yīng)組成鑒?定小組進(jìn)?行鑒定并?編制物品?注銷(xiāo)記錄?，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可注銷(xiāo)，?注銷(xiāo)補(bǔ)充?要重新辦?理備品用?料手續(xù)，?登記管理?手冊(cè)。?2、對(duì)于?丟失、損?壞和其他?原因短少?的物品，?應(yīng)分析原?因和責(zé)任?，按列銷(xiāo)?批準(zhǔn)權(quán)限?規(guī)定辦理?。屬于個(gè)?人責(zé)任的?，由過(guò)失?人賠償，?賠償金額?按使用年?限折算。?3、報(bào)?廢的物品?應(yīng)有標(biāo)記?。及時(shí)處?理，防止?重復(fù)注銷(xiāo)?。4、?報(bào)廢物品?必須記入?總務(wù)帳目?及領(lǐng)用部?門(mén)的。?第15條?存貨清查?：由主任?組織清查?小組，每?年對(duì)各種?物資至少?進(jìn)行一次?清查盤(pán)點(diǎn)?。清查方?法：應(yīng)先?清點(diǎn)實(shí)物?，同時(shí)填?列物資盤(pán)?點(diǎn)清單，?并與帳面?數(shù)核對(duì)，?發(fā)現(xiàn)浮多?、短少的?應(yīng)填制物?資清點(diǎn)記?錄；自然?減量的應(yīng)?填制自然?減量計(jì)算?表；毀損?報(bào)廢的應(yīng)?進(jìn)行技術(shù)?鑒定，填?制材質(zhì)鑒?定書(shū)。?物資清查?應(yīng)根據(jù)實(shí)?物的性質(zhì)?認(rèn)真進(jìn)行?計(jì)數(shù)、檢?斤過(guò)稱或?丈量，逐?項(xiàng)在規(guī)定?表格上加?以記錄，?不允許以?借條報(bào)數(shù)?。在進(jìn)行?帳物核對(duì)?時(shí)，首先?應(yīng)將尚未?登帳的收?、發(fā)憑證?在明細(xì)帳?上登記齊?全，并結(jié)?算出正確?的庫(kù)存量?。使實(shí)物?存量和帳?記存量處?于同—時(shí)?日。五?、固定資?產(chǎn)管理?（一）固?定資產(chǎn)新?建、擴(kuò)建?、改建、?購(gòu)置：?１、加強(qiáng)?固定資產(chǎn)?購(gòu)建的計(jì)?劃管理，?凡屬固定?資產(chǎn)投資?項(xiàng)目，不?論何種資?金來(lái)源，?都應(yīng)納入?計(jì)劃管理?，沒(méi)有路?局或授權(quán)?單位計(jì)劃?，不得進(jìn)?行購(gòu)建。?對(duì)部、局?下達(dá)的投?資計(jì)劃，?應(yīng)嚴(yán)格按?指定的建?設(shè)規(guī)模和?批準(zhǔn)的概?算等內(nèi)容?組織實(shí)施?；未經(jīng)批?準(zhǔn)，不得?自行在項(xiàng)?目間調(diào)整?投資，不?得冒名頂?替、變更?計(jì)劃內(nèi)容?、嚴(yán)禁將?投資挪作?他用。?２、購(gòu)建?程序：?（1）建?設(shè)項(xiàng)目的?程序是。?項(xiàng)目申請(qǐng)?--可行?性研究-?-審核批?準(zhǔn)立項(xiàng)-?-下達(dá)計(jì)?劃--設(shè)?計(jì)并編制?概預(yù)算-?-審批概?預(yù)算--?組織實(shí)施?--驗(yàn)工?計(jì)價(jià)--?竣工決算?--轉(zhuǎn)產(chǎn)?進(jìn)固。?（2）購(gòu)?置項(xiàng)目的?程序是。?上報(bào)建議?計(jì)劃--?審核批準(zhǔn)?下達(dá)計(jì)劃?--編制?預(yù)算--?審批預(yù)算?--組織?實(shí)施--?驗(yàn)工計(jì)價(jià)?--竣工?決算--?轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固?。（3?）每年根?據(jù)生產(chǎn)、?生活需要?，編制固?定資產(chǎn)購(gòu)?、建計(jì)劃?，報(bào)路局?計(jì)劃部門(mén)?審批。?（4）根?據(jù)上級(jí)批?準(zhǔn)下達(dá)的?計(jì)劃，編?制預(yù)算，?報(bào)上級(jí)主?管部門(mén)批?準(zhǔn)。（?5）預(yù)算?經(jīng)批準(zhǔn)后?，與供貨?單位或施?工單位簽?訂合同）?國(guó)家和上?級(jí)部門(mén)規(guī)?定購(gòu)建的?固定資產(chǎn)?應(yīng)實(shí)行招?投標(biāo)方式?的，必須?按規(guī)定進(jìn)?行招投標(biāo)?，與中標(biāo)?單位簽訂?合同；國(guó)?家和上級(jí)?部門(mén)規(guī)定?購(gòu)建固定?資產(chǎn)可以?不實(shí)行招?投標(biāo)方式?的，各單?位應(yīng)當(dāng)召?開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)?議決定供?貨單位或?施工單位?、并與供?貨單位或?施工單位?簽訂合同?。（6?）對(duì)固定?資產(chǎn)的建?造項(xiàng)目、?根據(jù)工程?進(jìn)度組織?驗(yàn)收，編?制驗(yàn)工計(jì)?價(jià)表，財(cái)?會(huì)部門(mén)根?據(jù)驗(yàn)工計(jì)?價(jià)表支付?工程進(jìn)度?款。預(yù)付?工程和備?料款應(yīng)控?制在合同?價(jià)（或工?程造價(jià)）?的___?_％以內(nèi)?，工程開(kāi)?工后，工?程進(jìn)度預(yù)?付款最多?不能超過(guò)?工程造價(jià)?的___?_％，注?意扣取質(zhì)?保金，除?質(zhì)保金，?其余款項(xiàng)?待工程竣?工交付使?用時(shí)全部?一次結(jié)清?。（7?）固定資?產(chǎn)購(gòu)置或?工程完工?，應(yīng)按合?同、預(yù)算?進(jìn)行驗(yàn)收?，驗(yàn)收合?格。驗(yàn)收?小組編制?決算報(bào)上?級(jí)主管部?門(mén)批準(zhǔn)。?（8）?固定資產(chǎn)?購(gòu)建完畢?后，應(yīng)在?一個(gè)月內(nèi)?辦理組固?手續(xù)。單?位自行發(fā)?包或自行?施工、自?行購(gòu)建的?項(xiàng)目，完?工后，由?業(yè)務(wù)部門(mén)?填寫(xiě)組固?單，交財(cái)?務(wù)室建卡?；局施工?企業(yè)所承?建的工程?，建設(shè)、?施工單位?雙方簽認(rèn)?后，由財(cái)?務(wù)處向建?設(shè)單位下?轉(zhuǎn)投資。?尚未正式?辦理移交?但已投入?使用的固?定資產(chǎn)，?應(yīng)暫估入?帳，并計(jì)?提折舊，?正式移交?后，調(diào)整?原暫估價(jià)?值和已提?折舊。?（9）財(cái)?會(huì)部門(mén)根?據(jù)計(jì)劃、?合同、發(fā)?票、決算?等憑據(jù)辦?理結(jié)算。?（二）?固定資產(chǎn)?的動(dòng)態(tài)管?理：1?、指定專(zhuān)?人保管固?定資產(chǎn)，?對(duì)造成非?正常損失?的，要按?規(guī)定追究?有關(guān)人員?責(zé)任。?單位預(yù)算?管理內(nèi)部?控制制度?范本（二?）單位?預(yù)算是指?列入部門(mén)?預(yù)算的國(guó)?家機(jī)關(guān)、?社會(huì)團(tuán)體?和其它單?位的收支?預(yù)算。單?位預(yù)算是?國(guó)家預(yù)算?的基本組?成部分。?它是指各?級(jí)政府的?直屬機(jī)關(guān)?就其本身?及所屬行?政、事業(yè)?單位的年?度經(jīng)費(fèi)收?支所匯編?的預(yù)算。?第一章?預(yù)算領(lǐng)域?機(jī)構(gòu)職責(zé)?及內(nèi)容?第一條為?了進(jìn)一步?加強(qiáng)行政?事業(yè)單位?預(yù)算管理?，健全預(yù)?算制度，?杜絕違紀(jì)?違法行為?，從源頭?上預(yù)防_?___，?促進(jìn)黨風(fēng)?廉政建設(shè)?和我市經(jīng)?濟(jì)有序健?康發(fā)展，?根據(jù)《_?___預(yù)?算法》、?《___?_會(huì)計(jì)法?》、《_?___政?府采購(gòu)法?》和財(cái)政?部《行政?單位預(yù)算?規(guī)則》、?《事業(yè)單?位預(yù)算規(guī)?則》等有?關(guān)法律、?法規(guī)定，?并結(jié)合我?單位實(shí)際?制定本規(guī)?定。第?二條行政?事業(yè)單位?預(yù)算管理?，是單位?管理的重?要組成部?分，是規(guī)?范單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和?社會(huì)經(jīng)濟(jì)?秩序的重?要手段。?行政事業(yè)?單位的預(yù)?算管理必?須符合國(guó)?家有關(guān)法?律、法規(guī)?和預(yù)算規(guī)?章制度。?行政事業(yè)?單位應(yīng)建?立健全單?位各項(xiàng)預(yù)?算管理制?度，完善?內(nèi)部監(jiān)控?制度，防?止財(cái)產(chǎn)、?資金流失?、浪費(fèi)或?被___?_、挪用?。第三?條行政事?業(yè)單位的?預(yù)算管理?由單位預(yù)?算管理決?策機(jī)構(gòu)、?管理機(jī)構(gòu)?、執(zhí)行機(jī)?構(gòu)、監(jiān)督?機(jī)構(gòu)分別?負(fù)責(zé)預(yù)算?各階段相?關(guān)工作。?第四條?單位領(lǐng)導(dǎo)?班子組成?預(yù)算管理?決策機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)預(yù)算?制定，單?位會(huì)計(jì)、?出納組成?預(yù)算管理?、執(zhí)行機(jī)?構(gòu)，負(fù)責(zé)?預(yù)算管理?執(zhí)行工作?，單位紀(jì)?檢部門(mén)組?成監(jiān)督機(jī)?構(gòu)，負(fù)責(zé)?預(yù)算監(jiān)督?審計(jì)預(yù)算?監(jiān)督工作?。第二?章預(yù)算編?審、批復(fù)?、執(zhí)行、?調(diào)整第?五條行政?事業(yè)單位?應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定編制?年度部門(mén)?預(yù)算，報(bào)?同級(jí)財(cái)政?部門(mén)按法?定程序?qū)?核、報(bào)批?。部門(mén)預(yù)?算由收入?預(yù)算、支?出預(yù)算組?成。第?六條行政?事業(yè)單位?依法取得?的各項(xiàng)收?入，包括?。行政事?業(yè)性收費(fèi)?、罰款和?罰沒(méi)收入?、上級(jí)補(bǔ)?助收入、?附屬單位?上繳收入?、捐贈(zèng)、?其他收入?等必須列?入收入預(yù)?算，不得?隱瞞或少?列。行政?事業(yè)單位?取得的各?項(xiàng)收入（?包括實(shí)物?），要據(jù)?實(shí)及時(shí)入?賬，不得?隱瞞，更?不得另設(shè)?賬戶或私?設(shè)“小金?庫(kù)”。按?規(guī)定納入?財(cái)政專(zhuān)戶?或財(cái)政預(yù)?算內(nèi)管理?的預(yù)算外?資金或罰?沒(méi)款，要?按規(guī)定實(shí)?行收支兩?條線管理?，并及時(shí)?繳入國(guó)庫(kù)?或財(cái)政專(zhuān)?戶，不得?滯留在單?位坐支、?挪用。?第七條行?政事業(yè)單?位編制的?支出預(yù)算?，應(yīng)當(dāng)保?證本部門(mén)?履行基本?職能所需?要的人員?經(jīng)費(fèi)和公?用經(jīng)費(fèi)，?對(duì)其他彈?性支出和?專(zhuān)項(xiàng)支出?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?控制。?支出預(yù)算?包括：人?員支出、?日常公用?支出、對(duì)?個(gè)人和家?庭的補(bǔ)助?支出、專(zhuān)?項(xiàng)支出。?人員支出?預(yù)算的編?制必須嚴(yán)?格按照國(guó)?家政策規(guī)?定和標(biāo)準(zhǔn)?，逐項(xiàng)核?定，沒(méi)有?政策規(guī)定?的項(xiàng)目，?不得列入?預(yù)算。日?常公用支?出預(yù)算的?編制應(yīng)本?著節(jié)約、?從儉的原?則編報(bào)。?對(duì)個(gè)人和?家庭的補(bǔ)?助支出預(yù)?算的編制?應(yīng)嚴(yán)格按?照國(guó)家政?策規(guī)定和?標(biāo)準(zhǔn)，逐?項(xiàng)核定。?專(zhuān)項(xiàng)支出?預(yù)算的編?制應(yīng)緊密?結(jié)合單位?當(dāng)年主要?職責(zé)任務(wù)?、工作目?標(biāo)及事業(yè)?發(fā)展設(shè)想?，并充分?考慮財(cái)政?的承受能?力，本著?實(shí)事求是?：從嚴(yán)從?緊、區(qū)別?輕重緩急?，急事優(yōu)?先的原則?按序安排?支出事項(xiàng)?。第八?條對(duì)財(cái)政?下達(dá)的預(yù)?算，單位?應(yīng)結(jié)合工?作實(shí)際制?定用款計(jì)?劃和項(xiàng)目?支出計(jì)劃?。預(yù)算一?經(jīng)確立和?批復(fù)，原?則上不予?調(diào)整和追?加。?第九條單?位應(yīng)加強(qiáng)?對(duì)本級(jí)財(cái)?政預(yù)算安?排的項(xiàng)目?資金和上?級(jí)補(bǔ)助資?金的管理?，建立健?全項(xiàng)目的?申報(bào)、論?證、實(shí)施?、評(píng)審及?驗(yàn)收制度?，保證項(xiàng)?目的順利?實(shí)施。_?___應(yīng)?實(shí)行項(xiàng)目?管理，專(zhuān)?款專(zhuān)用，?不得虛列?項(xiàng)目辜出?，不得截?留、擠占?、挪用、?浪費(fèi)、套?取、轉(zhuǎn)移?____?，不得進(jìn)?行二次分?配。單位?應(yīng)建立_?___績(jī)?效考核評(píng)?價(jià)制度，?提高資金?使用效益?。第十?條行政事?業(yè)單位應(yīng)?建立健全?支出內(nèi)部?控制制度?和內(nèi)部稽?核、審批?、___?_制度，?完善內(nèi)部?支出管理?，強(qiáng)化內(nèi)?部約束，?不斷降低?行政事業(yè)?單位運(yùn)行?成本。各?項(xiàng)支出應(yīng)?當(dāng)符合國(guó)?家的現(xiàn)行?規(guī)定，不?得擅自提?高補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)，不得?巧立名目?、變相擴(kuò)?大個(gè)人補(bǔ)?貼范圍;?不得隨意?提高差旅?費(fèi)、會(huì)議?費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)?標(biāo)準(zhǔn);不?得追求奢?華超財(cái)力?購(gòu)置或配?備高檔交?通工具、?辦公設(shè)備?和其他設(shè)?施。第?三章決算?管理第?十一條單?位財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定及各級(jí)?財(cái)政對(duì)單?位預(yù)算的?批復(fù)文件?及時(shí)清理?收支賬目?、往來(lái)款?項(xiàng)核對(duì)年?度預(yù)算收?支和各項(xiàng)?繳撥款項(xiàng)?。各項(xiàng)收?支應(yīng)按規(guī)?定要求進(jìn)?行年終結(jié)?賬。凡屬?本年的各?項(xiàng)收入應(yīng)?及時(shí)入賬?本年的各?項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)?算款和應(yīng)?繳財(cái)政專(zhuān)?戶的預(yù)算?外資金應(yīng)?在年終前?全部上繳?。屬于本?年的各項(xiàng)?支出應(yīng)按?規(guī)定的支?出渠道如?實(shí)列報(bào)。?（二）?應(yīng)根據(jù)登?記完整、?核對(duì)無(wú)誤?的賬簿記?錄和其他?有關(guān)會(huì)計(jì)?核算資料?編制會(huì)計(jì)?決算報(bào)告?做到數(shù)字?真實(shí)、計(jì)?算正確、?內(nèi)容完整?、賬表相?符、表表?相符。?第十二條?行政事業(yè)?單位應(yīng)根?據(jù)財(cái)政部?統(tǒng)一下發(fā)?的報(bào)表格?式、編制?說(shuō)明及軟?件操作要?求認(rèn)真編?制會(huì)計(jì)決?算報(bào)告。?（一）?報(bào)表封面?應(yīng)按照國(guó)?家統(tǒng)一標(biāo)?準(zhǔn)和財(cái)政?部統(tǒng)一規(guī)?定如實(shí)填?報(bào)。報(bào)表?編制完畢?后須經(jīng)?單位負(fù)責(zé)?人、財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人和?報(bào)表編制?人員__?__、簽?字并蓋章?。單位公?章應(yīng)加蓋?單位行政?公章不得?以財(cái)務(wù)專(zhuān)?用章代替?。（二?）報(bào)表各?項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)?嚴(yán)格按照?財(cái)政部統(tǒng)?一制訂的?報(bào)表編制?說(shuō)明、指?標(biāo)解釋認(rèn)?真編制做?到表內(nèi)項(xiàng)?目之間、?表與表之?間、本期?數(shù)據(jù)與上?期數(shù)據(jù)之?間相互銜?接。第?四章績(jī)效?評(píng)價(jià)管理?第十三?條預(yù)算績(jī)?效評(píng)價(jià)范?圍，是指?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理的部?門(mén)基本支?出、項(xiàng)目?支出及整?體支出。?第十四?條預(yù)算績(jī)?效評(píng)價(jià)應(yīng)?遵循的原?則：（?一）統(tǒng)一?領(lǐng)導(dǎo)原則?。預(yù)算績(jī)?效評(píng)價(jià)管?理工作由?財(cái)政部門(mén)?統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)?，按照“?誰(shuí)使用，?誰(shuí)負(fù)責(zé)”?的原則，?由預(yù)算部?門(mén)負(fù)責(zé)并?具體__?__實(shí)施?，財(cái)政部?門(mén)根據(jù)預(yù)?算部門(mén)自?評(píng)報(bào)告進(jìn)?行審核評(píng)?價(jià)。（?二）分類(lèi)?管理原則?。財(cái)政部?門(mén)和預(yù)算?部門(mén)根據(jù)?評(píng)價(jià)對(duì)象?特點(diǎn)，分?別建立項(xiàng)?目立項(xiàng)管?理庫(kù)和預(yù)?算績(jī)效評(píng)?價(jià)管理庫(kù)?，并制定?分類(lèi)的項(xiàng)?目預(yù)算績(jī)?效評(píng)價(jià)實(shí)?施細(xì)則及?相關(guān)指標(biāo)?體系。?（三）客?觀公正原?則。預(yù)算?績(jī)效評(píng)價(jià)?管理工作?應(yīng)從評(píng)價(jià)?對(duì)象的實(shí)?際出發(fā)，?實(shí)事求是?、公平合?理、公開(kāi)?透明評(píng)價(jià)?項(xiàng)目預(yù)算?績(jī)效情況?。（四?）科學(xué)規(guī)?范原則。?預(yù)算績(jī)效?評(píng)價(jià)管理?應(yīng)以資金?支出的經(jīng)?濟(jì)性、效?益性為出?發(fā)點(diǎn)，按?照規(guī)范的?程序，采?用定量與?定性分析?相結(jié)合的?評(píng)價(jià)方法?，科學(xué)、?準(zhǔn)確地認(rèn)?定評(píng)價(jià)結(jié)?果。第?十五條預(yù)?算績(jī)效評(píng)?價(jià)管理的?基本依據(jù)?：（一?）國(guó)家相?關(guān)法律、?法規(guī)和規(guī)?章制度；?（二）?各級(jí)政府?制定的國(guó)?民___?_發(fā)展規(guī)?劃和方針?政策；?（三）預(yù)?算管理制?度、資金?及財(cái)務(wù)管?理辦法、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?資料；?（四）預(yù)?算部門(mén)職?能職責(zé)、?中長(zhǎng)期發(fā)?展規(guī)劃及?年度工作?計(jì)劃；?（五）相?關(guān)行業(yè)政?策、行業(yè)?標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)?業(yè)技術(shù)規(guī)?范；（?六）申請(qǐng)?預(yù)算時(shí)提?出的績(jī)效?目標(biāo)及其?他相關(guān)材?料，財(cái)政?部門(mén)預(yù)算?批復(fù)，財(cái)?政部門(mén)和?預(yù)算部門(mén)?年度預(yù)算?執(zhí)行情況?，年度決?算報(bào)告；?第十六?條績(jī)效評(píng)?價(jià)的對(duì)象?包括納入?政府預(yù)算?管理的資?金和納入?部門(mén)預(yù)算?管理的資?金。按照?預(yù)算級(jí)次?，可分為?本級(jí)部門(mén)?預(yù)算管理?的資金和?上級(jí)政府?對(duì)下級(jí)政?府的轉(zhuǎn)移?支付資金?。第十?七條部門(mén)?預(yù)算支出?績(jī)效評(píng)價(jià)?包括基本?支出績(jī)效?評(píng)價(jià)、項(xiàng)?目支出績(jī)?效評(píng)價(jià)和?部門(mén)整體?支出績(jī)效?評(píng)價(jià)。?績(jī)效評(píng)價(jià)?應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)?目支出為?重點(diǎn)，重?點(diǎn)評(píng)價(jià)一?定金額以?上、與本?部門(mén)職能?密切相關(guān)?、具有明?顯社會(huì)影?響和經(jīng)濟(jì)?影響的項(xiàng)?目。單?位預(yù)算管?理內(nèi)部控?制制度范?本（三）?《會(huì)計(jì)?法》規(guī)定?的單位內(nèi)?部會(huì)計(jì)監(jiān)?督制度的?內(nèi)容，實(shí)?際上體現(xiàn)?了內(nèi)部控?制制度的?主要內(nèi)容?。包括：?職責(zé)明確?、相互制?約、嚴(yán)格?程序、如?實(shí)記錄、?定期檢查?等。內(nèi)?部控制是?指以單位?內(nèi)部的管?理控制系?統(tǒng)，即為?保證單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?正常進(jìn)行?所采取的?一系列必?要的管理?措施，不?僅包括單?位最高管?理當(dāng)局用?來(lái)授權(quán)與?指揮經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的各?種方式方?法，也包?括核算、?審核、分?析各種信?息資料及?報(bào)告的程?序和步驟?，還包括?對(duì)單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行綜合計(jì)?劃，控制?和評(píng)價(jià)而?制定的各?項(xiàng)規(guī)章制?度。內(nèi)部?控制的目?標(biāo)，盡管?理論界有?多種表述?，但最根?本的是保?護(hù)單位財(cái)?產(chǎn)、檢查?有關(guān)數(shù)據(jù)?的正確性?和可靠性?、提高經(jīng)?營(yíng)效率、?貫徹既定?的管理方?針等四個(gè)?方面。?1.內(nèi)部?控制的基?本結(jié)構(gòu)?1）控制?環(huán)境?？?制環(huán)境即?指對(duì)建立?或?qū)嵤┠?項(xiàng)政策發(fā)?生影響的?各種因?素，主要?反映單位?管理者和?其他人員?對(duì)控制的?態(tài)度、認(rèn)?識(shí)和行動(dòng)?。具體?包括：管?理者的思?想和經(jīng)營(yíng)?作風(fēng)；單?位組織結(jié)?構(gòu)；管理?者的職?能及對(duì)這?些職能的?制約；確?定職權(quán)和?責(zé)任的方?法；管理?者監(jiān)控和?檢查工?作時(shí)所用?的控制方?法；人事?工作方針?及實(shí)施措?施；影響?本單位?業(yè)務(wù)的外?部關(guān)系等?。2）?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?。會(huì)計(jì)系?統(tǒng)即指單?位為了匯?總、分析?、分類(lèi)、?記錄、報(bào)?告單位?的業(yè)務(wù)活?動(dòng)，并保?持對(duì)相關(guān)?資產(chǎn)與負(fù)?債的受托?責(zé)任而建?立的方法?和程序?。有效的?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?應(yīng)當(dāng)能做?到。確認(rèn)?并記錄所?有真實(shí)的?經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)；及時(shí)?并充分詳?細(xì)地描述?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的價(jià)值，?以便在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告中記?錄其適當(dāng)?的貨幣價(jià)?值；確定?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?發(fā)生的期?間，以便?將經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)記錄?其適當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)期間?；在財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?中適當(dāng)?shù)?表達(dá)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)和?披露相關(guān)?事項(xiàng)。?3）控制?程序?？?制程序即?指管理者?所制定的?方針和程?序，用以?保證達(dá)到?一定的?目的。它?包括下列?內(nèi)容；經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)和?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?批準(zhǔn)權(quán)；?明確有?關(guān)人員的?職責(zé)分工?，并有效?防止舞弊?；憑證和?賬單的設(shè)?置和使用?，應(yīng)保?證業(yè)務(wù)和?活動(dòng)得到?正確的記?載；財(cái)產(chǎn)?及其記錄?的接觸使?用要有?保護(hù)措施?；對(duì)已登?記的業(yè)務(wù)?及其計(jì)價(jià)?要進(jìn)行復(fù)?核等。?2.內(nèi)部?控制的基?本方式?1）規(guī)劃?控制。組?織規(guī)劃控?制即對(duì)單?位組織機(jī)?構(gòu)設(shè)置、?職務(wù)分工?的合理性?和有效?性進(jìn)行的?控制。主?要包括兩?方面。?①不相容?職務(wù)的分?離。所謂?不相容職?務(wù)，是指?那些如果?由一個(gè)人?擔(dān)任既可?能發(fā)生錯(cuò)?誤和舞弊?行為，有?可能掩蓋?其錯(cuò)誤和?舞弊行為?的職務(wù)。?如會(huì)計(jì)工?作中的會(huì)?計(jì)與出納?即屬不相?容職務(wù)，?需要分離?。應(yīng)當(dāng)加?以分離的?職務(wù)通常?有：授權(quán)?進(jìn)行某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?執(zhí)行某項(xiàng)?的職務(wù)要?分離，執(zhí)?行某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與審?核該項(xiàng)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?分離，執(zhí)?行某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與記?錄該項(xiàng)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?分離，保?管某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與記?錄該項(xiàng)財(cái)?產(chǎn)的職務(wù)?分離。不?相容職務(wù)?分離的核?心是“內(nèi)?部牽制”?，因此，?單位在設(shè)?計(jì)、建?立內(nèi)部控?制制度時(shí)?，首先應(yīng)?確定哪些?崗位和職?務(wù)是不相?容的；其?次要明確?規(guī)定各個(gè)?機(jī)構(gòu)和崗?位的職責(zé)?權(quán)限，使?不相容崗?位和職務(wù)?之間能夠?相互監(jiān)督?、相互制?約，形成?有效的制?衡機(jī)制。?②組織?機(jī)構(gòu)的相?互控制。?一個(gè)單位?根據(jù)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的需?要而分設(shè)?不同的部?門(mén)和機(jī)構(gòu)?，其組織?機(jī)構(gòu)的職?責(zé)權(quán)限必?須得到授?權(quán)，并保?證在授權(quán)?范圍內(nèi)的?職權(quán)不受?外界干預(yù)?；每類(lèi)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)在?運(yùn)行中必?須經(jīng)過(guò)不?同的部門(mén)?并保證在?有關(guān)部門(mén)?間進(jìn)行相?互檢查；?在對(duì)每項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的檢查中?，檢查者?不應(yīng)從屬?于被檢查?者，以保?證被檢查?出的問(wèn)題?得以迅速?解決。?2）授權(quán)?批準(zhǔn)控制?。授權(quán)批?準(zhǔn)控制即?指對(duì)單位?內(nèi)部部門(mén)?或職員處?理經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的權(quán)?限控制。?單位內(nèi)部?某個(gè)部門(mén)?或某個(gè)職?員在處理?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?時(shí)，必須?進(jìn)過(guò)授權(quán)?批準(zhǔn)才能?進(jìn)行，否?則就不能?進(jìn)行。授?權(quán)批準(zhǔn)控?制可以保?證單位既?定方針的?執(zhí)行和限?制濫用職?權(quán)。授權(quán)?批準(zhǔn)有一?般授權(quán)和?特定授權(quán)?兩種形式?。一般授?權(quán)是對(duì)辦?理一般經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)?權(quán)力等級(jí)?和批準(zhǔn)條?件的規(guī)定?，通常在?單位的規(guī)?章制度中?予以明確?；特定授?權(quán)是對(duì)特?定的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)處理?的權(quán)力等?級(jí)和批準(zhǔn)?條件的規(guī)?定，如當(dāng)?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的數(shù)?額超過(guò)某?部門(mén)的批?準(zhǔn)權(quán)限時(shí)?，只有經(jīng)?過(guò)特定授?權(quán)批準(zhǔn)才?能處理。?授權(quán)批準(zhǔn)?控制的基?本要求是?：首先，?要明確一?般授權(quán)與?特定授權(quán)?的界限和?責(zé)任；其?次，要明?確每類(lèi)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?授權(quán)批準(zhǔn)?程序；再?次，要建?立必要的?檢查制度?，以保證?經(jīng)授權(quán)后?所處理的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的工作質(zhì)?量。3?）預(yù)算控?制。預(yù)算?控制的內(nèi)?容涵蓋了?單位經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的全?過(guò)程，單?位通過(guò)?預(yù)算的編?制和檢查?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?可以比較?、分析內(nèi)?部各單位?未完成預(yù)?算的原因?，并對(duì)未?完成預(yù)算?的不良后?果采取改?進(jìn)措施，?確保各項(xiàng)?預(yù)算的嚴(yán)?格執(zhí)行。?在實(shí)際工?作中，預(yù)?算編制不?論采用自?上而下或?自下而上?的方法，?其決策權(quán)?都應(yīng)落實(shí)?在內(nèi)部管?理的最高?層，由這?一權(quán)威層?次進(jìn)行決?策、指揮?和協(xié)調(diào)。?預(yù)算的執(zhí)?行層由各?預(yù)算單位?組織實(shí)施?，并輔之?以對(duì)等的?權(quán)、責(zé)、?利關(guān)系，?由內(nèi)部審?計(jì)部門(mén)負(fù)?責(zé)監(jiān)督預(yù)?算的執(zhí)行?。預(yù)算?的基本要?求是：?①所編制?預(yù)算必須?體現(xiàn)單位?的經(jīng)營(yíng)管?理目標(biāo)，?明確職責(zé)?。②預(yù)?算在執(zhí)行?中，應(yīng)當(dāng)?允許經(jīng)過(guò)?授權(quán)批準(zhǔn)?對(duì)預(yù)算進(jìn)?行調(diào)整，?以使預(yù)算?更加切合?實(shí)際。?③應(yīng)當(dāng)?及時(shí)或定?期反饋預(yù)?算執(zhí)行情?況。4?）財(cái)產(chǎn)保?全控制。?財(cái)產(chǎn)保全?控制主要?包括接近?控制、定?期盤(pán)點(diǎn)控?制等。?接近控制?主要是指?嚴(yán)格限制?無(wú)關(guān)人員?對(duì)資產(chǎn)的?接觸，只?有經(jīng)過(guò)授?權(quán)批準(zhǔn)的?人員才能?接觸資產(chǎn)?。接近控?制包括限?制對(duì)資產(chǎn)?本身的接?觸和通過(guò)?文件批準(zhǔn)?方式對(duì)資?產(chǎn)使用或?分配的間?接接觸。?一般情況?下，對(duì)貨?幣資金、?有價(jià)證券?、存貨等?變現(xiàn)能力?強(qiáng)的資產(chǎn)?必須限制?無(wú)關(guān)人員?的直接接?觸。定期?盤(pán)點(diǎn)是指?定期對(duì)實(shí)?物資產(chǎn)進(jìn)?行盤(pán)點(diǎn)，?并將盤(pán)點(diǎn)?結(jié)果與會(huì)?計(jì)記錄進(jìn)?行比較、?盤(pán)點(diǎn)結(jié)果?與會(huì)計(jì)記?錄如不一?致，可能?說(shuō)明資產(chǎn)?管理上出?現(xiàn)錯(cuò)誤、?浪費(fèi)、損?失或其他?不正常現(xiàn)?象，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)采取?相應(yīng)的措?施加強(qiáng)管?理。5?）風(fēng)險(xiǎn)控?制。風(fēng)險(xiǎn)?按其形成?原因一般?可分為經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?兩大類(lèi)?。經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)是指因?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?方面的原?因給企業(yè)?盈利帶來(lái)?的不確定?性。財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)又稱?籌資風(fēng)險(xiǎn)?，是指由?于舉債而?給企業(yè)財(cái)?務(wù)狀況帶?來(lái)的不確?定性。借?入資金就?要還本付?息，一旦?企業(yè)無(wú)力?償付到期?債務(wù)，便?會(huì)陷入財(cái)?務(wù)困境甚?至破產(chǎn)。?因此，企?業(yè)應(yīng)通過(guò)?建立有效?地風(fēng)險(xiǎn)管?理系統(tǒng)，?加強(qiáng)對(duì)經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?的控制。?6）內(nèi)?部報(bào)告控?制。內(nèi)部?報(bào)告的格?式和種類(lèi)?由各單位?從根據(jù)各?自的實(shí)際?情況自?行設(shè)計(jì)，?可以由財(cái)?會(huì)人員負(fù)?責(zé)，也可?由財(cái)會(huì)、?業(yè)務(wù)和管?理人員共?同完成。?內(nèi)部報(bào)告?可以是日?報(bào)、周報(bào)?、月報(bào)、?季報(bào)、年?報(bào)等。內(nèi)?部報(bào)告的?格式和內(nèi)?容必須簡(jiǎn)?明易懂，?避免繁瑣?難學(xué)。?7）電子?信息技術(shù)?控制。電?子信息控?制的內(nèi)容?包括兩個(gè)?方面：一?是實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部控制?手段的電?子信息化?，盡可能?地減少和?消除人為?操縱的因?素，變?nèi)?工管理、?人工控制?為計(jì)算機(jī)?、網(wǎng)絡(luò)管?理和控制?。二是對(duì)?電子信息?系統(tǒng)的控?制。具體?講既要加?強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)?開(kāi)發(fā)、維?護(hù)人員的?控制，還?有加強(qiáng)對(duì)?數(shù)據(jù)和文?字輸入、?輸出、保?存等有關(guān)?人員的控?制，保障?電子信息?系統(tǒng)及網(wǎng)?絡(luò)的安全?。單位?預(yù)算管理?內(nèi)部控制?制度范本?（四）?《會(huì)計(jì)法?》規(guī)定的?單位內(nèi)部?會(huì)計(jì)監(jiān)督?制度的內(nèi)?容，實(shí)際?上體現(xiàn)了?內(nèi)部控制?制度的主?要內(nèi)容。?包括：職?責(zé)明確、?相互制約?、嚴(yán)格程?序、如實(shí)?記錄、定?期檢查等?。內(nèi)部?控制是指?以單位內(nèi)?部的管理?控制系統(tǒng)?，即為保?證單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)正?常進(jìn)行所?采取的一?系列必要?的管理措?施，不僅?包括單位?最高管理?當(dāng)局用來(lái)?授權(quán)與指?揮經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的各種?方式方法?，也包括?核算、審?核、分析?各種信息?資料及報(bào)?告的程序?和步驟，?還包括對(duì)?單位經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?綜合計(jì)劃?，控制和?評(píng)價(jià)而制?定的各項(xiàng)?規(guī)章制度?。內(nèi)部控?制的目標(biāo)?，盡管理?論界有多?種表述，?但最根本?的是保護(hù)?單位財(cái)產(chǎn)?、檢查有?關(guān)數(shù)據(jù)的?正確性和?可靠性、?提高經(jīng)營(yíng)?效率、貫?徹既定的?管理方針?等四個(gè)方?面。1?.內(nèi)部控?制的基本?結(jié)構(gòu)1?）控制環(huán)?境?？刂?環(huán)境即指?對(duì)建立或?實(shí)施某項(xiàng)?政策發(fā)生?影響的各?種因素?，主要反?映單位管?理者和其?他人員對(duì)?控制的態(tài)?度、認(rèn)識(shí)?和行動(dòng)。?具體包?括：管理?者的思想?和經(jīng)營(yíng)作?風(fēng)；單位?____?結(jié)構(gòu)；管?理者的職?能及對(duì)?這些職能?的制約；?確定職權(quán)?和責(zé)任的?方法；管?理者監(jiān)控?和檢查?工作時(shí)所?用的控制?方法；人?事工作方?針及實(shí)施?措施；影?響本單位?業(yè)務(wù)的?外部關(guān)系?等。2?）會(huì)計(jì)系?統(tǒng)。會(huì)計(jì)?系統(tǒng)即指?單位為了?匯總、分?析、分類(lèi)?、記錄、?報(bào)告單?位的業(yè)務(wù)?活動(dòng)，并?保持對(duì)相?關(guān)資產(chǎn)與?負(fù)債的受?托責(zé)任而?建立的方?法和程?序。有效?的會(huì)計(jì)系?統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能?做到。確?認(rèn)并記錄?所有真實(shí)?的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)；及?時(shí)并充分?詳細(xì)地描?述經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的價(jià)值?，以便在?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告中?記錄其適?當(dāng)?shù)呢泿?價(jià)值；確?定經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)發(fā)生的?期間，以?便將經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)記?錄其適當(dāng)?的會(huì)計(jì)期?間；在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告中適當(dāng)?地表達(dá)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)?和披露相?關(guān)事項(xiàng)。?3）控?制程序。?控制程序?即指管理?者所制定?的方針和?程序，用?以保證達(dá)?到一定?的目的。?它包括下?列內(nèi)容；?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?和經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)批準(zhǔn)權(quán)?；明確?有關(guān)人員?的職責(zé)分?工，并有?效防止舞?弊；憑證?和賬單的?設(shè)置和使?用，應(yīng)?保證業(yè)務(wù)?和活動(dòng)得?到正確的?記載；財(cái)?產(chǎn)及其記?錄的接觸?使用要有?保護(hù)措?施；對(duì)已?登記的業(yè)?務(wù)及其計(jì)?價(jià)要進(jìn)行?復(fù)核等。?2.內(nèi)?部控制的?基本方式?1）規(guī)?劃控制。?____?規(guī)劃控制?即對(duì)單位?____?、職務(wù)分?工的合理?性和有?效性進(jìn)行?的控制。?主要包括?兩方面。?①不相?容職務(wù)的?分離。所?謂不相容?職務(wù)，是?指那些如?果由一個(gè)?人擔(dān)任既?可能發(fā)生?錯(cuò)誤和舞?弊行為，?有可能掩?蓋其錯(cuò)誤?和舞弊行?為的職務(wù)?。如會(huì)計(jì)?工作中的?會(huì)計(jì)與出?納即屬不?相容職務(wù)?，需要分?離。應(yīng)當(dāng)?加以分離?的職務(wù)通?常有：授?權(quán)進(jìn)行某?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?與執(zhí)行某?項(xiàng)的職務(wù)?要分離，?執(zhí)行某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?審核該項(xiàng)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)分離，?執(zhí)行某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?記錄該項(xiàng)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)分離，?保管某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?記錄該項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)的職?務(wù)分離。?不相容職?務(wù)分離的?核心是“?內(nèi)部牽制?”，因此?，單位在?設(shè)計(jì)、?建立內(nèi)部?控制制度?時(shí)，首先?應(yīng)確定哪?些崗位和?職務(wù)是不?相容的；?其次要明?確規(guī)定各?個(gè)機(jī)構(gòu)和?崗位的職?責(zé)權(quán)限，?使不相容?崗位和職?務(wù)之間能?夠相互監(jiān)?督、相