培訓課件(銀行結算賬戶)

人民幣銀行結算賬戶管理知識培訓本講主要講述各類單位銀行結算賬戶以及個人銀行結算賬戶的開立、變更、撤消業(yè)務的處理，以及久懸賬戶的相關操作、填制各類申請書時的注意事項、銀行代碼信息維護和常見問題解答等。

本講的主要法律依據：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（2003年9月1日起施行）《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（2005年1月31日起施行）《人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法（試行）》（2005年1月31日起施行）《中國人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》（2006年4月30日起執(zhí)行）《中國人民銀行關于進一步落實個人人民幣存款賬戶實名制的通知》（2008年6月20日起執(zhí)行）

人民幣銀行結算賬戶概念

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人民幣銀行結算賬戶(以下簡稱銀行結算賬戶)，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。按照存款人的不同，可分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。

銀行結算賬戶管理的歷史●

銀行結算賬戶管理經歷了兩個階段：手工操作階段：1994年前1994年－2005/6/8系統(tǒng)操作階段：2005/6/8－2007/52007/5至今各賬戶之間相互關系如何？從《辦法》的具體規(guī)定來看，四類單位銀行結算賬戶既相互獨立，又相互聯(lián)系。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關的手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記，以便于全面反映和控制存款人的各類銀行結算賬戶開、銷戶情況，加強銀行結算賬戶的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類單位銀行結算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開立其他銀行結算賬戶的前提，其他三類單位銀行結算賬戶則作為其功能和作用的有益補充。各類賬戶的用途●基本存款賬戶存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應通過該賬戶辦理?！褚话愦婵钯~戶存款人因借款和其他結算需要，如為享受不同銀行的特色服務或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立一般存款賬戶。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。需要明確的是，一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行（指同一營業(yè)機構）開立?！駥Ｓ么婵钯~戶存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，支取現(xiàn)金應按照《辦法》的具體規(guī)定辦理?！衽R時存款賬戶臨時機構或存款人因臨時性經營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機構以及臨時經營活動發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時機構和臨時經營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。哪類銀行結算賬戶需要經人行核準●《辦法》規(guī)定開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立的專用存款賬戶須經中國人民銀行核準。（注冊驗資開立的臨時存款賬戶在注冊驗資期間只收不付，且注冊驗資的期限較短，一般為3—6個月，《辦法》規(guī)定開立此類臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準）●除以上三種銀行結算賬戶外，存款人開立其他銀行結算賬戶不需經中國人民銀行核準,但開戶銀行必須在規(guī)定期限內向中國人民銀行備案。各類銀行結算賬戶管理★各類銀行結算賬戶的開立一、開戶流程圖存款人向開戶行提出申請開戶行審核提交的證明文件①審核后賬戶信息復印并填寫申請書及確定賬戶性質賬號開戶行將信息錄入系統(tǒng)開戶行經辦人員將開戶申請書、賬戶證明文件和審核意見蓋章后報人行未通過審核，資料退回存款人核準類賬戶②人行核準后打印許可證及存款人密碼開戶行將賬戶信息錄入賬戶管理數(shù)據庫備案人行蓋章后交開戶行經辦人員開戶行將許可證正本及存款人密碼交存款人,此賬戶即開立備案類賬戶③未通過人行賬戶管理部門核準,刪除該筆信息,紙質材料簽署意見后退開戶行開戶行制作開戶證明交存款人,此賬戶即開立二、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的開立Ⅰ開立基本存款賬戶應提交的資料，按存款人類別(共18種)分別介紹：1、企業(yè)法人（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）稅務登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；（4）法定代表人身份證。2、非法人企業(yè):含非法人企業(yè)(即分公司)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、合作企業(yè)。（1）非企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）稅務登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；（4）單位負責人身份證。（5）有上級法人公司，必須提供上級法人公司的基本存款開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、稅務登記證、組織機構代碼證和法定代表人的身份證件。3、機關（1）市、區(qū)、縣編制委員會下發(fā)的正式文件，政府人事部門文件；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）同級財政部門同意其開戶的證明文件；（4）法人代表身份證或單位負責人身份證。4、實行預算管理的事業(yè)單位Ⅰ按照《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的解釋：事業(yè)單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織。是否實行了預算管理，依據事業(yè)單位法人證書上載明的資金來源或文件中相關內容確定。Ⅱ提交基本賬戶的證明材料：（1）事業(yè)單位法人證書正本（需要在有效期內），或市、區(qū)、縣編制委員會下發(fā)的正式文件，政府人事部門文件；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）同級財政部門同意其開戶的證明文件；（4）法人代表身份證或單位負責人身份證。5、非預算管理的事業(yè)單位（1）事業(yè)單位法人證書正本（需要在有效期內）；（2）、組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）法人代表身份證或單位負責人身份證；（4）同級財政部門同意其開戶的證明文件。（人行上饒中支的要求）6、軍隊、武警（1）軍隊軍級以上、武警總隊后勤財務部門核發(fā)的開戶核準通知書或開戶許可證；（2）軍人身份證件證或武警身份證件。7、社會團體（1）社會團體法人登記證正本（需要在有效期內）；或社會團體分支機構登記證書正本、社會團體代表機構登記證書正本；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）法人代表身份證或單位負責人身份證。8、宗教組織（1）宗教管理部門文件；（2）社會團體法人登記證書（需要在有效期內）；（3）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（4）法人代表身份證或單位負責人身份證。9、民辦非企業(yè)組織（1）民辦非企業(yè)單位登記證書正本（需要在有效期內）；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）法人代表身份證或單位負責人身份證。10、外地常設機構（1）外地常設機構登記證書正本（需要在有效期內），或非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）法人代表身份證或單位負責人身份證。11、外國常設機構(了解)（1）外國企業(yè)駐華辦事處、代表處A、《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機構登記證》正本，或《外商投資企業(yè)辦事機構注冊證》正本B、組織機構代碼證書（正、副本均可）；C、單位負責人身份證。（2）駐華使館、新聞機構A、外國駐華代表機構登記證書，外交部照會或證明文件B、法人代表身份證或單位負責人身份證。12、有字號的個體工商戶（1）個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；（2）組織機構代碼證書（正、副本均可）；（3）稅務登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；（4）單位負責人身份證。13、無字號的個體工商戶（1）個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；（2）稅務登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；（有可能沒有，如沒有應有其代繳稅單位的稅務登記證或稅務機關證明）（3）單位負責人身份證。14、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會（1）出具政府主管部門的批文—鄉(xiāng)政府、鎮(zhèn)政府（2）委員會負責人身份證件15、單位設立的獨立核算的附屬機構：僅指單位設立的獨立核算的幼兒園、食堂和招待所。（1）應出具主管部門批準設立獨立核算的附屬機構的批文；（2）主管部門的基本存款賬戶開戶許可證；（3）單位負責人身份證。16、其他組織應出具政府主管部門的批文或證明。包括律師事務所、基層法律服務機構、司法鑒定機構、業(yè)主委員會等。17、福利機構：包括孤兒院、養(yǎng)（敬）老院、殘疾人救助部門。（1）如單位性質屬于民辦非企業(yè)的：A、出具《民辦非企業(yè)單位登記證》；B、組織機構代碼證書（正、副本均可）；C、法人身份證或單位負責人身份證。（2）如單位性質不屬于民辦非企業(yè)的：A、出具《社會福利機構執(zhí)業(yè)證照》或有關部門的批文。B、組織機構代碼證書（正、副本均可）；C、法人代表身份證或單位負責人身份證。18、類似民辦學校（1）如單位性質屬于民辦非企業(yè)的：A、出具《民辦非企業(yè)單位登記證》正本；B、組織機構代碼證書（正、副本均可）；C、稅務登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；D、法人身份證或單位負責人身份證。（2）如單位性質不屬于民辦非企業(yè)的：A、出具《社會力量辦學許可證》；B、組織機構代碼證書（正、副本均可）；C、稅務登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；D、法人代表身份證或單位負責人身份證。注意事項：1、根據國家有關規(guī)定無法取得稅務登記證的，在申請開立基本存款賬戶時可不出具稅務登記證，但應出示證明其無需辦理稅務登記證的文件或稅務機關出具的證明。2、按照《中華人民共和國工會法》成立的具有社會團體法人資格的工會組織，可以憑《社團法人登記證書》開立基本存款賬戶。不具有社會團體法人資格的工會組織，應按照《辦法》第十九條的規(guī)定開立專用存款賬戶，賬戶名稱可為單位名稱加資金性質，即單位名稱后加“工會”字樣。工會賬戶資金的存入和使用，應符合《中華人民共和國工會法》及其他有關規(guī)定。3、申請重新開立基本存款賬戶的存款人，還應提供《已開立銀行結算賬戶清單》，必須正確填寫存款人名稱、基本存款賬戶核準號（上一個因轉戶撤銷的基本存款賬戶），并如實填寫其他已開立的銀行結算賬戶?！兑验_立銀行結算賬戶清單》由存款人向基本存款賬戶開戶銀行申請打印。申請打印《已開立銀行結算賬戶清單》應提供存款人名稱、基本存款賬戶開戶許可證核準號、存款人查詢密碼。4、機關和實行預算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或兩個以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。以兩個或兩個以上名稱分別開立基本存款賬戶錄入賬戶管理系統(tǒng)時，如該類單位有兩個組織機構代碼，可分別錄入開立基本存款賬戶的名稱對應的組織機構代碼；如該類單位只有一個組織機構代碼，則只可錄入一個組織機構代碼，且該組織機構代碼證上的單位名稱應與其開立的基本存款賬戶名稱一致。5、因年代久遠，批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開戶的證明開立基本存款賬戶。6、基本存款賬戶在正式開立之日起3個工作日內，除了資金轉入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務，3個工作日后方可辦理付款。但因注冊驗資開立的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶的，可不受生效日制度限制。Ⅱ為什么要對單位銀行結算賬戶實行生效日制度？存款人開立單位銀行結算賬戶（包括所有的銀行結算賬戶，無論是核準類的還是備案類的），自正式開立之日起3個工作日后(基本存款賬戶、預算管理專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開立日期以人民銀行的核準日期為準)方可辦理付款業(yè)務。（注冊驗資的臨時戶轉基本戶、因借款轉存開立的一般戶除外。）

原因：一是為了確保開戶銀行有充足的時間對存款人的真實身份和開戶資料進行必要的調查核實。銀行可在生效日前，通過收集信息、實地調查等措施，識別存款人的真實身份，掌握存款人的真實情況，包括住址、經營規(guī)模、主營業(yè)務及業(yè)務收入等，充分了解存款人的資信狀況。二是為了防止不法分子利用偽造或變造的證明文件騙取銀行開立結算賬戶，進行詐騙、敲詐勒索、洗錢等犯罪活動。大量事實表明，通過設立“空殼公司”或虛假注冊的經營實體，開立銀行結算賬戶、偽造各類虛假交易、利用銀行結算賬戶轉入非法資金、并隨即支出轉移或套取現(xiàn)金，是不法分子進行經濟犯罪活動的主要手段和途徑，實行生效日制度后，不僅能在一定程度上有效防范經濟犯罪，也為案件的偵破提供了時間。Ⅲ存款人開立單位銀行結算賬戶時需向開戶行提供哪些資料?存款人申請開立基本存款賬戶，應向開戶銀行提交《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第十七條、第二十六條等文件規(guī)定的證明文件的原件和復印件，填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書”（以下簡稱開戶申請書）并加蓋單位公章。如果存款人因“轉戶”原因撤銷基本存款賬戶后，重新申請開立基本存款賬戶的，還應出具“已開立銀行結算賬戶清單”。Ⅳ收到資料后開戶銀行的處理程序。開戶銀行收到存款人提交的開戶申請書及證明文件（以下簡稱開戶申請資料），應對開戶申請資料的真實性、完整性和合規(guī)性進行審查。為避免存款人偽造或變造開戶證明，我們要求開戶行必須審核開戶證明的原件，嚴格核對復印件與原件是否一致，并在復印件上加蓋業(yè)務公章和核對人的私章，開戶行和經辦人必須對提交人行的開戶資料的真實性負責。Ⅴ符合開戶條件的,開戶銀行的報送方式。經審查符合開戶條件的，開戶銀行可通過網絡輸送手工報達方式向中國人民銀行當?shù)胤种C構提交存款人開戶申請資料。開戶銀行應按要求在賬戶管理系統(tǒng)中錄入開戶資料信息，形成待核準數(shù)據庫開戶信息記錄。★注意事項：1、開戶行待核準信息的錄入都在“待核準信息管理”的“待核準開立信息錄入”中，開立不分本異地，但要正確輸入存款人的注冊地（住所地）的地區(qū)代碼。不知道地區(qū)代碼，可以通過菜單中的“在線幫助”進行查詢。這個幫助采用彈出式頁面，無需退出當前的操作即可查詢得到。★注意事項：2、開戶行錄入界面中有“未標明注冊資金”選項。個體工商戶、個人獨資企業(yè)、非法人企業(yè)提供的工商營業(yè)執(zhí)照中，無注冊資金數(shù)據，可在該選項打上勾?！镒⒁馐马棧?、當錄入的證明文件為營業(yè)執(zhí)照時，系統(tǒng)要求錄入行業(yè)歸屬。存款人多種經營的，系統(tǒng)可選擇多個行業(yè)歸屬，操作員依據營業(yè)執(zhí)照上注明的行業(yè)類別的先后順序選擇行業(yè)歸屬。系統(tǒng)可根據多個行業(yè)歸屬自動顯示相應的產業(yè)分類。開戶行應嚴格按開戶單位營業(yè)執(zhí)照上的經營內容選擇行業(yè)歸屬，因為關系到相關統(tǒng)計表統(tǒng)計數(shù)據正確與否?！镒⒁馐马棧?、如果該存款人不符合開立條件，人民銀行操作員會將待核準信息退回開戶銀行，并且會錄入核準未通過原因，該原因會通報到開戶行。開戶行可通過菜單中的“待核準信息管理”中查看到退回的信息和退回的原因，開戶行可以選擇修改后再次發(fā)送人行進行核準，也可刪除該條信息。開戶行不做操作的話，系統(tǒng)根據省級數(shù)據處理中心設定的時間自動刪除。目前江西省保留待核準信息時間是十天。（二）基本存款賬戶的變更1、《賬戶管理辦法》規(guī)定：存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。2、銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并在系統(tǒng)中進行變更錄入于2個工作日內向中國人民銀行報送書面變更資料由人行審核后辦理變更核準手續(xù)。（三）基本存款賬戶的撤銷有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：①被撤并、解散、宣告破產或關閉的。②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。③因遷址需要變更開戶銀行的。④其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。開戶銀行通過書面報送方式向當?shù)厝嗣胥y行報送銷戶申請資料，由人行進行銷戶操作。開戶銀行銷戶的處理：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第五十五條規(guī)定：銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。在目前實行賬戶管理系統(tǒng)核準后，具體做法：開戶行如同意存款人銷戶，應在存款人遞交銷戶申請之日起的2個工作日內向人民銀行報送銷戶申請資料。適用所有類型賬戶的撤銷。銷戶注意事項一：銷戶原因必須填寫正確。目前銷戶原因包括了：轉戶、撤并、解散、宣布破產、關閉、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或執(zhí)業(yè)許可證、其他七種原因。存款人因“被撤并、解散、宣告破產、關閉、吊銷營業(yè)執(zhí)照或執(zhí)業(yè)許可證、其他原因”撤銷基本存款賬戶，且其他銀行結算賬戶尚未撤銷的，不得銷戶。所以開戶單位進行銷戶申請，我們銀行機構的賬戶經辦人員一定要問清楚銷戶原因，認真準確地填寫銷戶原因。銷戶注意事項二：存款人因“轉戶”撤銷基本存款賬戶，即：撤銷本地某個銀行機構的基本賬戶，到本地的另一個銀行機構重新開立，無論他是否還有其他賬戶，都可以銷戶。但一種情況除外：存款人到異地開立基本存款賬戶。如果存款人到異地重新開立基本存款賬戶，請在銷戶申請書上寫明“異地重新開立基本戶”，并提醒開戶單位將本地所有的銀行結算賬戶全部銷完方可。這樣，便于人行操作員正確選擇銷戶原因進行賬戶撤銷操作，避免給存款人帶來不必要的麻煩。銷戶注意事項三：存款人因“轉戶”撤銷基本存款賬戶，開戶行應主動詢問要銷戶的存款人是否要打印“已開立銀行結算賬戶清單”，如需打印，由存款人利用查詢密碼在開戶行終端上進行打印。尤其是那些建筑企業(yè)，一定要為其打印“已開立銀行結算賬戶清單”。這個關系到存款人是否能順利重新開立基本存款賬戶。打印選項在“其他”菜單中的。銷戶注意事項四:存款人撤并、解散、宣告破產或關閉，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請，且應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。銀行得知存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。銷戶注意事項五:存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。三、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的開立專用存款賬戶在賬戶管理系統(tǒng)中，分為預算單位專用存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶和特殊單位專用存款賬戶。特殊單位專用存款賬戶目前僅指QFII專戶，它的特點就是：無須基本存款賬戶即可開立專用賬戶。由于這項業(yè)務在國內僅幾個城市有，我們這里不講解了。重點放在預算單位專用存款賬戶的核準和非預算單位專用存款賬戶的備案操作上。Ⅰ專用存款賬戶的概念《賬戶管理辦法》第十三條對專用存款賬戶下了明確的定義：即：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶:⑴基本建設資金。⑵更新改造資金。⑶財政預算外資金。（預算外資金是指國家機關、事業(yè)單位為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的、納入國家預算管理的各種收費性資金。）

⑷糧、棉、油收購資金。（糧、棉、油收購資金是指用于國家和地方專項儲備的糧棉油的收購、儲備、調銷資金和國家定購糧棉油的收購資金，屬封閉運行的政策性資金。為防止收購資金被擠占、挪用，保證糧棉油調銷、回籠資金及時、足額歸位，根據規(guī)定，糧棉油收儲企業(yè)的收購資金必須設立專戶，規(guī)范使用，嚴格管理）⑸證券交易結算資金。（證券交易結算資金，是客戶交易結算資金、證券公司自營資金、其他證券交易資金的統(tǒng)稱。按照規(guī)定，客戶交易結算資金必須全額存入具有從事證券交易結算資金存管業(yè)務資格的商業(yè)銀行，單獨開立專用存款賬戶管理，嚴禁挪用。證券公司自營資金必須嚴格與客戶交易結算資金分離，單獨開立專用存款賬戶，按規(guī)定劃撥其自有資金或者接受從客戶交易結算資金專用存款賬戶所劃轉的款項。其他證券交易資金，如清算備付金也要開立專用存款賬戶，用于存放證券公司清算備付金。）⑹期貨交易保證金。⑺信托基金?！残磐谢鹨步型顿Y基金，指通過契約或公司的形式，借助發(fā)行基金券（如收益憑證、基金單位和基金股份等）的方式，將社會上不確定的多數(shù)投資者不等額的資金集中起來，形成一定規(guī)模的信托資產，交由專門的投資機構按資產組合原理進行分散投資，獲得的收益由投資者按出資比例分享，并承擔相應風險的一種集合投資信托制度。〕⑻金融機構存放同業(yè)資金。（金融機構存放同業(yè)資金是除中央銀行以外的金融機構，存入他行用于日常結算往來的款項，是委托他行辦理支付結算代理業(yè)務的資金。）⑼政策性房地產開發(fā)資金。⑽單位銀行卡備用金。⑾住房基金。（單位住房基金是住房制度改革中形成的，企業(yè)和行政事業(yè)單位用于住房建設、維修、管理以及資助職工建立住房公積金和住房補貼等方面的專項資金。個人住房基金是由個人的勞動收入積累而成的基金，其中一部分是根據政策規(guī)定從收入中提取得到(主要指公積金)，另一部分則是自愿的住宅儲蓄。）⑿社會保障基金。（我國的社會保障基金主要包括三個部分：社會保險基金、全國社會保障基金、補充保障基金。由企業(yè)和個人繳費形成的社會保險基金是社保基金中最重要的一部分，主要包括基本養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險基金。全國社會保障基金，是社會保障基金的重要組成部分，指由中央財政撥入資金、國有股減持和股權劃撥資產、經國務院批準以其他方式籌集的資金及投資收益所形成的基金。補充保障基金是由企業(yè)和個人繳費形成的企業(yè)年金、企業(yè)補充醫(yī)療保險等。）

⒀收入匯繳資金和業(yè)務支出資金。（收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。）⒁黨、團、工會設在單位的組織機構經費。⒂其他需要專項管理和使用的資金。也就是說：無論是核準類的專戶，還是備案類的專戶，要開設專戶，資金用途必須符合上述規(guī)定。哪些資金能納入專戶管理，必須遵照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。對于存款人自行認定，需要專項管理的特定用途資金，不能開立專用存款賬戶，可以開立一般存款賬戶。目前部分開戶銀行以“其他需要專項管理和使用的資金”為理由擴大專戶開立的口子，所謂“其他需要專項管理和使用的資金”是指無法歸并到上述十四種資金使用用途之中，但法律、行政法規(guī)和規(guī)章又明確指出對其進行專項管理的資金。除此之外，一律不得核準和備案專用賬戶。Ⅱ開立專用存款賬戶需要提交的資料

（1）基本存款賬戶開戶的全部開戶資料；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）法律、法規(guī)、政府有關部門的文件（即確定專用存款賬戶資金性質的文件）；（4）國家機關、預算管理的事業(yè)單位需提供同級財政部門統(tǒng)一起開立專用存款賬戶的證明。（5）存款人以單位名稱后加內設機構（部門）名稱開立專用存款賬戶時，除上述證明文件外，還要應向銀行出具單位負責人的身份證件、內設機構（部門）負責人的身份證件、“以單位名稱后加內設機構（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁”和單位授權該內設機構（部門）開戶的授權書。單位授權該內設機構（部門）開戶的授權書中應明確單位內設機構（部門）名稱、內設機構（部門）負責人姓名，以及明確內設機構（部門）因賬戶開立、使用和撤銷而產生的所有法律責任由本單位承擔。（6）存款人以單位名稱后加資金性質開立專用存款賬戶時，“開立單位銀行結算賬戶申請書”填寫的“賬戶名稱”為單位名稱后加資金性質。Ⅲ專用存款賬戶的取現(xiàn)：資金性質為棉、糧、油收購資金，社會保障基金，黨、團、工會經費，住房基金和業(yè)務支出資金的，系統(tǒng)標識該賬戶“可以取現(xiàn)”；（開戶時不用提交專用存款賬戶現(xiàn)金支取業(yè)務審批單）資金性質為財政預算外資金、單位銀行卡備用金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金、收入匯繳資金的，系統(tǒng)標識該賬戶“不得取現(xiàn)”；（這類性質的也不能提供專用存款賬戶現(xiàn)金支取業(yè)務審批單進行審批）資金性質為基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融同業(yè)存放資金、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金的，顯示取現(xiàn)標識選擇欄，由人行進行取現(xiàn)審批。對需人民銀行進行取現(xiàn)審批的專用存款賬戶，開戶銀行將“專用存款賬戶現(xiàn)金支取業(yè)務審批單”及該專用存款賬戶的開戶申請資料送人民銀行當?shù)胤种校僧數(shù)厝嗣胥y行進行審批。Ⅳ專用存款賬戶的名稱構成方式專用存款賬戶的名稱構成方式分為：與存款人名稱一致（基本不采用）、存款人名稱加內設部門、存款人人名稱加資金性質。賬戶名稱構成方式在開戶行進行待核準賬戶信息錄入時，就可以進行選擇。預算單位專用存款賬戶待核準信息的錄入菜單：待核準信息管理――待核準開立信息錄入――預算單位專用存款賬戶當開戶行選擇存款人名稱加內設部門時，系統(tǒng)根據單位名稱和內設部門名稱自動生成賬戶名稱。系統(tǒng)要求錄入內設部門名稱、負責人姓名、負責人身份證件種類、負責人身份證件編號、地址、郵編和電話號碼。當操作員選擇存款人名稱加資金性質時，系統(tǒng)根據總行級次設定的命名規(guī)則出現(xiàn)相應提示，操作員根據提示選擇或填寫賬戶名稱。第一，賬戶名稱為單位名稱加后綴，且系統(tǒng)對后綴不進行控制，操作人員可在后綴中輸入資金性質名稱。例如，上饒市水利局的基建資金可以在后綴中輸入“基建資金戶”組合成“上饒市水利局基建資金戶”為賬戶名稱開立專用存款賬戶。第二，當資金性質選擇“黨、團、工會經費”的，系統(tǒng)提供如下4種選擇：一是賬戶名稱為單位名稱加后綴，且后綴的內容控制為“黨委”或“黨委組織部”字樣。例如，賬戶名稱可為“中國人民銀行黨委”或“中國人民銀行黨委組織部”。二是賬戶名稱為前綴加單位名稱再加后綴，且對前綴和后綴的內容均加以控制，前綴控制為“中共”字樣，后綴控制為“委員會”或“委員會組織部”字樣。例如，賬戶名稱可為“中共中國人民銀行委員會”或“中共中國人民銀行委員會組織部”。所以，開立專用存款賬戶時，在賬戶名稱構成方式中選擇了存款人名稱加資金性質，除了選擇“黨、團、工會經費”資金性質時可以加前后綴，而且前綴只能為“中共”，其他的只能加后綴。此外，系統(tǒng)要求錄入資金管理人姓名、身份證件種類和編號。還有一種名稱完全不一致的專用賬戶。這種賬戶名稱完全不一致的專戶的開立，只能由人行指定的操作員進行開立，而且目前政策上只限于存款人類別為部隊和武警的專用賬戶。現(xiàn)階段關于這類賬戶的開立總行還沒有最后決定，這個指定的操作員無法設立，所以這種賬戶名稱完全不一致的專戶也暫時無法開立，等總行通知。Ⅴ非預算單位專用存款賬戶的操作菜單非預算單位專用存款賬戶分為本地非預算單位專用存款賬戶和異地非預算單位專用存款賬戶。他們的備案操作菜單分別是：開立銀行賬戶――開立本地銀行結算賬戶――非預算單位專用存款賬戶開立銀行賬戶――開立異地銀行結算賬戶――非預算單位專用存款賬戶操作過程與預算單位專用存款賬戶待核準信息錄入一樣，這里就不再重復了。（二）專用賬戶的變更預算單位專用存款賬戶的變更采用開戶銀行系統(tǒng)錄入后書面報送方式，由人行操作員進行核準變更手續(xù)。非預算單位專用存款賬戶的變更由開戶行自行變更。注意事項：1、賬戶名稱與存款人名稱不一致的專用存款賬戶的變更，系統(tǒng)允許變更賬戶名稱；這類預算單位專用存款賬戶的變更，應將專用存款賬戶開戶許可證交人民銀行；2、賬戶名稱為存款人名稱加內設部門的，內設機構(部門)名稱、電話、地址、郵編，內設機構(部門)負責人姓名、證件種類和號碼項也屬于可變更事項，當存款人變更以上賬戶信息時，應填制“變更以單位名稱后加內設機構(部門)名稱開立專用存款賬戶申請書附頁”，并出具有關部門的證明文件。預算單位專用存款賬戶的內設部門名稱和內設機構(部門)負責人姓名的變更，應將專用存款賬戶開戶許可證交人民銀行進行換發(fā)。3、賬戶名稱為存款人名稱加資金性質的，系統(tǒng)允許變更資金性質種類；這類預算單位專用存款賬戶的變更，應將專用存款賬戶開戶許可證交人民銀行。4、基本存款賬戶的賬戶名稱和單位法人或單位負責人未變更，系統(tǒng)是不允許專戶變更存款人名稱和單位法人或單位負責人的。5、專戶的證明文件可以變更。（三）專用賬戶的撤銷預算單位專用存款賬戶的撤銷采用書面報送方式，由人行操作員進行銷戶處理。非預算單位專用存款賬戶的撤銷由開戶行自行銷戶。四、臨時存款賬戶Ⅰ臨時存款賬戶的概念：臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設立臨時機構。（2）異地臨時經營活動。（3）注冊驗資。臨時存款賬戶分為：本地臨時機構臨時戶、本地非臨時機構臨時戶、異地非臨時機構臨時戶三種。本地臨時機構指在本地成立的臨時機構，包括工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等臨時機構。異地非臨時機構指已在異地開立基本存款賬戶，在本地的有建筑施工及安裝項目或臨時經營活動的機構。本地非臨時機構臨時戶指注冊地或者住所地在本地，但基本存款賬戶開在異地，現(xiàn)在在本地又有建筑施工及安裝項目或有臨時經營活動的單位?！镒⒁馐马棧号R時機構是不允許在異地開立臨時存款賬戶的，所以菜單沒有異地臨時機構臨時戶的開立選項。Ⅱ臨時存款賬戶應提交的資料★臨時機構開立的臨時存款賬戶：1、駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；2、負責人身份證件?！锂惖亟ㄖ┕ぜ鞍惭b單位開立的臨時存款賬戶：1、基本存款賬戶開戶許可證正本；2、基本存款賬戶開戶的全部開戶資料；3、施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或施工及安裝合同（有效的正式合同。意向書以及缺重要要素的合同無效）；4、項目部負責人的身份證件；5、建筑施工及安裝單位授權該項目部開戶的授權書6、《建筑施工企業(yè)以建筑施工企業(yè)名稱后加項目部名稱開立臨時存款賬戶申請書附頁》（第4、5、6項為賬戶名稱為建筑施工及安裝單位名稱后加項目部名稱開立臨時戶時必須提供，建筑施工及安裝單位授權項目部開戶的授權書中應載明：項目部名稱、項目部負責人姓名，以及項目部因賬戶開立、使用和撤銷而產生的所有法律責任由該建筑施工及安裝單位承擔等內容。）★異地從事臨時經營活動的單位開立的臨時存款賬戶：1、基本存款賬戶開戶許可證正本；2、基本存款賬戶開戶的全部開戶資料；3、經營地工商行政管理部門的證明。注冊驗資開立臨時戶注意事項：

因注冊驗資而開立的臨時戶，無需核準或備案，不需錄入到賬戶管理系統(tǒng)中，但存款人要出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或者有關部門的批文。驗資期間，該臨時戶只收不付。在企業(yè)名稱預先核準通知書上注明的期限前，存款人未經工商行政管理部門核準的，在驗資期滿后，應撤銷該臨時存款賬戶。為保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對撤銷的賬戶資金應退回匯款人賬戶。如果注冊資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。系統(tǒng)操作：操作菜單為：“待核準信息管理”－－“待核準開立信息錄入”——“非臨時機構臨時存款賬戶”或“臨時機構臨時存款賬戶”，臨時戶的開立、變更和撤銷的具體操作就不講解了。臨時存款賬戶除注冊驗資無須申報外，臨時機構、建筑施工及安裝項目或有臨時經營活動的都必須向人行核準。辦理展期，存款人必須填寫《臨時存款賬戶展期申請書》，并向銀行提供展期證明文件。到人行申請展期必須在臨時戶未過有效期限前辦理。臨時存款賬戶最長有效期限為兩年（包括展期）。對臨時賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據，申請開立新的臨時存款賬戶。存款人除提供原開立臨時存款賬戶所規(guī)定的資料外，還應提供如下資料：●臨時存款賬戶開立原因資料臨時機構設立臨時機構簽發(fā)原批文的駐地主管部門開具延長期限的證明或新的有效批文?！穹桥R時機構異地建筑施工及安裝：1、施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證有效期仍在新的期限內，可憑許可證開立;2、建筑施工及安裝合同的竣工日期仍在新的期限內，可憑建筑施工及安裝合同開立；3、建筑施工及安裝合同的竣工日期已過，但合同雙方已簽訂新的建筑施工及安裝合同，或合同的發(fā)包方（甲方）出具同意施工安裝單位延長工期的證明，并注明新的竣工日期。異地從事臨時經營活動的單位臨時經營地工商行政管理部門的批文的有效期仍在新的期限內，或重新頒發(fā)了新的有效批文。提示：破產清算組申請開立銀行結算賬戶應如何管理根據《中華人民共和國企業(yè)破產法》（試行）及相關法律法規(guī)的規(guī)定，人民法院應當自宣告企業(yè)破產之日起十五日內成立清算組，清算組可持人民法院的批文申請開立臨時存款賬戶，其賬戶名稱應與清算組的全稱及公章一致。破產程序終結后，清算組應及時撤銷臨時存款賬戶。清算組只能在銀行開立一個臨時存款賬戶，不得開立除臨時存款賬戶外的其他銀行結算賬戶。五、一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。開立一般存款賬戶需提供的資料：1、基本存款賬戶開戶許可證正本；2、基本存款賬戶開戶的全部開戶資料；3、借款合同或其他結算需要的證明。1994年版的《銀行賬戶管理辦法》限制了一般存款賬戶的開立，規(guī)定：存款人只有在基本存款賬戶以外的銀行取得借款，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，方可申請開立一般存款賬戶。2003年版放寬了一般存款賬戶的開設范圍，除了借款需要外，還增加了其他結算需要。原因：一方面為了存款人規(guī)避集中存放資金于一家銀行可能帶來的風險，允許存款人根據自身經營特點，自主選擇銀企合作較好的開戶銀行，享受多家銀行的特色服務，接受多樣化的支付結算工具和手段；另一方面促進銀行改進服務和業(yè)務創(chuàng)新，以優(yōu)質、高效的服務吸引和留住客戶。一般存款賬戶有兩個限制：一是不能與基本存款賬戶開立在同一銀行營業(yè)機構；二是不能支取現(xiàn)金。一般存款賬戶的報備程序開戶六、個人結算賬戶個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。（必須通過聯(lián)網核查系統(tǒng)查詢身份證信息）有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。個人結算賬戶可進行批量的備案、變更或撤銷操作，以文本格式(可咨詢上級主管部門)導入系統(tǒng)。七、賬戶的久懸操作由于歷史的原因，銀行機構存在大量的長期不發(fā)生支付業(yè)務的銀行結算賬戶和重要信息缺失銀行結算賬戶，這些銀行結算賬戶的存在，不僅不利于《辦法》的貫徹落實，也占用了銀行機構大量的人力資源和系統(tǒng)資源，賬戶管理系統(tǒng)通過設置久懸標識的方式加強對此類銀行結算賬戶的管理。