第2章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例

第2章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，可以在熟悉評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程序的基礎(chǔ)上，掌握如何了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)；掌握如何了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制；掌握如何做出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。本章結(jié)構(gòu)2.1終泰化工基本情況 2.2了解終泰化工及其環(huán)境 2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.3了解終泰化工對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 2.2.4了解終泰化工的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 2.2.5了解終泰化工財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià) 2.3整體層面了解和評(píng)價(jià)終泰化工內(nèi)部控制 2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境 2.3.2了解和評(píng)價(jià)終泰化工的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 2.3.3了解和評(píng)價(jià)終泰化工的控制活動(dòng) 2.3.4了解和評(píng)價(jià)終泰化工的信息系統(tǒng)與溝通 2.3.5了解和評(píng)價(jià)終泰化工對(duì)控制的監(jiān)督 2.3.6對(duì)終泰化工內(nèi)部控制整體層面的了解與評(píng)價(jià) 2.4終泰化工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總 2.4.1終泰化工項(xiàng)目組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估討論紀(jì)要 2.4.2終泰化工報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 2.4.3終泰化工重要賬戶和交易層次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

2.1終泰化工基本情況 終泰化工股份有限公司創(chuàng)立于1998年10月1日，是一家發(fā)行A股的上市公司。公司地處全國(guó)重點(diǎn)化工基地的上海某化學(xué)工業(yè)區(qū)，占地160余公頃，凈資產(chǎn)3億元人民幣，主要生產(chǎn)銷售氯乙烷、間氨基苯磺酸、間羥基-N?N-二乙基苯胺、苯胺-2.5-雙磺酸單鈉鹽、有機(jī)中間體（危險(xiǎn)化學(xué)品除外），經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)。其2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)表連續(xù)委托宇達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。2.2了解終泰化工及其環(huán)境了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)的目標(biāo)在于通過(guò)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；被審計(jì)單位的性質(zhì)；被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)等五個(gè)方面了解終泰化工股份有限公司及其環(huán)境，并評(píng)估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.1了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.2了解終泰化工的性質(zhì) 2.2.3了解終泰化工對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用2.2.3了解終泰化工對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用2.2.3了解終泰化工對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用2.2.3了解終泰化工對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用2.2.4了解終泰化工的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.2.4了解終泰化工的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.2.5了解終泰化工財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià) 2.2.5了解終泰化工財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià) 2.3整體層面了解和評(píng)價(jià)終泰化工內(nèi)部控制在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，在了解和評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢問(wèn)、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源；如果使用以前審計(jì)獲取的信息，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變動(dòng)。本案例中具體執(zhí)行的工作包括：了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄所獲得的了解；針對(duì)被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)；執(zhí)行詢問(wèn)、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況；記錄被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制，形成下列審計(jì)工作底稿：了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境；了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)；了解和評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)與溝通；了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督；了解整體層面內(nèi)部控制匯總表。2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境 2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境

2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境

2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.1了解和評(píng)價(jià)終泰化工控制環(huán)境2.3.2了解和評(píng)價(jià)終泰化工的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程2.3.2了解和評(píng)價(jià)終泰化工的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程2.3.2了解和評(píng)價(jià)終泰化工的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程2.3.2了解和評(píng)價(jià)終泰化工的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程2.3.3了解和評(píng)價(jià)終泰化工的控制活動(dòng)2.3.3了解和評(píng)價(jià)終泰化工的控制活動(dòng)2.3.4了解和評(píng)價(jià)終泰化工的信息系統(tǒng)與溝通2