應(yīng)付賬款管理制度范本（四篇）

第19頁共19頁應(yīng)付賬款?管理制度?范本第?一條應(yīng)付?賬款入賬?程序（?一）、有?票應(yīng)付款?1財(cái)務(wù)部?業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)?對(duì)采購定?單、供應(yīng)?商發(fā)票、?檢驗(yàn)入庫?單進(jìn)行審?核，即“?三單符合?”審核。?2三單中?的第一單?“采購定?單”是指?由采購合?同、采購?定單、委?托加工單?等組成的?合同單據(jù)?。第二?單“供應(yīng)?商發(fā)票”?是指由發(fā)?票、收款?收據(jù)組成?發(fā)票單據(jù)?。第三?單“入庫?單”是指?由入庫單?、質(zhì)檢單?、運(yùn)輸提?貨單等組?成的收貨?單據(jù)。3?財(cái)務(wù)部業(yè)?務(wù)人員在?“三單符?合”審核?后，制作?記賬憑證?并按照會(huì)?計(jì)復(fù)核、?批準(zhǔn)程序?入賬。4?有關(guān)部門?對(duì)合同、?訂單的修?改原件，?應(yīng)及時(shí)傳?遞到財(cái)務(wù)?部。（?二）無票?應(yīng)付款1?倉庫管理?員在收到?供應(yīng)商的?合格來貨?（經(jīng)檢驗(yàn)?合格）后?，填寫入?庫單并將?入庫信息?傳遞給財(cái)?務(wù)部門。?未經(jīng)質(zhì)量?檢驗(yàn)合格?的貨物不?得入庫。?2財(cái)務(wù)部?核對(duì)每一?張入庫單?，確保信?息準(zhǔn)確無?誤。將無?票入庫貨?物作為暫?估入庫進(jìn)?行核算。?3對(duì)貨物?入庫后超?過一個(gè)月?發(fā)票未達(dá)?的無票應(yīng)?付款，財(cái)?務(wù)部應(yīng)及?時(shí)與采購?部聯(lián)系并?跟蹤。?（三）應(yīng)?付賬款1?供貨方開?來發(fā)票，?從無票應(yīng)?付款轉(zhuǎn)入?應(yīng)付賬款?時(shí)，必須?經(jīng)過“三?單符合審?核”。財(cái)?務(wù)部業(yè)務(wù)?人員應(yīng)當(dāng)?在“三單?符合審核?”后，方?可將無票?應(yīng)付款轉(zhuǎn)?入應(yīng)付賬?款。將暫?估入庫的?項(xiàng)目轉(zhuǎn)入?庫存項(xiàng)目?。2財(cái)務(wù)?部在“三?單符合審?核”中發(fā)?現(xiàn)不符或?不完全相?符時(shí)，應(yīng)?立即通知?商務(wù)部和?物流部門?。商務(wù)部?應(yīng)及時(shí)與?供應(yīng)商聯(lián)?系處理，?并在一周?內(nèi)將問題?調(diào)查清楚?并合理解?決。財(cái)務(wù)?部應(yīng)同時(shí)?將所有三?單不符的?情況記錄?，并定期?跟蹤和向?財(cái)務(wù)經(jīng)理?或財(cái)務(wù)經(jīng)?理匯報(bào)。?3對(duì)在“?三單符合?審核”中?多開票、?重開票的?供應(yīng)商應(yīng)?提出警告?，情節(jié)嚴(yán)?重的，要?考慮給予?處罰或更?換。4生?產(chǎn)部門應(yīng)?在每月_?___日?前將供應(yīng)?商的質(zhì)量?退貨及向?供應(yīng)商索?賠的資料?傳遞到財(cái)?務(wù)部，財(cái)?務(wù)部應(yīng)于?當(dāng)月?lián)?調(diào)整應(yīng)付?賬款。5?任何供應(yīng)?商應(yīng)付賬?款的調(diào)整?必須有充?分的依據(jù)?并經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理及相?關(guān)人員的?書面批準(zhǔn)?。這些依?據(jù)應(yīng)附在?相應(yīng)的調(diào)?整憑證后?。6更改?供應(yīng)商名?稱必須得?到供應(yīng)商?提供的合?法的資料?，并經(jīng)過?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理的批準(zhǔn)?。這些資?料應(yīng)附在?相應(yīng)的調(diào)?整憑證后?。（四?）應(yīng)付賬?款賬齡分?析1財(cái)務(wù)?部每季度?進(jìn)行一次?應(yīng)付賬款?的賬齡分?析，并分?析資金安?排和使用?的合理性?。2財(cái)務(wù)?部每月打?印出有借?方余額的?應(yīng)付賬款?，并通知?采購部及?相關(guān)部門?。采購部?及有關(guān)部?門應(yīng)及時(shí)?與供應(yīng)商?聯(lián)系解決?，并將結(jié)?果在一周?內(nèi)告知財(cái)?務(wù)部。對(duì)?超過兩個(gè)?月的有借?方余額的?應(yīng)付賬款?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)向財(cái)務(wù)?經(jīng)理和總?經(jīng)理作書?面匯報(bào)。?（五）?對(duì)賬1財(cái)?務(wù)部每月?應(yīng)核對(duì)應(yīng)?付賬款總?賬與明細(xì)?賬，對(duì)存?在的差異?及明細(xì)賬?中的異常?項(xiàng)目和長?期未達(dá)項(xiàng)?目，財(cái)務(wù)?部應(yīng)會(huì)同?商務(wù)部采?購人員進(jìn)?行調(diào)查，?并經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理書面?批準(zhǔn)后及?時(shí)處理。?2財(cái)務(wù)部?每年至少?獲得一次?供應(yīng)商對(duì)?賬單，對(duì)?發(fā)現(xiàn)的差?異應(yīng)及時(shí)?與供應(yīng)商?聯(lián)系解決?。應(yīng)付賬?款管理流?程圖。?應(yīng)付賬款?管理制度?范本（二?）第一?條應(yīng)付賬?款入賬程?序（一?）、有票?應(yīng)付款1?財(cái)務(wù)部業(yè)?務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)?采購定單?、供應(yīng)商?____?、檢驗(yàn)入?庫單進(jìn)行?審核，即?“三單符?合”審核?。2三單?中的第一?單“采購?定單”是?指由采購?合同、采?購定單、?委托加工?單等組成?的合同單?據(jù)。第?二單“供?應(yīng)商__?__”是?指由__?__、收?款收據(jù)組?成___?_單據(jù)。?第三單?“入庫單?”是指由?入庫單、?質(zhì)檢單、?運(yùn)輸提貨?單等組成?的收貨單?據(jù)。3財(cái)?務(wù)部業(yè)務(wù)?人員在“?三單符合?”審核后?，制作記?賬憑證并?按照會(huì)計(jì)?復(fù)核、批?準(zhǔn)程序入?賬。4有?關(guān)部門對(duì)?合同、訂?單的修改?原件，應(yīng)?及時(shí)傳遞?到財(cái)務(wù)部?。（二?）無票應(yīng)?付款1倉?庫管理員?在收到供?應(yīng)商的合?格來貨（?經(jīng)檢驗(yàn)合?格）后，?填寫入庫?單并將入?庫信息傳?遞給財(cái)務(wù)?部門。未?經(jīng)質(zhì)量檢?驗(yàn)合格的?貨物不得?入庫。2?財(cái)務(wù)部核?對(duì)每一張?入庫單，?確保信息?準(zhǔn)確無誤?。將無票?入庫貨物?作為暫估?入庫進(jìn)行?核算。_?___對(duì)?貨物入庫?后超過一?個(gè)月__?__未達(dá)?的無票應(yīng)?付款，財(cái)?務(wù)部應(yīng)及?時(shí)與采購?部聯(lián)系并?跟蹤。?（三）應(yīng)?付賬款1?供貨方開?來___?_，從無?票應(yīng)付款?轉(zhuǎn)入應(yīng)付?賬款時(shí)，?必須經(jīng)過?“三單符?合審核”?。財(cái)務(wù)部?業(yè)務(wù)人員?應(yīng)當(dāng)在“?三單符合?審核”后?，方可將?無票應(yīng)付?款轉(zhuǎn)入應(yīng)?付賬款。?將暫估入?庫的項(xiàng)目?轉(zhuǎn)入庫存?項(xiàng)目。2?財(cái)務(wù)部在?“三單符?合審核”?中發(fā)現(xiàn)不?符或不完?全相符時(shí)?，應(yīng)立即?通知__?__部和?物流部門?。___?_部應(yīng)及?時(shí)與供應(yīng)?商聯(lián)系處?理，并在?一周內(nèi)將?問題調(diào)查?清楚并合?理解決。?財(cái)務(wù)部應(yīng)?同時(shí)將所?有三單不?符的情況?記錄，并?定期跟蹤?和向財(cái)務(wù)?經(jīng)理或財(cái)?務(wù)經(jīng)理匯?報(bào)。__?__對(duì)在?“三單符?合審核”?中多開票?、重開票?的供應(yīng)商?應(yīng)提出警?告，情節(jié)?嚴(yán)重的，?要考慮給?予處罰或?更換。4?生產(chǎn)部門?應(yīng)在每月?____?日前將供?應(yīng)商的質(zhì)?量退貨及?向供應(yīng)商?索賠的資?料傳遞到?財(cái)務(wù)部，?財(cái)務(wù)部應(yīng)?于當(dāng)月?lián)?之調(diào)整應(yīng)?付賬款。?5任何供?應(yīng)商應(yīng)付?賬款的調(diào)?整必須有?充分的依?據(jù)并經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理及?相關(guān)人員?的書面批?準(zhǔn)。這些?依據(jù)應(yīng)附?在相應(yīng)的?調(diào)整憑證?后。6更?改供應(yīng)商?名稱必須?得到供應(yīng)?商提供的?合法的資?料，并經(jīng)?過財(cái)務(wù)部?經(jīng)理的批?準(zhǔn)。這些?資料應(yīng)附?在相應(yīng)的?調(diào)整憑證?后。（?四）應(yīng)付?賬款賬齡?分析1財(cái)?務(wù)部每季?度進(jìn)行一?次應(yīng)付賬?款的賬齡?分析，并?分析資金?安排和使?用的合理?性。2財(cái)?務(wù)部每月?打印出有?借方余額?的應(yīng)付賬?款，并通?知采購部?及相關(guān)部?門。采購?部及有關(guān)?部門應(yīng)及?時(shí)與供應(yīng)?商聯(lián)系解?決，并將?結(jié)果在一?周內(nèi)告知?財(cái)務(wù)部。?對(duì)超過兩?個(gè)月的有?借方余額?的應(yīng)付賬?款，財(cái)務(wù)?部應(yīng)向財(cái)?務(wù)經(jīng)理和?總經(jīng)理作?書面匯報(bào)?。（五?）對(duì)賬1?財(cái)務(wù)部每?月應(yīng)核對(duì)?應(yīng)付賬款?總賬與明?細(xì)賬，對(duì)?存在的差?異及明細(xì)?賬中的異?常項(xiàng)目和?長期未達(dá)?項(xiàng)目，財(cái)?務(wù)部應(yīng)會(huì)?同___?_部采購?人員進(jìn)行?調(diào)查，并?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理書面批?準(zhǔn)后及時(shí)?處理。?應(yīng)付賬款?管理制度?范本（三?）1目?的為加?強(qiáng)應(yīng)付賬?款，預(yù)付?款項(xiàng)、其?他各項(xiàng)應(yīng)?付款管理?，保證付?款的準(zhǔn)確?性和及時(shí)?性，明確?審批、記?賬、付款?各環(huán)節(jié)的?具體程序?和各環(huán)節(jié)?責(zé)任人的?職責(zé)。?2范圍?公司采購?營運(yùn)用原?物料、辦?公用品、?固定資產(chǎn)?、儀器設(shè)?備、其他?輔助用品?、接受服?務(wù)、裝修?工程等所?產(chǎn)生的各?項(xiàng)應(yīng)付賬?款、預(yù)付?款項(xiàng)、其?他應(yīng)付款?項(xiàng)的審批?、記賬、?支付管理?。3職?責(zé)3.?1業(yè)務(wù)經(jīng)?辦部門職?責(zé)3.?1.1經(jīng)?辦人提出?付款申請(qǐng)?，填制付?款申請(qǐng)單?。3.?1.2附?上付款所?需的采購?發(fā)票或其?他業(yè)務(wù)事?項(xiàng)的發(fā)票?，物料入?庫單、合?同、協(xié)議?等原始單?據(jù)。3?.1.3?與供應(yīng)商?核對(duì)當(dāng)月?物料采購?的清單。?3.1?.4業(yè)務(wù)?經(jīng)辦部門?主管對(duì)經(jīng)?辦人提出?的付款申?請(qǐng)的真實(shí)?性、金額?的準(zhǔn)確性?、單據(jù)的?完整性進(jìn)?行審批。?3.2?財(cái)務(wù)部職?責(zé)3.?2.1應(yīng)?付款會(huì)計(jì)?負(fù)責(zé)將付?款申請(qǐng)進(jìn)?行記賬，?并復(fù)核所?附原始發(fā)?票、合同?、協(xié)議等?原始單據(jù)?是否正確?，一致，?合法、合?規(guī)。3?.2.2?財(cái)務(wù)主管?負(fù)責(zé)對(duì)付?款申請(qǐng)進(jìn)?行審核簽?字，安排?出納支付?到期應(yīng)付?款或預(yù)付?款。3?.2.3?財(cái)務(wù)總監(jiān)?對(duì)所有預(yù)?算外的付?款申請(qǐng)進(jìn)?行審批。?3.2?.4出納?負(fù)責(zé)對(duì)已?審批的到?期應(yīng)付款?、預(yù)付款?辦理支付?手續(xù)。?3.2.?5應(yīng)付款?會(huì)計(jì)在月?初結(jié)賬前?，編制上?月末的應(yīng)?付款、預(yù)?付款，其?他應(yīng)付款?等往來賬?明細(xì)清單?；每半年?與供應(yīng)商?核對(duì)一次?往來賬，?保證賬實(shí)?相符。?3.3總?經(jīng)理職責(zé)?。3.?3.1目?前所有付?款均需總?經(jīng)理簽字?。4內(nèi)?容4.?1付款申?請(qǐng)、審批?程序4.?1.1采?購項(xiàng)目的?付款申請(qǐng)?、審批?4.1.?1.1采?購項(xiàng)目的?應(yīng)付款項(xiàng)?。指公司?采購部門?依據(jù)經(jīng)批?準(zhǔn)的《物?料采購申?請(qǐng)審批表?》或《固?定資產(chǎn)采?購申請(qǐng)審?批表》，?實(shí)施采購?工作，采?購物品經(jīng)?驗(yàn)收入庫?后形成的?采購應(yīng)付?款。4?.1.1?.2與采?購的申請(qǐng)?、審批、?詢價(jià)、供?應(yīng)商的選?擇、采購?訂單、合?同的審批?及簽訂、?原物料的?驗(yàn)收入庫?等工作的?實(shí)施與管?理，參見?《采購管?理制度》?。4.?1.1.?3為有效?實(shí)施采購?與付款的?監(jiān)督與管?理，減少?部分紙質(zhì)?單據(jù)的傳?遞，同時(shí)?又能保證?工作的各?項(xiàng)紀(jì)錄單?據(jù)的方便?監(jiān)管查詢?。對(duì)原物?料、辦公?用品采購?除在k3?系統(tǒng)外執(zhí)?行采購申?請(qǐng)、審批?、訂購、?驗(yàn)收入庫?等工作外?，同時(shí)在?k3系統(tǒng)?執(zhí)行采購?與付款的?流程管理?及賬務(wù)處?理?！段?料采購申?請(qǐng)審批表?》經(jīng)批準(zhǔn)?后，采購?人員在k?3系統(tǒng)的?采購管理?中輸入《?采購申請(qǐng)?單》并經(jīng)?采購主管?審核；常?規(guī)采購項(xiàng)?目在合格?供應(yīng)商中?選擇確定?或采購詢?價(jià)后確定?供應(yīng)商及?采購單價(jià)?后，采購?人員在k?3系統(tǒng)通?過下推《?采購申請(qǐng)?單》生成?《采購訂?單》并經(jīng)?采購主管?審核；實(shí)?施采購后?，在k3?系統(tǒng)，依?據(jù)實(shí)際入?庫數(shù)量，?倉管人員?下推《采?購訂單》?生成《采?購入庫單?》；采購?經(jīng)辦人依?據(jù)《采購?入庫單》?下推生成?《采購發(fā)?票》；應(yīng)?付款會(huì)計(jì)?依據(jù)經(jīng)采?購部門主?管、總監(jiān)?審核后的?《付款申?請(qǐng)單》，?及所付原?始發(fā)票、?入庫單等?附件對(duì)k?3的《采?購發(fā)票》?進(jìn)行審核?并與k3?的《采購?入庫單》?勾稽入賬?生成采購?記賬憑證?。在k3?系統(tǒng)中所?有單據(jù)的?生成均是?由上一級(jí)?單據(jù)下推?生成，并?由部門主?管或其他?部門人員?依據(jù)紙質(zhì)?原始單據(jù)?實(shí)施審?核，減少?了差錯(cuò)，?同時(shí)增強(qiáng)?了各部門?的相互監(jiān)?督及文件?資料的可?追溯性。?4.1?.1.4?應(yīng)付款項(xiàng)?的申請(qǐng)。?采購經(jīng)辦?人在收到?供應(yīng)商開?具的增值?稅發(fā)票、?倉管部門?開具的入?庫單后，?填制《付?款申請(qǐng)單?》，申請(qǐng)?單上詳細(xì)?填列供應(yīng)?商名稱，?采購項(xiàng)目?、應(yīng)付款?金額、收?款銀行及?賬號(hào)，付?款方式、?按合同確?定的應(yīng)付?款日期等?。并附上?增值稅發(fā)?票聯(lián)，入?庫單記賬?聯(lián)，對(duì)_?___元?以上的采?購項(xiàng)目還?需附上采?購訂單或?合同復(fù)印?件（原件?由財(cái)務(wù)主?管查閱后?由采購人?員交檔案?室保管）?，如果是?固定資產(chǎn)?、辦公設(shè)?備的付款?申請(qǐng)還應(yīng)?附上《固?定資產(chǎn)、?低值易耗?品質(zhì)量驗(yàn)?收?qǐng)?bào)告》?。采購經(jīng)?辦人將《?付款申請(qǐng)?單》交采?購主管審?核，部門?總監(jiān)審核?。付款申?請(qǐng)單經(jīng)審?核后，采?購經(jīng)辦人?在k3系?統(tǒng)做采購?入庫單下?推生成采?購發(fā)票，?然后交財(cái)?務(wù)部。對(duì)?于屬于固?定資產(chǎn)的?采購項(xiàng)目?，采購人?員不需要?在k3采?購系統(tǒng)做?單據(jù)流程?處理，直?接交會(huì)計(jì)?人員做固?定資產(chǎn)入?賬。4?.1.1?.5為了?保證當(dāng)月?進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)?票稅務(wù)認(rèn)?證抵扣與?財(cái)務(wù)入賬?的進(jìn)項(xiàng)稅?額的一致?性，進(jìn)項(xiàng)?稅額抵扣?聯(lián)與付款?申請(qǐng)一起?交財(cái)務(wù)。?各采購人?員收到采?購發(fā)票后?必須及時(shí)?辦理付款?申請(qǐng)審批?手續(xù)，并?及時(shí)交財(cái)?務(wù)審核、?入賬。每?月___?_號(hào)開始?財(cái)務(wù)不再?受理當(dāng)月?的申請(qǐng)，?應(yīng)付賬款?的確認(rèn)時(shí)?間相應(yīng)順?延至下月?。4.?1.1.?6財(cái)務(wù)部?收到采購?人員遞交?的《付款?申請(qǐng)單》?及進(jìn)項(xiàng)發(fā)?票后，首?先由應(yīng)付?賬款會(huì)計(jì)?對(duì)付款申?請(qǐng)單內(nèi)容?與所付原?始單據(jù)核?對(duì)，對(duì)其?真實(shí)性、?合法性、?正確性及?單證的銜?接一致性?進(jìn)行復(fù)核?確認(rèn)，以?保證財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)的真?實(shí)準(zhǔn)確，?并與k3?系統(tǒng)同步?核對(duì)一致?，如有任?何不一致?的退回采?購人員，?如核對(duì)相?符交財(cái)務(wù)?主管審核?簽字。如?采購項(xiàng)目?是預(yù)算范?圍內(nèi)并在?____?萬元以下?的，由應(yīng)?付款會(huì)計(jì)?在k3系?統(tǒng)審核采?購發(fā)票并?與采購入?庫單勾稽?入賬，制?作記賬憑?證增加應(yīng)?付款。對(duì)?預(yù)算外的?采購付款?必須交財(cái)?務(wù)總監(jiān)審?核，如采?購項(xiàng)目是?預(yù)算外或?采購項(xiàng)目?金額在_?___萬?元以上的?還必須經(jīng)?總經(jīng)理審?批后才能?確認(rèn)應(yīng)付?賬款，目?前所有《?付款申請(qǐng)?單》均必?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字方?能付款。?《付款申?請(qǐng)單》一?式兩聯(lián)，?經(jīng)審批后?財(cái)務(wù)主管?將付款申?請(qǐng)單的第?一聯(lián)交給?出納，目?前所有《?付款申請(qǐng)?單》均必?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后?將第一聯(lián)?交出納保?管。第?二聯(lián)與其?余原始憑?證交應(yīng)付?賬款會(huì)計(jì)?歸入對(duì)應(yīng)?的轉(zhuǎn)賬憑?證后存檔?。4.?1.2基?建、大型?設(shè)備購買?應(yīng)付款管?理。對(duì)于?基建項(xiàng)目?，裝修工?程項(xiàng)目，?購買大型?設(shè)備等所?支付應(yīng)付?款，由相?關(guān)經(jīng)辦人?員填寫《?付款申請(qǐng)?單》，由?部門主管?審核，部?門總監(jiān)審?核，財(cái)務(wù)?主管審核?，總經(jīng)理?批準(zhǔn)，如?金額較大?超過董事?會(huì)授權(quán)還?需經(jīng)董事?會(huì)批準(zhǔn)。?《付款申?請(qǐng)單》后?附上發(fā)票?、訂單或?合同復(fù)印?件（原件?查閱后交?檔案室存?檔）、經(jīng)?監(jiān)理確認(rèn)?的工程進(jìn)?度表（基?建、裝修?），設(shè)備?付款還必?須附上設(shè)?備調(diào)試驗(yàn)?收?qǐng)?bào)告，?合格證書?復(fù)印將（?原件查閱?后歸入設(shè)?備檔案資?料）。?4.1.?3除采購?項(xiàng)目、基?建項(xiàng)目、?大型設(shè)備?購買外，?其他各項(xiàng)?付款由經(jīng)?辦人填制?《付款申?請(qǐng)單》、?部門主管?審核、部?門總監(jiān)審?核、財(cái)務(wù)?主管審核?后由出納?在付款到?期日付款?。附件資?料除發(fā)票?、合同外?還需要附?上其他原?始單據(jù)，?如：付運(yùn)?費(fèi)時(shí)：運(yùn)?輸快遞單?；付訂餐?費(fèi)：送餐?簽收單；?接受維修?服務(wù)的，?必須附上?經(jīng)使用人?簽字確認(rèn)?的維修報(bào)?告。目前?所有《付?款申請(qǐng)單?》均必須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字方能?付款4.?2應(yīng)付賬?款管理及?付款4?.2.1?應(yīng)付賬款?會(huì)計(jì)在k?3系統(tǒng)里?對(duì)應(yīng)付賬?款按供應(yīng)?商進(jìn)行明?細(xì)核算，?并經(jīng)總賬?會(huì)計(jì)對(duì)記?賬憑證進(jìn)?行審核確?認(rèn)。每月?結(jié)賬前，?首先對(duì)應(yīng)?付賬款系?統(tǒng)的明細(xì)?賬與總賬?系統(tǒng)進(jìn)行?對(duì)賬，如?發(fā)現(xiàn)有入?賬錯(cuò)誤的?及時(shí)糾正?，保證應(yīng)?付賬款的?正確性。?___?_公司對(duì)?供應(yīng)商進(jìn)?行評(píng)審，?評(píng)審合格?的納入合?格供應(yīng)商?目錄，公?司向該批?供應(yīng)商采?購貨物一?般采用賒?銷的方式?。當(dāng)月采?購的貨物?，在月底?前采購員?與供應(yīng)商?核對(duì)采購?物品的數(shù)?量、單價(jià)?、金額等?，核對(duì)一?致后，由?供應(yīng)商開?具增值稅?專用發(fā)票?。4.?2.3賒?銷付款期?分為月結(jié)?，月結(jié)3?0、60?、___?_天。月?結(jié)款指當(dāng)?月貨款在?下月初支?付；月結(jié)?____?天指當(dāng)月?貨款在下?月底前支?付。月結(jié)?____?天指當(dāng)月?貨款在第?二個(gè)月底?前支付；?月結(jié)__?__天指?當(dāng)月貨款?在第三個(gè)?月底前支?付。具體?預(yù)計(jì)付款?日期由采?購員在填?制付款申?請(qǐng)單時(shí)注?明。當(dāng)月?貨款的認(rèn)?定以發(fā)票?到達(dá)財(cái)務(wù)?并入賬的?日期為準(zhǔn)?計(jì)算。?4.2.?4出納對(duì)?應(yīng)付款的?管理。出?納接到經(jīng)?審批核準(zhǔn)?的《付款?申請(qǐng)單》?第一聯(lián)后?，根據(jù)供?應(yīng)商名稱?及預(yù)計(jì)付?款時(shí)間編?制應(yīng)付款?清單，并?與應(yīng)付款?會(huì)計(jì)編制?的《應(yīng)付?賬款明細(xì)?表》核對(duì)?，核對(duì)無?誤后依付?款到期時(shí)?間安排支?付。在支?付前，出?納將付款?到期的《?付款申請(qǐng)?單》交財(cái)?務(wù)主管確?認(rèn)后，每?周安排_(tái)?___天?進(jìn)行集中?支付。采?購付款除?零星采購?用現(xiàn)金支?付外，其?余均用網(wǎng)?上銀行轉(zhuǎn)?賬支付，?應(yīng)盡可能?減少用支?票或其他?票據(jù)。?4.2.?5付款。?出納依據(jù)?已到期的?《付款申?請(qǐng)單》，?在網(wǎng)上銀?行提交付?款申請(qǐng)，?并由網(wǎng)銀?復(fù)核人員?進(jìn)行審核?，確認(rèn)后?完成支付?，如金額?在___?_萬元以?上的付款?，還必須?由二級(jí)復(fù)?核人員進(jìn)?行審核確?認(rèn)，付款?審核后，?會(huì)計(jì)在《?付款申請(qǐng)?單》上加?蓋“銀行?付訖”章?。如果用?支票或其?他票據(jù)進(jìn)?行支付，?管理操作?程序見《?收付款管?理制度》?。4.?2.6記?賬。付款?后，出納?登記銀行?存款日記?賬，應(yīng)付?款會(huì)計(jì)依?據(jù)《付款?申請(qǐng)單》?、銀行付?款水單在?k3應(yīng)付?系統(tǒng)制作?記賬憑證?，核銷減?少應(yīng)付款?。4.?2.7每?月初，結(jié)?賬前，應(yīng)?付款會(huì)計(jì)?編制《應(yīng)?付賬款明?細(xì)表》、?《預(yù)付賬?款明細(xì)表?》、《其?他應(yīng)付款?明細(xì)表》?，用于付?款備查及?對(duì)賬。每?半年及年?末與供應(yīng)?商核對(duì)往?來賬，由?財(cái)務(wù)出具?各供應(yīng)商?的《應(yīng)付?賬款對(duì)賬?單》交采?購人員發(fā)?給供應(yīng)商?核對(duì)，確?認(rèn)應(yīng)付款?、預(yù)付賬?款金額并?回傳，《?應(yīng)付賬款?對(duì)賬單》?回執(zhí)由財(cái)?務(wù)存檔，?不一致的?雙方查明?原因加以?糾正。對(duì)?供應(yīng)商主?動(dòng)發(fā)來的?對(duì)賬單，?應(yīng)付款會(huì)?計(jì)首先核?對(duì)，然后?交財(cái)務(wù)主?管審核確?認(rèn)并蓋章?。通過雙?方的對(duì)賬?，保證賬?實(shí)相符。?4.2?.8對(duì)于?原物料、?辦公用品?已入庫，?但供應(yīng)商?還未開具?發(fā)票的，?會(huì)計(jì)人員?在月底做?應(yīng)付賬款?暫估入賬?，在結(jié)賬?前編制《?應(yīng)付賬款?暫估入賬?明細(xì)表》?，并將該?表每月發(fā)?給相應(yīng)采?購人員核?對(duì)，核對(duì)?無誤的由?采購人員?通知供應(yīng)?商及時(shí)開?發(fā)票。收?到發(fā)票后?按上述流?程進(jìn)行審?批、記賬?、付款，?會(huì)計(jì)人員?沖銷暫估?賬，按實(shí)?際開票情?況記錄應(yīng)?付款。?4.3預(yù)?付賬款的?管理4?.3.1?預(yù)付款的?控制。對(duì)?于采購由?供應(yīng)商獨(dú)?家代理或?其他具有?壟斷性質(zhì)?貨物時(shí)，?對(duì)方要求?采取預(yù)付?款的支付?方式，為?降低采購?貨物的質(zhì)?量風(fēng)險(xiǎn)，?和財(cái)務(wù)付?款風(fēng)險(xiǎn)，?采購人員?應(yīng)盡量控?制預(yù)付款?的比例，?以防上當(dāng)?受騙。?4.3.?2預(yù)付款?申請(qǐng)。采?購人員需?要預(yù)付貨?款時(shí)，填?寫《付款?申請(qǐng)單》?，并附采?購訂單（?采購材料?預(yù)付款）?、訂貨合?同（如工?程設(shè)備預(yù)?付款）并?依審批程?序經(jīng)核準(zhǔn)?，審批程?序見4.?1。經(jīng)核?準(zhǔn)后將付?款申請(qǐng)單?第一聯(lián)交?出納付款?，第二聯(lián)?退回采購?員用于發(fā)?票收到核?銷預(yù)付款?。預(yù)付款?申請(qǐng)單采?購人員應(yīng)?提前__?__天交?到財(cái)務(wù)。?4.3?.3預(yù)付?款支付后?的管理。?預(yù)付貨款?后，采購?人員應(yīng)在?____?天內(nèi)向供?應(yīng)商索取?增值稅發(fā)?票。發(fā)票?收到后采?購人員將?原《付款?申請(qǐng)單》?第二聯(lián)與?增值稅發(fā)?票、原物?料《采購?入庫單》?記賬聯(lián)、?交采購主?管審核，?審核后采?購員在k?3系統(tǒng)依?據(jù)入庫單?下推生成?發(fā)票；然?后交應(yīng)付?款會(huì)計(jì)復(fù)?核單據(jù)并?在k3系?統(tǒng)審核發(fā)?票勾稽入?庫單，核?銷預(yù)付款?，制作記?賬憑證。?對(duì)于部分?預(yù)付款的?發(fā)票，收?到后還需?按發(fā)票金?額減去預(yù)?付款金額?后填制付?款申請(qǐng)單?，并按上?述進(jìn)行審?批及賬務(wù)?處理。?4.3.?4預(yù)付款?后，不能?在合同規(guī)?定的時(shí)間?到貨并收?取發(fā)票的?，又無正?當(dāng)理由的?。會(huì)計(jì)人?員將該筆?預(yù)付款作?為經(jīng)辦人?的借款轉(zhuǎn)?入，按借?款進(jìn)行管?理，必要?時(shí)通知人?事從工資?中扣回該?筆款項(xiàng)。?4.4?單據(jù)信息?管理：?4.4.?1為保證?所有采購?業(yè)務(wù)憑證?的合法性?，所有付?款發(fā)票必?須為稅務(wù)?局統(tǒng)一印?制的增值?稅發(fā)票或?普通發(fā)票?，非正規(guī)?發(fā)票或收?據(jù)一律不?予接收。?4.4?.2發(fā)票?如有遺失?，發(fā)票復(fù)?印件不得?作為記賬?憑證依據(jù)?，采購人?員應(yīng)要求?對(duì)方出具?加蓋公章?與發(fā)票專?用章的發(fā)?票存根聯(lián)?復(fù)印件。?如為增值?稅發(fā)票遺?失，除提?供上述發(fā)?票復(fù)印件?外，同時(shí)?要提交對(duì)?方稅務(wù)局?出具的發(fā)?票已申報(bào)?繳稅的證?明，財(cái)務(wù)?人員方可?記賬，同?時(shí)進(jìn)行進(jìn)?項(xiàng)發(fā)票抵?扣。4?.4.3?付款的收?款單位必?須與合同?、訂單、?發(fā)票一致?，不得轉(zhuǎn)?付其他單?位。4?.4.4?所有傳遞?到財(cái)務(wù)的?付款單據(jù)?、如發(fā)票?、入庫單?、其他附?件等一律?為原件，?對(duì)采購合?同、協(xié)議?原件財(cái)務(wù)?主管審核?后，留復(fù)?印件，原?件退申請(qǐng)?部門交檔?案室。?4.4.?5供應(yīng)商?收款信息?的管理：?為保障?供應(yīng)商收?款信息的?準(zhǔn)確性，?新增供應(yīng)?商或老供?應(yīng)商信息?變更，如?供應(yīng)商公?司名稱、?開戶銀行?、賬號(hào)等?信息變更?，采購人?員應(yīng)填寫?供應(yīng)商信?息變更表?及時(shí)遞交?出納，后?附由供應(yīng)?商出具的?加蓋印章?的變更說?明。應(yīng)?付賬款管?理制度范?本（四）?應(yīng)付賬?款價(jià)差處?理：當(dāng)月?結(jié)賬當(dāng)?企業(yè)收到?的___?_單價(jià)與?進(jìn)貨單價(jià)?不一致的?時(shí)候，就?產(chǎn)生應(yīng)付?賬款價(jià)差?。不同的?企業(yè)對(duì)于?這種情形?處理的方?式不同。?有的企業(yè)?當(dāng)出現(xiàn)這?種情況時(shí)?，必須要?求企業(yè)撤?銷審核進(jìn)?貨單，重?新開采購?價(jià)格變更?單，然后?再生成進(jìn)?貨單，等?等。這種?處理方式?比較嚴(yán)格?，可以做?到單據(jù)內(nèi)?容的統(tǒng)一?。但是，?在實(shí)際工?作中，很?多企業(yè)不?能夠嚴(yán)格?的做到這?一點(diǎn)。畢?竟如此處?理的話，?會(huì)增加很?多工作量?，而且，?對(duì)于庫存?成本也會(huì)?產(chǎn)生比較?大的影響?。畢竟，?進(jìn)貨單審?核與撤銷?審核，不?僅僅關(guān)系?到庫存數(shù)?量而已，?還涉及到?庫存成本?的更新。?為了解決?這個(gè)問題?，在er?p系統(tǒng)中?，逐漸出?現(xiàn)一種專?門處理這?種業(yè)務(wù)的?價(jià)差處理?流程。利?用這支作?業(yè)，可以?非常方便?的就解決?企業(yè)的這?種需求。?價(jià)差流?程，根據(jù)?具體的業(yè)?務(wù)不同，?又可以分?為兩種，?一種是當(dāng)?月結(jié)賬的?價(jià)差處理?，第二種?就是跨月?結(jié)賬的價(jià)?差處理。?下面我先?以一家客?戶的價(jià)差?處理流程?為例，談?談在價(jià)差?流程管理?中需要注?意的地方?。如下?面的流程?圖，如果?一家企業(yè)?，在月底?的時(shí)候，?某張進(jìn)貨?單上某個(gè)?材料甲其?進(jìn)價(jià)為_?___元?/件，數(shù)?量為__?__件。?而當(dāng)月供?應(yīng)商送來?的___?_上，單?價(jià)為__?__元/?件。后來?發(fā)現(xiàn)是企?業(yè)自己采?購單價(jià)格?錯(cuò)誤。因?為進(jìn)貨單?已經(jīng)審核?，再撤銷?審核、刪?除進(jìn)貨單?、修改采?購訂單價(jià)?格不怎么?現(xiàn)實(shí)，此?時(shí)該如何?處理。?第一步。?價(jià)差處理?需求。?當(dāng)進(jìn)貨單?的價(jià)格與?____?的價(jià)格不?一致的時(shí)?候，就會(huì)?觸發(fā)這個(gè)?價(jià)差處理?需求。在?了解這個(gè)?流程之前?，我們首?先需要認(rèn)?識(shí)一下，?這兩張單?據(jù)價(jià)格不?一致時(shí)會(huì)?產(chǎn)生什么?樣的影響?。其實(shí)，?這主要是?對(duì)成本，?包括庫存?成本、發(fā)?料成本、?產(chǎn)品成本?等有連鎖?的影響。?因?yàn)樵趀?rp系統(tǒng)?中，是根?據(jù)進(jìn)貨單?的金額來?統(tǒng)計(jì)進(jìn)貨?成本，而?不是根據(jù)?應(yīng)付憑單?或者_(dá)_?__金額?來影響庫?存成本。?當(dāng)___?_中的單?價(jià)跟進(jìn)貨?單中的單?價(jià)不一致?的時(shí)候，?必然導(dǎo)致?erp系?統(tǒng)中的庫?存成本與?實(shí)際成本?不一致。?如根據(jù)上?面的這個(gè)?例子，甲?材料進(jìn)貨?單中體現(xiàn)?的進(jìn)貨成?本為__?__元，?而企業(yè)實(shí)?際支付的?是___?_元。若?不對(duì)整個(gè)?差額進(jìn)行?調(diào)整的話?，則后續(xù)?在計(jì)算這?批產(chǎn)品的?成本時(shí)，?就會(huì)少算?____?元，從而?影響到這?批產(chǎn)品、?這批訂單?的利潤分?析，甚至?對(duì)后續(xù)產(chǎn)?品的報(bào)價(jià)?也會(huì)有比?較大的影?響。可見?，這個(gè)小?小的價(jià)格?差，也會(huì)?在erp?系統(tǒng)中引?起蝴蝶效?應(yīng)。所?以，當(dāng)出?現(xiàn)進(jìn)貨單?與___?_價(jià)格不?一致的時(shí)?候，一定?要通過價(jià)?差處理流?程，來調(diào)?整相關(guān)的?成本，否?則的話，?后續(xù)很多?結(jié)果都將?出現(xiàn)比較?大的誤差?。第二?步。錄入?進(jìn)貨單。?倉庫部?門收到貨?物的時(shí)候?，一般不?會(huì)核對(duì)貨?物的單價(jià)?。而且，?供應(yīng)商送?過來的送?貨單上往?往也不會(huì)?附上單價(jià)?。因?yàn)橛?些企業(yè)有?權(quán)限的控?制，倉庫?部門是沒?有權(quán)力看?到采購的?價(jià)格信息?的。所以?，倉庫管?理員就直?接根據(jù)采?購單轉(zhuǎn)換?成進(jìn)貨單?。進(jìn)貨單?上的材料?單價(jià)則直?接來自于?采購訂單?的價(jià)格。?當(dāng)采購?訂單上材?料甲的價(jià)?格錯(cuò)誤的?填寫為_?___元?的時(shí)候，?倉庫管理?員無法知?曉，所以?，在進(jìn)貨?單上體現(xiàn)?的材料單?價(jià)也就為?____?元。此時(shí)?，當(dāng)進(jìn)貨?單審核的?時(shí)候，倉?庫中增加?的甲材料?的庫存存?貨也就為?____?元每件。?若當(dāng)月，?還發(fā)生發(fā)?料作業(yè)的?話，就更?加復(fù)雜了?。若采用?的是先進(jìn)?先出的話?，則按_?___元?每件發(fā)出?，若采用?的是加權(quán)?平均成本?的話，則?還需要根?據(jù)公式進(jìn)?行調(diào)整。?總之，?當(dāng)進(jìn)貨成?本跟實(shí)際?成本有誤?差的話，?則材料庫?存金額、?____?成本、產(chǎn)?品成本等?等都會(huì)不?準(zhǔn)確。?第三步。?錄入應(yīng)付?憑單。?月底，財(cái)?務(wù)根據(jù)采?購部門提?供的對(duì)賬?信息生成?應(yīng)付憑單?。在采購?員提供的?____?、進(jìn)貨單?、采購單?等單據(jù)上?，采購員?是輕松的?指出甲材?料的價(jià)格?有錯(cuò)誤，?采購單上?單價(jià)為_?___元?，而__?__上單?價(jià)則為_?___元?，應(yīng)以_?___金?額為準(zhǔn)。?采購員處?理起來是?方便的，?只需要簡?單的說一?聲即可。?但是，接?下來留給?財(cái)務(wù)人員?的，可是?一個(gè)爛攤?子。應(yīng)?付憑單因?為是根據(jù)?進(jìn)貨單逐?筆結(jié)轉(zhuǎn)過?來，因?yàn)?某筆進(jìn)貨?單上價(jià)格?有錯(cuò)誤，?所以，這?也必然導(dǎo)?致應(yīng)付憑?單上金額?有錯(cuò)誤。?為此，財(cái)?務(wù)管理人?員首先需?要調(diào)整應(yīng)?付憑單的?金額，根?據(jù)___?_上的金?額來進(jìn)行?調(diào)整。?在有些e?rp系統(tǒng)?中，也可?以在進(jìn)貨?單中先作?調(diào)整，然?后，在根?據(jù)進(jìn)貨單?生成應(yīng)付?憑單的時(shí)?候，根據(jù)?調(diào)整后的?金額來生?成應(yīng)付憑?單的，這?也未嘗不?可。不過?這里需要?注意一點(diǎn)?，一般庫?存存貨成?本調(diào)整是?整合在進(jìn)?貨單的審?核流程中?。而進(jìn)貨?單審核后?，對(duì)于進(jìn)?貨單的調(diào)?整一般不?會(huì)影響到?存貨成本?。所以，?對(duì)于在進(jìn)?貨單上調(diào)?整的情況?，仍然需?要按接下?來的步驟?，調(diào)整庫?存成本。?第四步?。應(yīng)付憑?單審核。?當(dāng)應(yīng)付?憑單審核?后，甲材?料就產(chǎn)生?應(yīng)付賬款?____?元，但是?，在進(jìn)貨?單上顯示?的進(jìn)貨成?本仍然為?____?元。也就?是說，應(yīng)?付憑單審?核后，仍?然不會(huì)對(duì)?庫存成本?進(jìn)行調(diào)整?。想想也?是，若把?進(jìn)貨成本?的調(diào)整功?能集成到?應(yīng)付憑單?的審核作?業(yè)中，那?么每次應(yīng)?付憑單審?核后都需?要去觸發(fā)?“庫存成?本調(diào)整”?作業(yè)，顯?然不合理?，會(huì)極大?增加應(yīng)付?憑單審核?時(shí)的工作?量。所以?，在er?p系統(tǒng)中?，往往在?應(yīng)付憑單?審核中，?不會(huì)集成?進(jìn)貨成本?調(diào)整的功?能。而是?通過后續(xù)?的獨(dú)立的?作業(yè)，來?完成這個(gè)?動(dòng)作。所?以，在實(shí)?際中這里?需要注意?，若存在?價(jià)差的情?況，當(dāng)應(yīng)?付憑單審?核后、成?本調(diào)整之?前，財(cái)務(wù)?模塊中的?甲材料的?金額與庫?存管理模?塊中的甲?材料的庫?存成本就?存在著一?個(gè)價(jià)格差?。而這個(gè)?價(jià)格差正?是我們后?續(xù)作業(yè)需?要調(diào)整的?。若這中?間發(fā)生財(cái)?務(wù)稽核等?事件時(shí)，?就需要注?意這方面?的情形。?第五步?。生成進(jìn)?貨單價(jià)差?成本調(diào)整?表。在?月底進(jìn)行?成本調(diào)整?作業(yè)之前?，我們需?要先生成?一份“進(jìn)?貨單價(jià)價(jià)?差成本調(diào)?整表”。?在這份資?料中，以?報(bào)表的形?式顯示當(dāng)?月發(fā)生的?所有價(jià)格?差異的事?件，并給?出了參考?的調(diào)整結(jié)?果。如在?這份資料?中，會(huì)顯?示原先的?進(jìn)貨成本?是多少，?調(diào)整后的?進(jìn)貨成本?又為多少?，調(diào)增了?多少。如?果這批材?料當(dāng)月還?發(fā)過料的?話，在還?會(huì)顯示對(duì)?當(dāng)月發(fā)料?成本的影?響，以及?對(duì)最終產(chǎn)?品成本的?影響情況?。一般?來說，最?好在月底?成本調(diào)整?以前，先?生成這一?份報(bào)表。?因?yàn)檫@份?報(bào)表給管?理人員，?特別是產(chǎn)?品