中小企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

中小企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

一、資金管理及控制隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的完善，“財務(wù)管理為中心”的企業(yè)核心管理理念隨著財務(wù)管理的不斷提高而被淘汰。在所有財務(wù)管理活動中，資金管理的核心是資金管理。資金管理有廣義和狹義兩個概念,廣義的資金管理貫穿企業(yè)整個管理流程,從資金的籌措,資金的運用,到資金的回收和再分配。既包括企業(yè)集團各個部門之間的資金運動,也包括企業(yè)和外部其他單位部門之間的資金聯(lián)系。狹義的資金管理就是企業(yè)內(nèi)部資金的計劃、分配、使用和監(jiān)控等一系列活動。從管理的角度來看,資金管理更多的意義是體現(xiàn)在資金各個環(huán)節(jié)上的管控。財務(wù)管理為核心的思想在一定程度上推進了企業(yè)管理水平的創(chuàng)新,但是財務(wù)管理中的資金管理在整個企業(yè)管理活動中的核心地位是不可動搖的。資金作為一種重要的流動資產(chǎn),強化對其進行的監(jiān)控和管理,對于防止單位資產(chǎn)的流失和損壞,提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益,具有重要的意義。加強對資金的控制,應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點、制定相應(yīng)的控制制度,并監(jiān)督實施。就會計核算而言,資金的核算并不復(fù)雜,但是,由于資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強、控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn),加之資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,加強資金的管理和控制是至關(guān)重要的。二、目前，公司資金管理存在一些問題(一)前信息不透明,導(dǎo)致信息難以共享強化信息管理是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要標(biāo)志,全面真實的了解企業(yè)的資金流向是每個中小企業(yè)必須要掌握的。然而,目前信息不透明、不對稱和難以共享在我國的中小企業(yè)普遍存在。很多企業(yè)的管理人員不能獲得真實的信息,反而被虛假信息所迷惑,無法對企業(yè)有一個具體詳盡的掌握。更為嚴重的是,各個部門對于自己所掌握的信息都有所保留,使匯總起來的信息普遍失真,核算沒有達到應(yīng)有的效果,不但阻礙了企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展,對于政府實施宏觀調(diào)控也帶來了很大的難度。(二)自補資金嚴重不足許多中小企業(yè)經(jīng)濟效益比較差。利潤微薄,則導(dǎo)致企業(yè)自我積累難以實現(xiàn),留存資金有限使其增加自身財力、擴大業(yè)務(wù)范圍及預(yù)防意外虧損等能力大打折扣。自補資金嚴重不足,這是造成中小企業(yè)資金緊張的重要原因之一。中小企業(yè)偏低的留存收益積累不足以滿足發(fā)展需要,長期的資金短缺導(dǎo)致企業(yè)對資金過度渴求。(三)資金管理缺乏科學(xué)性和實效性,資金不足。在生一些中小企業(yè)違反規(guī)定,多頭開戶或以個人名義保管單位公款,私設(shè)“小金庫”。這樣就使資金管理混亂,甚至出現(xiàn)資金的體外循環(huán)。企業(yè)這樣做的目的無非是為謀求不正當(dāng)?shù)氖杖牒椭С銮覟閭€別人所用,嚴重損害了企業(yè)的集體利益也加大了中小企業(yè)普遍面臨的資金緊張困難。日常資金的管理十分重要,大部分中小企業(yè)都缺乏合理規(guī)劃,表現(xiàn)為或資金閑置降低企業(yè)的資金使用效率,或資金不足使企業(yè)資金鏈條斷裂,甚至深陷財務(wù)困境。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多中小企業(yè)普遍存在的問題。另外一個管理通病就是中小企業(yè)往往都有重錢不重物的錯誤觀念,他們注重現(xiàn)金流,但對實物形態(tài)的資產(chǎn)缺乏控制。孰不知,這些實物資產(chǎn)是資金的另一種形態(tài),它們的不合理購置、浪費和流失同樣關(guān)系著資金的余缺。(四)籌資成本較高、籌資能力薄弱還有許多企業(yè)在資金的籌集上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策,企業(yè)到底需要多少資金,資金將如何應(yīng)用,資金的收益與成本大概多少,籌資前必須應(yīng)有無數(shù)個類似的問號才可能保證最終決策的合理。而許多中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的技術(shù)人員和謹慎的投資籌資意識,跳過了諸多科學(xué)研究的環(huán)節(jié)而僅憑經(jīng)驗和直覺來決策。中小企業(yè)籌資的特點是“少、急、頻”,再加上資信相對低,這樣勢必導(dǎo)致它們的籌資成本較高。而在投資方面往往對項目的投資規(guī)模估計不足,諸如后續(xù)資金缺乏,技術(shù)力量薄弱,產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重等問題會相繼出現(xiàn),致使許多項目高投入、低產(chǎn)出。不少中小企業(yè)急于改變自身產(chǎn)品單一的經(jīng)營現(xiàn)狀而貿(mào)然投資,而投資分析、市場調(diào)研不到位,造成了巨大的投資虧損。中小企業(yè)頭腦一熱,便盲目投資,最終資不抵債的例子數(shù)不勝數(shù)。三、加強中小企業(yè)資金管理的具體對策(一)實現(xiàn)了企業(yè)各個部門資源的高度共享和交流傳遞管理水平比較先進的中小企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上,逐步實施了非常先進的信息管理綜合軟件,達到了“統(tǒng)一計算機平臺,統(tǒng)一規(guī)章制度,統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求,實現(xiàn)了企業(yè)各個部門的資源高度共享和數(shù)據(jù)及時交流傳遞。通過中小企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng),每一筆會計業(yè)務(wù)都可以在信息系統(tǒng)第一時間查詢,資金信息的共享有效避免了以前的各種舞弊和錯誤,保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量,使得經(jīng)營管理者可以依據(jù)詳實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)做出更為合理科學(xué)的決策。(二)中小企業(yè)融資來源比較各個國有商業(yè)銀行,民間融資在信貸方面具有較高的收益費用比,民間融資常常成為中小私人企業(yè)融資的重要渠道。即使是資本市場比較發(fā)達或銀行融資相對發(fā)達的國家,中小企業(yè)融資中很大比例,也大都來自熟悉該企業(yè)的私人投資者或與其有商業(yè)信用關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè),以及中小企業(yè)主的親戚朋友,或中小企業(yè)所在地附近的投資者。這些投資者無一例外,都與被投資的中小企業(yè)具有信息對稱的優(yōu)勢,正是這一優(yōu)勢,增強了中小企業(yè)融資的有效性,有效減輕了中小企業(yè)融資難的問題。(三)調(diào)整中小企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理,增強資金籌集能力金融危機下,企業(yè)流動資金格外珍貴,如果流動資金出了問題,就失去繼續(xù)發(fā)展的可能,額外準(zhǔn)備流動資金是我們抗擊危機的重要措施?，F(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容,企業(yè)要嚴格各級預(yù)算管理,逐月排定各項開支計劃,并嚴格進行審查,提高審查的層級,完善審查的流程,真正使有限資金用在關(guān)鍵地方。中小企業(yè)資金籌集能力弱,更應(yīng)做好現(xiàn)金預(yù)算。通過現(xiàn)金預(yù)算,掌握現(xiàn)金流入、流出情況,及時補足余額,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況建立資金的儲備制度,按一定的銷售收入提取一定比例企業(yè)風(fēng)險準(zhǔn)備金,供企業(yè)在出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂危機時利用。(四)多方論證,動態(tài)跟蹤在進行一項投資之前,必須充分的考慮企業(yè)資金的時間價值與風(fēng)險價值。積極運用財務(wù)分析方法對項目進行科學(xué)系統(tǒng)的論證,針對項目投資回報率,各種財務(wù)風(fēng)險指數(shù)與獲取利潤率之間的比例,收益分配等進行多方論證考評,綜合分析,對多個方案進行擇優(yōu)處理。實施風(fēng)險