2022年中級經濟師《財政稅收實務》押題密卷1

精品文檔-下載后可編輯年中級經濟師《財政稅收實務》押題密卷12022年中級經濟師《財政稅收實務》押題密卷1

單選題（共78題，共78分）

1.關于財政投資的說法，正確的是()。

A.財政投資中包括生產性投資

B.財政投資必須注重經濟效益

C.財政投資的資金來源全部都是無償?shù)?/p>

D.財政投資只能投資于周轉快、見效快的短期性項目

2.就財政政策本身而言，其焦點是如何處理()問題。

A.財政收入

B.財政支出

C.財政赤字

D.財政平衡

3.財政“內在穩(wěn)定器”在收入方面的調節(jié)，主要體現(xiàn)在()。

A.財政預算的調節(jié)

B.累進稅制的調節(jié)

C.財政補貼的調節(jié)

D.社會保障制度的調節(jié)

4.根據預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權限的規(guī)定是（）。

A.地方政府可以自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經國務院確定

C.地方政府所屬部門可根據實際情況發(fā)行

D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經費的不足

5.主要從社會公眾通過立法機構規(guī)范政府預算行為的角度出發(fā)，其視角屬于()。

A.經濟學

B.政治學

C.管理學

D.法學

6.我國的預算年度是（）。

A.4月1日至次年3月31日

B.10月1日至次年9月30日

C.每年的1月1日至12月31日

D.每年的1月31日至12月1日

7.當發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.反向記賬法

8.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為（）。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

9.下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品

C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

10.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是()。

A.稅收制度由民意機關參與制定

B.稅收要保證國家財政收入充分并有彈性

C.稅收額外負擔最小化

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

11.下列支出中，屬于銷售費用的是()。

A.保險費

B.利息支出

C.匯兌損失

D.金融機構手續(xù)費

12.()是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)。

A.發(fā)票印制管理

B.發(fā)票領購管理

C.發(fā)票開具

D.發(fā)票保管

13.煙葉稅的稅率為()。

A.10％

B.20％

C.30％

D.40％

14.關于財政平衡的說法，錯誤的是()。

A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡

B.財政收支略有結余可視為財政基本平衡

C.財政收支略有赤字可視作財政大體平衡

D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關系

15.檢查管理費用時，首先要檢查()。

A.管理費用明細賬的貸方發(fā)生額

B.管理費用明細賬的借方發(fā)生額

C.管理費用總賬的貸方發(fā)生額

D.管理費用總賬的借方發(fā)生額

16.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照()繳納增值稅。

A.港口碼頭服務

B.居民日常服務

C.安全保護服務

D.打撈救助服務

17.某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護建設稅和教育費附加是()元。

A.567

B.660

C.672

D.725

18.下列資產中，不能計算折舊扣除的是()。

A.以融資租賃方式租入的固定資產

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.未使用的房屋、建筑物

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

19.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2022年購入的進項稅額未抵扣的農機，適用的政策為（）。

A.按13％稅率征收增值稅

B.按9％稅率征收增值稅

C.依4％征收率減半征收增值稅

D.依3％征收率減按2％征收增值稅

20.關于稅收饒讓的表述中正確的是（）。

A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的

B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題

C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免

D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除

21.關于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是（）。

A.甲公司2022年1月份成立，1～4月份由于其他原因沒有進行生產經營，沒有取得應稅收入，所以，應該從6月份開始進行納稅申報

B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅持辦理納稅申報

C.丙公司因管理不善發(fā)生火災，將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款

D.納稅申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日前一天為期限的最后一天

22.關于增值稅制中的金融服務的說法，錯誤的是（）。

A.適用6％稅率

B.金融服務包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓

C.融資性售后回租業(yè)務取得的利息等收入按照金融商品轉讓繳納增值稅

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務繳納增值稅

23.下列各項中，符合納稅信用管理相關規(guī)定的是（）。

A.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的納稅人，參加本期的納稅信用評價

B.納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤造成少繳稅款的，不影響其納稅信用評價

C.直接判級適用于評估得分90分以下的納稅人

D.稅務機關每年1月確定上一年度納稅信用評價結果

24.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅收負擔率為（）。

A.3％

B.15％

C.25％

D.30％

25.關于公共物品的特征，下列說法錯誤的是（）。

A.公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的

B.消費者的增加，邊際成本為零

C.公共物品的效用不能分割為若干部分

D.提供者要著眼于經濟效益和社會效益最大化

26.適用企業(yè)所得稅15％稅率的高新技術企業(yè)，最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的，要求最近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于（）。

A.3％

B.4％

C.5％

D.6％

27.當前，一些發(fā)展中國家的稅制結構大多呈現(xiàn)以（）為主體的特點。

A.關稅

B.所得稅

C.貨物和勞務稅

D.所得稅與貨物和勞務稅

28.甲企業(yè)2022年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶借方余額為10000元，則在編制資產負債表時應計入“存貨”項目的金額為（）。

A.10000元

B.90000元

C.100000元

D.110000元

29.下列各項不屬于現(xiàn)代服務的是（）。

A.研發(fā)和技術服務

B.信息技術服務和文化創(chuàng)意服務

C.物流輔助服務和租賃服務

D.郵件寄遞服務

30.從事化妝品生產銷售的企業(yè)將新試制的一批化妝品用于職工獎勵，若無同類產品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為（）。

A.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）

B.組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）

D.組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）

31.下列各項中，不屬于我國社會養(yǎng)老保險制度類型的是（）。

A.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險

B.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險

C.機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險

D.商業(yè)養(yǎng)老保險

32.從成熟市場經濟國家的做法看，國庫現(xiàn)金管理大多是（）。

A.對國庫現(xiàn)金支出進行嚴格監(jiān)督

B.不斷增加國庫現(xiàn)金資金容量

C.在國庫單一賬戶上保留一個基本穩(wěn)定的余額

D.為國庫現(xiàn)金管理設置多重賬戶

33.根據我國的現(xiàn)實以及外部性、信息復雜性和激勵相容原則，我國政府間事權和支出責任劃分的完善應該注意（）。

A.中央適當集中一部分事權及支出責任

B.中央要盡可能將事權及支出責任下放給地方

C.要充分發(fā)揮民主集中制原則

D.要堅持效率導向

34.下列關于賬簿設立的說法，錯誤的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿

B.生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，必須聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務

C.納稅人、扣繳義務人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應當建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的明細賬等其他賬簿

D.生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務

35.下列關于稅收管轄權的說法，正確的是（）。

A.實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自本國境內的所得征稅

B.實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權的交叉會產生國際重復征稅

D.一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權

36.下列關于政府間事權劃分具體做法的說法，錯誤的是（）。

A.對國防事務的立法權為中央專有，對國防事務的行政權則以中央直接管轄為主，地方所享有的國防事務行政權主要限于組織地方武裝力量、協(xié)助征集兵員、負責所管轄地域的國防

B.當代世界各國的司法體制均為高度集權

C.中央對事關國家主權的公安事務，如國籍管理、出入境管理等實行專門管理，而對于維護國家安全與秩序的主要人員——警察，則由中央與地方共同管轄

D.中央機構的建制由中央決定，中央與地方分別建立；地方機構的建制由地方決定并建立

37.企業(yè)生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.電動汽車

B.體育用鞭炮藥引線

C.銷售價格為9000元的手表

D.蓄電池

38.某小規(guī)模納稅人6月銷售服裝取得含稅銷售收入25000元，購進各種面料價值13000元，其應繳納的增值稅是（）萬元。

A.728.16

B.961.54

C.1415.09

D.3632.48

39.適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權支付金額不得低于交易支付總額的（）。

A.50％

B.75％

C.80％

D.85％

40.發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網點和代理銷售機構相機確定，且可隨時調整發(fā)行條件，調節(jié)發(fā)行流量，這種公債發(fā)行方式是（）。

A.直接發(fā)行方式

B.承購包銷方式

C.公募招標方式

D.連續(xù)發(fā)行方式

41.某企業(yè)對所在地縣級稅務機關的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請行政復議。根據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權的行政復議機關是（）。

A.所在地縣人民政府

B.所在地縣級稅務機關

C.所在地市人民政府

D.所在地市級稅務機關

42.下列項目中，屬于預防性支出的是（）。

A.衛(wèi)生支出

B.司法支出

C.社會福利支出

D.文教支出

43.從事生產、經營的納稅人設置賬簿的時間是（）。

A.領取稅務登記證件之日起10日內

B.領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內

C.領取稅務登記證件之日起一個月內

D.領取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內

44.關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅

B.納稅人建造別墅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，就其超過部分計稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅

D.居民個人銷售住房的免征土地增值稅

45.關于累進稅率的說法，錯誤的是（）。

A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率

B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在超額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額會同時適用幾個等級的稅率

D.速算扣除數(shù)是大于零的數(shù)

46.關于我國全面實施績效管理的說法，錯誤的是（）。

A.將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權

B.各級財政部門要將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強績效目標審核，將績效目標與預算同步批復下達

C.各級財政部門建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架

D.各級政府只需將一般公共預算納入績效管理

47.關于解釋財政支出不斷增長的理論的說法，錯誤的是（）。

A.瓦格納認為財政支出不斷增長由政府活動不斷擴張導致

B.“公共收入增長導致論”認為公共支出與公共收入增長是同步的

C.在經濟發(fā)展的初期階段，政府支出的重點是基礎設施建設

D.經濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利

48.納稅人的下列活動中，（）所產生的增值稅進項稅額不得抵扣。

A.購進燃料

B.生產過程中的廢品所耗材料

C.保管不善造成毀損的材料

D.購進生產用水

49.根據政府間財政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是（）。

A.稅基流動性大的稅種

B.稅源分布較分散的稅種

C.與收入再分配有關的稅種

D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關的稅種

50.稅務行政訴訟中，維持判決的適用情形不包括下列（）。

A.稅務機關的具體行政行為證據確鑿

B.稅務機關未產生重大過錯

C.適用法律、法規(guī)正確

D.符合法定程序的案件

51.下列貨幣政策工具中，一般不宜經常使用，更不宜大幅度調整的是（）。

A.再貸款

B.法定存款準備金率

C.貼現(xiàn)率政策

D.公開市場業(yè)務

52.稅務機關對某企業(yè)上年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構的借款利息支出為21萬元，按照金融機構同期同類貸款利率計算的利息應為15萬元，則在計算應納稅所得額時，允許扣除利息（）萬元。

A.0

B.6

C.15

D.21

53.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。

A.采取賒銷方式銷售貨物且未簽訂書面合同的，為貨物發(fā)出的當天

B.采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天

C.采取分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

54.關于稅收饒讓的說法，正確的是（）。

A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達國家之間

B.兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策

C.稅收饒讓主要是為了解決國際重復征稅

D.稅收饒讓會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權的正當稅收權益

55.對政府預算的研究主要從社會公眾通過立法機構規(guī)范政府預算行為的角度出發(fā)，其視角屬于（）。

A.經濟學

B.政治學

C.管理學

D.法學

56.下列關于稅務行政復議范圍的說法，不正確的是（）。

A.稅務行政復議范圍中的發(fā)票管理，包括代開發(fā)票

B.行政獎勵行為不可以提出稅務行政復議

C.通知納稅人出入境管理機關阻止出境行為屬于稅務行政復議的范圍

D.納稅信用等級評定行為屬于稅務行政復議的范圍

57.（）明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

A.待認證進項稅額

B.待抵扣進項稅額

C.進項稅額轉出

D.進項稅額

58.財政應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡的政策是（）。

A.健全財政政策

B.周期平衡預算政策

C.充分就業(yè)預算政策

D.預算平衡政策

59.目前，我國的國債基本管理方法是（）。

A.逐年審批年度發(fā)行額

B.國債余額管理制度

C.國債計劃管理制度

D.國債計劃執(zhí)行制度

60.一般適用于錯用會計科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.反向記賬法

61.A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術企業(yè)。2022年，該企業(yè)轉讓技術所得共計400萬元；銷售高新技術產品（服務）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2022年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。當年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產，已計入當期損益。A企業(yè)2022年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2022年11月購入價值120萬元的設備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務部門備案的該類設備折舊計提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費用100萬元（無廣告和宣傳費用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。

A企業(yè)2022年的研發(fā)費用可在稅前扣除的金額是（）萬元。

A.300

B.600

C.525

D.825

62.A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術企業(yè)。2022年，該企業(yè)轉讓技術所得共計400萬元；銷售高新技術產品（服務）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2022年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。當年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產，已計入當期損益。A企業(yè)2022年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2022年11月購入價值120萬元的設備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務部門備案的該類設備折舊計提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費用100萬元（無廣告和宣傳費用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。

A企業(yè)2022年收入中，需要計算繳納企業(yè)所得稅的收入是（）萬元。

A.3200

B.3600

C.3610

D.3210

63.A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術企業(yè)。2022年，該企業(yè)轉讓技術所得共計400萬元；銷售高新技術產品（服務）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2022年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。當年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產，已計入當期損益。A企業(yè)2022年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2022年11月購入價值120萬元的設備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務部門備案的該類設備折舊計提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費用100萬元（無廣告和宣傳費用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。

A企業(yè)2022年應當繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.298.5

B.198

C.337.5

D.323.5

64.A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術企業(yè)。2022年，該企業(yè)轉讓技術所得共計400萬元；銷售高新技術產品（服務）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2022年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。當年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產，已計入當期損益。A企業(yè)2022年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2022年11月購入價值120萬元的設備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務部門備案的該類設備折舊計提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費用100萬元（無廣告和宣傳費用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。

A企業(yè)2022年支付的員工工資，可以稅前扣除的金額是（）萬元。

A.600

B.640

C.680

D.560

65.A企業(yè)屬于國家需要重點支持的高新技術企業(yè)。2022年，該企業(yè)轉讓技術所得共計400萬元；銷售高新技術產品（服務）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2022年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計10萬元。當年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產，已計入當期損益。A企業(yè)2022年營業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2022年11月購入價值120萬元的設備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務部門備案的該類設備折舊計提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費用100萬元（無廣告和宣傳費用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。

A企業(yè)于11月購入的電腦，稅前可扣除的最大金額是（）萬元。

A.120

B.24

C.2

D.118

66.甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件。本年相關情況如下：

（1）本年度共計擁有土地65000平方米，其中學校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內部綠化占地2000平方米。

（2）年初甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。

（3）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。

甲企業(yè)本年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

67.甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件。本年相關情況如下：

（1）本年度共計擁有土地65000平方米，其中學校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內部綠化占地2000平方米。

（2）年初甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。

（3）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。

甲企業(yè)本年應繳納房產稅為（）萬元。

A.38.64

B.37.44

C.40.24

D.42.36

68.甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件。本年相關情況如下：

（1）本年度共計擁有土地65000平方米，其中學校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內部綠化占地2000平方米。

（2）年初甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。

（3）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。

甲企業(yè)本年應繳納印花稅（）萬元。

A.1195

B.1180

C.3195

D.4195

69.甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件。本年相關情況如下：

（1）本年度共計擁有土地65000平方米，其中學校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內部綠化占地2000平方米。

（2）年初甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。

（3）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。

甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產稅為（）萬元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

70.某零部件生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元。每件產品的成本為800元。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護建設稅及教育費附加和地方教育費附加暫不考慮。2022年8月份，稅務機關對該企業(yè)上年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下。

（1）銷售給A企業(yè)產品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。

（2）企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運費500元，取得增值稅專用發(fā)票。

（3）企業(yè)在建工程部門領用產品5件（該項工程至當年8月份尚未完工），企業(yè)賬務處理為

借：在建工程4000

??貸：庫存商品4000

（4）企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。

企業(yè)購進原材料支付的運費，應計提增值稅進項稅額（）元。

A.0

B.45

C.72.65

D.85

71.某零部件生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元。每件產品的成本為800元。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護建設稅及教育費附加和地方教育費附加暫不考慮。2022年8月份，稅務機關對該企業(yè)上年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下。

（1）銷售給A企業(yè)產品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。

（2）企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運費500元，取得增值稅專用發(fā)票。

（3）企業(yè)在建工程部門領用產品5件（該項工程至當年8月份尚未完工），企業(yè)賬務處理為

借：在建工程4000

??貸：庫存商品4000

（4）企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。

企業(yè)原材料被盜，正確的會計處理為（）。

A.借：待處理財產損溢11300貸：原材料10000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）1300

B.借：待處理財產損溢10000貸：原材料10000

C.借：營業(yè)外支出10000貸：原材料10000

D.借：營業(yè)外支出11300貸：原材料10000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1300

72.某零部件生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元。每件產品的成本為800元。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護建設稅及教育費附加和地方教育費附加暫不考慮。2022年8月份，稅務機關對該企業(yè)上年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下。

（1）銷售給A企業(yè)產品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。

（2）企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運費500元，取得增值稅專用發(fā)票。

（3）企業(yè)在建工程部門領用產品5件（該項工程至當年8月份尚未完工），企業(yè)賬務處理為

借：在建工程4000

??貸：庫存商品4000

（4）企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。

企業(yè)在建工程領用本企業(yè)生產的產品，正確的會計處理為（）。

A.借：在建工程4000貸：庫存商品4000

B.借：在建工程4650貸：庫存商品4000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）650

C.借：在建工程5650貸：主營業(yè)務收入5000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）650

D.借：在建工程4520貸：庫存商品4000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）520

73.某零部件生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元。每件產品的成本為800元。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護建設稅及教育費附加和地方教育費附加暫不考慮。2022年8月份，稅務機關對該企業(yè)上年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下。

（1）銷售給A企業(yè)產品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。

（2）企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運費500元，取得增值稅專用發(fā)票。

（3）企業(yè)在建工程部門領用產品5件（該項工程至當年8月份尚未完工），企業(yè)賬務處理為

借：在建工程4000

??貸：庫存商品4000

（4）企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。

向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務處理為（）。

A.應計提增值稅銷項稅額260元

B.應計提增值稅銷項稅額230.09元

C.不用繳納增值稅

D.應繳納消費稅100元

74.某市房地產開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產A、B、C三套，A房產建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產于今年5月份完工，當年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當?shù)匾?guī)定按房產原值一次扣繳30％后的余值計稅。

乙企業(yè)去年12月底經批準征用一塊耕地（已經繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內綠化。去年12月底經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。

甲企業(yè)就A房產今年應繳納房產稅（）萬元。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D.0

75.某市房地產開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產A、B、C三套，A房產建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產于今年5月份完工，當年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當?shù)匾?guī)定按房產原值一次扣繳30％后的余值計稅。

乙企業(yè)去年12月底經批準征用一塊耕地（已經繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內綠化。去年12月底經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。

甲企業(yè)就B房產今年應繳納房產稅（）萬元。

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

76.某市房地產開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產A、B、C三套，A房產建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產于今年5月份完工，當年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當?shù)匾?guī)定按房產原值一次扣繳30％后的余值計稅。

乙企業(yè)去年12月底經批準征用一塊耕地（已經繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內綠化。去年12月底經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。

甲企業(yè)就C房產今年應繳納房產稅（）萬元。

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.7.2

77.某市房地產開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產A、B、C三套，A房產建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產于今年5月份完工，當年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當?shù)匾?guī)定按房產原值一次扣繳30％后的余值計稅。

乙企業(yè)去年12月底經批準征用一塊耕地（已經繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內綠化。去年12月底經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。

乙企業(yè)綠化用地今年全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.12500

C.10000

D.0

78.某市房地產開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產A、B、C三套，A房產建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產于今年5月份完工，當年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當?shù)匾?guī)定按房產原值一次扣繳30％后的余值計稅。

乙企業(yè)去年12月底經批準征用一塊耕地（已經繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內綠化。去年12月底經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。

乙企業(yè)征用的非耕地今年全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

多選題（共22題，共22分）

79.下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有()。

A.農副產品價格補貼

B.工礦產品價格補貼

C.職工副食品補貼

D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼

E.財政貼息

80.公債的產生具備的兩個基本條件是（）。

A.財政支出的需要

B.社會閑置資金的存在

C.借債規(guī)模的擴大

D.財政收入的需要

E.社會的需要

81.公債償還的資金來源包括（）。

A.通過預算安排

B.設置償債基金

C.舉借新債

D.政府資金

E.行政收費

82.我國《政府采購法》確立的基本原則有（）。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

E.統(tǒng)一報價

83.在計算綜合所得時，可以扣除的專項扣除包括（）。

A.基本養(yǎng)老保險金

B.住房租金

C.住房公積金

D.大病醫(yī)療

E.基本醫(yī)療保險

84.以下屬于公共物品的有（）。

A.住房

B.高等教育

C.國防

D.食品

E.法律設施

85.下列關于我國公債管理的發(fā)展情況，說法正確的是（）。

A.公債規(guī)模不斷擴大

B.公債需求方不斷增加

C.公債發(fā)行的市場化程度不斷提高

D.公債期限結構逐步多樣化

E.公債交易方式不斷創(chuàng)新

86.下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。

A.貼息貸款合同

B.合同的正本

C.房地產管理部門與個人訂立的生活居住用房出租合同

D.非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同

E.土地使用權出讓書據

87.依據企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

C.在境內設立機構的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構有實際聯(lián)系的紅利收入

D.在中國境內設立機構的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

E.財政撥款

88.下列關于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有（）。

A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

C.單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理納稅申報

E.取得臨時應稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務之后，應當立即向經營地稅務機關辦理納稅申報

89.下列行為中，屬于行政復議機關受理人申請對稅務機關不服提出行政復議申請的有（）。

A.征稅行為

B.行政許可、行政審批行為

C.發(fā)票管理行為

D.立法行為

E.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施

90.下列憑證中，屬于外來原始憑證的有（）。

A.進賬單

B.匯款單

C.差旅費報銷單

D.運費發(fā)票

E.成本計算單

91.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.在征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地.暫按應征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.婦幼保健機構自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房地產開發(fā)公司建造商品房的用地.一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅

E.為社區(qū)提供家政服務的機構自有