小公司財(cái)務(wù)管理制度（六篇）

第41頁共41頁小公司財(cái)?務(wù)管理制?度第一?條為規(guī)范?協(xié)會的財(cái)?務(wù)行為，?加強(qiáng)協(xié)會?財(cái)務(wù)管理?，保障協(xié)?會健康發(fā)?展，根據(jù)?協(xié)會《章?程》，特?制定協(xié)會?財(cái)務(wù)管理?制度。?第二條本?協(xié)會財(cái)務(wù)?管理制度?基本原則?是：執(zhí)行?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和財(cái)務(wù)?規(guī)章制度?以及本協(xié)?會章程，?遵循“來?自會員，?服務(wù)會員?，勤儉節(jié)?約，合理?使用”的?原則管理?和使用資?金。第?三條協(xié)會?為非贏利?性組織，?協(xié)會經(jīng)費(fèi)?來源主要?為：1?、會員交?納的會費(fèi)?;2、?企業(yè)和個(gè)?人的捐贈(zèng)?;3、?政府和有?關(guān)單位的?資助;?4、協(xié)會?資金的銀?行利息;?5、協(xié)?會開展有?償服務(wù)的?收入等。?第四條?協(xié)會經(jīng)費(fèi)?的使用范?圍為：?1、為開?展本會工?作所需的?辦公費(fèi)和?其它必須?的開支;?2、本?會工作人?員的報(bào)酬?或補(bǔ)貼;?3、刊?物、資料?、書報(bào)費(fèi)?用支出;?4、專?家、學(xué)者?講學(xué)、咨?詢的報(bào)酬?;5、?與國內(nèi)、?國際有關(guān)?社會團(tuán)體?、組織來?往活動(dòng)的?費(fèi)用;?6、給予?對本團(tuán)體?做出重大?貢獻(xiàn)的有?關(guān)社會團(tuán)?體或個(gè)人?的獎(jiǎng)勵(lì)。?第五條?本協(xié)會的?財(cái)務(wù)管理?工作遵守?國家的法?律、法規(guī)?和財(cái)務(wù)管?理制度，?切實(shí)履行?財(cái)務(wù)職責(zé)?，如實(shí)反?映財(cái)務(wù)狀?況，接受?上級主管?部門和財(cái)?務(wù)審計(jì)部?門的檢查?、監(jiān)督。?第六條?本協(xié)會要?認(rèn)真做好?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，按?需合理籌?集資金，?有效利用?各種資產(chǎn)?。嚴(yán)格遵?守成本開?支范圍，?劃清各項(xiàng)?費(fèi)用界限?。第七?條實(shí)行民?主理財(cái)，?財(cái)務(wù)公開?，協(xié)會會?長向辦公?會議和會?員代表大?會報(bào)告財(cái)?務(wù)收支狀?況，如實(shí)?反映協(xié)會?收支情況?。第八?條協(xié)會配?備的財(cái)務(wù)?人員具備?基本的業(yè)?務(wù)素質(zhì)，?并保持穩(wěn)?定性，在?財(cái)務(wù)人員?變動(dòng)時(shí)，?應(yīng)事先辦?理好審計(jì)?和財(cái)務(wù)交?接手續(xù)。?第九條?會計(jì)賬戶?必須在本?協(xié)會所在?地營業(yè)所?開戶，結(jié)?算方式應(yīng)?為轉(zhuǎn)帳和?現(xiàn)金票據(jù)?，堅(jiān)決取?消存折存?款。第?十條協(xié)會?的現(xiàn)金支?出憑證除?需要有經(jīng)?辦人簽字?外，還必?須有財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人（?協(xié)會會長?）簽字。?嚴(yán)格控制?開支，緊?縮管理費(fèi)?支出。秘?書長應(yīng)及?時(shí)在會長?辦公會議?上通報(bào)協(xié)?會的各項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)收支?情況，并?接受審議?。第十?一條本協(xié)?會建立嚴(yán)?格的財(cái)務(wù)?管理制度?，保證會?計(jì)資料合?法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。會?計(jì)人員調(diào)?動(dòng)工作或?離職時(shí)，?必須與接?管人員辦?清交接手?續(xù)。第?十二條協(xié)?會換屆或?更換法定?代表人之?前，必須?接受廣東?省民政廳?社團(tuán)登記?管理機(jī)關(guān)?和廣東省?教育廳組?織的財(cái)務(wù)?審計(jì)。?第十三條?本協(xié)會的?支出必須?用于協(xié)會?章程規(guī)定?的業(yè)務(wù)范?圍和事業(yè)?的發(fā)展，?不得在會?員中分配?第十四?條本制度?由會員大?會討論通?過后生效?，理事會?負(fù)責(zé)解釋?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度（?二）第?一章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財(cái)?務(wù)管理和?會計(jì)監(jiān)督?，規(guī)范財(cái)?務(wù)行為，?適應(yīng)社會?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計(jì)法?》，《企?業(yè)財(cái)務(wù)通?則》，《?企業(yè)會計(jì)?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)監(jiān)?督，規(guī)范?財(cái)務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計(jì)?法》，《?企業(yè)財(cái)務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本集?團(tuán)的實(shí)際?情況,制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團(tuán)公司，?各全資子?公司（含?事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)?化管理單?位）和控?股子公司?（以下簡?稱所屬企?業(yè)）。?第三條集?團(tuán)公司和?所屬企業(yè)?是獨(dú)立法?人，依法?享有民?事權(quán)利，?承擔(dān)民事?責(zé)任，獨(dú)?立核算，?自主經(jīng)營?，自負(fù)盈?虧。集團(tuán)?公司各職?能部門不?具有企業(yè)?法人資格?，不得自?立銀行帳?號。第?四條集團(tuán)?公司對國?家授權(quán)經(jīng)?營的國有?資產(chǎn)負(fù)有?保值增?值責(zé)任，?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)所占?用的國有?資產(chǎn)實(shí)行?占有責(zé)任?制。各所?屬企業(yè)必?須設(shè)立會?計(jì)機(jī)構(gòu)，?根據(jù)內(nèi)部?牽制制度?合理配備?會計(jì)人員?，及時(shí)、?準(zhǔn)確、真?實(shí)地核算?企業(yè)所發(fā)?生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，并實(shí)行?有效的會?計(jì)監(jiān)督。?第五條?各所屬企?業(yè)應(yīng)加強(qiáng)?經(jīng)營管理?，努力降?低成本、?費(fèi)用，?確保企業(yè)?財(cái)產(chǎn)的安?全完整，?提高資源?的使用效?率。第?六條各所?屬企業(yè)的?財(cái)務(wù)部門?和財(cái)務(wù)人?員必須自?覺地接?受集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)監(jiān)?督管理，?除法定的?會計(jì)帳冊?外，不得?另立會計(jì)?帳冊，對?會計(jì)帳冊?應(yīng)妥善保?管，未經(jīng)?集團(tuán)批準(zhǔn)?不得銷毀?;對企業(yè)?的資金，?不得以個(gè)?人名義開?立帳戶存?儲，嚴(yán)禁?資金體外?循環(huán)。?第七條集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)的管理?以產(chǎn)權(quán)為?紐帶，?享有投資?收益權(quán)。?第八條?各所屬企?業(yè)不得以?其資產(chǎn)對?非控股子?公司或?集團(tuán)以外?的法人提?供擔(dān)保，?因特殊原?因需提供?擔(dān)保的，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)。第?二章集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?管理機(jī)構(gòu)?及職責(zé)?第九條集?團(tuán)公司設(shè)?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部，對所?屬各企業(yè)?及參股?公司占有?的集團(tuán)資?產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)?一管理。?一、制?訂和完善?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)管理?制度、會?計(jì)核算制?度及其他?財(cái)會規(guī)章?制度，并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。二、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?總部會計(jì)?核算、報(bào)?表合并和?財(cái)務(wù)分析?，對所屬?企業(yè)財(cái)會?業(yè)務(wù)進(jìn)行?指導(dǎo)、檢?查、考核?。對發(fā)現(xiàn)?違反財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?有關(guān)規(guī)定?的應(yīng)予以?糾正。?三、建立?和完善集?團(tuán)預(yù)算管?理體系，?組織集團(tuán)?所屬企業(yè)?年度預(yù)算?的編制，?并編制合?并預(yù)算，?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?的跟蹤、?分析并提?出建議。?四、參?與投資項(xiàng)?目效益論?證，實(shí)施?過程的財(cái)?務(wù)監(jiān)督;?負(fù)責(zé)集團(tuán)?公司投資?權(quán)益的管?理，并向?集團(tuán)提供?投資收益?分析報(bào)告?，參與各?所屬企業(yè)?投資收益?分配工作?，并對投?資方面重?大決策（?如投資、?融資、利?潤分配等?）向集團(tuán)?決策層提?供建議;?建立健全?投資檔案?，對集團(tuán)?股權(quán)性投?資項(xiàng)目參?與股權(quán)管?理。五?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)授權(quán)經(jīng)?營考核及?獎(jiǎng)勵(lì)方案?的實(shí)施與?跟蹤，分?解下達(dá)各?所屬單位?占用的國?有資產(chǎn)增?值指標(biāo)并?按期考核?;對授權(quán)?范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)?進(jìn)行清產(chǎn)?核資、產(chǎn)?權(quán)登記、?產(chǎn)權(quán)界定?。六、?對所屬企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理實(shí)行財(cái)?務(wù)主管委?派制，制?定管理規(guī)?定并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?七、根據(jù)?集團(tuán)經(jīng)營?戰(zhàn)略，協(xié)?調(diào)各所屬?企業(yè)之間?的資金分?配和資金?調(diào)撥，根?據(jù)集團(tuán)發(fā)?展需要，?策劃集團(tuán)?融資方案?并實(shí)施。?八、了?解各所屬?企業(yè)重大?經(jīng)營決策?，提出財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防?范措施，?向集團(tuán)提?出建議。?九、制?定集團(tuán)公?司內(nèi)部結(jié)?算價(jià)格。?按照市場?價(jià)格制訂?集團(tuán)公司?內(nèi)部之間?的結(jié)算價(jià)?格，調(diào)解?因價(jià)格而?引起的集?團(tuán)公司內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)糾?紛。十?、如實(shí)反?映集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?按照有關(guān)?規(guī)定，編?制集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?和集團(tuán)公?司的合并?財(cái)務(wù)會計(jì)?報(bào)告。?第三章所?屬企業(yè)財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)職?責(zé)第十?條貫徹執(zhí)?行國家的?財(cái)務(wù)會計(jì)?政策法規(guī)?，執(zhí)行集?團(tuán)公司?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本單位的?具體實(shí)施?辦法并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?并報(bào)送集?團(tuán)公司計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?備案，接?受集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?監(jiān)督。?一、做好?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，健?全內(nèi)部會?計(jì)管理制?度。各企?業(yè)應(yīng)不斷?完善會計(jì)?人員崗位?責(zé)任制、?內(nèi)部牽制?制度、稽?核制度以?及原始記?錄、定額?管理、計(jì)?量驗(yàn)收、?財(cái)產(chǎn)清查?等方面的?規(guī)章制度?，健全內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，建?立科學(xué)規(guī)?范的內(nèi)部?經(jīng)營考核?體系。?二、集團(tuán)?所屬各企?業(yè)實(shí)行預(yù)?算管理。?（1）?每年__?__月中?旬，根據(jù)?集團(tuán)預(yù)算?管理制度?，向集團(tuán)?書面報(bào)告?下一年度?的財(cái)務(wù)預(yù)?算草案。?（2）?____?月中旬上?報(bào)正式預(yù)?算案。?（3）各?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算的主?要指標(biāo)應(yīng)?由集團(tuán)公?司董事會?討論通過?。（4?）上報(bào)集?團(tuán)的預(yù)算?案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理?或單位負(fù)?責(zé)人簽字?同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真?實(shí)地記錄?和反映本?公司的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?和財(cái)務(wù)狀?況，準(zhǔn)確?核算本公?司經(jīng)營成?果，及時(shí)?向集團(tuán)公?司上報(bào)月?（季）度?、中期、?年度財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?，每個(gè)會?計(jì)年度終?了，應(yīng)根?據(jù)集團(tuán)要?求聘請具?高資質(zhì)的?會計(jì)師事?務(wù)所對年?報(bào)進(jìn)行審?計(jì)。四?、對外的?長期投資?項(xiàng)目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破?產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁?有被投資?企業(yè)__?__%以?上權(quán)益的?所屬企業(yè)?，對其?長期投資?必須采用?權(quán)益法核?算并編制?合并會計(jì)?報(bào)表。?六、固定?資產(chǎn)增加?、報(bào)廢、?調(diào)出或處?置必須報(bào)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞?帳損失單?戶在__?__萬元?以上的，?必須報(bào)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)，企?業(yè)不得隨?意核銷。?各企業(yè)壞?帳準(zhǔn)備金?可選擇按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取和按?帳齡分析?法計(jì)提。?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取的?，壞帳準(zhǔn)?備金比例?統(tǒng)一按_?___%?計(jì)提。應(yīng)?收帳款的?考核辦法?按照集團(tuán)?頒布的《?____?應(yīng)收帳款?的管理規(guī)?定》辦理?。八、?每年進(jìn)行?一次財(cái)產(chǎn)?清查盤點(diǎn)?，對各項(xiàng)?資產(chǎn)的盤?盈盤虧?，必須查?明原因，?金額在_?___萬?元以上的?必須報(bào)集?團(tuán)批準(zhǔn)后?方可入帳?。九、?各企業(yè)在?年度終了?進(jìn)行利潤?分配時(shí)，?須統(tǒng)一按?照稅后?利潤總額?的___?_%提取?法定公積?金和法定?公益金，?一般不得?少提或多?提，法定?公積金超?過注冊資?本的企業(yè)?，在征得?董事會同?意后可以?不再計(jì)提?。十、?各企業(yè)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?集團(tuán)頒布?的財(cái)務(wù)指?令、通知?等文件?，對文件?精神有異?議的，應(yīng)?在接到有?關(guān)文件之?日起__?__天內(nèi)?向集團(tuán)有?關(guān)部門遞?交書面意?見，集團(tuán)?有關(guān)部門?應(yīng)在收到?文件后_?___個(gè)?工作日內(nèi)?予以答復(fù)?。第四?章附則?第十一條?本制度由?集團(tuán)計(jì)劃?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?第十二?條本制度?自通過之?日起執(zhí)行?。財(cái)務(wù)?管理制度?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司?（以下簡?稱集團(tuán)公?司）財(cái)務(wù)?管理和會?計(jì)監(jiān)督，?規(guī)范財(cái)務(wù)?行為，適?應(yīng)社會主?義市場經(jīng)?濟(jì)和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計(jì)法》?，《企業(yè)?財(cái)務(wù)通則?》，《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本集團(tuán)的?實(shí)際情況?,制定本?制度。?第二條本?制度適用?于集團(tuán)公?司，各全?資子公司?（含事?業(yè)性質(zhì)、?企業(yè)化管?理單位）?和控股子?公司（以?下簡稱所?屬企業(yè)）?。第三?條集團(tuán)公?司和所屬?企業(yè)是獨(dú)?立法人，?依法享有?民事權(quán)?利，承擔(dān)?民事責(zé)任?，獨(dú)立核?算，自主?經(jīng)營，自?負(fù)盈虧。?集團(tuán)公司?各職能部?門不具有?企業(yè)法人?資格，不?得自立銀?行帳號。?第四條?集團(tuán)公司?對國家授?權(quán)經(jīng)營的?國有資產(chǎn)?負(fù)有保?值增值責(zé)?任，集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?所占用的?國有資產(chǎn)?實(shí)行占有?責(zé)任制。?各所屬企?業(yè)必須設(shè)?立會計(jì)機(jī)?構(gòu)，根據(jù)?內(nèi)部牽制?制度合理?配備會計(jì)?人員，及?時(shí)、準(zhǔn)確?、真實(shí)地?核算企業(yè)?所發(fā)生的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，并?實(shí)行有效?的會計(jì)監(jiān)?督。第?五條各所?屬企業(yè)應(yīng)?加強(qiáng)經(jīng)營?管理，努?力降低成?本、費(fèi)?用，確保?企業(yè)財(cái)產(chǎn)?的安全完?整，提高?資源的使?用效率。?第六條?各所屬企?業(yè)的財(cái)務(wù)?部門和財(cái)?務(wù)人員必?須自覺?地接受集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)監(jiān)督管?理，除法?定的會計(jì)?帳冊外，?不得另立?會計(jì)帳冊?，對會計(jì)?帳冊應(yīng)妥?善保管，?未經(jīng)集團(tuán)?批準(zhǔn)不得?銷毀;對?企業(yè)的資?金，不得?以個(gè)人名?義開立帳?戶存儲，?嚴(yán)禁資金?體外循環(huán)?。第七?條集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)的?管理以產(chǎn)?權(quán)為紐帶?，享有?投資收益?權(quán)。第?八條各所?屬企業(yè)不?得以其資?產(chǎn)對非控?股子公司?或集團(tuán)?以外的法?人提供擔(dān)?保，因特?殊原因需?提供擔(dān)保?的，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)。?第二章?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)管理?機(jī)構(gòu)及職?責(zé)第九?條集團(tuán)公?司設(shè)計(jì)劃?財(cái)務(wù)部，?對所屬各?企業(yè)及參?股公司?占有的集?團(tuán)資產(chǎn)實(shí)?行統(tǒng)一管?理。一?、制訂和?完善集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?管理制度?、會計(jì)核?算制度及?其他財(cái)會?規(guī)章制度?，并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?二、負(fù)責(zé)?集團(tuán)總部?會計(jì)核算?、報(bào)表合?并和財(cái)務(wù)?分析，對?所屬企業(yè)?財(cái)會業(yè)務(wù)?進(jìn)行指導(dǎo)?、檢查、?考核。對?發(fā)現(xiàn)違反?財(cái)務(wù)會計(jì)?制度有關(guān)?規(guī)定的應(yīng)?予以糾正?。三、?建立和完?善集團(tuán)預(yù)?算管理體?系，組織?集團(tuán)所屬?企業(yè)年度?預(yù)算的編?制，并編?制合并預(yù)?算，負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的跟?蹤、分析?并提出建?議。四?、參與投?資項(xiàng)目效?益論證，?實(shí)施過程?的財(cái)務(wù)監(jiān)?督;負(fù)責(zé)?集團(tuán)公司?投資權(quán)益?的管理，?并向集團(tuán)?提供投資?收益分析?報(bào)告，參?與各所屬?企業(yè)投資?收益分配?工作，并?對投資方?面重大決?策（如投?資、融資?、利潤分?配等）向?集團(tuán)決策?層提供建?議;建立?健全投資?檔案，對?集團(tuán)股權(quán)?性投資項(xiàng)?目參與股?權(quán)管理。?五、負(fù)?責(zé)集團(tuán)授?權(quán)經(jīng)營考?核及獎(jiǎng)勵(lì)?方案的實(shí)?施與跟蹤?，分解下?達(dá)各所屬?單位占用?的國有資?產(chǎn)增值指?標(biāo)并按期?考核;對?授權(quán)范圍?內(nèi)的國有?資產(chǎn)進(jìn)行?清產(chǎn)核資?、產(chǎn)權(quán)登?記、產(chǎn)權(quán)?界定。?六、對所?屬企業(yè)財(cái)?務(wù)管理實(shí)?行財(cái)務(wù)主?管委派制?，制定管?理規(guī)定并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。七、?根據(jù)集團(tuán)?經(jīng)營戰(zhàn)略?，協(xié)調(diào)各?所屬企業(yè)?之間的資?金分配和?資金調(diào)撥?，根據(jù)集?團(tuán)發(fā)展需?要，策劃?集團(tuán)融資?方案并實(shí)?施。八?、了解各?所屬企業(yè)?重大經(jīng)營?決策，提?出財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)防范措?施，向集?團(tuán)提出建?議。九?、制定集?團(tuán)公司內(nèi)?部結(jié)算價(jià)?格。按照?市場價(jià)格?制訂集團(tuán)?公司內(nèi)部?之間的結(jié)?算價(jià)格，?調(diào)解因價(jià)?格而引起?的集團(tuán)公?司內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)糾紛。?十、如?實(shí)反映集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果。按照?有關(guān)規(guī)?定，編制?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)告和?集團(tuán)公司?的合并財(cái)?務(wù)會計(jì)報(bào)?告。第?三章所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)職責(zé)?第十條?貫徹執(zhí)行?國家的財(cái)?務(wù)會計(jì)政?策法規(guī)，?執(zhí)行集團(tuán)?公司的?有關(guān)規(guī)定?，制定本?單位的具?體實(shí)施辦?法并負(fù)責(zé)?實(shí)施。并?報(bào)送集團(tuán)?公司計(jì)劃?財(cái)務(wù)部備?案，接受?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)監(jiān)?督。一?、做好各?項(xiàng)財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，健全?內(nèi)部會計(jì)?管理制度?。各企業(yè)?應(yīng)不斷完?善會計(jì)人?員崗位責(zé)?任制、內(nèi)?部牽制制?度、稽核?制度以及?原始記錄?、定額管?理、計(jì)量?驗(yàn)收、財(cái)?產(chǎn)清查等?方面的規(guī)?章制度，?健全內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制，建立?科學(xué)規(guī)范?的內(nèi)部經(jīng)?營考核體?系。二?、集團(tuán)所?屬各企業(yè)?實(shí)行預(yù)算?管理。?（1）每?年___?_月中旬?，根據(jù)集?團(tuán)預(yù)算管?理制度，?向集團(tuán)書?面報(bào)告下?一年度的?財(cái)務(wù)預(yù)算?草案。?（2）_?___月?中旬上報(bào)?正式預(yù)算?案。（?3）各企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算的主要?指標(biāo)應(yīng)由?集團(tuán)公司?董事會討?論通過。?（4）?上報(bào)集團(tuán)?的預(yù)算案?應(yīng)由企業(yè)?總經(jīng)理或?單位負(fù)責(zé)?人簽字同?意。三?、所屬企?業(yè)應(yīng)真實(shí)?地記錄和?反映本公?司的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和?財(cái)務(wù)狀況?，準(zhǔn)確核?算本公司?經(jīng)營成果?，及時(shí)向?集團(tuán)公司?上報(bào)月（?季）度、?中期、年?度財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)告，?每個(gè)會計(jì)?年度終了?，應(yīng)根據(jù)?集團(tuán)要求?聘請具高?資質(zhì)的會?計(jì)師事務(wù)?所對年報(bào)?進(jìn)行審計(jì)?。四、?對外的長?期投資項(xiàng)?目，資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓、兼?并、破產(chǎn)?、拍賣?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)方可?處置。?五、擁有?被投資企?業(yè)___?_%以上?權(quán)益的所?屬企業(yè)，?對其長?期投資必?須采用權(quán)?益法核算?并編制合?并會計(jì)報(bào)?表。六?、固定資?產(chǎn)增加、?報(bào)廢、調(diào)?出或處置?必須報(bào)集?團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞帳?損失單戶?在___?_萬元以?上的，必?須報(bào)集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)，企業(yè)?不得隨意?核銷。各?企業(yè)壞帳?準(zhǔn)備金可?選擇按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取和按帳?齡分析法?計(jì)提。按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取的，?壞帳準(zhǔn)備?金比例統(tǒng)?一按__?__%計(jì)?提。應(yīng)收?帳款的考?核辦法按?照集團(tuán)頒?布的《_?___應(yīng)?收帳款的?管理規(guī)定?》辦理。?八、每?年進(jìn)行一?次財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)，?對各項(xiàng)資?產(chǎn)的盤盈?盤虧，?必須查明?原因，金?額在__?__萬元?以上的必?須報(bào)集團(tuán)?批準(zhǔn)后方?可入帳。?九、各?企業(yè)在年?度終了進(jìn)?行利潤分?配時(shí)，須?統(tǒng)一按照?稅后利?潤總額的?____?%提取法?定公積金?和法定公?益金，一?般不得少?提或多提?，法定公?積金超過?注冊資本?的企業(yè)，?在征得董?事會同意?后可以不?再計(jì)提。?十、各?企業(yè)應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行集?團(tuán)頒布的?財(cái)務(wù)指令?、通知等?文件，?對文件精?神有異議?的，應(yīng)在?接到有關(guān)?文件之日?起___?_天內(nèi)向?集團(tuán)有關(guān)?部門遞交?書面意見?，集團(tuán)有?關(guān)部門應(yīng)?在收到文?件后__?__個(gè)工?作日內(nèi)予?以答復(fù)。?第四章?附則第?十一條本?制度由集?團(tuán)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。?第十二條?本制度自?通過之日?起執(zhí)行。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度（三?）第一?條為規(guī)范?協(xié)會的財(cái)?務(wù)行為，?加強(qiáng)協(xié)會?財(cái)務(wù)管理?，保障協(xié)?會健康發(fā)?展，根據(jù)?協(xié)會《章?程》，特?制定協(xié)會?財(cái)務(wù)管理?制度。?第二條本?協(xié)會財(cái)務(wù)?管理制度?基本原則?是：執(zhí)行?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和財(cái)務(wù)?規(guī)章制度?以及本協(xié)?會章程，?遵循“來?自會員，?服務(wù)會員?，勤儉節(jié)?約，合理?使用”的?原則管理?和使用資?金。第?三條協(xié)會?為非贏利?性組織，?協(xié)會經(jīng)費(fèi)?來源主要?為：1?、會員交?納的會費(fèi)?;2、?企業(yè)和個(gè)?人的捐贈(zèng)?;3、?政府和有?關(guān)單位的?資助;?4、協(xié)會?資金的銀?行利息;?5、協(xié)?會開展有?償服務(wù)的?收入等。?第四條?協(xié)會經(jīng)費(fèi)?的使用范?圍為：?1、為開?展本會工?作所需的?辦公費(fèi)和?其它必須?的開支;?2、本?會工作人?員的報(bào)酬?或補(bǔ)貼;?3、刊?物、資料?、書報(bào)費(fèi)?用支出;?4、專?家、學(xué)者?講學(xué)、咨?詢的報(bào)酬?;5、?與國內(nèi)、?國際有關(guān)?社會團(tuán)體?、組織來?往活動(dòng)的?費(fèi)用;?6、給予?對本團(tuán)體?做出重大?貢獻(xiàn)的有?關(guān)社會團(tuán)?體或個(gè)人?的獎(jiǎng)勵(lì)。?第五條?本協(xié)會的?財(cái)務(wù)管理?工作遵守?國家的法?律、法規(guī)?和財(cái)務(wù)管?理制度，?切實(shí)履行?財(cái)務(wù)職責(zé)?，如實(shí)反?映財(cái)務(wù)狀?況，接受?上級主管?部門和財(cái)?務(wù)審計(jì)部?門的檢查?、監(jiān)督。?第六條?本協(xié)會要?認(rèn)真做好?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，按?需合理籌?集資金，?有效利用?各種資產(chǎn)?。嚴(yán)格遵?守成本開?支范圍，?劃清各項(xiàng)?費(fèi)用界限?。第七?條實(shí)行民?主理財(cái)，?財(cái)務(wù)公開?，協(xié)會會?長向辦公?會議和會?員代表大?會報(bào)告財(cái)?務(wù)收支狀?況，如實(shí)?反映協(xié)會?收支情況?。第八?條協(xié)會配?備的財(cái)務(wù)?人員具備?基本的業(yè)?務(wù)素質(zhì)，?并保持穩(wěn)?定性，在?財(cái)務(wù)人員?變動(dòng)時(shí)，?應(yīng)事先辦?理好審計(jì)?和財(cái)務(wù)交?接手續(xù)。?第九條?會計(jì)賬戶?必須在本?協(xié)會所在?地營業(yè)所?開戶，結(jié)?算方式應(yīng)?為轉(zhuǎn)帳和?現(xiàn)金票據(jù)?，堅(jiān)決取?消存折存?款。第?十條協(xié)會?的現(xiàn)金支?出憑證除?需要有經(jīng)?辦人簽字?外，還必?須有財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人（?協(xié)會會長?）簽字。?嚴(yán)格控制?開支，緊?縮管理費(fèi)?支出。秘?書長應(yīng)及?時(shí)在會長?辦公會議?上通報(bào)協(xié)?會的各項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)收支?情況，并?接受審議?。第十?一條本協(xié)?會建立嚴(yán)?格的財(cái)務(wù)?管理制度?，保證會?計(jì)資料合?法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。會?計(jì)人員調(diào)?動(dòng)工作或?離職時(shí)，?必須與接?管人員辦?清交接手?續(xù)。第?十二條協(xié)?會換屆或?更換法定?代表人之?前，必須?接受廣東?省民政廳?社團(tuán)登記?管理機(jī)關(guān)?和廣東省?教育廳組?織的財(cái)務(wù)?審計(jì)。?第十三條?本協(xié)會的?支出必須?用于協(xié)會?章程規(guī)定?的業(yè)務(wù)范?圍和事業(yè)?的發(fā)展，?不得在會?員中分配?第十四?條本制度?由會員大?會討論通?過后生效?，理事會?負(fù)責(zé)解釋?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度（?四）一?、會計(jì)人?員工作職?責(zé)（一?）、按照?國家財(cái)務(wù)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?編制并嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)?務(wù)計(jì)劃、?預(yù)算，遵?守各項(xiàng)收?入制度和?收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?，遵守費(fèi)?用開支范?圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)，分?清資金渠?道，合理?使用資金?，從經(jīng)費(fèi)?角度上保?證教學(xué)計(jì)?劃的完成?。（二?）、按照?國家會計(jì)?制度的規(guī)?定記帳、?算帳、報(bào)?帳，做到?手續(xù)完備?，內(nèi)容真?實(shí)，數(shù)字?準(zhǔn)確，帳?目清楚，?日清月結(jié)?。按要求?編制會計(jì)?報(bào)表，按?期上報(bào)，?妥善保管?會計(jì)憑證?、帳簿、?報(bào)表等檔?案資料。?（三）?、按照勤?儉建校，?勤儉辦事?的原則，?定期檢查?、分析預(yù)?算執(zhí)行情?況，考核?經(jīng)費(fèi)使用?效果，發(fā)?現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)?象，及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)提?出改進(jìn)措?施。（?四）、遵?守、宣傳?、維護(hù)國?家財(cái)務(wù)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，認(rèn)?真執(zhí)行《?會計(jì)法》?，保護(hù)公?共財(cái)產(chǎn)安?全，同一?切違法亂?紀(jì)行為作?斗爭。?（五）、?按月做好?經(jīng)費(fèi)分類?帳，了解?和掌握專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的?情況。?二、出納?人員工作?職責(zé)（?一）、根?據(jù)學(xué)校發(fā)?展方針批?準(zhǔn)的計(jì)劃?和預(yù)算，?及時(shí)合理?地供應(yīng)資?金，正確?執(zhí)行單位?預(yù)算計(jì)劃?。貫徹艱?苦創(chuàng)業(yè)，?勤儉節(jié)約?的方針，?堅(jiān)持少花?錢多辦事?，充分發(fā)?揮資金使?用的經(jīng)濟(jì)?效益和社?會效益，?積極促進(jìn)?教育事業(yè)?計(jì)劃的圓?滿完成。?（二）?、遵守各?項(xiàng)收入制?度和收費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)，遵?守費(fèi)用開?支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，嚴(yán)格按?照財(cái)務(wù)制?度、現(xiàn)金?管理制度?、銀行結(jié)?算制度以?及財(cái)務(wù)工?作規(guī)范辦?理各種收?付款業(yè)務(wù)?。（三?）、按照?國家會計(jì)?制度的規(guī)?定，記帳?、算帳、?投帳，做?到手續(xù)完?備，內(nèi)容?真實(shí)。數(shù)?字準(zhǔn)確，?帳目清楚?，日清月?結(jié)，帳帳?相符，帳?款相符，?帳單相符?帳表相符?。（四?）、根據(jù)?核算中心?的規(guī)定，?及時(shí)正確?交接原始?憑證。?（五）、?遵守、宣?傳、維護(hù)?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?認(rèn)真執(zhí)行?《會計(jì)法?》，保護(hù)?公共財(cái)產(chǎn)?安全，同?一切違法?亂紀(jì)行為?作斗爭。?財(cái)務(wù)管?理制度?一、依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)的?規(guī)定，加?強(qiáng)會計(jì)基?礎(chǔ)工作，?嚴(yán)格執(zhí)行?會計(jì)法規(guī)?制度，會?計(jì)、出納?必須持證?上崗，保?證會計(jì)工?作依法有?序地進(jìn)行?。財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人、財(cái)?務(wù)會計(jì)、?出納都必?須自覺執(zhí)?行《會計(jì)?法》和各?項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)?定。二?、妥善保?管會計(jì)憑?證、帳冊?、報(bào)表與?財(cái)務(wù)檔案?資料，并?及時(shí)立卷?歸檔。?三、認(rèn)真?執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度?，仔細(xì)審?核每張收?據(jù)，力爭?每筆業(yè)務(wù)?均符合財(cái)?務(wù)收支標(biāo)?準(zhǔn)。四?、支票及?財(cái)務(wù)專用?章由專人?分別保管?，即安全?又牽制。?五、按?規(guī)定做好?記帳、算?帳、報(bào)帳?、編制各?類會計(jì)報(bào)?表及預(yù)算?工作，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?有根據(jù)，?報(bào)表及時(shí)?準(zhǔn)確，情?況真實(shí)可?靠。六?、參與并?嚴(yán)格執(zhí)行?學(xué)校財(cái)務(wù)?預(yù)算計(jì)劃?，合理使?用資金，?節(jié)約使用?資金，檢?查資金使?用效果，?檢查報(bào)銷?票據(jù)是否?符合財(cái)務(wù)?要求。?七、對各?項(xiàng)收入，?及時(shí)定額?入賬，合?理安排和?管理各項(xiàng)?資金，分?清資金渠?道，費(fèi)用?開支范圍?及開支標(biāo)?準(zhǔn)。八?、物品的?采購須統(tǒng)?一編制采?購計(jì)劃并?報(bào)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?再行采購?，財(cái)務(wù)會?計(jì)對審批?的采購計(jì)?劃和采購?實(shí)物清單?及購物發(fā)?票進(jìn)行審?核。屬于?控購審批?的物品須?事先辦理?報(bào)批手續(xù)?。九、?急用物品?的采購須?由使用人?申報(bào)，經(jīng)?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)辦理?。經(jīng)批準(zhǔn)?購買的物?品由總務(wù)?處管理人?員和財(cái)務(wù)?人員共同?派人采購?并予核定?其價(jià)格。?十、轉(zhuǎn)?賬支票和?現(xiàn)金支票?均由財(cái)務(wù)?會計(jì)購買?并保管。?出納存放?未使用的?轉(zhuǎn)賬支票?不得超過?五張，存?放未使用?的現(xiàn)金支?票不得超?過一張。?財(cái)務(wù)會計(jì)?負(fù)責(zé)隨時(shí)?檢查支票?使用情況?。因公使?用支票和?現(xiàn)金憑用?款申請單?報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，方?可在財(cái)務(wù)?部門辦理?規(guī)定的借?用支票和?借款手續(xù)?。個(gè)人一?律不得借?用公款。?十一、?因公需借?支的現(xiàn)金?數(shù)額較大?時(shí)，借款?人應(yīng)提前?一天向財(cái)?務(wù)部門打?招呼，財(cái)?務(wù)部門到?銀行支取?現(xiàn)金須經(jīng)?財(cái)務(wù)主管?簽字批準(zhǔn)?。十二?、查閱、?借閱會計(jì)?檔案資料?，必須由?查閱、借?閱人寫出?查閱、借?閱的理由?和事項(xiàng)，?經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?由會計(jì)檔?案管理人?員幫助查?閱，不得?隨意帶出?室外。?十三、上?級財(cái)務(wù)檢?查調(diào)用會?計(jì)檔案，?財(cái)務(wù)賬目?及相關(guān)資?料須經(jīng)財(cái)?務(wù)主管批?準(zhǔn)，由財(cái)?務(wù)人員經(jīng)?手辦理，?并做好登?記。未經(jīng)?批準(zhǔn)任何?人不得擅?自動(dòng)用財(cái)?務(wù)資料。?十四、?財(cái)務(wù)主管?、財(cái)務(wù)會?計(jì)和出納?應(yīng)相互監(jiān)?督，共同?把關(guān)，嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)?經(jīng)紀(jì)律和?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?規(guī)定。?十五、自?覺接受和?配合物價(jià)?、審計(jì)、?稅收部門?的監(jiān)督、?檢查、主?動(dòng)報(bào)告財(cái)?務(wù)工作情?況。小?公司財(cái)務(wù)?管理制度?（五）?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，規(guī)?范財(cái)務(wù)工?作秩序，?提高財(cái)務(wù)?管理工作?水平，根?據(jù)《會計(jì)?法》及國?家財(cái)務(wù)管?理有關(guān)法?規(guī)，結(jié)合?管理處工?作實(shí)際制?定本辦法?。第二?章財(cái)務(wù)工?作要求?第二條會?計(jì)工作的?基本任務(wù)?：（一?）認(rèn)真貫?徹黨和國?家的各項(xiàng)?方針、政?策，嚴(yán)格?遵守各項(xiàng)?規(guī)章制度?。在經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)中，?抵制一切?違反國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律的行為?，確保各?類資金不?受損失。?（二）?按照國家?有關(guān)財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?的規(guī)定，?認(rèn)真做好?記賬、算?賬、報(bào)賬?等工作，?全面、正?確、及時(shí)?反映資金?使用情況?。（三?）經(jīng)常開?展資金使?用效果分?析，全面?、正確、?及時(shí)分析?財(cái)務(wù)計(jì)劃?和預(yù)算執(zhí)?行情況，?發(fā)現(xiàn)薄弱?環(huán)節(jié)及存?在問題，?及時(shí)采取?措施，保?證各項(xiàng)財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?順利執(zhí)行?。（四?）合理支?配和使用?資金，努?力降低成?本，促進(jìn)?單位在各?環(huán)節(jié)厲行?節(jié)約，減?少損失浪?費(fèi)。（?五）監(jiān)督?資金管理?和使用情?況，加強(qiáng)?會計(jì)核算?工作，對?違規(guī)行為?及時(shí)制止?，保證資?金的安全?完整。?（六）財(cái)?會人員及?各級領(lǐng)導(dǎo)?要嚴(yán)格執(zhí)?行《會計(jì)?法》，嚴(yán)?格遵守財(cái)?經(jīng)紀(jì)律和?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?制度，牢?固樹立廉?潔自律的?思想，努?力發(fā)揮單?位資金效?益，為單?位經(jīng)濟(jì)發(fā)?展理好財(cái)?、用好財(cái)?。第三?條會計(jì)工?作的基本?要求：?（一）按?照國家財(cái)?務(wù)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真編制財(cái)?務(wù)計(jì)劃（?預(yù)算），?并嚴(yán)格執(zhí)?行，遵守?各項(xiàng)收入?制度、費(fèi)?用開支范?圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)，合?理使用資?金。（?二）按照?國家會計(jì)?制度的規(guī)?定記賬、?算賬、報(bào)?賬，做到?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚、?日清月結(jié)?、按期報(bào)?賬。（?三）按照?銀行制度?的規(guī)定，?加強(qiáng)現(xiàn)金?管理，合?理使用資?金，做好?結(jié)算工作?。（四?）按照會?計(jì)核算原?則，定期?檢查、分?析財(cái)務(wù)計(jì)?劃（預(yù)算?）的執(zhí)行?情況及資?金使用效?果，挖掘?增收節(jié)支?潛力，發(fā)?現(xiàn)經(jīng)營管?理中的問?題，及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)提?出建議。?（五）?按照國家?會計(jì)制度?規(guī)定，妥?善保管會?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表等會計(jì)?檔案資料?。（六?）積極宣?傳，并嚴(yán)?格遵守、?維護(hù)國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，制止?一切違規(guī)?違紀(jì)行為?。（七?）為了保?障會計(jì)人?員能夠更?好的履行?其職責(zé)，?會計(jì)人員?有權(quán)要求?本單位有?關(guān)科室、?人員遵守?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律;?有權(quán)參與?編制本單?位計(jì)劃、?預(yù)算，制?定定額，?簽訂經(jīng)濟(jì)?合同，參?與有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?管理;有?權(quán)監(jiān)督、?檢查本單?位的財(cái)務(wù)?收支、資?金使用情?況;有權(quán)?要求有關(guān)?科室提供?資料，如?實(shí)反映情?況;對于?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)、制?度、計(jì)劃?和預(yù)算的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，有權(quán)拒?絕付款、?拒絕報(bào)銷?或拒絕執(zhí)?行;對弄?虛作假、?營私舞弊?、欺騙上?級等違規(guī)?違紀(jì)的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)，?有權(quán)拒絕?辦理，并?向本單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級主管部?門報(bào)告。?各級領(lǐng)導(dǎo)?和有關(guān)人?員要支持?和配合會?計(jì)人員的?工作，確?保會計(jì)人?員履行職?責(zé)。第?四條會計(jì)?核算的要?求：（?一）會計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?根據(jù)實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?依據(jù)取得?可靠的憑?據(jù)進(jìn)行核?算，形成?符合標(biāo)準(zhǔn)?的會計(jì)信?息，體現(xiàn)?會計(jì)核算?的真實(shí)性?和客觀性?。（二?）會計(jì)核?算應(yīng)按照?規(guī)定的會?計(jì)處理方?法對所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)進(jìn)行?核算，體?現(xiàn)會計(jì)核?算的合法?性。（?三）會計(jì)?對單位不?同時(shí)期所?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行會計(jì)核?算時(shí)，要?在處理方?法上保持?一致，保?證會計(jì)指?標(biāo)的口徑?一致和相?互可比。?第五條?憑證管理?的要求：?（一）?原始憑證?必須具備?的要素：?1.憑?證的名稱?;2.?填制憑證?的日期;?3.填?制憑證單?位的名稱?或者填制?人的姓名?;4.?經(jīng)辦人員?的簽名或?蓋章;?5.接受?憑證單位?的名稱;?6.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)?容、數(shù)量?、單價(jià)和?金額。?此外，原?始憑證一?般還要載?明憑證的?附件和憑?證的編號?。（二?）原始憑?證填制要?求：真實(shí)?可靠，內(nèi)?容完整，?填制及時(shí)?，書寫清?楚，順序?使用。原?始憑證填?制的附加?要求參考?《會計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（三）記?賬憑證必?須具備的?要素：?1.填制?憑證的日?期;2?.憑證的?名稱和編?號;3?.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的摘要?;4.?應(yīng)記會計(jì)?科目方向?及金額;?5.記?賬符號;?6.所?附原始憑?證的張數(shù)?;7.?填制人員?、稽核人?員、記賬?人員和會?計(jì)主管人?員的簽名?或蓋章。?（四）?記賬憑證?填制要求?：審核?無誤，內(nèi)?容完整，?分類正確?，連續(xù)編?號。記賬?憑證填制?的具體要?求參考《?會計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?五）會計(jì)?憑證的書?寫：填?制會計(jì)憑?證，字跡?必須清晰?、工整。?阿拉伯?dāng)?shù)?字應(yīng)當(dāng)一?個(gè)一個(gè)地?寫，不得?連筆寫，?金額數(shù)字?前面應(yīng)當(dāng)?書寫貨幣?幣種符合?。（六?）會計(jì)憑?證的保管?：1.?會計(jì)憑證?的傳遞應(yīng)?以安全、?及時(shí)、準(zhǔn)?確和完整?為主要依?據(jù)，不得?積壓。?2.會計(jì)?憑證登記?完畢后應(yīng)?當(dāng)按照分?類和編號?順序保管?，不得散?亂丟失。?3.會?計(jì)憑證應(yīng)?當(dāng)連同所?附的原始?憑證或原?始憑證匯?總表，按?照編號順?序折疊整?齊，按期?裝訂成冊?并加具封?面，注明?單位名稱?、年度、?月份和起?訖日期、?憑證種類?、起訖號?碼，由裝?訂人在裝?訂線封簽?處簽字或?蓋章。?（七）記?賬憑證采?用通用式?記賬憑證?進(jìn)行核算?。第六?條賬簿管?理的要求?：（一?）會計(jì)賬?簿的設(shè)置?以國家統(tǒng)?一會計(jì)制?度為依據(jù)?，從單位?的業(yè)務(wù)需?要出發(fā)進(jìn)?行會計(jì)賬?簿設(shè)置。?具體設(shè)置?要求參考?《會計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（二）會?計(jì)賬簿登?記應(yīng)做到?：準(zhǔn)確完?整，注明?記賬符號?，書寫留?空，正常?記賬使用?藍(lán)黑墨水?，特殊記?賬使用紅?墨水，順?序連續(xù)登?記，結(jié)出?余額，過?次承前。?（三）?總賬登記?可以直接?根據(jù)各種?記賬憑證?匯總表或?科目匯總?表進(jìn)行登?記。（?四）日記?賬的登記?根據(jù)辦理?完畢的收?付款憑證?，隨時(shí)按?順序逐筆?登記，最?少每天登?記一次，?并做到日?清月結(jié)。?（五）?填制會計(jì)?憑證或登?記賬簿發(fā)?生的錯(cuò)誤?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)應(yīng)立即?更正。常?用更正錯(cuò)?誤的主要?方法有劃?線更正法?和紅字更?正法兩種?。（六?）定期對?會計(jì)賬簿?記錄的有?關(guān)數(shù)字與?庫存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對，保證?賬證相符?、賬賬相?符、賬實(shí)?相符。對?賬工作每?年至少進(jìn)?行一次。?（七）?結(jié)賬就是?在把一定?時(shí)期內(nèi)發(fā)?生的全部?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?登記入賬?的基礎(chǔ)上?，計(jì)算并?記錄本期?發(fā)生額和?期末余額?。結(jié)賬的?程序及方?法是：?1.結(jié)賬?前必須將?本期內(nèi)發(fā)?生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?全部登記?入賬。?2.結(jié)賬?時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)?出每個(gè)賬?戶期末余?額。_?___年?度終了，?要把各賬?戶的余額?結(jié)轉(zhuǎn)到下?一會計(jì)年?度，并在?摘要欄內(nèi)?注明“結(jié)?轉(zhuǎn)下年”?字樣;在?下一會計(jì)?年度新建?有關(guān)會計(jì)?賬簿的第?一行余額?欄內(nèi)填寫?上年結(jié)轉(zhuǎn)?的余額，?并在摘要?欄注明“?上年結(jié)轉(zhuǎn)?”字樣。?第七條?其他：?（一）會?計(jì)年度自?公歷__?__月_?___日?起___?_月__?__日止?。（二?）會計(jì)核?算以人民?幣為記賬?本位幣。?（三）?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級主管部?門要求，?使用國家?統(tǒng)一會計(jì)?制度中所?規(guī)定的會?計(jì)科目。?（四）?會計(jì)憑證?、會計(jì)賬?簿、會計(jì)?報(bào)表和其?他會計(jì)資?料的內(nèi)容?和要求必?須符合國?家統(tǒng)一會?計(jì)制度的?規(guī)定，不?得偽造、?變造會計(jì)?憑證和會?計(jì)賬簿，?不得設(shè)置?賬外賬，?不得報(bào)送?虛假會計(jì)?報(bào)表。?（五）會?計(jì)記錄的?文字應(yīng)當(dāng)?使用中文?。（六?）會計(jì)報(bào)?表根據(jù)單?位性質(zhì)和?上級主管?部門的具?體要求，?采用統(tǒng)一?的報(bào)表格?式。第?八條會計(jì)?人員的職?業(yè)道德：?（一）?愛崗敬業(yè)?。會計(jì)人?員應(yīng)熱愛?本職工作?，努力鉆?研業(yè)務(wù)，?不斷提高?會計(jì)知識?和業(yè)務(wù)技?術(shù)。（?二）熟悉?法規(guī)。會?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)熟悉財(cái)?經(jīng)法律、?法規(guī)和國?家統(tǒng)一的?會計(jì)制度?，做到處?理各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)?依法把關(guān)?守口，并?結(jié)合會計(jì)?工作進(jìn)行?廣泛宣傳?。（三?）依法辦?事。會計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?按照會計(jì)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?制度規(guī)定?的程序和?要求進(jìn)行?會計(jì)工作?，保證會?計(jì)信息合?法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、?及時(shí)、完?整，敢于?抵制歪風(fēng)?邪氣。?（四）客?觀公正。?會計(jì)人員?在辦理會?計(jì)事務(wù)中?，應(yīng)當(dāng)實(shí)?事求是。?（五）?搞好服務(wù)?。會計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)熟?悉本單位?的生產(chǎn)經(jīng)?營特點(diǎn)和?業(yè)務(wù)管理?情況，努?力為單位?生產(chǎn)和經(jīng)?營服好務(wù)?。（六?）保守秘?密。會計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守本單?位的會計(jì)?秘密，除?法律規(guī)定?和單位負(fù)?責(zé)人同意?外，任何?時(shí)候、任?何情況下?不得信口?吐露，不?得私自向?外界提供?或者泄露?本單位的?會計(jì)信息?。第三?章財(cái)務(wù)管?理第九?條計(jì)劃管?理（一?）管理處?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?支出應(yīng)遵?循“量入?為出、量?力而行、?收支平衡?、確保重?點(diǎn)”的原?則。年初?根據(jù)上級?安排和本?單位實(shí)際?情況由計(jì)?劃財(cái)務(wù)科?編制年度?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會議?研究通過?后執(zhí)行。?（二）?各項(xiàng)費(fèi)用?支出實(shí)行?計(jì)劃管理?，各單位?（科室）?必須嚴(yán)格?執(zhí)行管理?處審定的?年度財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?和經(jīng)費(fèi)包?干計(jì)劃，?嚴(yán)禁超計(jì)?劃支出。?（三）?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?支出計(jì)劃?由科室提?出，經(jīng)管?理處處務(wù)?會議研究?通過。?（四）各?項(xiàng)支出堅(jiān)?持集體決?策。計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按?支出計(jì)劃?嚴(yán)格控制?各項(xiàng)開支?。無計(jì)劃?、超計(jì)劃?及其他特?殊開支須?經(jīng)處長審?批。站（?隊(duì)、所）?、公司開?支經(jīng)負(fù)責(zé)?人審核后?報(bào)賬。?（五）基?層單位應(yīng)?制定年度?經(jīng)費(fèi)支出?計(jì)劃，經(jīng)?會議討論?通過后執(zhí)?行，計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按?各單位開?支計(jì)劃按?月核撥經(jīng)?費(fèi)，不得?超支超報(bào)?。（六?）各單位?購買超過?____?元的設(shè)備?及低值易?耗品必須?報(bào)送購置?計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會議?通過后執(zhí)?行。第?十條現(xiàn)金?管理（?一）各單?位的現(xiàn)金?收付要嚴(yán)?格執(zhí)行《?現(xiàn)金管理?條例》的?有關(guān)規(guī)定?，接受開?戶銀行的?監(jiān)督。?（二）各?單位的庫?存現(xiàn)金除?保留銀行?核定的限?額數(shù)外，?收入全部?存入銀行?，不得超?限額保存?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)坐支。?現(xiàn)金支付?，除了各?類表彰獎(jiǎng)?勵(lì)、現(xiàn)金?支票結(jié)算?起點(diǎn)以下?的零星開?支、因采?購地點(diǎn)不?確定、交?通不便、?搶險(xiǎn)以及?其他特殊?情況，辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)?算不夠方?便，必須?使用現(xiàn)金?外，其他?一切采購?、勞務(wù)供?應(yīng)等不得?直接用現(xiàn)?金支付。?（三）?出納員收?入現(xiàn)金，?必須出具?收款收據(jù)?。支出現(xiàn)?金，必須?憑審核無?誤的合法?原始單據(jù)?;收付現(xiàn)?金后，在?原始單據(jù)?上加蓋“?現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)?金付訖”?戳記，并?在當(dāng)日入?賬，不準(zhǔn)?以借據(jù)抵?現(xiàn)金不入?賬。（?四）各單?位須建立?健全現(xiàn)金?賬目，逐?筆記載現(xiàn)?金收付，?賬目要日?清月結(jié)，?做到賬款?相符，不?準(zhǔn)用不符?合財(cái)務(wù)制?度的憑證?頂替庫存?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)謊報(bào)用?途套取現(xiàn)?金。（?五）收付?現(xiàn)金的各?種原始憑?證，交會?計(jì)人員整?理，填制?記賬憑證?。（六?）各單位?庫存現(xiàn)金?如有長款?或短款，?要及時(shí)查?明原因，?按照財(cái)務(wù)?相關(guān)規(guī)定?處理。?（七）各?單位提取?或交存大?額現(xiàn)金時(shí)?，需由兩?人以上陪?同辦理，?必要時(shí)派?專車接送?，以保證?現(xiàn)金的安?全完整。?（八）?不準(zhǔn)利用?銀行賬戶?代其他單?位和個(gè)人?存入或支?取現(xiàn)金，?不準(zhǔn)將單?位公款私?存、私設(shè)?小金庫，?不準(zhǔn)將單?位銀行賬?戶外借他?人、外單?位或進(jìn)行?違規(guī)、違?法活動(dòng)。?第十一?條往來款?項(xiàng)管理?（一）往?來賬款的?核算及管?理：包括?應(yīng)收賬款?、其他應(yīng)?收款、預(yù)?付賬款、?應(yīng)付賬款?、其他應(yīng)?付款、預(yù)?收賬款等?。（二?）往來賬?應(yīng)以每一?往來單位?或個(gè)人設(shè)?置二級科?目進(jìn)行明?細(xì)核算，?正確使用?會計(jì)科目?，做到往?來單位明?確、記賬?清楚、余?額準(zhǔn)確、?賬表相符?。（三?）建立往?來款項(xiàng)責(zé)?任制，實(shí)?行催收制?，經(jīng)辦人?為第一責(zé)?任人，每?月終了列?出分戶清?單并進(jìn)行?核對，督?促相關(guān)科?室（單位?）及責(zé)任?人催收或?及時(shí)報(bào)賬?清算，防?止產(chǎn)生壞?賬。（?四）對于?確實(shí)無法?收回的應(yīng)?收款項(xiàng)，?應(yīng)查明原?因，追究?責(zé)任。?（五）經(jīng)?批準(zhǔn)后的?壞賬，計(jì)?劃財(cái)務(wù)科?要建立備?查登記簿?，并以戶?設(shè)置檔案?，將經(jīng)濟(jì)?合同或協(xié)?議書、民?事訴訟和?有關(guān)法律?公證文件?、催款處?理往來書?信、發(fā)生?業(yè)務(wù)的單?據(jù)和會計(jì)?結(jié)算憑據(jù)?、往來明?細(xì)賬頁復(fù)?印件以及?壞賬申報(bào)?批準(zhǔn)書等?各項(xiàng)資料?歸檔保管?。（六?）暫付款?項(xiàng)須一事?一付，一?事一清，?要按時(shí)清?理結(jié)算，?不能長期?掛賬。?（七）職?工個(gè)人因?公出差、?購買辦公?用品或材?料等進(jìn)行?公務(wù)活動(dòng)?時(shí)，不予?借款，使?用公務(wù)卡?進(jìn)行結(jié)算?，任何人?不準(zhǔn)挪用?和私自借?用公款。?（八）?往來款項(xiàng)?年終前應(yīng)?清理完畢?，編入本?年決算;?年終不能?及時(shí)清理?的，應(yīng)分?析未能清?理的情況?和原因，?并編制情?況說明書?。第十?二條票據(jù)?管理（?一）管理?處票據(jù)包?括：銀行?票據(jù)、行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)、水費(fèi)?發(fā)票、收?據(jù)。（?二）票據(jù)?使用范圍?1.銀?行票據(jù)主?要為支票?和電匯憑?證，主要?用于銀行?結(jié)算資金?。2.?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)主要?用于單位?暫收、代?收和單位?內(nèi)部資金?往來結(jié)算?。3.?寧夏回族?自治區(qū)地?方稅務(wù)局?通用機(jī)打?發(fā)票用于?向灌區(qū)用?水戶收取?水費(fèi)。?4.普通?收款收據(jù)?主要用于?單位內(nèi)部?轉(zhuǎn)賬、非?經(jīng)營性收?費(fèi)使用。?5.從?事經(jīng)營活?動(dòng)收取款?項(xiàng)必須按?規(guī)定使用?稅務(wù)機(jī)關(guān)?監(jiān)制的統(tǒng)?一發(fā)票，?購買商品?、接受服?務(wù)以及從?事其他經(jīng)?營活動(dòng)支?付款項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)向收?款方取得?發(fā)票。取?得發(fā)票時(shí)?，不得要?求變更品?名和金額?。（三?）票據(jù)使?用管理?1.計(jì)劃?財(cái)務(wù)科設(shè)?專人負(fù)責(zé)?票據(jù)的領(lǐng)?購、核發(fā)?、使用、?登記、保?管、核銷?等事項(xiàng)，?設(shè)置專門?的票據(jù)管?理臺賬，?按票據(jù)種?類和使用?單位如實(shí)?記載領(lǐng)購?、發(fā)出、?使用、結(jié)?存及核銷?等具體工?作。2?.票據(jù)使?用單位必?須設(shè)專人?負(fù)責(zé)管理?票據(jù)，應(yīng)?加強(qiáng)保管?，防止丟?失。3?.各類票?據(jù)在啟用?前仔細(xì)檢?查是否有?缺頁、漏?頁或重號?，發(fā)現(xiàn)上?述情況，?應(yīng)及時(shí)向?領(lǐng)購部門?報(bào)告。在?使用中如?有填錯(cuò)的?票據(jù)，必?須全份完?整保存?zhèn)?查。票據(jù)?丟失應(yīng)及?時(shí)在縣級?以上新聞?媒體上聲?明作廢，?并向相關(guān)?部門報(bào)告?備案。?4.必須?按票據(jù)規(guī)?定的使用?范圍、內(nèi)?容和要求?認(rèn)真、仔?細(xì)、完整?填開票據(jù)?。各類票?據(jù)不得互?相串用。?票據(jù)填開?人員與印?章保管人?員應(yīng)分設(shè)?。5.?各類票據(jù)?必須按規(guī)?定核銷，?如不按規(guī)?定核銷，?由使用單?位票據(jù)管?理人員承?擔(dān)責(zé)任。?6.對?私自買賣?、轉(zhuǎn)讓、?轉(zhuǎn)借、代?開、偷盜?、偽造、?自行銷毀?票據(jù)，不?按規(guī)定開?具票據(jù)，?根據(jù)情節(jié)?輕重，對?直接責(zé)任?者除給予?處罰外，?由相關(guān)部?門按有關(guān)?規(guī)定處理?。7.?使用后的?票據(jù)存根?應(yīng)按會計(jì)?檔案管理?規(guī)定妥善?保管。?8.各類?票據(jù)使用?、銷毀，?都必須遵?守銀行、?財(cái)政、稅?務(wù)部門頒?布的票據(jù)?管理辦法?和規(guī)定，?接受銀行?、財(cái)政、?稅務(wù)、審?計(jì)、監(jiān)察?等部門的?監(jiān)督檢查?。9.?銀行票據(jù)?管理應(yīng)嚴(yán)?格遵守銀?行關(guān)于票?據(jù)管理的?相關(guān)制度?。銀行預(yù)?留印鑒要?分管;嚴(yán)?禁簽發(fā)空?白支票、?空頭支票?和遠(yuǎn)期支?票;不得?換本或跳?號簽發(fā);?不準(zhǔn)將支?票借給任?何單位或?個(gè)人辦理?結(jié)算;對?作廢支票?，必須加?蓋作廢戳?記，并與?存根一起?保存、歸?檔;稽核?人員要定?期檢查支?票購入使?用及結(jié)存?情況。?10.行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)應(yīng)嚴(yán)格?遵守《寧?夏回族自?治區(qū)行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?使用管理?實(shí)施辦法?》（寧財(cái)?（綜）發(fā)?〔___?_〕__?__號）?，不得超?范圍使用?資金往來?結(jié)算票據(jù)?。11?.水費(fèi)發(fā)?票嚴(yán)格遵?守《中華?人民共和?國發(fā)票管?理辦法》?、《中華?人民共和?國發(fā)票管?理辦法實(shí)?施細(xì)則》?和國家稅?務(wù)總局《?網(wǎng)絡(luò)發(fā)票?管理辦法?》。開票?收費(fèi)時(shí)應(yīng)?加蓋管理?處發(fā)票專?用章。?12.普?通收款收?據(jù)不得對?外使用，?不得作為?報(bào)銷憑證?。第十?三條水費(fèi)?收繳管理?（一）?嚴(yán)格按照?自治區(qū)物?價(jià)局和水?利廳批準(zhǔn)?的項(xiàng)目、?范圍和標(biāo)?準(zhǔn)向用戶?收取水費(fèi)?，不得擅?自擴(kuò)大收?費(fèi)范圍或?提高收費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)。?（二）收?取水費(fèi)必?須堅(jiān)持“?收款開票?、憑票供?水”的原?則，同時(shí)?開具蓋有?管理處發(fā)?票專用章?的“寧夏?回族自治?區(qū)地方稅?務(wù)局通用?機(jī)打發(fā)票?”，嚴(yán)禁?未收款開?票或收款?后不開票?的做法。?水費(fèi)發(fā)票?只能用于?收取水費(fèi)?，不得用?于收取其?他款項(xiàng)。?（三）?管理處開?設(shè)水費(fèi)收?繳集中賬?戶，用水?戶繳納水?費(fèi)須繳入?水費(fèi)集中?戶，單位?不準(zhǔn)以現(xiàn)?金形式收?取水費(fèi)。?（四）?用水戶憑?銀行繳款?憑據(jù)到供?水單位開?具供水發(fā)?票。（?五）水費(fèi)?票據(jù)報(bào)賬?時(shí)須由主?管業(yè)務(wù)負(fù)?責(zé)人簽字?。（六?）用水戶?到泵站、?渠道拉水?或其他各?類用途的?供水，都?要健全水?費(fèi)手續(xù)和?管理制度?，所收水?費(fèi)全部繳?入水費(fèi)集?中戶，嚴(yán)?禁留作其?他收入。?（七）?收取的水?費(fèi)按規(guī)定?上繳財(cái)政?專戶，不?準(zhǔn)截留或?挪作他用?。（八?）收取水?費(fèi)的單位?應(yīng)定期公?布收費(fèi)情?況，接受?群眾監(jiān)督?。第四?章附則?第十四條?本辦法未?盡事項(xiàng)按?國家相關(guān)?財(cái)務(wù)法規(guī)?制度執(zhí)行?。第十?五條本辦?法由計(jì)劃?財(cái)務(wù)科負(fù)?責(zé)解釋。?第十六?條本辦法?自印發(fā)之?日起施行?，原《紅?寺堡揚(yáng)水?管理處財(cái)?務(wù)物資管?理制度》?同時(shí)廢止?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度（?六）第?一章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財(cái)?務(wù)管理和?會計(jì)監(jiān)督?，規(guī)范財(cái)?務(wù)行為，?適應(yīng)社會?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計(jì)法?》，《企?業(yè)財(cái)務(wù)通?則》，《?企業(yè)會計(jì)?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)監(jiān)?督，規(guī)范?財(cái)務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計(jì)?法》，《?企業(yè)財(cái)務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本集?團(tuán)的實(shí)際?情況,制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團(tuán)公司，?各全資子?公司（含?事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)?化管理單?位）和控?股子公司?（以下簡?稱所屬企?業(yè)）。?第三條集?團(tuán)公司和?所屬企業(yè)?是獨(dú)立法?人，依法?享有民?事權(quán)利，?承擔(dān)民事?責(zé)任，獨(dú)?立核算，?自主經(jīng)營?，自負(fù)盈?虧。集團(tuán)?公司各職?能部門不?具有企業(yè)?法人資格?，不得自?立銀行帳?號。第?四條集團(tuán)?公司對國?家授權(quán)經(jīng)?營的國有?資產(chǎn)負(fù)有?保值增?值責(zé)任，?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)所占?用的國有?資產(chǎn)實(shí)行?占有責(zé)任?制。各所?屬企業(yè)必?須設(shè)立會?計(jì)機(jī)構(gòu)，?根據(jù)內(nèi)部?牽制制度?合理配備?會計(jì)人員?，及時(shí)、?準(zhǔn)確、真?實(shí)地核算?企業(yè)所發(fā)?生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，并實(shí)行?有效的會?計(jì)監(jiān)督。?第五條?各所屬企?業(yè)應(yīng)加強(qiáng)?經(jīng)營管理?，努力降?低成本、?費(fèi)用，?確保企業(yè)?財(cái)產(chǎn)的安?全完整，?提高資源?的使用效?率。第?六條各所?屬企業(yè)的?財(cái)務(wù)部門?和財(cái)務(wù)人?員必須自?覺地接?受集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)監(jiān)?督管理，?除法定的?會計(jì)帳冊?外，不得?另立會計(jì)?帳冊，對?會計(jì)帳冊?應(yīng)妥善保?管，未經(jīng)?集團(tuán)批準(zhǔn)?不得銷毀?;對企業(yè)?的資金，?不得以個(gè)?人名義開?立帳戶存?儲，嚴(yán)禁?資金體外?循環(huán)。?第七條集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)的管理?以產(chǎn)權(quán)為?紐帶，?享有投資?收益權(quán)。?第八條?各所屬企?業(yè)不得以?其資產(chǎn)對?非控股子?公司或?集團(tuán)以外?的法人提?供擔(dān)保，?因特殊原?因需提供?擔(dān)保的，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)。第?二章集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?管理機(jī)構(gòu)?及職責(zé)?第九條集?團(tuán)公司設(shè)?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部，對所?屬各企業(yè)?及參股?公司占有?的集團(tuán)資?產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)?一管理。?一、制?訂和完善?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)管理?制度、會?計(jì)核算制?度及其他?財(cái)會規(guī)章?制度，并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。二、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?總部會計(jì)?核算、報(bào)?表合并和?財(cái)務(wù)分析?，對所屬?企業(yè)財(cái)會?業(yè)務(wù)進(jìn)行?指導(dǎo)、檢?查、考核?。對發(fā)現(xiàn)?違反財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?有關(guān)規(guī)定?的應(yīng)予以?糾正。?三、建立?和完善集?團(tuán)預(yù)算管?理體系，?組織集團(tuán)?所屬企業(yè)?年度預(yù)算?的編制，?并編制合?并預(yù)算，?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?的跟蹤、?分析并提?出建議。?四、參?與投資項(xiàng)?目效益論?證，實(shí)施?過程的財(cái)?務(wù)監(jiān)督;?負(fù)責(zé)集團(tuán)?公司投資?權(quán)益的管?理，并向?集團(tuán)提供?投資收益?分析報(bào)告?，參與各?所屬企業(yè)?投資收益?分配工作?，并對投?資方面重?大決策（?如投資、?融資、利?潤分配等?）向集團(tuán)?決策層提?供建議;?建立健全?投資檔案?，對集團(tuán)?股權(quán)性投?資項(xiàng)目參?與股權(quán)管?理。五?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)授權(quán)經(jīng)?營考核及?獎(jiǎng)勵(lì)方案?的實(shí)施與?跟蹤，分?解下達(dá)各?所屬單位?占用的國?有資產(chǎn)增?值指標(biāo)并?按期考核?;對授權(quán)?范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)?進(jìn)行清產(chǎn)?核資、產(chǎn)?權(quán)登記、?產(chǎn)權(quán)界定?。六、?對所屬企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理實(shí)行財(cái)?務(wù)主管委?派制，制?定管理規(guī)?定并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?七、根據(jù)?集團(tuán)經(jīng)營?戰(zhàn)略，協(xié)?調(diào)各所屬?企業(yè)之間?的資金分?配和資金?調(diào)撥，根?據(jù)集團(tuán)發(fā)?展需要，?策劃集團(tuán)?融資方案?并實(shí)施。?八、了?解各所屬?企業(yè)重大?經(jīng)營決策?，提出財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防?范措施，?向集團(tuán)提?出建議。?九、制?定集團(tuán)公?司內(nèi)部結(jié)?算價(jià)格。?按照市場?價(jià)格制訂?集團(tuán)公司?內(nèi)部之間?的結(jié)算價(jià)?格，調(diào)解?因價(jià)格而?引起的集?團(tuán)公司內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)糾?紛。十?、如實(shí)反?映集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?按照有關(guān)?規(guī)定，編?制集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?和集團(tuán)公?司的合并?財(cái)務(wù)會計(jì)?報(bào)告。?第三章所?屬企業(yè)財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)職?責(zé)第十?條貫徹執(zhí)?行國家的?財(cái)務(wù)會計(jì)?政策法規(guī)?，執(zhí)行集?團(tuán)公司?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本單位的?具體實(shí)施?辦法并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?并報(bào)送集?團(tuán)公司計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?備案，接?受集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?監(jiān)督。?一、做好?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，健?全內(nèi)部會?計(jì)管理制?度。各企?業(yè)應(yīng)不斷?完善會計(jì)?人員崗位?責(zé)任制、?內(nèi)部牽制?制度、稽?核制度以?及原始記?錄、定額?管理、計(jì)?量驗(yàn)收、?財(cái)產(chǎn)清查?等方面的?規(guī)章制度?，健全內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，建?立科學(xué)規(guī)?范的內(nèi)部?經(jīng)營考核?體系。?二、集團(tuán)?所屬各企?業(yè)實(shí)行預(yù)?算管理。?（1）?每年__?__月中?旬，根據(jù)?集團(tuán)預(yù)算?管理制度?，向集團(tuán)?書面報(bào)告?下一年度?的財(cái)務(wù)預(yù)?算草案。?（2）?____?月中旬上?報(bào)正式預(yù)?算案。?（3）各?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算的主?要指標(biāo)應(yīng)?由集團(tuán)公?司董事會?討論通過?。（4?）上報(bào)集?團(tuán)的預(yù)算?案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理?或單位負(fù)?責(zé)人簽字?同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真?實(shí)地記錄?和反映本?公司的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?和財(cái)務(wù)狀?況，準(zhǔn)確?核算本公?司經(jīng)營成?果，及時(shí)?向集團(tuán)公?司上報(bào)月?（季）度?、中期、?年度財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?，每個(gè)會?計(jì)年度終?了，應(yīng)根?據(jù)集團(tuán)要?求聘請具?高資質(zhì)的?會計(jì)師事?務(wù)所對年?報(bào)進(jìn)行審?計(jì)。四?、對外的?長期投資?項(xiàng)目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破?產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁?有被投資?企業(yè)__?__%以?上權(quán)益的?所屬企業(yè)?，對其?長期投資?必須采用?權(quán)益法核?算并編制?合并會計(jì)?報(bào)表。?六、固定?資產(chǎn)增加?、報(bào)廢、?調(diào)出或處?置必須報(bào)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞?帳損失單?戶在__?__萬元?以上的，?必須報(bào)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)，企?業(yè)不得隨?意核銷。?各企業(yè)壞?帳準(zhǔn)備金?可選擇按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取和按?帳齡分析?法計(jì)提。?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取的?，壞帳準(zhǔn)?備金比例?統(tǒng)一按_?___%?計(jì)提。應(yīng)?收帳款的?考核辦法?按照集團(tuán)?頒布的《?____?應(yīng)收帳款?的管理規(guī)?定》辦理?。八、?每年進(jìn)行?一次財(cái)產(chǎn)?清查盤點(diǎn)?，對各項(xiàng)?資產(chǎn)的盤?盈盤虧?，必須查?明原因，?金額在_?___萬?元以上的?必須報(bào)集?團(tuán)批準(zhǔn)后?方可入帳?。九、?各企業(yè)在?年度終了?進(jìn)行利潤?分配時(shí)，?須統(tǒng)一按?照稅后?利潤總額?的___?_%提取?法定公積?金和法定?公益金，?一般不得?少提或多?提，法定?公積金超?過注冊資?本的企業(yè)?，在征得?董事會同?意后可以?不再計(jì)提?。十、?各企業(yè)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?集團(tuán)頒布?的財(cái)務(wù)指?令、通知?等文件?，對文件?精神有異?議的，應(yīng)?在接到有?關(guān)文件之?日起__?__天內(nèi)?向集團(tuán)有?關(guān)部門遞?交書面意?見，集團(tuán)?有關(guān)部門?應(yīng)在收到?文件后_?___個(gè)?工作日內(nèi)?予以答復(fù)?。第四?章附則?第十一條?本制度由?集團(tuán)計(jì)劃?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?第十二?條本制度?自通過之?日起執(zhí)行?。財(cái)務(wù)?管理制度?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司?（以下簡?稱集團(tuán)公?司）財(cái)務(wù)?管理和會?計(jì)監(jiān)督，?規(guī)范財(cái)務(wù)?行為，適?應(yīng)社會主?義市場經(jīng)?濟(jì)和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計(jì)法》?，《企業(yè)?財(cái)務(wù)通則?》，《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本集團(tuán)的?實(shí)際情況?,制定本?制度。?第二條本?制度適用?于集團(tuán)公?司，各全?資子公司?（含事?業(yè)性質(zhì)、?企業(yè)化管?理單位）?和控股子?公司（以?下簡稱所?屬企業(yè)）?。第三?條集團(tuán)公?司和所屬?企業(yè)是獨(dú)?立法人，?依法享有?民事權(quán)?利，承擔(dān)?民事責(zé)任?，獨(dú)立核?算，自主?經(jīng)營，自?負(fù)盈虧。?集團(tuán)公司?各職能部?門不具有?企業(yè)法人?資格，不?得自立銀?行帳號。?第四條?集團(tuán)公司?對國家授?權(quán)經(jīng)營的?國有資產(chǎn)?負(fù)有保?值增值責(zé)?任，集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?所占用的?國有資產(chǎn)?實(shí)行占有?責(zé)任制。?各所屬企?業(yè)必須設(shè)?立會計(jì)機(jī)?構(gòu)，根據(jù)?內(nèi)部牽制?制度合理?配備會計(jì)?人員，及?時(shí)、準(zhǔn)確?、真實(shí)地?核算企業(yè)?所發(fā)生的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，并?實(shí)行有效?的會計(jì)監(jiān)?督。第?五條各所?屬企業(yè)應(yīng)?加強(qiáng)經(jīng)營?管