內(nèi)控制度審計(jì)辦法標(biāo)準(zhǔn)版本（四篇）

第56頁共56頁內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?標(biāo)準(zhǔn)版本?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號山東?金橋集團(tuán)?有限公司?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告山東?金橋集團(tuán)?有限公司?董事會：?集團(tuán)企?管審計(jì)部?根據(jù)核準(zhǔn)?的yyy?y年度審?計(jì)計(jì)劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對mm有?限責(zé)任公?司實(shí)施了?內(nèi)部控制?審計(jì)。本?次審計(jì)的?主要目的?是檢查和?評價采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務(wù)流程?相關(guān)制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關(guān)制度，?與相關(guān)采?購、銷售?、倉儲、?財(cái)務(wù)等部?門人員進(jìn)?行了面談?，并抽查?了相關(guān)業(yè)?務(wù)的處理?文件?，F(xiàn)?將審計(jì)中?情況報(bào)告?如下：?一、財(cái)務(wù)?收支管理?公司財(cái)?務(wù)核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會計(jì)制度?》執(zhí)行，?公司財(cái)務(wù)?部制訂了?財(cái)務(wù)管理?條例使之?成為日常?財(cái)務(wù)管理?、核算的?標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)?主要突出?的問題是?財(cái)務(wù)總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務(wù)管理?，特別是?對重大的?資本性支?出、費(fèi)用?性支出加?強(qiáng)事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財(cái)務(wù)總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計(jì)，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關(guān)業(yè)務(wù)單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財(cái)務(wù)?總監(jiān)沒有?在重要財(cái)?務(wù)收支上?履行審批?責(zé)任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計(jì)建?議：公?司制訂了?完備的財(cái)?務(wù)部管理?文件，對?財(cái)務(wù)部的?日常工作?都作了相?應(yīng)的規(guī)章?制度。但?沒有對各?種支出的?審批程序?、審批權(quán)?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支均應(yīng)?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權(quán)?程序批準(zhǔn)?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?務(wù)。建議?公司設(shè)計(jì)?相關(guān)單證?及授權(quán)審?批程序。?2、?3、二?、采購及?付款公?司采購有?較為完備?的采購作?業(yè)管理標(biāo)?準(zhǔn)。對供?應(yīng)商質(zhì)量?審計(jì)、采?購物資入?庫時的質(zhì)?量檢查及?驗(yàn)收、付?款審批等?環(huán)節(jié)的實(shí)?務(wù)操作有?適當(dāng)控制?；公司采?購部門及?相關(guān)崗位?對采購管?理和崗位?職責(zé)較為?熟悉。?采購環(huán)節(jié)?的主要審?計(jì)發(fā)現(xiàn)：?1、供?應(yīng)商相對?集中，主?要原料采?購供應(yīng)商?選擇，缺?乏年度復(fù)?查程序，?供應(yīng)商名?錄基本維?持不變，?新供應(yīng)商?開拓力度?較弱。?審計(jì)建議?：（1?）我們建?議公司宜?實(shí)施一年?一度的供?應(yīng)商復(fù)審?制度，同?時通過對?供應(yīng)商的?供貨質(zhì)量?、過去履?約情況以?及生產(chǎn)現(xiàn)?場等方面?進(jìn)行年底?系統(tǒng)復(fù)查?，來選擇?有利于公?司生產(chǎn)和?成本較低?的供應(yīng)商?。（2?）密切關(guān)?注供應(yīng)商?競爭環(huán)境?及市場出?現(xiàn)的新供?應(yīng)商，逐?步開拓新?的供應(yīng)商?，??。?（3）?有些原料?如需維持?獨(dú)家供應(yīng)?情形的，???。?2、采購?價格缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)?格的詢價?、比價等?價格核定?程序，采?購價格合?理性缺乏?足夠的支?持。審?計(jì)時，我?們通過對?主要原料?兩年的采?購價格收?集與分析?，公司主?要原材料?采購價格?較去年均?有較大幅?度的增長?。部分?主要原材?料不含稅?進(jìn)價對照?表單位。?元購員詢?價為基礎(chǔ)?，價格變?動不大由?供應(yīng)部負(fù)?責(zé)人予以?核定，變?動較大的?口頭上報(bào)?主管廠長?和總經(jīng)理?核定后實(shí)?施采購。?由于這種?做法缺乏?系統(tǒng)、嚴(yán)?格及時的?詢價、比?價等價格?核定程序?和書面文?件，我們?擔(dān)心采購?價格合理?性是否能?夠得到保?障。審?計(jì)建議：?（1）?對于固定?供應(yīng)商，?我們建議?公司應(yīng)制?定價格審?核機(jī)制。?該機(jī)制可?根據(jù)采購?料件的特?點(diǎn)，采用?定期獨(dú)立?詢價、議?價，收集?公開市場?成交價格?等方式來?控制價格?。（2?）采購部?門應(yīng)密切?關(guān)注主要?材料、物?資市場供?求、價格?變動情況?，進(jìn)行趨?勢預(yù)測，?提出最有?利的采購?時機(jī)和合?理交易價?格，為管?理層采購?決策提供?支持。?（3）詢?價、比價?資料是證?明采購人?員謹(jǐn)慎勤?勉的直接?資料；也?是保證采?購人員謹(jǐn)?慎勤勉的?重要控制?手段。對?于大宗物?資采購，?公司應(yīng)該?建立詢價?比價制度?，并制定?統(tǒng)一的詢?價表、制?定規(guī)范的?比價記錄?規(guī)則，并?要求采購?人員留有?詢價、比?價資料，?為管理層?決策提供?必要的依?據(jù)，也為?未來采購?提供參考?。3、?簽訂采購?合同缺乏?必要的核?準(zhǔn)程序。?我們抽?查了公司?當(dāng)年與供?應(yīng)商簽定?的采購合?同，在上?述合同中?，沒有看?到管理層?同意訂立?合同的核?準(zhǔn)資料。?審計(jì)建?議：采?購合同應(yīng)?經(jīng)一定的?核準(zhǔn)程序?。核準(zhǔn)程?序應(yīng)有書?面紀(jì)錄。?我們建議?公司設(shè)計(jì)?合同會簽?單，按分?層授權(quán)原?則核準(zhǔn)采?購合同。?所有合同?的蓋章生?效，必須?依簽核完?整的合同?會簽單為?基礎(chǔ)。?三、存貨?管理公?司已制定?存貨管理?標(biāo)準(zhǔn)，對?崗位設(shè)置?、存貨分?類、出入?庫單據(jù)及?流轉(zhuǎn)、存?貨計(jì)量以?及存貨儲?存等控制?環(huán)節(jié)已作?明確，在?日常操作?中，原材?料和成品?倉庫由供?應(yīng)部負(fù)責(zé)?管理，實(shí)?際控制較?好。主要?不足之處?為：1?、公司倉?儲部門隸?屬于采購?部門，有?違不相容?崗位必須?分開的原?則。倉?儲部門在?公司管理?體系中承?擔(dān)著檢查?核實(shí)供應(yīng)?商提供的?物資在數(shù)?量、外觀?質(zhì)量等方?面是否符?合核定的?采購訂單?要求，和?評估供應(yīng)?商售后服?務(wù)質(zhì)量的?職責(zé)。倉?儲部門隸?屬于采購?部門，客?觀上會削?弱對采購?業(yè)務(wù)的監(jiān)?督。審?計(jì)建議：?按目前?公司組織?體系和生?產(chǎn)規(guī)模，?我們建議?倉儲部門?直接隸屬?于財(cái)務(wù)管?理。這樣?做，一方?面可解決?崗位沖突?問題；另?一方面，?可更好的?保證庫存?信息質(zhì)量?。2、?公司存貨?中存在一?定比例的?殘次冷背?，并且沒?有計(jì)提足?夠的減值?準(zhǔn)備。經(jīng)?對存貨庫?齡以及生?產(chǎn)領(lǐng)用、?銷售出庫?等調(diào)查分?析，截止?審計(jì)基準(zhǔn)?日，公司?材料中_?___年?以上的冷?背物料?萬元，成?品中呆滯?品萬元，?二者占存?貨總成本?的%，公?司未計(jì)提?任何減值?準(zhǔn)備。審?計(jì)建議：?（1）?加強(qiáng)市場?開發(fā)和加?大冷背存?貨的消化?力度以減?少資金占?用，并計(jì)?提相應(yīng)減?值準(zhǔn)備?。（2?）對存貨?減值損失?應(yīng)考核到?相關(guān)責(zé)任?人。3?、公司存?貨管理方?面的表單?填寫存在?不規(guī)范的?情況，對?業(yè)務(wù)的完?整記錄產(chǎn)?生不利影?響審計(jì)建?議：（?1）檢查?所有表單?，對沒有?編號進(jìn)行?重新設(shè)計(jì)?，同時完?善表單間?的引用設(shè)?計(jì)。并根?據(jù)需要制?定編號原?則。編號?一般以月?度為單位?連續(xù)編號?為好，個?別業(yè)務(wù)量?較少的單?據(jù)可以年?度為單位?連續(xù)編號?；（2?）規(guī)范入?庫單的填?寫，如按?目前由采?購員填寫?入庫單方?法，庫管?必須將實(shí)?際點(diǎn)收數(shù)?量填入進(jìn)?貨單的實(shí)?收數(shù)量欄?內(nèi)；或者?改由庫管?按實(shí)際點(diǎn)?收數(shù)量填?寫入庫單?，并由庫?管和采購?簽字確認(rèn)?。四、?銷售及收?款1、?合同的審?核表現(xiàn)為?事后控制?公司授權(quán)?業(yè)務(wù)員在?購銷合同?上簽字蓋?章，業(yè)務(wù)?員將雙方?簽字蓋章?的購銷合?同交財(cái)務(wù)?部開票，?開票前財(cái)?務(wù)部信用?審核員將?對購銷合?同進(jìn)行審?核。如審?核通不過?，則退回?重批，會?使已簽約?的購銷合?同無法履?行，可能?造成違約?，同時產(chǎn)?生財(cái)務(wù)部?和市場營?銷部之間?的矛盾以?及公司和?客戶之間?的矛盾。?審計(jì)建?議：建?議公司在?合同簽字?蓋章以前?，各職能?部門對合?同進(jìn)行事?前審核，?如產(chǎn)品品?種、質(zhì)量?、價格、?交貨期、?信用額度?、結(jié)算方?式、外匯?損益、運(yùn)?輸方式、?運(yùn)保費(fèi)承?擔(dān)、法律?訴訟等內(nèi)?容逐一進(jìn)?行審核、?把關(guān)，重?大問題審?核通過方?可授權(quán)市?場營銷部?簽署合同?。2、?信用期、?和信用額?度標(biāo)準(zhǔn)制?訂不合理?公司在?購銷合同?上給予客?戶的信用?期一般為?____?天、__?__天、?____?天、現(xiàn)款?等，而信?用期長短?的標(biāo)準(zhǔn)是?根據(jù)客戶?離公司地?理位置的?遠(yuǎn)近而定?，公司給?予客戶的?信用額度?統(tǒng)一為該?年銷售額?的___?_％，信?用期和信?用額度的?確定不科?學(xué)，沒有?考慮客戶?的信譽(yù)度?、還款能?力、應(yīng)收?賬款的大?小等因素?。審計(jì)?建議：?充分考慮?各種因素?，對相關(guān)?客戶進(jìn)行?信用評定?，確定可?行的、差?別化的客?戶信用期?和信用額?度。內(nèi)?控制度審?計(jì)辦法標(biāo)?準(zhǔn)版本（?二）為?規(guī)范企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?工作，推?進(jìn)企業(yè)財(cái)?務(wù)管理內(nèi)?部控制制?度的建設(shè)?和執(zhí)行，?按照公司?____?年審計(jì)工?作計(jì)劃，?對___?_開展財(cái)?務(wù)管理內(nèi)?控制度審?計(jì)。為確?保審計(jì)有?效順利開?展，制定?本方案。?一、審?計(jì)目的?通過對財(cái)?務(wù)管理內(nèi)?控制度的?建立和執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)，?查找財(cái)務(wù)?管理中的?薄弱環(huán)節(jié)?及存在問?題，促進(jìn)?各單位進(jìn)?一步加強(qiáng)?和規(guī)范企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理，加強(qiáng)?內(nèi)部會計(jì)?監(jiān)督，從?而提高企?業(yè)會計(jì)信?息質(zhì)量，?保護(hù)資產(chǎn)?的安全完?整，確保?經(jīng)營目標(biāo)?的全面完?成。二?、審計(jì)范?圍本次?審計(jì)范圍?為___?_-__?__年財(cái)?務(wù)管理內(nèi)?部控制制?度的建設(shè)?和執(zhí)行情?況，根據(jù)?工作需要?可延伸審?計(jì)其他年?度。三?、審計(jì)依?據(jù)1.?《___?_審計(jì)法?》2.?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?3.《內(nèi)?部審計(jì)基?本準(zhǔn)則》?四、審?計(jì)內(nèi)容及?重點(diǎn)在?了解企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?現(xiàn)狀的基?礎(chǔ)上，重?點(diǎn)___?_預(yù)算管?理、成?本管理、?資金管理?、資產(chǎn)管?理、對外?投資、融?資等方面?的內(nèi)控制?度的建立?及執(zhí)行情?況。（?一）預(yù)算?管理1?.預(yù)算管?理制度建?設(shè)：企業(yè)?是否制定?預(yù)算管理?的相關(guān)制?度，制定?的管理制?度是否科?學(xué)、可行?，是否與?上級管理?部門的預(yù)?算管理方?面的要求?一致；?2.預(yù)算?編制和審?核。預(yù)算?編制是否?遵循“自?上而下、?自下而上?、上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級審批”?的程序；?預(yù)算是否?涵蓋被審?計(jì)單位的?所有經(jīng)營?業(yè)務(wù)活動?，重點(diǎn)_?___除?電費(fèi)收入?外的其他?收入是否?納入預(yù)算?管理；預(yù)?算審核是?否有專業(yè)?人員的參?加；預(yù)算?項(xiàng)目是否?細(xì)化，是?否存在預(yù)?算項(xiàng)目過?粗，不利?于執(zhí)行和?考核的情?況（如其?他費(fèi)用支?出過大）?；是否根?據(jù)年度預(yù)?算編制月?份預(yù)算或?季度預(yù)算?；預(yù)算審?核時是否?考慮公司?發(fā)展目標(biāo)?和資產(chǎn)經(jīng)?營目標(biāo)。?3.預(yù)?算執(zhí)行和?調(diào)整。經(jīng)?審核批準(zhǔn)?的預(yù)算是?否進(jìn)一步?分解細(xì)化?到各部門?（單位）?，并形成?預(yù)算責(zé)任?體系；是?否按照預(yù)?算目標(biāo)，?并結(jié)合實(shí)?際業(yè)務(wù)活?動逐月編?制月度資?金預(yù)算；?是否建立?預(yù)算管理?臺賬；是?否按資金?預(yù)算嚴(yán)格?控制各項(xiàng)?費(fèi)用支出?，預(yù)算外?支出是否?按照制度?規(guī)定履行?相應(yīng)的審?批程序。?預(yù)算調(diào)整?是否經(jīng)過?上級預(yù)算?管理部門?審批。?4.預(yù)算?分析和考?核：是否?定期召開?預(yù)算分析?會，對月?度（季?度）預(yù)算?的執(zhí)行情?況進(jìn)行全?面分析；?是否對預(yù)?算執(zhí)行中?的問題進(jìn)?行分析，?并提出改?進(jìn)措施和?建議；預(yù)?算考核是?否真正得?到有效執(zhí)?行，考核?結(jié)果是否?兌現(xiàn)。?（二）成?本費(fèi)用管?理1.?成本費(fèi)用?管理制度?建設(shè)。獲?取企業(yè)成?本費(fèi)用相?關(guān)管理制?度，分析?其是否覆?蓋企業(yè)各?項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)?營支出，?各項(xiàng)費(fèi)用?標(biāo)準(zhǔn)是否?明確，是?否符合國?家和上級?管理部門?的要求。?2.成?本費(fèi)用控?制___?_。成本?費(fèi)用是否?全部納入?預(yù)算管理?，有無未?經(jīng)審批的?預(yù)算外支?出；財(cái)務(wù)?部門對各?部門的成?本費(fèi)用控?制是否到?位，監(jiān)督?考核是否?落實(shí)到位?；是否按?制度規(guī)定?執(zhí)行成本?開支的范?圍和標(biāo)準(zhǔn)?，如福利?費(fèi)開支是?否符合國?家規(guī)定、?差旅費(fèi)是?否符合標(biāo)?準(zhǔn)等。?3.成本?費(fèi)用核算?____?。成本核?算是否符?合國家和?公司的相?關(guān)規(guī)定，?有無將職?工薪酬、?招待費(fèi)、?會議費(fèi)等?控制費(fèi)用?列入其他?成本費(fèi)用?的情況；?有無成本?費(fèi)用掛賬?的情況；?有無通過?往來賬核?算收入和?成本費(fèi)用?。（三?）資金管?理1.?資金管理?制度建設(shè)?。是否按?照國家和?上級管理?部門資金?管理的要?求建立資?金管理制?度。包括?崗位責(zé)任?分離制度?、貨幣資?金授權(quán)批?準(zhǔn)制度、?現(xiàn)金收支?控制制度?、銀行存?款控制制?度、其他?貨幣資金?控制制度?及貨幣資?金監(jiān)督檢?查制度等?。職責(zé)分?工和授?權(quán)審批程?序是否明?確規(guī)范，?辦理資金?業(yè)務(wù)不相?容崗位是?否相互分?離、制約?和監(jiān)督。?2.資?金預(yù)算管?理。企業(yè)?的資金管?理是否納?入預(yù)算管?理范圍，?是否按預(yù)?算管理的?規(guī)定定期?編制資金?月度預(yù)算?，企業(yè)的?各項(xiàng)費(fèi)用?開支是否?均納入資?金預(yù)算。?3.資?金使用、?審批、支?付。是否?對企業(yè)資?金使用進(jìn)?行分類管?理。資本?性資金支?出、專項(xiàng)?管理的成?本費(fèi)用支?出及管理?費(fèi)用支出?等不同支?出的資金?是否規(guī)定?了不同的?審批程序?，各項(xiàng)支?出的審批?流程及審?批權(quán)限是?否明確；?資金支付?的申請、?審批、復(fù)?核和辦理?是否按照?規(guī)定執(zhí)行?；財(cái)務(wù)部?門在執(zhí)行?資金支付?程序時，?是否實(shí)行?計(jì)劃、審?核、支付?的獨(dú)立程?序，并定?期核對。?各項(xiàng)捐贈?支出及大?額資金支?付的審批?是否符合?制度規(guī)定?。4.?資金安全?管理。是?否嚴(yán)格執(zhí)?行資金管?理崗位責(zé)?任制，出?納人員是?否兼任稽?核、會計(jì)?檔案保管?和收入、?支出、費(fèi)?用、債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作，是否?存在一人?辦理貨幣?資金業(yè)務(wù)?全過程的?情況；是?否存在的?機(jī)構(gòu)或人?員辦理資?金業(yè)務(wù)或?直接接觸?貨幣資金?的情況，?是否存在?越權(quán)審批?的情況。?使用電子?支付的單?位，操作?人員是否?加強(qiáng)對交?易和支付?行為的審?核，根據(jù)?操作授權(quán)?和___?_進(jìn)行規(guī)?范操作，?個人證書?和___?_是否由?責(zé)任人保?管。5?.現(xiàn)金和?銀行存款?管理：庫?存現(xiàn)金是?否符合制?度規(guī)定，?是否嚴(yán)?格執(zhí)行《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，對不?屬于現(xiàn)金?開支范圍?的業(yè)務(wù)是?否通過銀?行辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算；?是否定期?或不定期?地對現(xiàn)金?進(jìn)行盤點(diǎn)?，是否存?在“白條?抵庫”等?情況；取?得的資金?收入是否?及時入賬?，是否嚴(yán)?格執(zhí)行“?收支兩條?線”管理?，是否存?在收款不?入賬，賬?外設(shè)賬，?“坐支”?電費(fèi)收入?的情況；?銀行賬戶?的開立、?變更、注?銷是否經(jīng)?上級部門?批準(zhǔn)；電?費(fèi)資金賬?戶是否專?門設(shè)立，?是否全部?納入財(cái)務(wù)?部門管理?；其他部?門和人員?是否存在?開設(shè)、管?理銀行賬?戶和印鑒?的情況；?是否指定?專人定期?核對銀行?賬戶，每?月至少核?對一次，?編制銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表，?如調(diào)節(jié)不?符，是否?立即查明?原因，及?時處理；?出納人員?是否同時?從事銀行?對賬單的?獲取、銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?的編制等?工作；資?金收支憑?證、銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表是?否有專人?復(fù)核，并?重點(diǎn)對資?金支出憑?證、銀行?對賬單真?實(shí)性、合?法性進(jìn)行?審核。?6.銀行?匯票管理?。是否按?票據(jù)管理?相關(guān)制度?，建立銀?行票據(jù)備?查登記簿?，登記簿?登記內(nèi)容?是否規(guī)范?健全；是?否定期對?銀行票據(jù)?進(jìn)行盤點(diǎn)?。7.?票據(jù)及印?章管理情?況：是否?明確各種?票據(jù)的購?買、保管?、領(lǐng)用、?背書轉(zhuǎn)讓?、注銷等?環(huán)節(jié)的職?責(zé)權(quán)限和?程序，并?專設(shè)登記?簿進(jìn)行記?錄，防止?空白票據(jù)?的遺失和?被盜用；?是否嚴(yán)格?執(zhí)行銀行?預(yù)留印鑒?分人保管?、妥善使?用的制度?，財(cái)務(wù)專?用章是否?由專人保?管，個人?名章是否?由本人或?其授權(quán)人?員保管，?是否存?在一人保?管支付款?項(xiàng)所需全?部印章的?情況；印?章的保管?存放地點(diǎn)?是否安全?，用章是?否履行相?關(guān)的審批?手續(xù)并進(jìn)?行登記。?（四）?資產(chǎn)管理?1.資?產(chǎn)管理制?度建設(shè)：?獲取企業(yè)?資產(chǎn)管理?制度，包?括物資管?理、固定?資產(chǎn)管理?、工程項(xiàng)?目管理（?在建工程?）及債權(quán)?資產(chǎn)管理?等方面的?管理制度?，分析制?度是否與?國家及上?級管理部?門的要求?一致；是?否合理、?科學(xué)、可?操作，能?有效發(fā)揮?管理和控?制作用等?制度、?2.物資?管理。物?資核算是?否滿足企?業(yè)管理需?要；存貨?的入庫、?發(fā)出是否?及時登記?，工程物?資的發(fā)出?是否做到?項(xiàng)目明確?，核算準(zhǔn)?確；是否?與存貨保?管部門定?期對賬，?定期盤點(diǎn)?，對賬賬?不符、賬?實(shí)不符的?情況，是?否及時查?明原因，?并作相應(yīng)?處理。?3.固定?資產(chǎn)管理?。固定資?產(chǎn)核算是?否符合公?司規(guī)定；?是否設(shè)臵?臺賬（或?卡片），?固定資產(chǎn)?的取得是?否納入預(yù)?算管理，?車輛購臵?是否經(jīng)過?上級部門?審批；固?定資產(chǎn)的?報(bào)廢、毀?損，是否?經(jīng)過技術(shù)?鑒定，是?否報(bào)經(jīng)批?準(zhǔn)；報(bào)廢?資產(chǎn)的處?臵程序是?否符合制?度規(guī)定；?資產(chǎn)處臵?收入是否?及時入賬?；財(cái)務(wù)部?門是否定?期與資產(chǎn)?管理部門?定期核對?、盤點(diǎn)固?定資產(chǎn)；?是否按照?要求購買?保險。?4.工程?項(xiàng)目財(cái)務(wù)?管理：是?否編制項(xiàng)?目資金計(jì)?劃，按工?程項(xiàng)目投?資計(jì)劃和?工程進(jìn)度?控制工程?資金的支?付，是否?存在支付?超過年?度計(jì)劃或?因資金計(jì)?劃脫離實(shí)?際而形成?資金大量?沉淀；是?否按照概?預(yù)算監(jiān)督?工程投資?，控制項(xiàng)?目建設(shè)成?本；是否?能夠?qū)？?專用，有?無挪用工?程資金的?情況；有?無計(jì)劃外?建設(shè)，自?行擴(kuò)大或?縮小投資?規(guī)模，提?高或降低?建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)?的情況；?有無為完?成預(yù)算指?標(biāo)，在項(xiàng)?目未完成?的情況下?，財(cái)務(wù)虛?列完成的?情況；是?否按照合?同約定收?取履約保?證金、安?全保證金?；是否按?照合同約?定支付工?程預(yù)付款?、進(jìn)度款?，工程款?支付是否?履行相關(guān)?的審批程?序，支付?依據(jù)是否?真實(shí)、完?整、合規(guī)?；是否按?照合同約?定扣留質(zhì)?保金；待?攤費(fèi)用支?出是否符?合國家相?關(guān)規(guī)定，?是否嚴(yán)格?控制在概?算之內(nèi)；?工程竣工?交付使用?是否及時?計(jì)入固定?資產(chǎn)；是?否及時辦?理財(cái)務(wù)決?算。5?.債權(quán)資?產(chǎn)管理。?是否開展?賬齡分析?，定期督?促相關(guān)部?門進(jìn)行欠?費(fèi)催收；?三年以上?的應(yīng)收款?項(xiàng)形成原?因，是否?存在損失?風(fēng)險；預(yù)?付賬款是?否按照合?同約定支?付；財(cái)務(wù)?核算是否?正確，有?無成本掛?賬、對外?投資掛賬?的情況；?職工借款?是否按照?規(guī)定及時?沖銷，有?無長期掛?賬的情況?；___?_與外單?位的往來?情況，重?點(diǎn)檢查是?否存在轉(zhuǎn)?移國有資?產(chǎn)、長期?無償占有?國有資金?的情況，?并檢查其?合法性、?公允性，?是否存在?損失風(fēng)險?。（五?）收入管?理1.?制度建設(shè)?：是否建?立收入管?理的相關(guān)?制度，是?否涵蓋企?業(yè)營銷、?資產(chǎn)租賃?及出售等?各項(xiàng)收入?，是否能?夠有效控?制和防?范收入流?失。2?.電費(fèi)收?入。財(cái)務(wù)?部門和營?銷部門是?否定期核?對應(yīng)收電?費(fèi)和實(shí)收?電費(fèi)；是?否每日核?對收費(fèi)報(bào)?表和電費(fèi)?到賬情況?；電費(fèi)壞?賬的核銷?是否按規(guī)?定程序進(jìn)?行審批、?賬務(wù)處理?；財(cái)務(wù)部?門對長期?未收回電?費(fèi)，是否?定期發(fā)函?確認(rèn)；對?以實(shí)物資?產(chǎn)抵償電?費(fèi)的，其?價值是否?經(jīng)過相關(guān)?機(jī)構(gòu)評估?，產(chǎn)權(quán)是?否存在瑕?疵，是否?立即辦理?過戶手續(xù)?，抵債資?產(chǎn)（尤其?是土地、?房屋等）?的管理是?否有效；?違約使用?電費(fèi)、違?約金是否?按標(biāo)準(zhǔn)收?取并按對?應(yīng)科目入?賬；營銷?部門與財(cái)?務(wù)部門的?預(yù)收電費(fèi)?數(shù)據(jù)是否?相符。?3.其他?收入。資?產(chǎn)出租收?入、報(bào)廢?資產(chǎn)或廢?舊物資處?臵收入及?業(yè)擴(kuò)報(bào)裝?收入等其?他收入是?否及時入?賬；資產(chǎn)?出租是否?建立出租?臺賬，財(cái)?務(wù)部門與?相關(guān)管理?部門是否?定期核對?；財(cái)務(wù)部?門是否定?期與營銷?部門核對?業(yè)擴(kuò)報(bào)裝?收入，并?與當(dāng)期的?新增用戶?核對；是?否存在收?入掛賬或?收入不入?賬的情況?。（六?）投資、?融資管理?1.制?度建設(shè)。?是否按照?公司的管?理要求建?立科學(xué)的?對外投資?決策程序?，是否建?立責(zé)任追?究制度；?是否建立?籌資業(yè)務(wù)?的崗位責(zé)?任制和授?權(quán)批準(zhǔn)制?度，建立?籌資決策?審批制度?，嚴(yán)格控?制財(cái)務(wù)風(fēng)?險。2?.對外投?資：對外?投資是否?經(jīng)過可行?性研究和?評估，是?否執(zhí)行_?___決?策，是否?報(bào)上級部?門批準(zhǔn)；?是否對投?資項(xiàng)目進(jìn)?行跟蹤?管理，掌?握被投資?單位的財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營情況?，防范投?資風(fēng)險；?對外投資?的處臵、?轉(zhuǎn)讓是否?經(jīng)過__?__決策?，是否報(bào)?上級部門?批準(zhǔn)；處?臵或轉(zhuǎn)讓?價格是否?經(jīng)過評估?，價格是?否公允；?對外投資?的財(cái)務(wù)核?算是否符?合規(guī)定。?3.對?外融資。?對外融資?是否納入?當(dāng)年預(yù)算?，是否編?制對外融?資方案，?是否按制?度審核并?報(bào)經(jīng)上級?審批；銀?行貸款目?的和實(shí)際?使用情況?是否一致?；企業(yè)目?前經(jīng)營情?況是否能?夠保證及?時歸還銀?行貸款，?抵押物是?否存在風(fēng)?險。五?、工作時?間計(jì)劃及?人員安排?（一）?工作時間?安排1?、___?_。審計(jì)?組進(jìn)駐現(xiàn)?場，進(jìn)行?審計(jì)準(zhǔn)備?。2、?____?至___?_?，F(xiàn)場?審計(jì)時間?。審計(jì)組?收集資料?，開展現(xiàn)?場審計(jì)工?作，根據(jù)?審計(jì)進(jìn)度?與被審計(jì)?單位的相?關(guān)部門溝?通，交換?意見。?3、__?__至_?___。?整理工作?底稿，匯?總審計(jì)結(jié)?果，擬定?撰寫審計(jì)?報(bào)告征求?意見稿，?提交被審?計(jì)單位。?（二）?人員安排?組長：_?___副?組長：_?___主?審：__?__審計(jì)?組成員：?____?、___?_、__?__、_?___、?____?六、審?計(jì)工作原?則（一?）堅(jiān)持獨(dú)?立、客觀?、公正、?保密的審?計(jì)原則，?做到誠信?為本，不?虛報(bào)、不?瞞報(bào)和不?弄虛作假?。（二?）嚴(yán)格遵?守職業(yè)道?德基本準(zhǔn)?則，在審?計(jì)中自始?至終保持?形式上、?實(shí)質(zhì)上的?獨(dú)立。?（三）嚴(yán)?格按照獨(dú)?立審計(jì)準(zhǔn)?則制定審?計(jì)計(jì)劃，?實(shí)施審計(jì)?鑒證程序?，在取得?充分適當(dāng)?的證據(jù)的?基礎(chǔ)上發(fā)?表意見和?出具報(bào)告?書。七?、工作紀(jì)?律（一?）堅(jiān)持原?則、實(shí)事?求是、認(rèn)?真負(fù)責(zé)、?努力工作?、講求質(zhì)?量，確保?本次審計(jì)?工作順利?完成。?（二）廉?潔自律，?忠于職守?，不得接?受被審企?業(yè)的任何?饋贈；不?得以接業(yè)?務(wù)為理由?滿足企業(yè)?任何非正?常要求。?（三）?遵守被審?企業(yè)的工?作紀(jì)律，?按時上下?班，如需?加班，要?征得企業(yè)?同意。?（四）對?執(zhí)行業(yè)務(wù)?過程中知?悉的企業(yè)?的商業(yè)_?___及?相關(guān)資料?要嚴(yán)加保?密，不得?對外泄露?。內(nèi)控?制度審計(jì)?辦法標(biāo)準(zhǔn)?版本（三?）內(nèi)天?廈門?三健部?正維信?絲控審?環(huán)保（?制__?__股?份有?審）限?專公?計(jì)字司?第全體?報(bào)02?0503?股東告?號：我?們接受委?托，審計(jì)?了后附的?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱三維?絲環(huán)保公?司）董事?會對截至?____?年___?_月__?__日止?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?有效性的?認(rèn)定。按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財(cái)會?[___?_]__?__號）?的要求建?立健全內(nèi)?部控制制?度并保見?持其?有效?性是?三維?絲環(huán)?保公?司的?責(zé)任?我們的責(zé)?任是對三?維絲環(huán)保?公司與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?審計(jì)意我?們按照《?中國注冊?會計(jì)師其?他鑒證業(yè)?務(wù)準(zhǔn)則第?31__?__號—?歷史財(cái)務(wù)?信息審計(jì)?或?qū)忛喴?外的鑒證?業(yè)務(wù)》的?規(guī)定執(zhí)行?了審計(jì)業(yè)?務(wù)。該準(zhǔn)?則要求我?們計(jì)劃和?實(shí)施審計(jì)?工作，以?對三維絲?環(huán)保公司?截至__?__年_?___月?____?日止與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制有效?性認(rèn)定是?否不存在?重大錯報(bào)?獲取合理?保證。在?審計(jì)過程?中，我們?實(shí)施了包?括了解、?測試和評?價內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)的?合理性和?執(zhí)行的有?效性，以?及我們認(rèn)?為必要的?其他程序?。我們相?信，我們?的審計(jì)?工作?為發(fā)?表意?見提?供了?合理?的保?證。內(nèi)?部控制具?有固有限?制，存在?由于錯誤?或舞弊而?導(dǎo)致錯報(bào)?發(fā)生和未?被發(fā)現(xiàn)的?可能性。?此外，由?于情況的?變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部?控制變得?不恰當(dāng)，?或降低對?控制政策?和程序遵?循的程度?，根據(jù)內(nèi)?部控制評?價結(jié)果推?測未來內(nèi)?部控制有?效性具有?一定的風(fēng)?險。我們?認(rèn)為，三?維絲環(huán)保?公司按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?（財(cái)會[?____?]___?_號）于?截至__?__年_?___月?____?日止在所?有重大方?面保持了?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?有效的內(nèi)?部控制。?中天中報(bào)?廈___?_門年?三度維?內(nèi)絲部?環(huán)控?保制的?股自?份我?有評限?價公報(bào)?司告?告日?期：_?___年?____?月___?_日健?國正·?注信北?冊會京?會計(jì)中?師國計(jì)?事注?冊師務(wù)會?：所計(jì)?有師?：周限?連俊公?益超司?民廈門?三維絲環(huán)?保股份有?限公司（?以下簡稱?“本公司?”、“公?司”）根?據(jù)《公司?法》、《?證券法》?、《會計(jì)?法》及《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《深圳證?券交易所?上市公司?內(nèi)部控制?指引》等?相關(guān)法律?法規(guī)及相?關(guān)文件的?要求，針?對自身特?點(diǎn)，加強(qiáng)?與規(guī)范了?企業(yè)內(nèi)部?控制，并?根據(jù)中國?證監(jiān)會廈?門監(jiān)管局?的指導(dǎo)意?見，進(jìn)一?步完善了?內(nèi)部控制?制度。通?過有效的?內(nèi)部控制?，公司合?理保證了?經(jīng)營管理?的合法合?規(guī)與資產(chǎn)?安全，確?保了財(cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息的?真實(shí)完整?，提高了?經(jīng)營效率?與效果，?促進(jìn)了公?司發(fā)展戰(zhàn)?略的穩(wěn)步?實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)?對公司_?___年?內(nèi)部控制?體系建設(shè)?以及截止?____?年___?_月__?__日的?內(nèi)控一?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司前身為?成立于_?___年?____?月的廈門?三維絲環(huán)?保工業(yè)有?限公司（?“三公?司基?本情?況執(zhí)?行情?況闡?述與?評價?如下?維絲有?限”），?____?年___?_月三維?絲有限整?體變更為?股份有限?公司。公?司經(jīng)營范?圍為：生?產(chǎn)、加工?、批發(fā)、?零售空氣?過濾材料?、液體過?濾材料、?袋式除塵?器配件和?環(huán)保器材?；環(huán)保工?程技術(shù)研?發(fā)、服務(wù)?和咨詢；?生產(chǎn)、批?發(fā)、零售?工業(yè)用紡?織品；經(jīng)?營本企業(yè)?自產(chǎn)產(chǎn)品?的出口業(yè)?務(wù)和本企?業(yè)所需的?機(jī)械設(shè)備?、零配件?、原輔材?料的進(jìn)口?業(yè)務(wù)，但?國家限定?公司經(jīng)營?或禁止進(jìn)?出口的商?品和技術(shù)?除外。公?司主營產(chǎn)?品為：袋?式除塵器?所需的高?性能高溫?濾料，包?括濾氈系?列和濾袋?系列。經(jīng)?中國證券?監(jiān)督管理?委員會證?監(jiān)許可[?____?]___?_核準(zhǔn)，?公司于_?___年?____?月首次公?開發(fā)行人?民幣普通?股（a股?）股票1?，___?_萬股，?發(fā)行后總?股本5，?____?萬股。公?司股票于?____?年___?_月__?__日起?在深二?建立健全?并有效實(shí)?施內(nèi)部控?制是本公?司董事會?及管理層?的責(zé)任。?本公司內(nèi)?部控制的?目標(biāo)是合?理保證企?業(yè)經(jīng)營管?理合法合?規(guī)、資產(chǎn)?安全、財(cái)?務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息?真實(shí)完整?，提高經(jīng)?營效率和?效果，促?進(jìn)企業(yè)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。公司?建立與實(shí)?施內(nèi)部控?制，遵循?下列原則?：全面性?原則、重?要性原則?、適應(yīng)性?原則、成?本效益原?則相?互牽?制原?則協(xié)?調(diào)配?合原?則由于?內(nèi)部控制?存在固有?局限性，?故僅能對?達(dá)到上述?目標(biāo)提供?合理保證?；而且，?內(nèi)部控制?的有效性?亦可能隨?公司內(nèi)、?外部環(huán)境?及經(jīng)營情?況的改變?而改變。?公司內(nèi)部?控制設(shè)有?檢查監(jiān)督?機(jī)制，內(nèi)?控缺陷三?（1一?、）治?內(nèi)理?部結(jié)?環(huán)境?構(gòu)公?司內(nèi)?部控?制評?估一?經(jīng)識?別本?公司?將立?即采取?整改?措施?公司?內(nèi)部?控制?綜述?圳證?券交?易所?創(chuàng)業(yè)?板上?市交?易股?票代?碼為?3000?56。?公司按《?中華人民?共和國公?司法》（?以下簡稱?《公司法?》）、《?中華人民?共和國證?券法》（?以下簡稱?《證券法?》）、《?上市公司?章程指引?》等法律?法規(guī)的要?求，建立?起規(guī)范的?公司治理?結(jié)構(gòu)和議?事規(guī)則，?明確了決?策、執(zhí)行?、監(jiān)督等?方面的職?責(zé)權(quán)限，?公司法人?治理結(jié)構(gòu)?健全，形?成了科學(xué)?有效的職?責(zé)分?工和?制衡?機(jī)制?股東大會?是公司的?最高權(quán)力?機(jī)構(gòu)，公?司董事會?負(fù)責(zé)內(nèi)部?控制的建?立健全和?有效實(shí)施?，監(jiān)事會?對董事會?建立與實(shí)?施內(nèi)部控?制進(jìn)行監(jiān)?督，經(jīng)理?層負(fù)責(zé)組?織領(lǐng)導(dǎo)企?業(yè)內(nèi)部控?制的日常?運(yùn)行。董?事會下設(shè)?董事會秘?書負(fù)責(zé)處?理董事會?日常事務(wù)?，董事會?內(nèi)部按照?功能分別?設(shè)立了審?計(jì)委員會?、戰(zhàn)略委?員會、提?名、薪酬?與考核委?員會三個?專門委員?會，除戰(zhàn)?略委員會?由公司董?事長擔(dān)任?主任委員?外其?他三?個委?員會?均由?獨(dú)立?董事?任主?任委?員總?經(jīng)理對董?事會負(fù)責(zé)?，通過指?揮、協(xié)調(diào)?、管理、?監(jiān)督各職?能部門行?使經(jīng)營管?理權(quán)力，?保證公司?的正常經(jīng)?營運(yùn)轉(zhuǎn)。?各職能部?門實(shí)施具?體生產(chǎn)經(jīng)?營業(yè)務(wù)，?管理公司?日常事務(wù)?。___?_年度，?公司對公?司層面及?重要業(yè)務(wù)?流程的內(nèi)?部控制進(jìn)?行了評估?，進(jìn)一步?完善了內(nèi)?部控制文?檔，對識?別出的缺?陷進(jìn)行了?整改。根?據(jù)公司發(fā)?展需要，?____?年公司重?新修訂了?《信息披?露制度》?、《募集?資金管理?制度》、?《總經(jīng)理?工作細(xì)則?》、《獨(dú)?立董事和?審計(jì)委員?會年報(bào)工?作制度》?等制度，?并新建立?了《年報(bào)?信息披露?重大差錯?責(zé)任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?、《對外?信息報(bào)送?和使用管?理制度》?《突發(fā)事?件危機(jī)處?理應(yīng)急制?度》、《?內(nèi)幕信息?知情人登?記制度》?、等制度?。原有制?度的修訂?及新制度?的建立實(shí)?施，健全?了內(nèi)部控?制體系，?有效提高?了公司的?治理水平?。目前公?司主要規(guī)?章制度包?括：《公?司章程》?、《股東?大會議事?規(guī)則》、?《董事會?議事規(guī)則?》、《獨(dú)?立董事工?作細(xì)則》?《監(jiān)事會?議事規(guī)則?》、《、?關(guān)聯(lián)交易?決策制度?》《、對?外擔(dān)保管?理辦法》?、《募集?資金使用?管理制度?》《對外?投資管理?制度》、?《會計(jì)內(nèi)?部控制制?度》、《?董事會戰(zhàn)?略委員會?、工作細(xì)?則》、《?董事會審?計(jì)委員會?工作細(xì)則?》、《董?事會提名?委員會工?作細(xì)則》?、《董事?會薪酬與?考核委員?會工作細(xì)?則》、《?總經(jīng)理工?作細(xì)則》?、《董事?會秘書工?作細(xì)則》?、《內(nèi)部?審計(jì)制度?》、《投?資者關(guān)系?管理制度?》、《信?息披露管?理制度》?、《年報(bào)?信息披露?重大差錯?責(zé)任追究?制度》、?《內(nèi)幕信?息知情人?報(bào)備制度?》等，這?些制度的?建立，為?公司內(nèi)部?控制創(chuàng)造?了良好的?制度環(huán)境?。2、?機(jī)構(gòu)?設(shè)置?及權(quán)?責(zé)分?配公?司根據(jù)自?身業(yè)務(wù)特?點(diǎn)和內(nèi)部?控制要求?設(shè)置了內(nèi)?部組織機(jī)?構(gòu)，明確?了各自的?職責(zé)權(quán)限?，將權(quán)利?與責(zé)任落?實(shí)到了各?責(zé)任部門?，形成科?學(xué)有效的?職責(zé)分工?和制衡機(jī)?制。公司?組織結(jié)構(gòu)?如下：?3、內(nèi)?部審?計(jì)公?司在董事?會審計(jì)委?員會下設(shè)?立了獨(dú)立?的審計(jì)部?，并配備?了___?_名專職?人員獨(dú)立?開展工作?，并加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督工作?并負(fù)責(zé)對?內(nèi)部控制?的有效性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。公?司審計(jì)辦?公室對監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，按照?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?進(jìn)行報(bào)告?；對監(jiān)督?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制重大?缺陷，有?權(quán)直4接?向、董?事會?人及?其審力?計(jì)委?員資?會、源?監(jiān)事?會政報(bào)?告。?策公司?根據(jù)“知?人善用、?尊重培養(yǎng)?、造就高?素質(zhì)團(tuán)隊(duì)?”的人才?培育戰(zhàn)略?，制定和?實(shí)施有利?于可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?《管理人?員薪酬與?考核規(guī)定?》、《生?產(chǎn)（針刺?、后處理?）人員考?核規(guī)定?生產(chǎn)?制袋?人員?考核?規(guī)定?等制?度公司?始終將職?業(yè)道德修?養(yǎng)和專業(yè)?勝任能力?作為選拔?和聘用員?工的重要?標(biāo)準(zhǔn)，通?過各種內(nèi)?部培訓(xùn)、?外部拓展?訓(xùn)練等方?式，切實(shí)?加強(qiáng)員工?培訓(xùn)和繼?續(xù)教育，?不斷提升?員工專業(yè)?素質(zhì)和綜?合素質(zhì)。?公司上市?后，無論?硬件環(huán)境?、人文環(huán)?境還是市?場環(huán)境均?發(fā)生了重?大的變化?，新的環(huán)?境對公司?的誠信和?價值觀提?出新的要?求，“德?、才、容?”仍然是?對人才的?最基本的?要求，公?司上市后?還要求人?才具備高?度的責(zé)任?感和責(zé)任?心，能夠?承擔(dān)更多?的責(zé)任，?樹立公司?員工高素?質(zhì)的形象?。5、?企業(yè)?文化?公司十?分重視加?強(qiáng)企業(yè)文?化建設(shè)，?把“積跬?步以至千?里、積小?流已成江?海。盡心?盡力，服?務(wù)環(huán)境”?作為經(jīng)營?理念；把?“為凈化?地球環(huán)境?提供堅(jiān)實(shí)?保障，把?客戶和社?會的利益?和人類的?健康安全?放在最為?重要的位?置；以防?護(hù)人居環(huán)?境遠(yuǎn)離煙?氣粉塵危?害為己任?，盡心盡?力，服務(wù)?環(huán)境”作?為愿景使?命；把“?以高新技?術(shù)和卓越?經(jīng)營管理?模式為驅(qū)?動力，使?公司成為?環(huán)保、高?溫濾料產(chǎn)?品研發(fā)和?生產(chǎn)的領(lǐng)?導(dǎo)者，在?服務(wù)社會?的同時為?股東和利?益相關(guān)者?帶來較高?的經(jīng)濟(jì)和?社會效益?”作為服?務(wù)宗旨。?公司始?終認(rèn)為員?工的潛質(zhì)?和進(jìn)步就?是公司發(fā)?展的希望?和動力所?在，為了?保證員工?能最大限?度地發(fā)揮?能力，公?司創(chuàng)立了?具有以下?特征的公?司價值觀?及組織文?化：（?1）不斷?為客戶創(chuàng)?造價值并?贏得客戶?尊敬是檢?驗(yàn)公司經(jīng)?營管理團(tuán)?隊(duì)績效的?試金石；?（2）積?極鼓勵員?工創(chuàng)新，?把創(chuàng)新作?為企業(yè)發(fā)?展的動力?；持續(xù)創(chuàng)?造成為真?正的學(xué)習(xí)?型組織；?（3）注?重員工的?價值，尊?重知識、?尊重人才?，努力為?所有的員?工創(chuàng)造方?便、舒適?的工作環(huán)?境和發(fā)展?空間、公?平和公正?的競爭環(huán)?境；（4?）人盡其?才，讓個?人的成長?終匯成組?織的成長?；重視成?果的分享?，升遷賞?罰來自切?實(shí)的評估?；（5）?提倡團(tuán)隊(duì)?協(xié)作，大?力弘揚(yáng)團(tuán)?隊(duì)精神；?倡導(dǎo)相信?合作伙伴?，讓團(tuán)隊(duì)?更緊密、?更有力量?。努力構(gòu)?建一支誠?實(shí)守信、?愛崗敬業(yè)?、開拓創(chuàng)?新和團(tuán)隊(duì)?協(xié)作的員?工隊(duì)伍，?以創(chuàng)造良?好的內(nèi)部?控制文化?氛圍。誠?信和道德?價值觀念?是控制環(huán)?境的重要?組成部分?，影響到?公司重要?業(yè)務(wù)流程?的設(shè)計(jì)和?運(yùn)行本?公司一貫?重視這方?面氛圍的?營造和保?持，建立?了一系列?內(nèi)部管理?規(guī)范，并?通過有效?的考核獎?懲制度和?高層管理?人員的身?體力行，?使這些內(nèi)?部規(guī)范多?渠道、全?方位地得?到有效地?落實(shí)。另?外，公司?不定期對?員工開展?關(guān)于職業(yè)?道德教育?的培訓(xùn)，?以提高員?工價值觀?的統(tǒng)一性?。公司不?斷加強(qiáng)法?制教育，?增強(qiáng)董事?、監(jiān)事、?經(jīng)理及其?他高級管?理人員和?員工的法?制觀念，?嚴(yán)格依法?決策、依?法辦事、?依法監(jiān)督?，建立健?全法律顧?問制度和?重大法律?糾紛案件?備案制度?。（二?風(fēng)險?評估?公司董?事會根據(jù)?設(shè)定的控?制目標(biāo)，?全面系統(tǒng)?持續(xù)地收?集相關(guān)信?息，結(jié)合?實(shí)際情況?確定相應(yīng)?的風(fēng)險承?受度，定?期進(jìn)行風(fēng)?險評估，?準(zhǔn)確識別?與實(shí)現(xiàn)控?制目標(biāo)相?關(guān)的內(nèi)部?風(fēng)險和外?部風(fēng)險。?公司根據(jù)?風(fēng)險識別?和風(fēng)險分?析的結(jié)果?，結(jié)合風(fēng)?險承受度?，權(quán)衡風(fēng)?險與收益?，確定了?各類風(fēng)險?的應(yīng)對策?略。同時?，公司根?據(jù)董事、?經(jīng)理及其?他高級管?理人員、?關(guān)鍵崗位?員工的風(fēng)?險偏好，?采取適當(dāng)?有效的控?制措施，?避免因個?人風(fēng)險偏?好給企業(yè)?經(jīng)營帶來?重大損失?。同時綜?合運(yùn)用風(fēng)?險規(guī)避、?風(fēng)險降低?、風(fēng)險分?擔(dān)和風(fēng)險?承受等風(fēng)?險應(yīng)對策?略，實(shí)現(xiàn)?對風(fēng)險的?有效控制?。（運(yùn)?用相?應(yīng)三的?控制?）措施?將控?風(fēng)險?控制制?在可?承活受?度之?內(nèi)動?。公司?結(jié)合風(fēng)險?評估結(jié)果?，通過手?工控制與?自動控制?、預(yù)防性?控制與發(fā)?現(xiàn)性控制?相結(jié)合的?方法，?1、不相?容職務(wù)的?分離控制?。公司全?面系統(tǒng)地?分析、梳?理了所有?業(yè)務(wù)流程?中所涉及?的不相容?職務(wù)，實(shí)?施了相應(yīng)?的分離措?施，形成?相對合理?的各司其?職、各負(fù)?其責(zé)、相?互制約的?工作機(jī)制?。2、?授權(quán)審批?控制。公?司根據(jù)常?規(guī)授權(quán)和?特別授權(quán)?的規(guī)定，?明確了各?崗位辦理?業(yè)務(wù)和事?項(xiàng)的權(quán)限?范圍、審?批程序和?相應(yīng)責(zé)任?。公司各?級管理人?員均在授?權(quán)范圍內(nèi)?行使職權(quán)?和承擔(dān)責(zé)?任。公司?對于重大?的業(yè)務(wù)和?事項(xiàng)，實(shí)?行集體決?策制度，?任何個人?不得單獨(dú)?進(jìn)行決策?或者擅自?改變集體?決策。?3、會計(jì)?系統(tǒng)控制?。公司嚴(yán)?格執(zhí)行國?家統(tǒng)一的?會計(jì)準(zhǔn)則?制度，加?強(qiáng)會計(jì)基?礎(chǔ)工作，?明確會計(jì)?憑證、會?計(jì)賬簿和?財(cái)務(wù)會計(jì)?報(bào)告的處?理程序，?保證會計(jì)?資料真實(shí)?完整。公?司依法設(shè)?置會計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備?了會計(jì)從?業(yè)人員，?從事會計(jì)?工作的人?員全部取?得了會計(jì)?從業(yè)資格?證書。?4、財(cái)產(chǎn)?保護(hù)控制?。公司建?立了財(cái)產(chǎn)?日常管理?制度和定?期清查制?度，采取?財(cái)產(chǎn)記錄?、實(shí)物保?管定?期盤?點(diǎn)賬?實(shí)核?對等?措施?確保?財(cái)產(chǎn)?安全?5、預(yù)算?控制。公?司實(shí)施全?面預(yù)算管?理制度，?明確各責(zé)?任單位在?預(yù)算管理?中的職責(zé)?權(quán)限，規(guī)?范預(yù)算的?編制、審?定、下達(dá)?和執(zhí)行程?序，強(qiáng)化?預(yù)算約束?。6、?運(yùn)營分析?控制。公?司建立了?運(yùn)營情況?分析制度?，經(jīng)理層?綜合運(yùn)用?生產(chǎn)、購?銷、投資?、籌資、?財(cái)務(wù)等方?面的信息?，通過因?素分析、?對比分析?、趨勢分?析等方法?，定期開?展運(yùn)營情?況分析，?發(fā)現(xiàn)存?在的?問題?及時?查明原?因并?加以?改進(jìn)?7、績?效考評。?公司建立?和實(shí)施了?績效考評?制度，科?學(xué)設(shè)置考?核指標(biāo)體?系，對企?業(yè)內(nèi)部各?責(zé)任單位?和全體員?工的業(yè)績?進(jìn)行定期?考核和客?觀評價，?將考評結(jié)?果作為確?定員工薪?酬以及職?務(wù)晉升、?評優(yōu)降?級調(diào)?崗辭?退等?的依?據(jù)8?、重大風(fēng)?險預(yù)警機(jī)?制和突發(fā)?事件應(yīng)急?處理機(jī)制?。公司建?立了重大?風(fēng)險預(yù)警?機(jī)制和突?發(fā)事件應(yīng)?急處理機(jī)?制，明確?風(fēng)險預(yù)警?標(biāo)準(zhǔn)，對?可能發(fā)生?的重大風(fēng)?險或突發(fā)?事件，制?定應(yīng)急預(yù)?案、明確?責(zé)任人員?、規(guī)范處?置程序，?確保突發(fā)?事件得到?及時妥善?處理。（?溝通四?，促?）進(jìn)了?信內(nèi)?部息控?制與?有效?溝運(yùn)行?通。?公司建立?了信息與?溝通制度?，明確內(nèi)?部控制相?關(guān)信息的?收集、處?理和傳遞?程序，確?保信息及?時公司主?要通過財(cái)?務(wù)會計(jì)資?料、經(jīng)營?管理資料?、調(diào)研報(bào)?告、專項(xiàng)?信息、內(nèi)?部刊物、?辦公網(wǎng)絡(luò)?等渠道，?獲取內(nèi)部?信息，通?過行業(yè)協(xié)?會組織、?社會中介?機(jī)構(gòu)、業(yè)?務(wù)往來單?位、市場?調(diào)查、來?信來訪、?網(wǎng)絡(luò)媒體?以及有關(guān)?監(jiān)管部門?等渠道，?獲取外部?信息；并?對收集的?各種內(nèi)部?信息和外?部信息進(jìn)?行合理篩?選核?對整?合提?高信?息的?有用?性。公?司充分利?用網(wǎng)絡(luò)等?信息技術(shù)?建立了有?效信息管?理系統(tǒng)，?將內(nèi)部控?制相關(guān)信?息在企業(yè)?內(nèi)部各管?理級次、?責(zé)任部門?、業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)之間，?以及企業(yè)?與外部投?資者、債?權(quán)人、客?戶、供應(yīng)?商、中介?機(jī)構(gòu)和監(jiān)?管部門等?有關(guān)方面?之間進(jìn)行?溝通和反?饋，過程?中發(fā)現(xiàn)的?問題可及?時報(bào)告并?加以解決?，重要信?息能夠的?及控?時制傳?，遞保?給證?董信事?息會系、?統(tǒng)監(jiān)?事安會?全和穩(wěn)?經(jīng)定?理運(yùn)層?行公司?加強(qiáng)了對?開發(fā)與維?護(hù)、訪問?與變更、?數(shù)據(jù)輸入?與輸出、?文件儲存?與保管、?網(wǎng)絡(luò)安全?等方面公?司建立了?反舞弊機(jī)?制，堅(jiān)持?懲防并舉?、重在預(yù)?防的原則?，明確了?反舞弊工?作的重點(diǎn)?領(lǐng)域、關(guān)?鍵環(huán)節(jié)和?有關(guān)機(jī)構(gòu)?在反舞弊?工作中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范了?舞弊案件?的舉報(bào)、?調(diào)查、處?理、報(bào)告?和補(bǔ)救程?序。公司?建立了舉?報(bào)投訴制?度和舉報(bào)?人保護(hù)制?度，設(shè)置?舉報(bào)專線?，明確舉?報(bào)投訴處?理程序、?辦理時限?和辦結(jié)要?求，確保?舉報(bào)、投?訴成為企?業(yè)有效掌?握信息的?重要途徑?。（公司?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》及其?配套辦法?，制定完?善了內(nèi)部?控制監(jiān)督?制度，明?確了財(cái)務(wù)?部和審計(jì)?部在內(nèi)部?日常監(jiān)督?和專項(xiàng)監(jiān)?督中的職?責(zé)權(quán)限，?規(guī)范了內(nèi)?部監(jiān)督的?程序、方?法和要求?。公司制?定了內(nèi)部?控制缺陷?認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?，對監(jiān)督?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，分析其?性質(zhì)和產(chǎn)?生原因，?并提出整?改方案，?采取適當(dāng)?的形式及?時向董事?會、監(jiān)事?會或者經(jīng)?理層報(bào)告?，對內(nèi)部?監(jiān)督中發(fā)?現(xiàn)的重大?缺四報(bào)告?期內(nèi)，公?司沒有出?現(xiàn)中國證?監(jiān)會、交?易所對公?司及相關(guān)?人員公開?譴責(zé)或其?他形式的?懲戒。但?公司在內(nèi)?控方面仍?存在薄弱?環(huán)節(jié)和需?要加強(qiáng)治?理的環(huán)節(jié)?：1、?報(bào)告期內(nèi)?，根據(jù)中?國證監(jiān)會?廈門監(jiān)管?局的指導(dǎo)?建議，公?司加強(qiáng)了?信息披露?方面的制?度建設(shè)，?對原有相?關(guān)制度規(guī)?定進(jìn)行了?細(xì)化，建?立了《年?報(bào)信息披?露重大差?錯責(zé)任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對?外信息報(bào)?送和使用?管理制度?》、《突?發(fā)事件危?機(jī)處理應(yīng)?急制度》?、《內(nèi)幕?信息知情?人登記制?度》等制?度，進(jìn)一?步提高相?關(guān)制度的?可執(zhí)行性?；2、?公司在財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理方面略?顯薄弱，?預(yù)算管理?對企業(yè)戰(zhàn)?略的支持?功能未能?有效發(fā)揮?。___?_年度，?公司將進(jìn)?一步加強(qiáng)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理，結(jié)?合信息化?系統(tǒng)的推?進(jìn)，全面?提高預(yù)算?管理對企?業(yè)戰(zhàn)略發(fā)?展及經(jīng)營?管理的支?持水平。?____?年度，公?司將在各?項(xiàng)制度的?執(zhí)行過程?中加強(qiáng)監(jiān)?管，落實(shí)?問責(zé)機(jī)制?，注重實(shí)?效，并根?據(jù)出現(xiàn)的?問題及時?進(jìn)行整改?，進(jìn)一步?發(fā)揮企業(yè)?治理制度?的引導(dǎo)作?用，推動?企業(yè)健康?發(fā)五、?公司管理?層對內(nèi)部?控制完整?性、合理?性及有效?性的自我?評估意見?本公司?董事會認(rèn)?為：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?以及其他?控制標(biāo)準(zhǔn)?，截至_?___年?____?月___?_日止，?公司已結(jié)?合自身生?產(chǎn)經(jīng)營的?需要，建?立了一套?較為健全?的內(nèi)部控?制制度，?內(nèi)部控制?符合公司?現(xiàn)階段的?發(fā)展需要?，在所有?重大方面?是有效的?，能夠確?保公司所?屬財(cái)產(chǎn)物?質(zhì)的安全?、完整，?能夠?qū)?司各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的健康?運(yùn)行及公?司經(jīng)營風(fēng)?險的控制?提供保證?，能夠?qū)?編制真實(shí)?公允的財(cái)?務(wù)報(bào)表提?供保障廈?門三?維絲?環(huán)保?股份?有限?公司?董事?____?年___?_月__?__日?。會展?存在?的主?要問?題與?整改?計(jì)劃?陷將?追究?相關(guān)?責(zé)任?單位?或者?責(zé)任?人的?責(zé)任?五內(nèi)?部監(jiān)?內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?標(biāo)準(zhǔn)版本?（四）?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?____?年度內(nèi)部?控制評價?報(bào)告珠海?格力電器?股份有限?公司全體?股東：根?據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》及其配?套指引的?規(guī)定和其?他內(nèi)部控?制監(jiān)管要?求（以下?簡稱企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?），結(jié)合?本公司（?以下簡稱?公司）內(nèi)?部控制制?度和評價?辦法，在?內(nèi)部控制?日常監(jiān)督?和專項(xiàng)監(jiān)?督的基礎(chǔ)?上，我們?對公司_?___年?____?月___?_日（內(nèi)?部控制評?價報(bào)告基?準(zhǔn)日）的?內(nèi)部控制?有效性進(jìn)?行了評價?。一、?重要聲明?按照企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系的規(guī)定?，建立健?全和有效?實(shí)施內(nèi)部?控制，評?價其有效?性，并如?實(shí)披露內(nèi)?部控制評?價報(bào)告是?公司董事?會的責(zé)任?。監(jiān)事會?對董事會?建立和實(shí)?施內(nèi)部控?制進(jìn)行監(jiān)?督。經(jīng)理?層負(fù)責(zé)組?織領(lǐng)導(dǎo)企?業(yè)內(nèi)部控?制的日常?運(yùn)行。公?司董事會?、監(jiān)事會?及董事、?監(jiān)事、高?級管理人?員保證本?報(bào)告內(nèi)容?不存在任?何虛假記?載、誤導(dǎo)?性陳述或?重大遺漏?，并對報(bào)?告內(nèi)容的?真實(shí)性、?準(zhǔn)確性和?完整性承?擔(dān)個別及?連帶法律?責(zé)任。?公司內(nèi)部?控制的目?標(biāo)是合理?保證經(jīng)營?管理合法?合規(guī)、資?產(chǎn)安全、?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息真實(shí)完?整，提高?經(jīng)營效率?和效果，?促進(jìn)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。由于內(nèi)?部控制存?在的固有?局限性，?故僅能為?實(shí)現(xiàn)上述?目標(biāo)提供?合理保證?。此外，?由于情況?的變化可?能導(dǎo)致內(nèi)?部控制變?得不恰當(dāng)?，或?qū)?制政策和?程序遵循?的程度降?低，根據(jù)?內(nèi)部控制?評價結(jié)果?推測未來?內(nèi)部控制?的有效性?具有一定?的風(fēng)險。?二、內(nèi)?部控制評?價結(jié)論?根據(jù)公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?的認(rèn)定情?況，于內(nèi)?部控制評?價報(bào)告基?準(zhǔn)日，不?存在財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制重大?缺陷，董?事會認(rèn)為?，公司已?按照企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?和相關(guān)規(guī)?定的要求?在所有重?大方面保?持了有效?的財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制。根?據(jù)公司非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?認(rèn)定情況?，于內(nèi)部?控制評價?報(bào)告基準(zhǔn)?日，公司?未發(fā)現(xiàn)非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?。自內(nèi)?部控制評?價報(bào)告基?準(zhǔn)日至內(nèi)?部控制評?價報(bào)告發(fā)?出日之間?未發(fā)生影?響內(nèi)部控?制有效性?評價結(jié)論?的因素。?三、內(nèi)?部控制評?價工作情?況（一?）內(nèi)部控?制評價范?圍公司?按照風(fēng)險?導(dǎo)向原則?確定納入?評價范圍?的主要單?位、業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)以?及高風(fēng)險?領(lǐng)域。納?入評價范?圍的主要?單位包括?：格力電?器母公司?及子公司?。納入評?價范圍單?位資產(chǎn)總?額占公司?合并財(cái)務(wù)?報(bào)表資產(chǎn)?總額的_?___%?，營業(yè)收?入合計(jì)占?公司合并?財(cái)務(wù)報(bào)表?營業(yè)收入?總額的_?___%?;納入評?價范圍的?主要業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)包?括：組織?架構(gòu)、發(fā)?展戰(zhàn)略、?人力資源?、社會責(zé)?任、企業(yè)?文化、資?金活動、?采購業(yè)務(wù)?、資產(chǎn)管?理、銷售?業(yè)務(wù)、研?究與開發(fā)?、工程項(xiàng)?目、擔(dān)保?業(yè)務(wù)、外?包業(yè)務(wù)、?財(cái)務(wù)報(bào)告?、全面預(yù)?算、合同?管理、信?息披露、?對子公司?的管理、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金、重大?投資、內(nèi)?部信息傳?遞和信息?系統(tǒng)。重?點(diǎn)關(guān)注的?高風(fēng)險領(lǐng)?域主要包?括資金活?動、采購?業(yè)務(wù)、資?產(chǎn)管理、?銷售業(yè)務(wù)?、工程項(xiàng)?目。具體?內(nèi)容如下?：1、?內(nèi)部環(huán)境?（1）組?織架構(gòu)?公司嚴(yán)格?按照《公?司法》、?《證券法?》和中國?證監(jiān)會有?關(guān)法律法?規(guī)的要求?，建立了?規(guī)范的企?業(yè)制度和?與公司治?理結(jié)構(gòu)：?制定了公?司章程、?三會及各?專門委員?會議事規(guī)?則等規(guī)章?制度，形?成了健全?、完備的?規(guī)章制度?體系，明?確了股東?大會、董?事會、監(jiān)?事會、經(jīng)?理層的職?責(zé)和權(quán)限?，形成了?各負(fù)其責(zé)?、協(xié)調(diào)運(yùn)?轉(zhuǎn)、有效?制衡的法?人治理結(jié)?構(gòu)，保障?了公司經(jīng)?營行為的?合法合規(guī)?、真實(shí)有?效，促進(jìn)?了公司的?生產(chǎn)經(jīng)營?和產(chǎn)業(yè)發(fā)?展，維護(hù)?了投資者?和公司利?益。目?前，公司?內(nèi)部控制?體系由公?司決策層?、內(nèi)控管?理層、各?業(yè)務(wù)單位?構(gòu)成。決?策層包括?公司股東?大會和董?事會，股?東大會是?公司權(quán)力?機(jī)構(gòu)，依?法決定公?司的經(jīng)營?方針和投?資計(jì)劃、?選舉和更?換董事、?監(jiān)事，審?議批準(zhǔn)董?事會、監(jiān)?事會報(bào)告?，審議批?準(zhǔn)年度財(cái)?務(wù)決算方?案，重大?資產(chǎn)的購?買、出售?等事項(xiàng)。?董事會對?股東大會?負(fù)責(zé)，召?集股東大?會并向股?東大會報(bào)?告工作，?執(zhí)行股東?大會的決?議，制定?公司的經(jīng)?營計(jì)劃和?投資方案?，制定公?司的年度?財(cái)務(wù)預(yù)決?算方案，?制定公司?的利潤分?配方案和?彌補(bǔ)虧損?方案，制?定公司增?加或減少?注冊資本?、發(fā)行債?券或其他?證券上市?方案;擬?定公司重?大收購、?回購本公?司股票方?案，在股?東大會授?權(quán)范圍內(nèi)?決定公司?對外投資?、收購出?售資產(chǎn)、?資產(chǎn)抵押?、對外擔(dān)?保等事項(xiàng)?，制定公?司的基本?管理制度?等。公司?董事會下?設(shè)審計(jì)委?員會、提?名委員會?和薪酬與?考核委員?會三個議?事機(jī)構(gòu)。?審計(jì)委員?會主要負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?、外部審?計(jì)的溝通?、監(jiān)督和?核查工作?;提名委?員會主要?負(fù)責(zé)對公?司董事和?經(jīng)理人員?的人選，?依據(jù)選擇?標(biāo)準(zhǔn)和程?序進(jìn)行選?擇并提出?建議;薪?酬與考核?委員會，?主要負(fù)責(zé)?制定公司?董事及經(jīng)?理人員的?考核標(biāo)準(zhǔn)?并進(jìn)行考?核，負(fù)責(zé)?制定、審?查公司董?事及經(jīng)理?人員的薪?酬政策與?方案，對?董事會負(fù)?責(zé)。各委?員會職責(zé)?分工明確?，整體運(yùn)?作情況良?好。監(jiān)事?會負(fù)責(zé)對?董事、高?級管理人?員執(zhí)行公?司職務(wù)的?行為進(jìn)行?監(jiān)督，檢?查公司財(cái)?務(wù)，對董?事會編制?的公司定?期報(bào)告進(jìn)?行審核并?提出書面?審核意見?，提議召?開臨時股?東大會并?向股東大?會提出提?案等職權(quán)?。經(jīng)理層?負(fù)責(zé)組織?實(shí)施股東?（大）會?、董事會?決議事項(xiàng)?，主持企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營管理?工作。?（2）發(fā)?展戰(zhàn)略?公司圍繞?“建百年?企業(yè)，創(chuàng)?國際品牌?”發(fā)展目?標(biāo)，以制?冷業(yè)為核?心，堅(jiān)持?自主創(chuàng)新?，致力于?打造成擁?有自主核?心技術(shù)、?管理領(lǐng)先?的國際一?流企業(yè)，?并以科學(xué)?、高效的?管理、規(guī)?范運(yùn)作為?全體股東?謀取最大?的利益和?創(chuàng)造良好?的社會效?益。根據(jù)?公司的發(fā)?展目標(biāo)和?規(guī)劃，未?來公司將?加大科研?投入，堅(jiān)?持科技創(chuàng)?新，將環(huán)?保和能源?作為發(fā)展?重點(diǎn)方向?，研發(fā)具?有自主知?識產(chǎn)權(quán)的?國際領(lǐng)先?產(chǎn)品和技?術(shù);加快?進(jìn)度和加?大力度向?空調(diào)產(chǎn)品?鏈和服務(wù)?鏈延伸;?從擴(kuò)大自?主品牌的?出口著手?，將出口?市場做大?做強(qiáng)。堅(jiān)?持制冷領(lǐng)?域的專業(yè)?化發(fā)展道?路;同時?促進(jìn)子公?司的大力?發(fā)展。?（3）人?力資源?公司重視?人力資源?建設(shè)，根?據(jù)公司發(fā)?展戰(zhàn)略為?目標(biāo)，結(jié)?合人力資?源現(xiàn)在和?未來發(fā)展?預(yù)測，建?立了人力?資源發(fā)展?規(guī)劃，制?定和實(shí)施?了有利于?企業(yè)可持?續(xù)發(fā)展的?人力資源?政策，包?括員工聘?用、培訓(xùn)?、辭退與?辭職制?度;員工?薪酬、考?核、晉升?與獎懲制?度;關(guān)鍵?崗位員工?定期崗位?輪換制度?;掌握國?家秘密或?重要商業(yè)?秘密的員?工離崗的?限制性規(guī)?定等有關(guān)?人力資源?管理政策?，貫穿于?人力資源?管理的全?過程。公?司持續(xù)優(yōu)?化人力資?源發(fā)展布?局，實(shí)現(xiàn)?人力資源?的合理配?置，提升?人力資源?管理水平?，從而全?面提升企?業(yè)核心競?爭力。?（4）社?會責(zé)任?公司積極?承擔(dān)和履?行對公司?股東、債?權(quán)人、職?工、供應(yīng)?商、消費(fèi)?者等利益?相關(guān)方的?社會責(zé)任?，保障公?司經(jīng)營績?效的有效?監(jiān)督和問?責(zé)，保障?員工的勞?動權(quán)益、?健康安全?和就業(yè)公?平，并為?員工職業(yè)?發(fā)展提供?各種激勵?和支持，?追求為消?費(fèi)者提供?滿意的產(chǎn)?品和服務(wù)?;積極貫?徹落實(shí)節(jié)?約資源的?基本國策?，提倡節(jié)?約“一滴?水、一張?紙”的精?神，將“?倡導(dǎo)綠色?消費(fèi)，為?全球消費(fèi)?者提供更?舒適更環(huán)?保的產(chǎn)品?”列入公?司發(fā)展戰(zhàn)?略;熱衷?各類公益?事業(yè)，在?為賑濟(jì)災(zāi)?害、社會?福利、科?教文、衛(wèi)?、體等各?項(xiàng)社會事?業(yè)建設(shè)中?發(fā)揮積極?作用。?（5）企?業(yè)文化?公司自_?___年?成立以來?，公司建?立了以“?實(shí)”為核?心的企業(yè)?文化，公?司的核心?價值觀在?企業(yè)成長?過程中逐?步凝練而?成，并隨?著公司的?發(fā)展而不?斷調(diào)整和?提升。從?成立伊始?，高層領(lǐng)?導(dǎo)就確立?了“忠誠?、友善、?勤奮、進(jìn)?取”的企?業(yè)精神，?并與時俱?進(jìn)，結(jié)合?公司的發(fā)?展戰(zhàn)略，?樹立了“?少說空話?、多干實(shí)?事，質(zhì)量?第一、?顧客滿意?，忠誠友?善、勤奮?進(jìn)取，誠?信經(jīng)營、?多方共贏?，愛崗敬?業(yè)、不斷?創(chuàng)新，遵?紀(jì)守法、?廉潔奉公?”的核心?價值觀，?制定了“?公平公正?，公開透?明，公私?分明”的?管理方針?;“追求?完美篇二?：內(nèi)控審?計(jì)報(bào)告模?板審計(jì)?報(bào)告金?橋監(jiān)審（?yyyy?）2__?__號?山東金橋?集團(tuán)有限?公司內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?山東金橋?集團(tuán)有限?公司董事?會：集?團(tuán)企管審?計(jì)部根據(jù)?核準(zhǔn)的y?yyy年?度審計(jì)計(jì)?劃，于y?yyy年?mm月d?d日-d?d日對m?m有限責(zé)?任公司實(shí)?施了內(nèi)部?控制審計(jì)?。本次審?計(jì)的主要?目的是檢?查和評價?采購及付?款、銷售?及收款、?存貨管理?及成本核?算等業(yè)務(wù)?流程相關(guān)?制度的有?效性和日?常執(zhí)行的?遵循性。?我們審閱?了相關(guān)制?度，與相?關(guān)采購、?銷售、倉?儲、財(cái)務(wù)?等部門人?員進(jìn)行了?面談，并?抽查了相?關(guān)業(yè)務(wù)的?處理文件??，F(xiàn)將審?計(jì)中情況?報(bào)告如下?：一、?財(cái)務(wù)收支?管理公?司財(cái)務(wù)核?算總體比?較規(guī)范，?能夠按《?企業(yè)會計(jì)?制度》執(zhí)?行，公司?財(cái)務(wù)部制?訂了財(cái)務(wù)?管理?xiàng)l例?使之成為?日常財(cái)務(wù)?管理、核?算的標(biāo)準(zhǔn)??，F(xiàn)主要?突出的問?題是財(cái)務(wù)?總監(jiān)如何?直接參與?企業(yè)業(yè)務(wù)?管理，特?別是對重?大的資本?性支出、?費(fèi)用性支?出加強(qiáng)事?前審核和?監(jiān)督。?1、貨幣?資金支出?缺乏財(cái)務(wù)?總監(jiān)的審?批手續(xù)?本次審計(jì)?，我們抽?查了公司?部分收付?款憑證。?發(fā)現(xiàn)公司?在部分收?付款作業(yè)?中相關(guān)業(yè)?務(wù)單證及?審批手續(xù)?并不完備?，特別是?財(cái)務(wù)總監(jiān)?沒有在重?要財(cái)務(wù)收?支上履行?審批責(zé)任?。舉例如?下：（?1）（?2）審?計(jì)建議：?公司制?訂了完備?的財(cái)務(wù)部?管理文件?，對財(cái)務(wù)?部的日常?工作都作?了相應(yīng)的?規(guī)章制度?。但沒有?對各種支?出的審批?程序、審?批權(quán)限作?出清晰的?規(guī)定，出?現(xiàn)了以上?情況，我?們建議：?任何一項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?均應(yīng)由內(nèi)?部填制單?證，并經(jīng)?授權(quán)程序?批準(zhǔn)。包?括提現(xiàn)、?資金劃撥?等業(yè)務(wù)。?建議公司?設(shè)計(jì)相關(guān)?單證及授?權(quán)審批程?序。2?、3、?二、采?購及付款?公司采?購有較為?完備的采?購作業(yè)管?理標(biāo)準(zhǔn)。?對供應(yīng)商?質(zhì)量審計(jì)?、采購物?資入庫時?的質(zhì)量檢?查及驗(yàn)收?、付款審?批等環(huán)節(jié)?的實(shí)務(wù)操?作有適當(dāng)?控制；公?司采購部?門及相關(guān)?崗位對采?購管理和?崗位職責(zé)?較為熟悉?。采購?環(huán)節(jié)的主?要審計(jì)發(fā)?現(xiàn)：1?、供應(yīng)商?相對集中?，主要原?料采購供?應(yīng)商選擇?，缺乏年?度復(fù)查程?序，供應(yīng)?商名錄基?本維持不?變，新供?應(yīng)商開拓?力度較弱?。審計(jì)?建議：?（1）我?們建議公?司宜實(shí)施?一年一度?的供應(yīng)商?復(fù)審制度