商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析這里把我在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作內(nèi)容和體會和大家做個(gè)交流，是從企業(yè)內(nèi)部管理需要的角度，有別于投資人、債權(quán)人或監(jiān)管者外部評價(jià)的管理目的。希望對各位在認(rèn)識商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，以及今后的學(xué)習(xí)、工作有所幫助。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，其作為認(rèn)識過程，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)及至整個(gè)經(jīng)營管理活動(dòng)行為的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)分析通過揭示影響經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的因素，尋求資源有效利用和增收節(jié)支的辦法；通過揭示經(jīng)濟(jì)指標(biāo)形成原因，反映經(jīng)營管理水平提高的要點(diǎn)；也就是說，管理過程中的預(yù)測、計(jì)劃、控制、考核的有效開展，都離不開準(zhǔn)確、客觀、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)經(jīng)營成果及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，也就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容，掌握商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析，首先要了解商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，這是與一般工商企業(yè)有明顯區(qū)別的。（1）商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)開展財(cái)務(wù)管理工作，必須針對不同的企業(yè)特點(diǎn)：要了解商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理，也就要先了解商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的具體內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表是反映商業(yè)銀行經(jīng)營的主要數(shù)據(jù)。我國商業(yè)銀行目前是分業(yè)經(jīng)營的，業(yè)務(wù)范圍較單一，類別很少，但產(chǎn)品（服務(wù)）細(xì)分種類很多，隨著金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容越來越多。且我國實(shí)行分支行制，作為內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，層級之間的管理和控制也是一大內(nèi)容之一。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映商業(yè)銀行經(jīng)營的主要數(shù)據(jù)，列出簡化表式讓大家看一下銀行的經(jīng)營內(nèi)容，（簡略的概念，必要的在后面的內(nèi)容再相應(yīng)展開）。資產(chǎn)負(fù)債表很簡單，貸款為資產(chǎn)主體，存款為負(fù)債主體，再有就是銀行間往來，包括與央行的、上下級行的、他行的同業(yè)，完全沒有產(chǎn)成品、存貨、原材料的概念，銀行會計(jì)簡單也就在于此。業(yè)務(wù)狀況表、明細(xì)還有發(fā)生數(shù)量，有許多財(cái)務(wù)分析需要的參考數(shù)據(jù)。損益表要理解，涉及下面這個(gè)問題。（2）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)成果的形成了解經(jīng)營內(nèi)容后，要掌握經(jīng)營活動(dòng)形成收支的原理，進(jìn)而才能理解財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和方法。銀行有別于一般生產(chǎn)型企業(yè)，一般企業(yè)的價(jià)格是實(shí)物對應(yīng)的貨幣，而銀行產(chǎn)品的價(jià)格是利率。一筆貸款或存款按其價(jià)格（即利率）乘以時(shí)間，就形成了銀行的收入和支出，這里面還有一個(gè)時(shí)間要素，這也是和工商企業(yè)一個(gè)很大的區(qū)別，銀行是直接作用的，工商企業(yè)是間接的。（除了高負(fù)債企業(yè)的成本對時(shí)間很敏感）利率的多樣化增加了銀行財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜度，多樣化表現(xiàn)在期限、支取方式、浮動(dòng)等，目前貸款實(shí)行的是復(fù)利、存款是單利。存款嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提應(yīng)付款，貸款最新政策是滿90天以上不計(jì)提，并沖減已計(jì)提?？梢岳斫馐菣?quán)責(zé)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系還存在，但客觀上已無法實(shí)現(xiàn)，這是減少銀行虛盈潛虧的一項(xiàng)財(cái)政政策，更加符合會計(jì)的謹(jǐn)慎性原則。中間業(yè)務(wù)收入是銀行另一部分營業(yè)收入，可直接理解為服務(wù)行業(yè)和勞務(wù)收費(fèi)。（3）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的有關(guān)法規(guī)制度財(cái)務(wù)管理在國農(nóng)法規(guī)制度下開展，目前《財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》是基本的財(cái)務(wù)法規(guī)，93年7月1日執(zhí)行?！督鹑谄髽I(yè)會計(jì)制度》目前要求上市銀行使用，鼓勵(lì)股份制銀行采用。財(cái)政部、人民銀行還有許多對具體項(xiàng)目的規(guī)章，如利息。各銀行相應(yīng)制定辦法（管理制度）報(bào)備后執(zhí)行，滿足分支行制的內(nèi)部管理需要。一是明確財(cái)務(wù)制度中的具體執(zhí)行內(nèi)容，如折舊方式；二是明確內(nèi)部管理的方式，如上下級的控制。（4）財(cái)務(wù)管理的范圍與方法目標(biāo)任務(wù)是利潤最大化，目前股份制銀行提出以“股東價(jià)值最大化”為管理目標(biāo)，與利潤最大化是不矛盾的，當(dāng)然更突出了產(chǎn)權(quán)觀念。無論什么提法，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)都應(yīng)該是綜合的長遠(yuǎn)效益，而不能是帳面的數(shù)字、短期的行為。管理范圍包括資產(chǎn)、負(fù)債（及資本）、收入、成本四大項(xiàng)，方法按管理學(xué)概括就是預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析、檢查、考核，具體應(yīng)用在不同的項(xiàng)目各有不同。銀行經(jīng)營有一整套的資產(chǎn)負(fù)債管理理論，這里的資產(chǎn)管理、負(fù)債管理，都是指財(cái)務(wù)角度的工作和目標(biāo)，即資產(chǎn)和負(fù)債的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。1、資產(chǎn)管理資產(chǎn)是銀行收入的主要來源，從財(cái)務(wù)角度的資產(chǎn)管理內(nèi)容包括：貸款利率的測定，高風(fēng)險(xiǎn)采用高利率，這一角度的重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)核定，屬信貸管理范疇；另一方面，貸款的收益不僅僅是利息收入，需要作綜合收益率測算。非生息資產(chǎn)管理，如固定資產(chǎn)、現(xiàn)金資產(chǎn)、待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）、應(yīng)收款等，通常固定資產(chǎn)按比率年度控制，庫存現(xiàn)金按限額日常控制壓縮，應(yīng)收款及時(shí)清理，這些都是財(cái)務(wù)管理日常工作內(nèi)容。頭寸資金屬于低收益資產(chǎn)，既要滿足支付需要，確保流動(dòng)性，又要盡量壓縮，靠的是期限結(jié)構(gòu)管理和靈活調(diào)度。2、負(fù)債管理（及資本金）資本金管理的目標(biāo)是滿足巴塞爾協(xié)議要求，已有很多專題論述。負(fù)債管理首先是準(zhǔn)確測定負(fù)債成本，為收入政策、營銷策略等提供決策依據(jù)；準(zhǔn)確執(zhí)行利率政策，防止直接或變相的高息攬存?？筛?dòng)利率的存款品種的利率測定，如協(xié)議存款、大額外幣定期存款等。分析負(fù)債變動(dòng)規(guī)律和趨勢預(yù)測，掌握支付規(guī)律，配合資產(chǎn)的頭寸資金管理。3、內(nèi)部往來管理指轄屬單位（上下級行）之間資金的存借關(guān)系，除同業(yè)清算需要保持在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行（或代理行）頭寸外，下級行有余的資金通常存放上級行，資金不足時(shí)向上級行借入。管理內(nèi)容主要是資金利率管理，作用在于傳達(dá)資產(chǎn)負(fù)債定價(jià)策略要求，協(xié)調(diào)層級之間利益分配關(guān)系，與有關(guān)利潤指標(biāo)銜接以滿足業(yè)績考核的需要。、收入管理日常管理內(nèi)容是加強(qiáng)會計(jì)核算，確保各項(xiàng)收入正確、及時(shí)收取。但財(cái)務(wù)管理收入方面更重要的作用在于，通過分析收入結(jié)構(gòu)、增長變化以及同業(yè)對比，評估和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)品種的合理盈利水平，為市場營銷、產(chǎn)品研發(fā)及相關(guān)的約束激勵(lì)機(jī)制等提出改進(jìn)建議。5、成本管理成本管理是狹義的、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，是財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)課程的基本內(nèi)容之一。對于銀行而言，主體內(nèi)容是存款利息支出和管理費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)確核算，同時(shí)力求節(jié)約費(fèi)用、控制成本。提高費(fèi)用使用效率，從節(jié)流的角度講比較簡單，就是杜絕浪費(fèi)，控制無效、低效的費(fèi)用開支，從開源的角度講，費(fèi)用要用在投入產(chǎn)出高的地方，要通過費(fèi)用與業(yè)績掛鉤的分配控制和考核評價(jià)的費(fèi)用管理辦法，大力促進(jìn)經(jīng)營效益提高。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)和待攤費(fèi)用，合理控制好以后年度的費(fèi)用、成本壓力，減少潛虧和避免短期經(jīng)營行為。二、財(cái)務(wù)分析（1）財(cái)務(wù)分析的作用投資人作為企業(yè)外部，要通過財(cái)務(wù)分析考察評價(jià)銀行的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)，并需要運(yùn)用大量的因素分析技術(shù)（包括虛假報(bào)表識別技術(shù)）以確定各家銀行之間的可比性和差異成因。我作為企業(yè)內(nèi)部管理者的體會是，財(cái)務(wù)管理不能只是為了控制而控制，發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于通過財(cái)務(wù)分析保證經(jīng)營管理決策的科學(xué)性，從而不斷提高經(jīng)營效益。銀行也要運(yùn)用這些分析技術(shù)去揭示財(cái)務(wù)狀況的活動(dòng)規(guī)律和內(nèi)在成因，財(cái)務(wù)分析的作用概括起來有兩個(gè)方面：1、從財(cái)務(wù)管理本身，財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理從預(yù)測、計(jì)劃、控制、考核到評價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的開展都離不開正確的財(cái)務(wù)分析結(jié)果，缺乏準(zhǔn)確分析的管理工作是盲目的。財(cái)務(wù)分析可挖掘管理潛力，尋求資源利用的有效方法。2、體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理重要作用的方面，財(cái)務(wù)分析的作用還在于研究和揭示經(jīng)營過程的狀況和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包括盈利能力和營運(yùn)能力的了解掌握，反映業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、市場定位、營銷策略、勞動(dòng)組合、人員素質(zhì)等各方面的問題，以及相應(yīng)對策的財(cái)務(wù)目標(biāo)，為改善經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。（2）基本方法（技術(shù)）技術(shù)方法一般是比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、動(dòng)態(tài)分析法，項(xiàng)目分析還應(yīng)用量本利分析方法（投入產(chǎn)出分析），這些方法需要組合運(yùn)用。具體的技術(shù)方法常見于教科書，具體運(yùn)用結(jié)合以下的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容來講。財(cái)務(wù)分析不僅要從經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)本身分析，還要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場基礎(chǔ)。（3）收入分析要點(diǎn)目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營收入的產(chǎn)生主要來源于資產(chǎn)，分析的重點(diǎn)要結(jié)合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析進(jìn)行。收入分析的主要作用也就在于，找出資產(chǎn)經(jīng)營中急需解決的問題，突出今后的資產(chǎn)管理和營銷的工作重點(diǎn)。、收入結(jié)構(gòu)運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法和比較分析法，--比-較-銀行間的收入結(jié)構(gòu)，可知業(yè)務(wù)發(fā)展的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，如中間業(yè)務(wù)收入，有的銀行達(dá)到了7-8，%而有的才2%。和國外銀行比較，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場基礎(chǔ)尤為重要，發(fā)達(dá)國家銀行中間業(yè)務(wù)收入已占半壁江山。--比-較-本銀行歷史，可知資金運(yùn)用效率，這種歷史比較取近期數(shù)據(jù)，通常企業(yè)經(jīng)營狀況不會突變。如往來收入利率較貸款利率低，目前僅1/左2右，比重此消彼長反映了資金運(yùn)用的效率。--比-較-計(jì)劃指標(biāo)，可知制定計(jì)劃時(shí)確定的經(jīng)營策略取得的效果，檢討反思措施得失。--比-較-資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化，可知深入分析的重點(diǎn)，收入與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不匹配或變動(dòng)大的項(xiàng)目往往是資產(chǎn)經(jīng)營主要問題所在。2、收入總量收入總量通常結(jié)合資產(chǎn)總量，對比增減變化程度。--往-來-收入變化較為簡單，一般受往來資產(chǎn)（軋差）總量變化和利率調(diào)整變化兩因素影響，在此看一下因素分析法的應(yīng)用。--貸-款-收入變化因素復(fù)雜，包括：資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)：長期資產(chǎn)高收益，但流動(dòng)性差，理論上講期限越長風(fēng)險(xiǎn)也越大，因此從財(cái)務(wù)角度分析，不僅要立足效益性，還要兼顧流動(dòng)性、安全性。不良資產(chǎn)占比：指標(biāo)本身越低越好，內(nèi)在還有損失率的了解掌握，直接影響經(jīng)營成果。貸款利率浮動(dòng)：直接決定正常貸款收益率。貸款利率調(diào)整：宏觀經(jīng)濟(jì)政策因素。--中-間-業(yè)務(wù)收入和其他營業(yè)收入，和業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)量（發(fā)生量）相對應(yīng)，可通過比較反映價(jià)格政策的執(zhí)行情況。3、收入比率--貸-款-利息水平：貸款實(shí)際可實(shí)現(xiàn)的平均利率，是貸款收入變化因素的綜合結(jié)果。--貸-款-利息收回率：貸款利息實(shí)際收回與應(yīng)該收回的比率，從財(cái)務(wù)角度是貸款質(zhì)量的最真實(shí)結(jié)果，反映內(nèi)容包括了隱性不良資產(chǎn)、不良貸款損失率、清收工作成效等因素。（4）支出分析要點(diǎn)1、利息支出（包括存款利息和往來利息）--結(jié)-合-負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)分析，兩者結(jié)構(gòu)變化、同比增長率是否一致，進(jìn)而分析負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化或利率調(diào)整因素對利息支出的影響。--分-析-各項(xiàng)存款總額的增減影響利息支出的增減變動(dòng)情況，判斷每項(xiàng)支出變化是否正常，是否存款利率政策執(zhí)行偏差（如高息攬存）。--分-析-各項(xiàng)存款平均付息水平，反映期限結(jié)構(gòu)變化和利率調(diào)整的影響。2、費(fèi)用支出--分-析-費(fèi)用總量增減變化，要結(jié)合業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員、機(jī)具的總量分析。--分-析-各費(fèi)用項(xiàng)目的增減變化，特別是變化幅度大或比重高的項(xiàng)目重點(diǎn)剖析，判斷開支是否正常，進(jìn)而有針對性地進(jìn)行檢查是否存在虛列開支或費(fèi)用下甩等違規(guī)行為。--分-析-費(fèi)用結(jié)構(gòu)，將費(fèi)用劃分為若干不同類型，比較各類費(fèi)用比重，分析費(fèi)用的結(jié)構(gòu)變化、費(fèi)用投向和安排的合理性。通常費(fèi)用分為兩類：人工費(fèi)用和非人工費(fèi)用，人工費(fèi)用包括職工工資及各項(xiàng)福利支出，結(jié)合分析的因素有人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)及收入水平。非人工費(fèi)用按影響因素分，一是業(yè)務(wù)直接費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、票據(jù)交換費(fèi)，按業(yè)務(wù)量的固定比率支出；二是營業(yè)基礎(chǔ)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、攤銷費(fèi)用，相對固定，一定數(shù)年；三是日常管理費(fèi)用，包括工雜、水電、會議、差旅、宣傳、招待等，是財(cái)務(wù)管理中彈性最大的部分。--分-析-收入費(fèi)用率、人均費(fèi)用額，反映費(fèi)用使用的效率、總量的合理性。（5）效益分析通過綜合指標(biāo)的分析，反映各種內(nèi)部管理關(guān)系，如勞動(dòng)組合、人員素質(zhì)、科技進(jìn)步等。利-潤-結(jié)構(gòu)分析，宏觀政策的調(diào)整、財(cái)務(wù)策略的變化是利潤變化的非業(yè)務(wù)因素，通過結(jié)構(gòu)分析剔除這些因素，提高利潤指標(biāo)的可比性，如預(yù)計(jì)損失的尺度變化，直接影響壞帳準(zhǔn)備的支出。--分-析-人均利潤，反映人力資源管理效率、人員工作效能。--資-產(chǎn)-利潤率（資產(chǎn)收益率），衡量銀行資產(chǎn)運(yùn)用及負(fù)債籌集的綜合盈利能力，該指標(biāo)直接與資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構(gòu)相關(guān)，同時(shí)利潤還取決于負(fù)債成本、費(fèi)用開支，是高度綜合的指標(biāo)。美國杜邦公司創(chuàng)造了杜邦系統(tǒng)，層層分解資本收益率（資產(chǎn)收益率乘以資本乘數(shù)），分析各指標(biāo)之間的依存關(guān)系，找出指標(biāo)變動(dòng)原因和影響利潤的問題。三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向與發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐相比，我國還處在初級階段。這里提出日常工作存在的管理問題，解決這些問題，適應(yīng)金融市場發(fā)展，也就是今后我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。（1）調(diào)整完善管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營管理行為一樣，目的是盈利，目前國內(nèi)許多銀行還是把利潤最大化作為經(jīng)營中心目標(biāo)，但以“股東價(jià)值（財(cái)富）最大化”作為財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)，基本上為各個(gè)版本的財(cái)務(wù)管理教科書所公認(rèn)。股東價(jià)值的增加，主要有兩種途徑：一是銀行經(jīng)營效益的提高，當(dāng)期盈利和累積盈利不斷增加；二是銀行的良好運(yùn)作和未來發(fā)展?jié)摿?，給投資者以良好的預(yù)期，導(dǎo)致銀行股票的市場價(jià)格上揚(yáng)，提高銀行股東權(quán)益的市場價(jià)值。這是一個(gè)明確表達(dá)長遠(yuǎn)收益的目標(biāo)。相應(yīng)的，財(cái)務(wù)管理工作要通過為決策服務(wù)實(shí)現(xiàn)其長遠(yuǎn)目標(biāo)。股東價(jià)值最大化目標(biāo)對銀行提出了長久的、穩(wěn)健的經(jīng)營要求，財(cái)務(wù)管理的控制職能只是當(dāng)前的、短期的管理行為，且受限于我國市場機(jī)制、管理體制、理論研究等等方面的發(fā)展水平，銀行財(cái)務(wù)管理目前停留在為短期決策服務(wù)的水平。隨著我國金融業(yè)的迅猛發(fā)展，加入后全面開放的迫近,急需財(cái)務(wù)管理樹立為中長期發(fā)展策略提供決策依據(jù)的目標(biāo)，盡快發(fā)展財(cái)務(wù)管理理論的實(shí)踐，提高經(jīng)營管理水平。（2）擴(kuò)展管理范圍，提高管理作用銀行經(jīng)營的中心目標(biāo)是財(cái)務(wù)成果，而一切經(jīng)營管理行為最終必形成或影響利潤指標(biāo)。因此財(cái)務(wù)管理涉及所有經(jīng)營因素，包括人、物、制度、宏觀環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策等等，財(cái)務(wù)分析離不開外部影響的分析，內(nèi)部而言，也應(yīng)從資產(chǎn)負(fù)債全面分析出發(fā)，以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理反作用于資產(chǎn)負(fù)債管理。財(cái)務(wù)分析既作為資產(chǎn)負(fù)債分析的一個(gè)重要部分，又要和資產(chǎn)負(fù)債分析有機(jī)結(jié)合成為一個(gè)整體，將包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、價(jià)格管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績評價(jià)、甚至市場分析與營銷在內(nèi)的商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容，作為財(cái)務(wù)管理和分析的對象范圍。甚至于要求專業(yè)部門和人員管理的投資業(yè)務(wù)，也要從后臺控制的角度切入，通過對產(chǎn)品盈利能力的分析、部門盈利能力的分析以及資金的投入量來加以評價(jià)和控制。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理，對于國內(nèi)銀行業(yè)來說，也是個(gè)嶄新的領(lǐng)域，這是我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場條件決定的，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)都還沒有造成明顯的影響和損害。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展迫切要求國內(nèi)商業(yè)銀行迅速建立起風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能等到全面開放或損失形成才著手。風(fēng)險(xiǎn)管理包括從財(cái)務(wù)角度對各類風(fēng)險(xiǎn)給予分析和評價(jià)，并對相關(guān)的決策和應(yīng)對策略提出專業(yè)意見，及時(shí)通過資產(chǎn)負(fù)債表管理、預(yù)算、資本分配、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配置等財(cái)務(wù)手段進(jìn)行干預(yù)和控制。（3）創(chuàng)新管理方法，應(yīng)用先進(jìn)手段目前國內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的方法和手段還十分落后，普遍停留在指標(biāo)計(jì)算和對比分析的層次，往往是粗略的定量分析和以主觀判斷代替的定性分析結(jié)合，非常缺乏細(xì)化、嚴(yán)密、系統(tǒng)的數(shù)量分析方法。管理的方法和手段，必然要隨著