《稅法》 復習資料

1、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是（A.貨物的成交價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費及其相關(guān)費用D.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費及運輸費用參考答案：D2、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（ ）。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨列明的由買方支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用1）.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費參考答案：D3、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)納消費稅的是（ ）A.進口卷煙B.進口衣服C.調(diào)味料酒D.田徑比賽使用的發(fā)令紙參考答案：A4、有關(guān)稅收法律立法程序的表述，正確的是（ ）。A.必須經(jīng)財政部向全國人大及其常委會提出稅收法律案B.交由國務(wù)院審議C.稅收法律案的通過采取表決方式進行I）.由全國人大常委會委員長簽署公布參考答案：C5、對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的是（ ）。A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C.從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是不一致的參考答案：A6、下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。A.合同的擔保人B.權(quán)利許可證的發(fā)放人C.合同的鑒定人D.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當事人參考答案：D7、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載材料金額60萬元，又乙企業(yè)提供，甲向乙收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元，該項業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅是（ ）。A.120元B.115元C.110元D.105元參考答案：B8、稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（ ）。A.發(fā)票管理B.稅務(wù)登記C,稅收征管D.稅務(wù)檢查參考答案：B9、現(xiàn)金及銀行存款日記賬保管期限為（ ）年。A.5B.10C.15D.25參考答案：D10、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處（ ）以下的罰款。A.5萬元B.3萬元C.10萬元D.7萬元參考答案：A11、某美國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2016年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術(shù)人員，取得美方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2016年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A.500B.580C.700D.780參考答案：C12、消費稅納稅人以1個季度為一個納稅期限的，其申報納稅的期限為期滿之日起（ ）內(nèi)。A.10日B.5日C.15日D.30日參考答案：C13、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（ ）。A.購進已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B.購進已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.購進己稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.購進己稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿參考答案：D14、下列關(guān)于城建稅的說法中，不正確的是（ ）。A.城建稅稅款?？顚Ｓ茫糜诒ＷC城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護和建設(shè)B.城建稅是一種附加稅，其本身沒有獨立的征稅對象或稅基C.城建稅是根據(jù)納稅人所在城市的規(guī)模及其資金需要設(shè)計不同的比例稅率D.城建稅實施差別比例稅率，分別適用7%、5%、3%、1%的稅率參考答案：D15、納稅人實際繳納的下列稅種中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的是（ ）。A.增值稅B.土地增值稅C.關(guān)稅D.資源稅參考答案：A16、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2016年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17參考答案：C17、某縣城一個生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退叵I增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）。A.4.55萬元B.4萬元C.4.25萬元D.5.6萬元參考答案：B18、下列各項中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。A.房屋出租的由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由所有人代為繳納I）.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅參考答案：C19、關(guān)于契稅說法正確的是（ ）。A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納B.農(nóng)民個人購買房屋不征稅契稅C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定參考答案：D20、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是（ ）。A.老年服務(wù)機構(gòu)對外出租的房產(chǎn)B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C.經(jīng)營公租房取得的收入I）.納稅單位與免稅單位共用的房產(chǎn)，納稅單位使用的部分參考答案：C1、關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的有（ ）°A.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護建設(shè)稅B.鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%C.由受托方代收、代扣“兩稅”的，城市維護建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設(shè)稅一并返還E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%參考答案：ABCE2、下列屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征依據(jù)的是（ ）。A.納稅人實際繳納的增值稅B.納稅人實際繳納的消費稅C.納稅人實際繳納的關(guān)稅1）.納稅人實際繳納的企業(yè)所得稅E.納稅人實際繳納的土地增值稅參考答案：AB3、下列關(guān)于稅收實體法要素的說法中，正確的是（ ）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)C.稅目課稅對象的具體化，反映征稅的范圍，代表征稅的廣度D.稅率反映了征稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定參考答案：BCDE4、我國原產(chǎn)地標準采用的是（ ）。A.部分產(chǎn)地生產(chǎn)標準B.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準C.實質(zhì)性加工標準D.書面約定加工標準E.由海關(guān)確定加工標準參考答案：BC5、下列進口貨物，免征進口關(guān)稅的有（ ）。A.關(guān)稅稅額為人民幣30元的一票貨物B.具有一定商業(yè)價值的貨樣C.國際組織無償贈送的物質(zhì)D.外國企業(yè)無償贈送的物質(zhì)E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品參考答案：ACE6、下列各項中，屬于契稅納稅人的有（ ）。A.購買房屋的個體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)D.出租房屋的國有企業(yè)E,獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民參考答案：ACE7、下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（ ）。A.參加企業(yè)集資取得的利息B.國債利息C.國家發(fā)行的金融債券利息D.個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息E.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息參考答案：AE8、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類車輛的最低計稅價格又無正當理由的，是指納稅人申報的車輛計稅價格低于（ ）OA.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進口自用車輛的計稅價格參考答案：BE9、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需要交納土地增值稅的是（ ）。A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)B.稅務(wù)機關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售D.合作建房后分房自用E.房主將房屋贈與承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為參考答案：ABC10、下列各項中計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的有（ ）°A,出售新房屋及建筑物的B.出售舊房屋及建筑物的C.虛報房地產(chǎn)成交價格的D.成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的E.提供扣除項目金額不實的參考答案：BCDE1、關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李物品。參考答案：錯誤2、我國房產(chǎn)稅實行按年計算，分期繳納的征收方法。參考答案：正確3、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。O參考答案：正確4、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，也可以依照企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法規(guī)定計算。參考答案：錯誤5、我國企業(yè)所得稅納稅人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)的標準是住所標準和法律標準。參考答案：錯誤6、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣代繳的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。參考答案：正確7、查定征收一般適用于賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。參考答案：正確8、查驗征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。參考答案：正確9、納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。參考答案：正確10.稅法是國家制定的用以調(diào)整企業(yè)與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。參考答案：正確1、簡述增值稅的類型。參考答案：增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。（1）生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款,作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計入成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。（2）收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分,作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于當期工資、利息、租金和利潤等各增值目之和。（3）消費型增值稅。消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。2、簡述解居民企業(yè)和非居民企業(yè)的含義。參考答案：（1）居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（2）非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3、簡述個人所得稅自行申報的規(guī)定。參考答案：凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款：（1）年所得12萬元以上的。（2）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境外取得所得的。（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，如個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營所得。4、簡述我國關(guān)于“原產(chǎn)地”的規(guī)定。參考答案：我國對產(chǎn)自不同國家或地區(qū)的進口貨物適用不同稅率。我國原產(chǎn)地規(guī)定采用了兩種國際上通用的原產(chǎn)地標準，即“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準”和“實質(zhì)性加工標準”。（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準。全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準是指進口貨物完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造，生產(chǎn)或制造國就是該貨物的原產(chǎn)國。（2）實質(zhì)性加工標準。實質(zhì)性加工標準是指經(jīng)過兩個或兩個以上國家（地區(qū)）加工、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經(jīng)濟上可以視為實質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國。1、某生產(chǎn)企業(yè)2016年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入500萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本300萬元；（3）產(chǎn)品銷售費用40萬元；（4）發(fā)生管理費用35萬元（其中業(yè)務(wù)招待費5萬元）；（5）當年出租固定資產(chǎn)收入40萬元；（6）購買購買國家公債取得利息收入10萬元；（7）準予稅前扣除的有關(guān)稅費30萬元；（8）經(jīng)批準向企業(yè)職工集資100萬元，支付利息15萬元，同期銀行貸款利息率為10%；（9）通過縣級人民政府向受災(zāi)地區(qū)捐款20萬元。根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2016年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。參考答案：（1）企業(yè)2016年度會計利潤總額=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（萬元）2016年度納稅調(diào)增項目及金額：業(yè)務(wù)招待費超支=5-（500+40）X5%o=2.3（萬元）職工集資利息費用超支=15-100X10臟5（萬元）公益救濟性捐贈超支二20-110X12%=6.8（萬元）2016年度納稅調(diào)減項目及金額：國債利息收入10萬元2016年企業(yè)應(yīng)納稅所得額=110+2.3+5+6.8-10=114.1（萬元）2016年度，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=114.IX25%=28.525（萬元）2、經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%o向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得