學(xué)校財務(wù)、會計管理制度

學(xué)校財務(wù)、會計管理制度財務(wù)管理工作是學(xué)校管理工作的重要組成部分，為貫徹落實《中小學(xué)財務(wù)制度》財教[2023]1號精神，進一步規(guī)范中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)管，提高資金使用效益，促進中小學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，結(jié)合我校的實際情況，特制如下規(guī)定：學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏卮，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。經(jīng)費收入管理制度學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：上級撥入的生均公用經(jīng)費、免費義務(wù)教育費、專項撥款、基本建設(shè)撥款等。上級撥入的預(yù)算外資金。各種捐贈款項收入。其他雜項收入等。財務(wù)部門對生均公用經(jīng)費、免費義務(wù)教育費、專項撥款、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。經(jīng)費預(yù)算管理制度學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。學(xué)校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。四、學(xué)校經(jīng)費支出管理制度1、學(xué)校應(yīng)嚴格遵守各項規(guī)章制度和開支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實行定額或定量管理。本著精打細算，厲行節(jié)約的精神，公用經(jīng)費應(yīng)更多地向提高教育教學(xué)質(zhì)量和適當購置與修繕方面投入，合理安排各項支出，使有限經(jīng)費發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。2、要嚴格控制公務(wù)招待費，接待上級和校際活動來人做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節(jié)約。公務(wù)招待費要采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。3、學(xué)校不得自立名目發(fā)放教職工津補貼，對違反規(guī)定繼續(xù)發(fā)放在編教師津補貼的行為，堅決不予報銷。對自請臨聘人員視學(xué)校經(jīng)濟情況，可適當發(fā)給福利。4、學(xué)校大宗購物、校舍基建修膳要經(jīng)學(xué)校行政會議集體研究決定。凡大金額的辦公室設(shè)備、專業(yè)設(shè)備和辦公用品的采購，零星修繕、裝修工程等需要政府采購的項目，先預(yù)算再支出，納入部門預(yù)算才能進行采購。學(xué)校校舍基建工程項目，應(yīng)嚴格按照基建程序辦理項目報建手續(xù)，加強項目的規(guī)劃、選址、設(shè)計、招標、施工等各個環(huán)節(jié)的管理工作，做到項目資金專款專用，不拖欠工程款。5、實行“財務(wù)支出月公開”制度，將每月的財務(wù)支出情況在班子成員會上公開，并于下月10日前在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。五、學(xué)校財務(wù)報銷管理制度1、落實“一支筆”制度，每張原始票據(jù)必須寫明用途，要有經(jīng)辦人、證明人，先報帳員復(fù)核，再經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后報校長審批。2、每周學(xué)校報賬員在學(xué)校報賬一次3、每周學(xué)校報賬員向區(qū)教育局結(jié)算中心報賬一次。4、外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等費用報銷必須附主辦單位的通知文件或主管領(lǐng)導(dǎo)派出教研出差通知，并有主管單位負責(zé)人審批意見。六、會計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責(zé)任。2、學(xué)校報賬員每月按時將原始票據(jù)整理并上交區(qū)教育局結(jié)算中心，然后由區(qū)教育局結(jié)算中心后臺會計按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳，做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。由區(qū)教育局結(jié)算中心后臺會計編造會計月報表、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)區(qū)教育局結(jié)算中心主管領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，上報本校財務(wù)部門。4、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造冊清單，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。5、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。七、學(xué)校內(nèi)部制約制度學(xué)校的所有收入、支出全部歸區(qū)教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理，入帳實行收支兩條線，任何部門、個人不得截留、挪用、私設(shè)小金庫。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。3、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。4、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。財務(wù)管理制度二學(xué)校校務(wù)會議、財會人員與財務(wù)監(jiān)督學(xué)校重大財務(wù)支出均由校務(wù)會議或班子會議集體討論，校長批準方可執(zhí)行。設(shè)財務(wù)室。按規(guī)定配備財務(wù)人員。學(xué)校財務(wù)必須遵守國家有關(guān)政策、法規(guī)、財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律，自覺接受行政紀檢、監(jiān)察和財政、稅務(wù)、銀行、審計、工商、物價等有關(guān)部門及財務(wù)主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。加強預(yù)決算，增強計劃性學(xué)校每年在校長主持下，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托報帳員于年初制訂出年度經(jīng)費預(yù)算計劃和收支計劃，交校務(wù)會討論通過。每年做好追加預(yù)算和財務(wù)收支計劃的調(diào)整。學(xué)年結(jié)束編寫出年度決算向全體教職工公布。財會人員要準確、及時、完整地編制月、季、年度會計報表，定期進行財務(wù)分析。規(guī)范財務(wù)管理，分清資金渠道，實行?？顚Ｓ贸霞墦芸钔?，學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學(xué)經(jīng)費，彌補教育經(jīng)費不足。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家收費項目和收費標準，做好亮證收費，明碼標價，接受社會監(jiān)督，制止亂收費現(xiàn)象。學(xué)校按上級要求設(shè)收費專管員一人，由報帳員兼任，負責(zé)學(xué)生各項收費工作，辦學(xué)生代辦收費均應(yīng)做到預(yù)先征詢，以自愿為原則。實行學(xué)生家長簽名制，辦好多退少不補手續(xù)。收費專管員有權(quán)制止一切亂收費現(xiàn)象。學(xué)校的各項收入均應(yīng)納入財務(wù)室統(tǒng)一管理。根據(jù)收入資金性質(zhì)、使用原則，開具“專用收據(jù)”，分別列入預(yù)算內(nèi)外會計科目，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。不得將預(yù)算內(nèi)收入列為預(yù)算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設(shè)帳外帳，不得私設(shè)小金庫。財務(wù)室應(yīng)嚴格按市有關(guān)收據(jù)管理規(guī)定，切實做好收據(jù)的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。財務(wù)室要按照批準的分配預(yù)算額度開支范圍和開支標準辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。要嚴格控制行政性開支和人員經(jīng)費開支。各項開支必須經(jīng)過“一支筆”審批手續(xù)，方可報銷。專項經(jīng)費必須?？顚Ｓ?，單獨核算，專項結(jié)報。不得擠占和移作他用。強化校產(chǎn)物資管理，嚴格申、購、驗、用、批等手續(xù)學(xué)校設(shè)有專門物資保管網(wǎng)絡(luò)和人員，負責(zé)全校校產(chǎn)具管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有財產(chǎn)的使用潛力。學(xué)校實行嚴格的申購、采購、驗收、領(lǐng)用、審批等手續(xù)（另見各種規(guī)章制度），加強維修、出租、出借、調(diào)出入、報廢、清查清點等工作。應(yīng)定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。學(xué)校實行損壞、遺失物賠償制度。加強對退休、調(diào)離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)制度，加強帳戶、支票、現(xiàn)金管理學(xué)校帳戶不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓給外單位和個人。不得將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。要加強支票管理。簽發(fā)支票應(yīng)一律具名。要加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度。不得超過庫存期限，坐支和白條抵庫，不得公款私存和個人因私借用。財務(wù)室由報帳員辦理現(xiàn)支付。辦理手續(xù)嚴密，執(zhí)行制度嚴格，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付除發(fā)給個人部分的人員經(jīng)費、差旅費以及零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來、資金調(diào)撥必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得直接用現(xiàn)金支付。支付時，報帳員將在現(xiàn)金日記帳上逐項登記，不得匯總記帳。應(yīng)日清月結(jié)，并與現(xiàn)金實有量及“庫存現(xiàn)金”總帳科目余額一致。如有余缺，應(yīng)查明原因，及時處理。采購員購物暫領(lǐng)現(xiàn)金，先填寫后申請單，再由校長審批方可領(lǐng)取。應(yīng)重視和加強來結(jié)算資金的管理，應(yīng)定期清理，及早結(jié)算。凡可作直接撥款、開支的項目，應(yīng)直接入帳，不得暫記結(jié)算科目進行過度。凡作暫存，暫付款項必須設(shè)置專欄，進行分類，分項核算，不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉(zhuǎn)、沖帳核銷的報審手續(xù)，劃清資金界限。往來帳目清楚，核算合理，手續(xù)齊備，公正、公開。抓好預(yù)算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物組織預(yù)算外各項收入合理、合法，開支費用成本真憑實據(jù)。各項收支比例按上級規(guī)定，并有收支計劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。專用基金要專項管理，開支要按上級規(guī)定。應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實物應(yīng)折成金額入帳，還可作增加固定資產(chǎn)處理。加強定員定額管理，合理使用人力、物力、財力學(xué)校嚴格執(zhí)行主管部門下達的編制