固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制矩陣(制度范本、doc格式)

7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單1?建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表）及權(quán)屬證明臺(tái)賬1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：同一部門(mén)或個(gè)人辦理新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，造成內(nèi)部舞弊；未按規(guī)定驗(yàn)收，造成損失。1.1分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)依據(jù)《固定資產(chǎn)交付清單（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）》及外購(gòu)有關(guān)單據(jù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)使用單位對(duì)新增固定資產(chǎn)共同驗(yàn)收并簽字。分（子）1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)或卡片、臺(tái)賬，財(cái)務(wù)報(bào)告與管理信息失真。1.2分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照《固定資產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門(mén)和使用單位按照財(cái)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片或電子臺(tái)賬?！綞RP】財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。分（子）1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)或卡片、臺(tái)賬，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.3對(duì)于投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)鑒定后比照本流程控制點(diǎn)1.1和1.2執(zhí)行。分（子）1.12.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：權(quán)屬資產(chǎn)賬目記錄錯(cuò)誤或權(quán)屬不清，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，造成糾紛或給股份公司帶來(lái)?yè)p失。1.4對(duì)需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，分（子）公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對(duì)于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書(shū)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查。分（子）2?保管與維護(hù)1.13.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：安全管理違反規(guī)定或因保管不善、使用不當(dāng)，造成損失。2.1分（子）公司設(shè)備管理部門(mén)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門(mén)制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門(mén)負(fù)責(zé)組織每月至少一次檢查，及時(shí)消除安全隱患。分（子）1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審批，造成舞弊或損失。資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.2分（子）公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備管理等部門(mén)按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理保險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。分（子）1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)維修固定資產(chǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2.3分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行審核，按照規(guī)定權(quán)限審批后實(shí)施。參見(jiàn)《3.1修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》步驟2、3、4,油品銷售分（子）公司參見(jiàn)《23商品流通費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》2.2.5控制點(diǎn)。分（子）3.固定資產(chǎn)清查2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織資產(chǎn)清查，造成賬實(shí)不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)、使用單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫(xiě)清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核清查結(jié)果。分（子）2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織資產(chǎn)清查，盤(pán)盈（虧）事項(xiàng)處理與報(bào)批不及時(shí)，造成賬實(shí)不符。3.2分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈（盤(pán)虧），應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見(jiàn)，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批后，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。調(diào)整賬面價(jià)值后，應(yīng)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。分（子）5.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)使用單位、技術(shù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的有關(guān)資料，至少每半年對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行5.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)使用單位、技術(shù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的有關(guān)資料，至少每半年對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分（子）公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整?！綞RP】財(cái)務(wù)部門(mén)須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行固定資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。財(cái)務(wù)部分（子）業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單4.固定資產(chǎn)處置2.13.13.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審批擅自處置或超權(quán)限審批，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國(guó)家資產(chǎn)處置規(guī)定。1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)配未按規(guī)定處理，造成管理信息失真。4.1分（子）公司對(duì)于經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)、技術(shù)部門(mén)及使用單位鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限審批后及時(shí)處置。超過(guò)分（子）公司權(quán)限的須報(bào)事業(yè)部審核，由事業(yè)部報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處置。在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)須在處置完畢后專項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。4.2在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后，由需方報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部事業(yè)部分（子）財(cái)務(wù)部分公司全資子公1.12.13.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：擅自確定評(píng)估機(jī)構(gòu)或超越授權(quán)范圍審批評(píng)估結(jié)果，導(dǎo)致資產(chǎn)損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：閑置資產(chǎn)處置違反國(guó)家法律、法規(guī)。1.13.13.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定程序處置,造成損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：處置違反國(guó)家法律、法規(guī)。4.3閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、非貨幣交換的，由分公司、全資子公司與需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬定交易價(jià)格，提出處置意見(jiàn)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評(píng)估程序（出租除外），評(píng)估機(jī)構(gòu)由企業(yè)在財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘，由財(cái)務(wù)部書(shū)面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分公司、全資子公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出初審意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。4.4控股子公司的資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求股份公司意見(jiàn)，按控股子公司章程規(guī)定的程序辦理。財(cái)務(wù)部分公司全資子公控股子公5.固定資產(chǎn)核算2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定計(jì)提折舊，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)（包括權(quán)屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)單據(jù)，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并簽字或蓋章。新增生產(chǎn)裝置入賬前，必須按《股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的模板申報(bào)、核定、授碼。5.2【非ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照股份公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限計(jì)提