2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》第六章同步訓(xùn)練

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－、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2022年1月1日起，我國實(shí)行（）。[1分]

A消費(fèi)型增值稅

B收入型增值稅

C生產(chǎn)型增值稅

D未定型增值稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。[1分]

A進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的甲公司

B銷售商品房的乙企業(yè)

C零售雜貨的丙個(gè)體戶

D生產(chǎn)銷售家用電器的丁公司

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。[1分]

A某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C某企業(yè)將外購的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

D某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。[1分]

A體育彩票的發(fā)行收入

B供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

C增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

D商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

5.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）。[1分]

A3％

B10％

C13％

D17％

6.下列貨物適用13％稅率征收增值稅的是（）。[1分]

A寄售商店代銷寄售物品

B銷售舊貨

C－般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

D銷售圖書、報(bào)紙、雜志

7.某商場(一般納稅人)2022年2月，將市場價(jià)為1500000元(含稅)的音像制品定價(jià)1540000元(含稅)銷售給某商店。則該商場上述業(yè)務(wù)的銷售額應(yīng)是（）元。[1分]

A1316239．32

B1160000．00

C115309．70

D1362831．86

8.2022年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水，取得銷售額價(jià)稅合計(jì)106萬元，當(dāng)月向獨(dú)立的水廠購進(jìn)自來水取得專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，稅額2．4萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）萬元。(適用6％的征收率)[1分]

A5．34

B3．6

C6

D5．58

9.某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售200臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格4500元(不含稅)，同時(shí)送出200臺(tái)豆?jié){機(jī)(市場不含稅價(jià)格為500元／臺(tái))，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取運(yùn)費(fèi)收入10000元。針對(duì)此業(yè)務(wù)該商場的銷項(xiàng)稅額是（）元。[1分]

A153000

B170000

C171453

D154453

10.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價(jià)款85000元，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。[1分]

A11050

B8500

C14450

D73950

11.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金貨。12月份銷售金貨價(jià)值共30萬元(不含稅)，回收的舊金貨共8萬元(不含稅)，另收取回爐費(fèi)共1．17萬元。該金店12月份的銷項(xiàng)稅額是（）元。[1分]

A51000

B52700

C37400

D39100

12.某增值稅－般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)單位開具的增值稅專用發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。[1分]

A1132．5

B1158．75

C1222．5

D1300

13.增值稅一般納稅人發(fā)生下列運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。[1分]

A對(duì)外銷售機(jī)械產(chǎn)品所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B購進(jìn)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的材料所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

14.一制藥廠(增值稅一般納稅人)在2022年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。[1分]

A進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

B購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C購料時(shí)取得賣方化工廠開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票

D為辦公設(shè)施購入的復(fù)印材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

15.某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票，已認(rèn)證稅款10000元，上年購人的貨物當(dāng)月因管理不善毀損2000元、用于職工福利3000元．當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。[1分]

A10000

B5000

C9660

D9150

16.某制藥廠(增值稅－般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅價(jià)款117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。[1分]

A14．73

B12．47

C10．20

D17．86

17.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口－批大客車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣1000萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元＝6．7元人民幣，我國關(guān)稅稅額為900萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）萬元。[1分]

A323

B350

C395．79

D340

18.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

19.下列項(xiàng)目可以免征增值稅的是（）。[1分]

A銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

D利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

20.甲公司為增值稅一般納稅人，于2022年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2022年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2022年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。[1分]

A2022年7月10日

B2022年7月20日

C2022年8月5日

D2022年8月15日

21.甲生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口貨物經(jīng)營權(quán)，其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2022年1月，甲企業(yè)當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報(bào)，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是（）。[1分]

A由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率

B從高適用退稅率

C從低適用退稅率

D甲企業(yè)當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅

22.目前我國已在全國開展?fàn)I改增試點(diǎn)，以下情形不需要繳納增值稅的是（）。[1分]

A某律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)

B某汽車租賃公司提供的汽車出租服務(wù)

C某房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務(wù)

D某港口提供的打撈救助服務(wù)

23.營改增在現(xiàn)行增值稅17％標(biāo)準(zhǔn)稅率和13％低稅率基礎(chǔ)上，新增的兩檔低稅率是（）。[1分]

A11％和3％

B11％和6％

C6％和3％

D3％和0％

24.北京市甲工程機(jī)器租賃公司2022年1月1日已被認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人，2022年1月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬元，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。[1分]

A17

B3．4

C0

D6

25.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅，該期間是（）。[1分]

A12個(gè)月

B18個(gè)月

C24個(gè)月

D36個(gè)月

二、多項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有（）。[2分]

A縫紉業(yè)務(wù)，不繳納增值稅

B電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅

C對(duì)從事熱力的公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅

D貨物期貨在實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅

2.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，可以適用4％征收率政策的有（）。[2分]

A寄售商店代銷寄售物品

B銷售商品水泥混凝土

C典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D自來水公司銷售自來水

3.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。[2分]

A縣及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的石料

C以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚

D自來水

4.增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（）。[2分]

A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

B商業(yè)企業(yè)零售收入

C逾期包裝物押金收入

D向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

5.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，不征收增值稅需同時(shí)符合的條件有（）。[2分]

A政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)必須經(jīng)過批準(zhǔn)設(shè)立

B政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)只需備案即可

C所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

D收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

6.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金，其增值稅的計(jì)稅方法錯(cuò)誤的有（）。[2分]

A單獨(dú)記賬核算的，一律不并人銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B包裝物租金在銷貨時(shí)一律不作為價(jià)外收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C租金或押金無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí)，需要先將押金換算為不含稅價(jià)

7.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）。[2分]

A從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

B從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票

D從海關(guān)取得的完稅憑證

8.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。[2分]

A某電腦公司從美國進(jìn)口整機(jī)一批，向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B某商場購進(jìn)電視機(jī)，用于獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部員工

C某建筑施工企業(yè)從水泥廠購進(jìn)水泥一批，用于建筑施工

D某茶葉廠從茶農(nóng)手中收購經(jīng)過茶農(nóng)烘干處理的茶葉一批

9.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。[2分]

A外購自用的小汽車

B因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

C生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D為生產(chǎn)有機(jī)肥(免稅產(chǎn)品)購人的原材料

10.一般納稅人將原購人的已按17％稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。[2分]

A免稅項(xiàng)目

B用于13％稅率的生產(chǎn)

C用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物

D非應(yīng)稅項(xiàng)目

11.下列關(guān)于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有（）。[2分]

A銷售自己使用過的2022年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅

B納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4％征收率減半征收增值稅

C－般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

D銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

12.根據(jù)增值稅稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)貨物中可以實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。[2分]

A以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

B利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

C對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油

D以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

13.以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（）。[2分]

A增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

B銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元

C銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元

D按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元

14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）。[2分]

A采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

C將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

15.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。[2分]

A化妝品公司將－批試用裝免費(fèi)發(fā)放給參加交易會(huì)參觀人員

B子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給為一般納稅人的母公司(汽車廠)

C商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者

D銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用4％減半征收

16.下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。[2分]

A出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

B未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物

17.現(xiàn)在我國在全國范圍開展“營改增”，以下情形需要繳納增值稅的有（）。[2分]

A某勘探公司提供的工程勘探服務(wù)

B某市場營銷服務(wù)機(jī)構(gòu)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提供的市場信息收集、分析和報(bào)告服務(wù)

C某知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理機(jī)構(gòu)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D某融資租賃公司提供的機(jī)器設(shè)備融資租賃服務(wù)

18.“營改增”政策中的納稅人，其提供的下列服務(wù)中，屬于免征增值稅的有（）。[2分]

A海峽兩岸海上和空中直航業(yè)務(wù)

B一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分

C航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D青藏鐵路公司提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)免收增值稅

三、判斷題

1.增值稅中提到的年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）[1分]

2.納稅人銷售自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為屬于混合銷售行為，依法繳納增值稅。（）[1分]

3.增值稅6％或4％的征收率，適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（）[1分]

4.某企業(yè)將外購的貨物(取得增值稅專用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）[1分]

5.對(duì)在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個(gè)別貨物(如初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）[1分]

6.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退政策。（）[1分]

7.自2022年1月1日起，增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（）[1分]

8.小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。（）[1分]

9.增值稅納稅義務(wù)人出口貨物的退稅率，是出口貨物的實(shí)際退稅額與當(dāng)月全部銷售收入的比例。（）[1分]

10.納稅人向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，由于沒有取得收入，因此一律不屬于營改增應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。（）[1分]

11.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的稅率為17％，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)的，稅率為11％。（）[1分]

12.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）[1分]

13.世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目投產(chǎn)后的2022年1月1日至2022年12月31日，世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）[1分]

14.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。（）[1分]

四、簡答題

1.某電器專賣店(一般納稅人)2022年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：(1)銷售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元；(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價(jià)160000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出；(3)購進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過認(rèn)證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺(tái)用于本企業(yè)經(jīng)營；(4)購進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：(1)銷售300臺(tái)空調(diào)銷項(xiàng)稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)(2)出售2022年購買不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)(3)購進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額＝420000×17％＝71400(元)(4)購進(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×17％＝51000(元)(5)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝130769．23(元)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝71400＋51000＝122400(元)該商場本月應(yīng)納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)要求：(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡要說明理由。(2)計(jì)算該商場2022年8月應(yīng)納的增值稅額。[15分]

2.騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2022年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)2000萬元，發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)500萬元。(3)購進(jìn)B類輔助材料一批，普通發(fā)票上注明價(jià)款