財稅基礎(chǔ)知識競賽題庫

財稅基礎(chǔ)知識競賽題庫某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額鐵礦石收購地的單位稅額稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額答案解析：按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。下列關(guān)于金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（）。金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)答案解析：納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)。按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。用于廣告宣傳的樣品白酒用于本企業(yè)招待所的卷煙委托加工收回后直接銷售的高爾夫球?qū)⒆援a(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)答案解析：委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費稅，委托方不再繳納消費稅。下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)納稅人提供修理修配勞務(wù)答案解析：納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或雙方共同擁有的不征收增值稅國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述不正確的是（）。國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一答案解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。住所標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)意愿標(biāo)準(zhǔn)籍貫標(biāo)準(zhǔn)答案解析：自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。下列屬于企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的不符合資本化條件的設(shè)備修理費用，應(yīng)借記的會計科目是（）。管理費用營業(yè)外支出長期待攤費用制造費用答案解析：企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門發(fā)生的不可資本化的后續(xù)支出，比如，發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費用及其可抵扣的增值稅進項稅額，借記"管理費用"、"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記"銀行存款"等科目。下列各項核對中,不屬于賬實核對的有（）。庫存現(xiàn)金總賬與庫存現(xiàn)金日記賬期末余額進項核對財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與實有數(shù)額定期核對各項債權(quán)明細(xì)賬余額與對方單位賬面記錄核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對答案解析：選項A屬于賬賬核對。下列各項中,企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費用的是（）。行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計提的行政管理人員福利費代墊的行政管理人員醫(yī)藥費答案解析：企業(yè)代員工墊付的醫(yī)藥費應(yīng)計入其他應(yīng)收款。故本題答案選D。企業(yè)的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,進項稅額不得抵扣,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。企業(yè)將自產(chǎn)的原材料用于辦公樓的維修企業(yè)將委托加工收回的商品無償贈送給其他企業(yè)企業(yè)將外購的商品用于集體福利企業(yè)將自產(chǎn)的手機發(fā)放給職工答案解析：外購用于集體福利個人消費，其進項稅額不得抵扣,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。故本題答案選C。對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項,企業(yè)應(yīng)作的會計處理為（）。以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬答案解析：對于因未達賬項而使銀行對賬單和銀行存款日記賬二者賬面余額出現(xiàn)的差額,無須作賬面調(diào)整,待有關(guān)結(jié)算憑證到達后再進行賬務(wù)處理。故本題答案選C。下列各項中,關(guān)于無形資產(chǎn)的表述,正確的是（）。商譽不具有實物形態(tài)，所以屬于無形資產(chǎn)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,也不用進行減值測試各種無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)全部計入當(dāng)期損益企業(yè)研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)全部費用化答案解析：商譽不具有可辨認(rèn)性，不屬于無形資產(chǎn)，選項A錯誤；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,但是每期期末應(yīng)進行減值測試,如果發(fā)生減值,要計提減值準(zhǔn)備,選項B錯誤；無形資產(chǎn)攤銷額應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象分?jǐn)?，如果是車間管理用的應(yīng)當(dāng)記入制造費用，不是所有的都應(yīng)計入當(dāng)期損益，選項C錯誤。故本題答案選D