否定看法審計報告(4篇)

本文格式為Word版，下載可任意編輯——否定看法審計報告(4篇)在當下這個社會中，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有成文事后性的特點。寫報告的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是我為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

否定看法審計報告篇一

本次內(nèi)部審計依照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實狀況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有合理管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。

（一）編制內(nèi)部審計調(diào)查問卷

根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實際狀況編制《內(nèi)部審計調(diào)查問卷表》。表格如下：

序問題描述問題回復欄備注

1設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。

2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。

3是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設備？如否，請列舉。

4設備的平均產(chǎn)能利用率多少？

5有無設備被閑置？如有，請列舉。

6有無設備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。

7實地調(diào)查的設備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。

8有無將租賃設備和購買設備區(qū)別明白？如否，請列舉。

9是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？

10是否如期計提設備維護費和大修理費？

11是否如期進行設備維護和大修理？

12生產(chǎn)部費用支出有無異常？如有，請列舉。

13設備運輸費、支付方式是否與合同一致？

14設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

15收入和支出明細分類是否明了？如否，請列舉。

16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

17有無其他狀況，請列舉？

（二）針對問卷的各項內(nèi)容進行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映狀況，如實填寫問卷。

（三）由ceo對問卷進行審核

（四）根據(jù)問卷和其他調(diào)查狀況編制《基建內(nèi)部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。

（五）落實改進方案。

（1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調(diào)整。

（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用狀況慎重確定。

（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。

（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。

睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大方法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本貼合規(guī)范。為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：

（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和確鑿，最終合同要在財務部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。

（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實一致或類似的設備實際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。

（4）財務部負責監(jiān)視生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。

（5）生產(chǎn)部和財務部應當加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應當及時告知財務部。

以上報告請予審議。

否定看法審計報告篇二

為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務收支狀況進行了內(nèi)部專項審計。具體狀況如下：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務成本31萬元，其他支出236.4萬元。

總支出中：人員經(jīng)費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

滾動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款

6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。

固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：滾動負債116.2萬元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。

未分派利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品購買入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2萬元。

審計結果說明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理〞的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力儉約支出;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，加強成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)視，防范財務風險。

設備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設備購買的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品購買合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時確鑿，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

1、醫(yī)院制定了財務管理、藥品購買驗收等相關管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應注意改正。

2、預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。

3、根據(jù)設備購買制度能進行設備購買前的市場調(diào)查論證工作，但個別小型設備缺乏科室購買申請論證及市場調(diào)查資料。

1、進一步加強醫(yī)院預算管理，業(yè)務部門參與財務預算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。

2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設備購買過程中，科室購買申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

否定看法審計報告篇三

我公司于xxxx年xx月xx日至xx月xx日派出xx名專業(yè)技術人員（xxx和xxx），前往施工現(xiàn)場（或xx縣xxxxxx單位）對xxxxxxxxxx項目進行xxxx（跟蹤、過程控制、結算）審計。

1、工程項目名稱：

2、工程項目立項依據(jù)：

3、工程項目招投標及合同簽定狀況：

4、工程建設基本狀況：

（注：跟蹤審計項目要附審計調(diào)查月報表）

1、實施審計人員、審計工作時間：

2、審計工作過程概述：

3、審計中發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位對問題的反饋及采用狀況（要附相關資料）：

審計發(fā)現(xiàn)的問題具體為四部份。

（1）標題。

（2）審計查出的違法、違規(guī)事實（會計期間、具體行為）。

（3）定性依據(jù)。表述為：以上行為違反了xxxxxx（適用的相關法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)定）的規(guī)定。

（4）審計建議。處理、處罰依據(jù)及處理、處罰看法。表述為：根據(jù)xxxxxx（適用的處理、處罰依據(jù)）的規(guī)定，建議：責令改正，xxxxxx（具體審計處理或處罰建議）。

每類問題一般應列有小標題。小標題應當是三個要素，即問題（定性）、金額（定量）及處理處罰建議看法。

在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號。

被審計單位對查出問題的反饋及采用狀況單獨表述。

審計工作月報編寫人（簽名）：

參與審計工作人員（簽名）：

出具審計月報的參審中介機構（簽章）：

否定看法審計報告篇四

我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動表及合并股東權益變動表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

依照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：

(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計看法。除本報告“三、導致保存看法的事項〞所述事項外，我們依照中國注冊會計師審計準則的'規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表看法。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計看法提供了基礎。

如財務報表附注火所述，abc公司的長期股權投資未按企業(yè)會計準則的規(guī)定采用權益法核算。假使按權益法核