2019年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案解析

./2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題〔一初會真題下載一、單項選擇題〔本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個符合要求,多選、錯選、不選均不得分1.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政處罰的是〔。A.記過B.罰款C.開出D.降級2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)中,必須設(shè)置總會計師的是〔。A.個人獨資企業(yè)B.國有大中型企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.外商獨資企業(yè)3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,注冊會計師已經(jīng)獲取備審計單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎(chǔ),但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時,應(yīng)發(fā)表的審計意見是〔。A.保留意見B.無法表示意見C.否定意見D.先保留意見4.未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局,經(jīng)批準在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶,下列賬戶種類中,該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是〔。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中,正確的是〔。A.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起1年B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日期2年C.持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年D.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起1年6.某企業(yè)為増值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10000元,增值稅稅額為1600元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為123600元,適用的征收率為3％。不考慮其他因素,該企業(yè)2018年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為〔元。A.3600B.3708C.2000D.21087.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒,取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%；葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是〔。A.150174×〔1-10%×10%=13515.66元B.150174÷〔1-10%×10%=16686元C.150174÷〔1+3%×10%=14580元D.150174×10%=15017.48.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是〔。A.用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油B.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒C.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車9.區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是〔。A.納稅環(huán)節(jié)B.稅目C.稅率D.征稅對象10.下列在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有〔。A.金銀首飾B.珍珠C.鉑金首飾D.鉆石首飾11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律該制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的是〔。A.花卉種植B.谷物種植C.中藥材種植D.蔬菜種植12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊,但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例。該比例為〔。A.30%B.40%C.50%D.60%13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶發(fā)生的下列支出中,在計算個人所得稅應(yīng)納稅額所得應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是〔。A.非廣告性的贊助支出B.合理的勞務(wù)保護支出C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費14.周某購買彩票中獎獎金30000元。周某領(lǐng)獎時支付食宿費400元。已知偶然所得個人稅稅率為20％。計算周某中獎獎金的下列計算個人所得稅的算式正確的是〔。A.<30000-400>×20%B.<30000-400>×<1-20%>×20%C.30000×20%D.30000×<1-20%>×20%15.居民個人從境外取得所得,應(yīng)在次年〔申報納稅。16.非機動駁船的計稅依據(jù)是〔。A.輛數(shù)B.凈噸位數(shù)C.艇身長度D.整備質(zhì)量噸位數(shù)17.2018年12月甲機構(gòu)向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬元,實際繳納20萬元；向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納消費稅28萬元,實際繳納12萬元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納教育費附加的下列算式中,正確的是〔。A.28×3%=0.84萬元B.〔30+28×3%=1.74萬元C.〔20+12×3%=0.96萬元D.30×3%=0.9萬元18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列車輛中,不屬于車輛購置稅免稅項目的是〔。A.外國駐華使館的自用小汽車B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車D.個人購買的經(jīng)營用小汽車19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的是〔。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個人C.承租房屋的個人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅納稅人的是〔。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.購買房屋的企業(yè)21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是〔。A.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日B.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月C.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月D.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日22.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起〔日,按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.5B.10C.15D.3023.甲公司職工齊某因違規(guī)操作給公司造成經(jīng)濟損失8000元,甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失,并按月從其工資中扣除,已知齊某月工資2600元。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準為2200元,甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為〔。A.520元B.440C.400元D.2600元24.王某在甲公司工作2年8個月,甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前12個月的平均工資為13000元,當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元,當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準為2000元,勞動合同解除時。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為〔。A.36000元B.6000元C.12000元D.39000元二、多項選擇題〔本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,至少有兩個符合題意的答案。多選、錯選、不選均不得分1.下列自然人中,屬于限制民事行為能力人的有〔。A.某,20周歲,有精神障礙,不能辨認自己的行為B.某,7周歲,不能辨認自己的行為C.周某,15周歲,系體操隊專業(yè)運動員D.某,13周歲,系大學(xué)少年班在校大學(xué)生2.單位檔案管理機構(gòu)在接受電子會計檔案時,應(yīng)當(dāng)對電子檔案進行檢測,下列各項中,屬于應(yīng)檢測的容有〔。A.可用性B.安全性C.準確性D.完整性3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于會計報表的有〔。A.利潤表B.資產(chǎn)負債表C.審計報告D.現(xiàn)金流量表4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列事項中,簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有〔。A.確定的金額B.收款人名稱C.委托日期D.匯款人簽章5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中,正確的有〔。A.持票人對前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起1年D.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,應(yīng)按照"交通運輸服務(wù)"稅目計征增值稅的有〔。A.道路通行服務(wù)B.承租業(yè)務(wù)C.濕租業(yè)務(wù)D.期租業(yè)務(wù)7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于消費稅征稅圍的有〔。A.黃酒B.調(diào)味料酒C.啤酒D.白酒8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不征收增值稅的有〔。A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付C.保險人取得的財產(chǎn)保險費收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的有〔。A.罰金B(yǎng).訴訟費用C.罰款D.稅收滯納金10.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定,下列各項中,屬于專項附加扣除的有〔。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.子女撫養(yǎng)11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于印花稅征收國的有〔。A.審計咨詢合同B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)中介合同D.建筑工程分包合同12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于納稅申報方式的有〔。A.簡易申報B.數(shù)據(jù)電文申報C.自行申報D.郵寄申報13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的有〔。A.稅務(wù)師事務(wù)所B.會計師事務(wù)所C.代理記賬機構(gòu)D.稅務(wù)代理機構(gòu)14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無效勞動法合同的表述中,正確的有〔。A.勞動合同部分無效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效B.無效勞動合同,從訂立時起就沒有法律的約束力C.勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬D.勞動合同被確認無效時,給對方造成損害的,有過錯的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間,出現(xiàn)法定情形時,應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金,并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇。下列各項中,屬于該法定情形的有〔。A.應(yīng)征服兵役的B.移居境外的C.重新就業(yè)的D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的三、判斷題〔本類題共10小題,每小題1分,共10分。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的倒扣0.5分,不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分1.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立,也能在糾紛發(fā)生后訂立?！?.被告住所和經(jīng)常居住地不一致,應(yīng)以被告住所地為準。〔3.我國會計年度每年公歷1.1-12.31?！?.原始憑證記載的各項容均不得涂改。〔5.代購商品的銷售貨款,能托收承付〔。6.企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,兔于征收個人所得稅〔。7.到岸價格包括貨價,加上貨物運抵我國關(guān)境輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)等費用構(gòu)成的一種價格?！?/p>

8.納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間無需辦理納稅申報〔。9.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅?！?0.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定,甲某上班期間心臟病犯了屬于工傷〔。四、不定項選擇題〔本類題共12小題,每小題2分,共24分。在每個小題的備選答案中,有一項或多項備選答案是符合題意的答案,全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分〔一甲公司于20XX5月在W市注冊成立,在當(dāng)?shù)劂y行開立基本存款賬戶,并長期保持良好支付記錄,2018年12月10日,甲公司向某簽發(fā)一金額為2萬元的現(xiàn)金支票。在支票提示付款期限,某向銀行提示付款,銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為1萬元,遂告知某甲公司存款余額不足以支付票款。要求：根據(jù)上述資料不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.下列事項中,甲公司向某簽發(fā)支票必須記載的是〔。A.付款地W市B.甲公司預(yù)留P行簽章C.付款銀行名稱P根行D.出款日期2.下列日期中,在該支票提示付款期限的是〔。A.2018年12月19日B.2019年1月10日C.2019年2月10日D.2018年12月12日3.下列事項中,某向P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的是〔。A發(fā)票背面簽章B.在支票背面注明證件名稱C.向銀行交驗件D.在支票背面注明證件4.關(guān)于甲公司存款余額不足以支付票款的下列表示中正確的是〔。A.某有權(quán)要求甲公司支付賠償金B(yǎng).銀行可向某支付現(xiàn)金一萬元C.某應(yīng)接受銀行退票井要求銀行出具拒絕付證明D.某有權(quán)要求P銀行支付現(xiàn)金兩萬元〔二甲公司為增值稅一般納稅人,當(dāng)月有關(guān)經(jīng)營情況如下：〔1銷售M型彩電,取得含增值稅價款6960000元,另收取包裝物租金58000元?！?采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺,N型彩電同期含增值稅銷售單價4640元每臺,舊彩電每臺折價324.8元?！?購進生產(chǎn)用液晶面板,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元?！?購進勞保用品,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元?！?購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元?！?組織職工夏季旅游,支付住宿費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1200元?！?將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺,委托某商場代銷800臺。作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺,購進50臺電腦獎劤給業(yè)績突岀的職工。已知：增值稅稅率為16％,取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題1.計算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電増值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是〔。A.<6960000+58000>÷<1+16％>×16％＝968000元B.6960000×16％＝1113600元C.6960000÷<1+16％>×16％＝960000元D.<6960000+58000>×16％＝1122880元2.計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是〔。A.500×<4640-324.8>×16％＝345216元B.500×<4640-324.8>÷<1+16％>×116％＝297600元C.500×4640÷<1+16％>×16％＝320000元D.500×[4640÷<1+16％>-324.8]×16％＝294016元3.甲公司下列進項稅額中,準予從銷項稅額中抵扣的是〔。A.支付住宿的進項稅額1200元B.購進勞保用品的進項稅額300元C.購進貨車的進項稅額96000元D.購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅視同銷售行為的是〔。A.將自產(chǎn)的400臺Z型彩電作為投資投供給某培訓(xùn)機構(gòu)B.將自產(chǎn)的800臺Z型彩電委托某商場代銷C.將購進的50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的員工D.將自產(chǎn)的150臺Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院〔三甲企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：〔1銷售產(chǎn)品收入4000萬元,出租辦公樓租金收入240萬元；信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元；〔2用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含増值稅售價70萬元；〔3實發(fā)合理工資薪金總額2000萬元,發(fā)生職工福利費300萬元,職工教育經(jīng)費60萬元,工會經(jīng)費24萬元；〔4支付訴訟費4萬元,工商行政部討門罰款6萬元,母公司管理費136萬元,直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；〔5繳納増值稅180萬元,消費稅38萬元,資源稅12萬元,城市維護建設(shè)稅和教育費咐加23萬元。要求：根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。1.下列業(yè)務(wù)中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是〔。A.銷售產(chǎn)品收入4000元B.出租辦公樓租金收入240萬元C.信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元2.下列稅費中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的是〔。A.增值稅180萬元B.消費稅38萬元C.資源稅12萬元D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加23萬元3.下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予全額扣除的是〔。A.職工教育經(jīng)費60萬元B.工會經(jīng)費24萬元C.職工福利費300萬元D.工資薪金總額2000萬元4.下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的是〔。A.工商行政部門罰款6萬元B.母公司管理費136萬元C.訴訟費4萬元D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元答案及解析一、單項選擇題〔本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個符合要求,多選、錯選、不選均不得分1.[答案]B[解析]責(zé)任種類容民事責(zé)任返還財產(chǎn)、賠償損失、支付違約金……行政責(zé)任行政處罰警告；罰款；沒收所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留行政處分警告、記過、記大過、降級、撤職、開除刑事責(zé)任主刑種類期限數(shù)罪并罰管制3個月以上2年以下最高3年拘役1個月以上6個月以下最高1年有期6個月以上15年以下總和刑期不滿35年的,最高不能超過20年；

總和刑期在35年以上的,最高不能超過25年無期——死刑不是罪大惡極可以緩期2年執(zhí)行附加刑罰金〔區(qū)分罰款、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境[知識點]法律責(zé)任2.[答案]B[解析]總會計師定義是主管本單位會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo),是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作,直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)。總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作、參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策注意國有的和國有資產(chǎn)占控股地位的或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師不屬于會計專業(yè)職務(wù)[知識點]會計機構(gòu)和會計人員3.[答案]C[解析]在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ),但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報〔如存在對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。[知識點]會計工作的社會監(jiān)督4.[答案]B[解析]先開基本戶,再開其他戶。[知識點]銀行結(jié)算賬戶5.[答案]B[解析]持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月,A選項錯誤。持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月,C選項錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起2年,D選項錯誤。[知識點]票據(jù)6.[答案]A[解析]應(yīng)交納的增值稅＝123600÷〔1＋3％×3％＝3600元。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額。[知識點]增值稅7.[答案]C[知識點]消費稅8.[答案]D[解析]換取、投資、抵債增值稅按平均銷售價格消費稅按最高銷售價格[知識點]消費稅9.[答案]D[解析]征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。[知識點]稅收法律制度10.[答案]ACD[知識點]消費稅11.[答案]A[解析]企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅口訣：花茶香飲,海養(yǎng)殖,減半征收?！?花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植?！?海水養(yǎng)殖、陸?zhàn)B殖。[知識點]企業(yè)所得稅12.[答案]D[知識點]企業(yè)所得稅13.[答案]A[解析]從業(yè)人員工資可以扣除,財產(chǎn)保險費可以扣除,合理的勞動保護支出可以扣除。[知識點]個人所得稅14.[答案]C[解析][知識點]個人所得稅15.[答案]A[解析]居民個人從中國境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日申報納稅。[知識點]個人所得稅16.[答案]B[解析]應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×定額稅率計稅依據(jù)乘用車、客車和摩托車＞1.6升輛≤1.6升〔減半貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車〔不包括拖拉機整備質(zhì)量〔自重每噸掛車〔減半：按貨車稅額50%機動船舶凈噸位每噸非機動駁船、拖船〔減半：按機動船舶稅額50%游艇艇身長度每米[注意]新車船自購入"當(dāng)月"計征車船稅[知識點]車船稅17.[答案]C[解析]事項城建稅教育費附加稅率7%〔市區(qū)；5%〔其他[2019調(diào)整]3%[注意]由受托方代征、代扣兩稅,城建稅適用"受托方所在地"稅率計稅依據(jù)納稅人"實繳"的"兩稅"稅額應(yīng)納稅〔費額應(yīng)納稅額＝〔實繳增值稅、消費稅和出口貨物、勞務(wù)或跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額×適用稅率應(yīng)納教育費附加=〔實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅×3%減免稅〔1進口不征；〔2出口不退；〔3"兩稅"減免而退稅,同時退還；〔4對"兩稅"先征后返、先征后退、即征即退,除另有規(guī)定"城、教"不予退還口訣：進口不征,出口不退,退稅可退[知識點]城建稅和教育費附加18.[答案]D[解析]稅收優(yōu)惠免稅黑牌車〔外用；設(shè)有固定裝置的非運輸車〔想成清潔車；公共電汽車；新能源汽車、白牌車〔軍用警用、純電動汽車、插電式〔含增程式混合動力汽車、燃料電池汽車[知識點]車輛購置稅19.[答案]A[解析]出租不涉及契稅的繳納,因為沒有房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。[知識點]契稅20.[答案]A[解析]B、D選項交契稅,C選項房屋出租不交契稅也不交土地增值稅,因為不涉及權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人["賣""房"的人交][知識點]土地增值稅21.[答案]D[解析]復(fù)議申請書面申請或口頭申請復(fù)議期限申請人可以在知道具體行政行為之日起60日提出[知識點]稅收征收管理22.[答案]C[解析]納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日,按規(guī)定設(shè)置賬簿納15扣10扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿[知識點]稅收征收管理23.[答案]C[解析]扣工資的20%VS最低工資標(biāo)準,按孰高發(fā)放。2600×20%=520,2600-520=2080＜2200,按照2200發(fā)放。可以扣除2600-2200=400元。[知識點]勞動合同24.[答案]A[解析]王某在甲公司工作2年8個月,按照3個月支付經(jīng)濟補償金。王某工資13000元和上年度職工平均工資4000元的3倍作比較。13000元＞4000元×3=12000元,故按照每月12000元發(fā)放。共3個月×12000元=36000元。補償金的支付法定情形無論合同解除還是終止,只要不是在試用期間,勞動者無過錯且非主動提出離職就應(yīng)當(dāng)給予補償[一定一定一定理解理解理解※※※※※※※※※]依據(jù)根據(jù)在用人單位的工作年限和工資標(biāo)準來計算年限滿1年支付1個月工資6個月以上不滿1年的按1年計算不滿6個月的支付半個月工資公式經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資月工資是勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資,不滿12個月的,按照實際工作的月數(shù)計算平均工資基數(shù)最低工資標(biāo)準≤月平均工資≤上年度職工月平均工資3倍[注意]"高薪職工"〔月工資＞所在地區(qū)上年度職工月平均工資3倍支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗?最高不超過12年"[正常工資沒有12年的限制][知識點]勞動合同二、多項選擇題〔本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,至少有兩個符合題意的答案。多選、錯選、不選均不得分1.[答案]CD[解析]限制行為能力人8周歲以上的未成年人[有例外]〔18周歲＞X≥8周歲不能完全辨認自己行為的成年人[知識點]法律基礎(chǔ)2.[答案]ABCD[知識點]會計檔案3.[答案]ABD[解析]會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表〔所有者權(quán)益變動表。[知識點]會計法律制度4.[答案]ABCD[知識點]結(jié)算方式5.[答案]AD [解析]持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年,持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年。票據(jù)類型提示承兌期限

〔商業(yè)匯票提示付款期限票據(jù)權(quán)利的消滅時效對一般前手的追索權(quán)首次追索再追索商業(yè)匯票見票即付——出票日起1個月出票日起2年被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月清償日或者被提起訴訟之日起3個月定日付款到期日前到期日起10日

〔紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限,最長不得超過6個月。電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個月銀行匯票——出票日起1個月出票日起2年銀行本票——出票日起不超過2個月出票日起2年支票——出票日起10日出票日起6個月[知識點]票據(jù)6.[答案]BCD[解析]A屬于不動產(chǎn)租賃。運輸〔10%國家最為重視A.陸,水,空,管B.飛機干濕租區(qū)分：〔程、期、濕→運輸；干、光→租賃[知識點]增值稅7.[答案]ACD[解析]要點具體容稅目酒不包括："調(diào)味料酒"、酒精煙包括：卷煙、雪茄煙、煙絲不包括：煙葉高檔化妝品不包括：演員用的"油彩、上妝油、卸妝油"鞭炮、焰火不包括："體育上用的發(fā)令紙"、"鞭炮藥引線"小汽車不包括：大客車、大貨車、箱式貨車；"電動汽車"；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車；企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等"專用汽車"電動汽車、汽車輪胎不征消費稅成品油汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油不包括：原油貴重首飾及珠寶玉石金銀、鉑金、鉆石、珍珠、碧璽、琥珀、珊瑚涂料不包括：施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升的涂料電池不包括：無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池摩托車、木制一次性筷子、實木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表稅率比例稅率大多數(shù)定額稅率黃酒、啤酒、成品油復(fù)合計征卷煙、白酒[注意]將不同稅率的應(yīng)稅消費品"組成成套消費品銷售"的,無論是否分別核算均"從高適用稅率"[知識點]消費稅8.[答案]BD[解析]不征稅1.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù),屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)2.存款利息3.被保險人獲得的保險賠付4.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金5.納稅人在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅圍,其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓,不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的,不征收增值稅注意：單位或者個體戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的加工、修理修配勞務(wù),不征增值稅[知識點]增值稅不得扣除項目〔1向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項〔2企業(yè)所得稅稅款〔3稅收滯納金〔4罰金、罰款和被沒收財物的損失[注意]區(qū)別"銀行罰息"、"違約金"、訴訟費→可以扣除〔5超過規(guī)定標(biāo)準的公益性捐贈支出及所有非公益性捐贈支出〔6贊助支出〔7未經(jīng)核定的準備金支出〔8企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息〔9與取得收入無關(guān)的其他支出9.[答案]ACD[解析][知識點]企業(yè)所得稅10.[答案]ABC[解析]專項扣除項目分類三險一金：基本社會保險〔基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、住房公積金專項附加扣除項目分類子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人[知識點]個人所得稅11.[答案]BCD[解析]"法律、會計、審計"合同免印花稅。[知識點]印花稅12.[答案]ABCD[知識點]稅款征收13.[答案]ABCD[解析]服務(wù)機構(gòu)類型稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司業(yè)務(wù)圍納稅申報代理——一般稅務(wù)咨詢"日常"辦稅事項咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問由"稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所"從事口訣:問劃查證[問話查證]只有所兒稅收策劃納稅情況審查涉稅鑒證其他代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請[知識點]稅收征收管理法律制度14.[答案]ABCD[解析]無效合同法定情形1.欺詐、脅迫、乘人之危

2.單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利3.違反法律、法規(guī)強制性規(guī)定的后果無效合同,自始無效；部分無效的、其他部分仍然有效[注意]勞動者已付出勞動的可要求報酬,造成損失可要求"有過錯的一方"賠償[注意]對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的,由勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認[知識點]勞動合同15.[答案]ABCD三、判斷題〔本類題共10小題,每小題1分,共10分。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的倒扣0.5分,不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分1.[答案]正確[知識點]經(jīng)濟糾紛的解決途徑2.[答案]錯誤[解析]被告住所和經(jīng)常居住地不一致,應(yīng)以經(jīng)常居住地為準。[知識點]經(jīng)濟糾紛的解決途徑3.[答案]正確[知識點]會計法律制度4.[答案]對[解析]原始憑證記載的各項容均不得涂改。原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正。[知識點]會計核算與監(jiān)督5.[答案]錯誤[解析]代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。[知識點]結(jié)算方式6.[答案]正確[知識點]個人所得稅7.[答案]錯誤

[解析]到岸價格包括貨價,加上貨物運抵我國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。[知識點]關(guān)稅8.[答案]錯誤[解析]納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。[知識點]稅款征收9.[答案]正確[知識點]耕地占用稅10.[答案]錯誤[解析]視同工傷與工作有間接因果關(guān)系〔1在工作時間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在48小時經(jīng)搶救無效死亡的〔此疾病非工作造成〔2在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的〔3原在軍隊服役,因戰(zhàn)、因公負傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的[知識點]社會保險四、不定項選擇題〔本類題共15小題,每小題2分,共30分。在每個小題的備選答案中,有一項或多項備選答案是符合題意的答案,全部選對得滿分,少選得