某公司財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)范本

廣西創(chuàng)港灣公司財(cái)務(wù)治理通則第一條第六條

第一局部總則為了加強(qiáng)廣西創(chuàng)港灣公司的財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算,標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)結(jié)合廣西創(chuàng)港灣公司的實(shí)際狀況,制定本制度。西創(chuàng)港灣公司全部部門。處理制定特地的治理制度。公司財(cái)務(wù)部包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、本錢會(huì)計(jì)、出納等崗位，具體職責(zé)由公司崗位說明書規(guī)定執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。其次局部 會(huì)計(jì)工作細(xì)則第一章原始憑證始憑證經(jīng)法令規(guī)定必需具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。其次條 按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。1、外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各種原始憑證,如“進(jìn)貨發(fā)票“、“收款收據(jù)“等,對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下:必需是符合國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一治理和使用的發(fā)票和收款收據(jù)。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需符合國(guó)家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。憑證的內(nèi)容必需有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、外來原始憑證的抬頭必需是本單位的全稱,涂改無效。任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)展篡改的憑證都不得作為原始憑證。局認(rèn)可的收據(jù)，但必需要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。2、自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書內(nèi)容要求如下:必需使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證;必需按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確,大小寫金額必需相符,涂改了大小寫金額的憑證不能報(bào)銷;無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。2、支出憑證的審核權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：支付款項(xiàng)緣由，實(shí)收金額、收到日期。項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。檢查相關(guān)的附加單據(jù)〔收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購單及審批單據(jù)。和審批單據(jù)。他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。3、收入憑證的審核憑證。據(jù)。收入的內(nèi)容。關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條 原始憑證處理的程序依據(jù)規(guī)定的審批程序進(jìn)展審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則;、日的“現(xiàn)金收訖“、“現(xiàn)金付訖“、“轉(zhuǎn)帳收訖“、“轉(zhuǎn)帳付訖“的戳記;，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。其次章 記帳憑證第六條

記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。依據(jù)。應(yīng)依據(jù)原始憑證進(jìn)展。者相符。始憑證時(shí)應(yīng)作為附件。可以不全都，但要在摘要欄說明大事發(fā)生的日期。第七條記帳憑證所編制的會(huì)計(jì)分錄要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。第八條凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬一樣，而賬科目并不一樣者，均應(yīng)按實(shí)際狀況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號(hào)按月挨次編號(hào)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上憑證時(shí),應(yīng)在挨次號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),原始憑證附在最終一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第十條 說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)系,會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系要清楚明確,會(huì)計(jì)科目的排列先填寫“借“方科目,后填寫“貸“方科目第十一條摘要的填寫每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能在摘要欄內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清楚,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第十二條編寫完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對(duì)借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。第十三條附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。第十四條記帳憑證的簽章除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。第十五條記帳憑證的審核未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)核人必需逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)展復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十六條 據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)依據(jù)合法的原始憑證填具記帳憑證。第十七條記帳憑證的審核。記帳憑證有以下情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：1、記帳憑證依據(jù)不合法的原始憑證填制者；2、未依規(guī)定程序編制者；3、記載內(nèi)容與原始憑證不符者；4、會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；〔各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字；6、有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未依據(jù)規(guī)定更正者；第十八條會(huì)計(jì)憑證的裝訂1存放,依據(jù)憑證多少打算裝訂冊(cè)數(shù)。憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn),避開裝訂后脫落,單據(jù)喪失。3、憑證要按挨次號(hào)排列,將會(huì)計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。4、憑證裝訂必需有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付,第幾冊(cè)號(hào)碼〔冊(cè)號(hào)按年挨次號(hào)編號(hào)、起止日期及蓋章。美觀,整齊,不露明線。6、憑證裝訂后要按日期編號(hào)挨次排列整齊,妥當(dāng)保管。第十九條 始憑證須分別裝訂保管并應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：1、各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷。2、應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。3、將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。4、其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。第三章 會(huì)計(jì)帳簿第一條第五條第六條1、2、第七條

本公司帳簿的設(shè)立要依據(jù)公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的〔或一個(gè)帳套以上的帳。公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。本公司主要以電腦記帳為主，依據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立局部手工備查帳查帳。記錄的正確性。錄或痕跡。帳簿修改更正方法:紅字更正法:發(fā)生錯(cuò)帳后，假設(shè)是記帳科目、帳戶錯(cuò)誤，要編制一張帳憑證重記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。號(hào)銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制“未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表“,覺察問題要準(zhǔn)時(shí)查找緣由。第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對(duì)帳實(shí)是否相符,覺察不符,馬上查找,財(cái)務(wù)部經(jīng)理要常常催促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符狀況。第九條 合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長(zhǎng)期使用的要設(shè)立關(guān)心備查帳登記，報(bào)廢時(shí)核銷。第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳,每年與行政或財(cái)產(chǎn)治理部門的臺(tái)帳核對(duì)一次第十一條其它帳目結(jié)合盤點(diǎn)核對(duì)帳戶第十二條帳簿的不得任憑查閱，內(nèi)部人查閱必需經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并且僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的局部，查閱時(shí)會(huì)計(jì)必需現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)視查閱內(nèi)容，超出范圍確實(shí)定要制止。第十三條外部人查閱依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其供給帳簿，但必需要求對(duì)方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條帳簿查閱要建立登記簿，準(zhǔn)時(shí)登記查閱人和查閱時(shí)間、內(nèi)容等。第十五條帳簿的打印、備份、保管和記錄把握在廣西創(chuàng)港灣公司電算化會(huì)計(jì)治理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表第一條本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類，一類是對(duì)外報(bào)表，另一類是內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表。其次條對(duì)外報(bào)表是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金單位。第三條以下單位可以接觸或得到公司的對(duì)外報(bào)表：1、稅務(wù)部門2、 公司的貸款銀行3、 為公司貸款或其他經(jīng)營(yíng)行為供給擔(dān)保的單位4、 為公司選購活動(dòng)供給大額信用額度的供給商5、 為公司做信用評(píng)估的信用評(píng)估公司6、 公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所7、 公司投標(biāo)時(shí)應(yīng)甲方的要求可以供給對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表8、 總經(jīng)理確定的其他單位第四條公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表原則上不對(duì)外供給，特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位供給，但必需要求對(duì)方簽訂保密協(xié)議。第五條公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表對(duì)公司內(nèi)部人員區(qū)分對(duì)待，依據(jù)各自分管業(yè)全部的財(cái)務(wù)報(bào)表：1、 執(zhí)行董事2、 執(zhí)行董事秘書3、 審計(jì)員4、 總經(jīng)理5、 總會(huì)計(jì)師6、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表必需經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條第一條第五條第六條第七條第八條第九條1、2、第十條第十一條

嚴(yán)格依據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定時(shí)間與挨次進(jìn)展對(duì)帳→結(jié)帳→編制報(bào)不得以表代帳,不得先編表后結(jié)帳,違反報(bào)表編制程序充資料無遺漏,表與表之間數(shù)字要連接,審核無誤前方可上報(bào)。務(wù)記錄自動(dòng)生成。報(bào)表編出審核后,要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門負(fù)責(zé)人章及制表人章后,裝訂成冊(cè),按規(guī)定報(bào)送時(shí)間準(zhǔn)時(shí)報(bào)相關(guān)部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)第五章 會(huì)計(jì)檔案治理檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門安排專人或兼職人員負(fù)責(zé)治理。報(bào)表，年度終了，要準(zhǔn)時(shí)整理、裝訂各類會(huì)計(jì)帳簿。部門編造清冊(cè)，移交辦公室秘書存檔。分清責(zé)任。財(cái)務(wù)部門和辦公室對(duì)會(huì)計(jì)檔案必需進(jìn)展科學(xué)治理，做到妥當(dāng)保管、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。回。點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁拆散或毀損，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出，等。會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管其限，從年度終了的第一天算起。35101520會(huì)計(jì)檔案的保管期限可依據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長(zhǎng)。查，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。會(huì)計(jì)檔案保管期限表一、會(huì)計(jì)憑證類1. 原始憑證、記帳憑證匯總憑證152. 銀行對(duì)帳單和銀行余額調(diào)整表10二、會(huì)計(jì)帳簿類3. 日記帳〔現(xiàn)金、銀行日記帳〕154. 明細(xì)帳155. 總帳156. 關(guān)心帳簿15三、會(huì)計(jì)報(bào)表類7. 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3包括文字分析8. 月度會(huì)計(jì)報(bào)表5包括文字分析9. 年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔決算〕永久包括文字分析四、其他類10. 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)1511. 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)2512. 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)2513. 各類會(huì)計(jì)軟盤永久挨次號(hào)檔案名稱保管期限挨次號(hào)檔案名稱保管期限備注第一條為了標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)人員的行為,保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人制定本制度。工作作風(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德包括以下六個(gè)方面:1、 敬業(yè)愛崗會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)寵愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)技能,使自己的學(xué)問和技能適應(yīng)所從事的工作的要求。2、 生疏法規(guī)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)生疏國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,為公司在合理合法的范圍內(nèi)削減開支，保證所供給的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)、完整。3、 依法辦事會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)、公司的各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)展會(huì)計(jì)工作。4、客觀公正會(huì)計(jì)人員辦理睬計(jì)事務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5、嚴(yán)守隱秘會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)隱秘,除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不能私自向外界供給或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。6、魅力效勞會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)牢記本公司的經(jīng)營(yíng)理念,樹立起治理也是效勞的觀念,運(yùn)用集團(tuán)所把握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,以優(yōu)質(zhì)的效勞為改善公司內(nèi)部治理、提高經(jīng)濟(jì)效益作出奉獻(xiàn)。其次章財(cái)務(wù)人員內(nèi)部把握制度

的作用其次條 人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三條 票專用印鑒必需由兩人或兩以上分管并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。第四條 各類付款憑證上必需加蓋付訖章和出納人員章。第五條 員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。第三章財(cái)務(wù)人員回避制度司財(cái)務(wù)部門任職,本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部門中擔(dān)當(dāng)任何工作。其次條選購或銷售人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部擔(dān)當(dāng)出納工作。第四章財(cái)務(wù)部工作交接制度防止帳目不清、責(zé)任不明等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，制定本制度。第一條 調(diào)開工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則，一律不得離崗。其次條 離崗會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需做好以下各項(xiàng)工作1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢。2、 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最終一筆余額后加蓋印章。3、 申請(qǐng)軟件系統(tǒng)治理員注銷自己的操作用戶名。4、整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料，要核實(shí)理不完的列表交接。5、編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交資料和其他物品。第三條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，移交人員要依據(jù)移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，