城設(shè)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定通知

城設(shè)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定通知z城投發(fā)〔20**〕*號(hào)

城設(shè)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知

公司各部室、zz房地產(chǎn)公司：

為貫徹落實(shí)*中央、國務(wù)院印發(fā)的《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》和省、市、縣相關(guān)文件精神，進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)就有關(guān)規(guī)定通知如下：

一、實(shí)行資金收支綜合預(yù)算。各部室按照年初工作計(jì)劃，將各項(xiàng)收入和支出全部納入部室預(yù)算。遵循先預(yù)算后支出的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格把關(guān)，按季度對(duì)各部室收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并通報(bào)。

二、明確土地儲(chǔ)備、工程建設(shè)、融資、資產(chǎn)經(jīng)營四項(xiàng)主營業(yè)務(wù)的工作經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額包干制。

（一）土地儲(chǔ)備。土地開發(fā)部工作經(jīng)費(fèi)不得超過200元/畝（不含鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和其他部門單位工作經(jīng)費(fèi)），并按年度實(shí)際完成土地征收協(xié)議簽訂的量核算工作經(jīng)費(fèi)總額。

（二）工程建設(shè)。按項(xiàng)目總投資的3%計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。房產(chǎn)營銷按營銷總收入的1%計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。

（三）融資。新增貸款按貸款總額的3‰計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。新提款按提款總額的1.5‰計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。

（四）資產(chǎn)經(jīng)營。1、投資建設(shè)類。按投入資金總額的3%計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。2、經(jīng)營收入類。按年經(jīng)營收入的1%計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。3、經(jīng)營權(quán)出讓。按出讓總金額的1%計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)。

（五）以下情況由公司經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定：投資總額在6000萬元以上的項(xiàng)目；工期短于半年的項(xiàng)目；其他特殊情況。

（六）工作經(jīng)費(fèi)的范圍：人員工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)，辦公場(chǎng)地租賃、水電，公務(wù)用車，辦公設(shè)備及用品，差旅，接待，宣傳等。

三、嚴(yán)格執(zhí)行津補(bǔ)貼和績效工資發(fā)放規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放津補(bǔ)貼。除國家明文規(guī)定外，取消其他所有補(bǔ)助的發(fā)放。

四、嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。建立健全公司公務(wù)接待管理制度，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，控制費(fèi)用。

（一）建立公務(wù)接待審批制度和公務(wù)接待清單制度。所有公務(wù)接待必須履行審批和清單報(bào)送制度。所有公務(wù)接待實(shí)行“對(duì)口接待、各負(fù)其責(zé)、集中報(bào)備”的接待模式，由各部室明確一名經(jīng)辦人，按“審批→接待→報(bào)送清單→報(bào)賬”的順序?qū)嵤ā肮珓?wù)接待審批清單”見附件一）。

（二）接待標(biāo)準(zhǔn)。1、公司重要客人、重要客戶、重大活動(dòng)、外賓、上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的接待為一類接待，住宿安排在*或者*大酒店，就餐標(biāo)準(zhǔn)在2000元以內(nèi)，由總經(jīng)理指定接待用酒。2、各部室工作聯(lián)系的接待為二類接待，住宿安排在一般的酒店，就餐標(biāo)準(zhǔn)在1000元以內(nèi)，接待用酒不高于500元/瓶。3、其他接待為三類接待，就餐標(biāo)準(zhǔn)在800元以內(nèi)，接待用酒不高于300元/瓶。嚴(yán)禁中餐飲酒。

（三）接待物資。所有接待物資歸辦公室統(tǒng)一管理，各部室經(jīng)辦人在接待前憑審批清單至辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)后領(lǐng)出，嚴(yán)禁煙草類和娛樂類開支。

（四）實(shí)行公務(wù)接待現(xiàn)金制度。所有公務(wù)接待實(shí)行現(xiàn)金結(jié)賬，一律不許簽單。各部室經(jīng)辦人可從財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金。備用金不得超過10000元/月，由經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)部對(duì)接，月清月結(jié)。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格把關(guān)，每季度將各部室“三公”開支通報(bào)一次。

五、公司各臨時(shí)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格按照上級(jí)政策和精神，實(shí)行總額包干、報(bào)賬制管理，不單獨(dú)設(shè)立賬戶，不單獨(dú)配備財(cái)務(wù)人員，明確報(bào)賬員一名。各臨時(shí)機(jī)構(gòu)借用人員補(bǔ)助每人每月不得超過300元，多個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)兼職的只能在其中一個(gè)領(lǐng)取。各臨時(shí)機(jī)構(gòu)在年初向公司上報(bào)機(jī)構(gòu)人員情況和目標(biāo)考核辦法，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施，一應(yīng)資料交財(cái)務(wù)部備存。其他制度參照公司規(guī)定執(zhí)行。

六、加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理。嚴(yán)格按照《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制和切實(shí)規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放津貼補(bǔ)貼、值班費(fèi)、加班費(fèi)等，嚴(yán)禁使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付煙草、土特產(chǎn)消費(fèi)開支，嚴(yán)禁列支各類不符合政策規(guī)定的慰問、吊唁等費(fèi)用。

七、本規(guī)定自20**年月日起實(shí)施。

八、公務(wù)用車、差旅管理等規(guī)定將根據(jù)縣政府新的政策要求修訂后下發(fā)。

特此通知。

二○年月日

SS縣城鎮(zhèn)建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司辦公室

20**年2月25日印發(fā)

（共印10份）

篇2：公司對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

公司對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為了實(shí)行對(duì)所屬企業(yè)統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，所屬企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制，必須加強(qiáng)公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，這是公司和所屬企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的重要組成部分。制定公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，本規(guī)定適用于公司參股、控股所有企業(yè)。

一、所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家制定的其它財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度。

二、所屬企業(yè)制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定、辦法，呈報(bào)公司審訂備案。

三、公司對(duì)所屬企業(yè)原則上負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備，財(cái)會(huì)人員實(shí)行公司委派制。

四、所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員行政上受所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上直接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)和監(jiān)督。

五、公司財(cái)務(wù)部參與所屬企業(yè)財(cái)會(huì)人員的晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲、考核,組織所屬企業(yè)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

六、財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)離職，必須辦清交接手續(xù)方可調(diào)動(dòng)離職，要編制內(nèi)容詳盡的移交清冊(cè)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人共同監(jiān)交。

七、所屬企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)購入、處置、資金調(diào)度等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部審批備案。

八、所屬企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的對(duì)外簽署，公司領(lǐng)導(dǎo)及公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須參與研究和審查。

九、公司對(duì)所屬企業(yè)實(shí)行全年財(cái)務(wù)預(yù)算控制：

所屬企業(yè)每年制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算，體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，明確公司和企業(yè)間責(zé)、權(quán)、利三者的關(guān)系。全年財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)允許調(diào)整，使預(yù)算更切合實(shí)際，每季向公司反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。

十、所屬企業(yè)每季要制定出以下財(cái)務(wù)計(jì)劃：

１、通過對(duì)收入、成本費(fèi)用、利稅的測(cè)算，制定利潤計(jì)劃。

２、以減少開支，提高效益為目的，制定各項(xiàng)成本、費(fèi)用計(jì)劃。

３、以加速資金周圍為目的，提高資金利用率，制定資金收、支計(jì)劃。

４、以合理購置固定資產(chǎn)，提高其使用效率為目的，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。

十一所屬企業(yè)每月要呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表：

１、當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表。

２、當(dāng)月資金收收支變動(dòng)情況表。

３、當(dāng)月帳外收支變動(dòng)情況表。

４、當(dāng)月的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

十二加強(qiáng)公司與所屬企業(yè)間內(nèi)部往來帳的核對(duì)工作，季報(bào)表以前凡是內(nèi)部往來帳雙方需對(duì)發(fā)生額和當(dāng)期余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)調(diào)整。

十三季度的財(cái)務(wù)報(bào)表要附有財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、資金收支變動(dòng)情況等進(jìn)行一次全面的總結(jié)和分析，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

十四所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

十五公司對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)行監(jiān)督、監(jiān)管和宏觀控制，定期和不定期對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行稽查審計(jì)，所屬企業(yè)必須如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，如實(shí)匯報(bào)反映相關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

十六對(duì)所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)部實(shí)行總額控制，公司行政部實(shí)行總量管理，所屬企業(yè)實(shí)行帳、卡、物（明細(xì)帳、卡片、實(shí)物）三級(jí)管理。

十七所屬企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、盤盈、盤虧、毀損情況呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批備案后，及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，保證帳、卡、物的一致性。

十八所屬企業(yè)會(huì)同公司行政部每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤點(diǎn)，還可以不定期地抽檢，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)帳實(shí)清楚。

十九每年財(cái)務(wù)決算前，公司對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果核算利潤總額。同時(shí)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具年審查帳報(bào)告前，公司財(cái)務(wù)部需先進(jìn)行預(yù)審。

二十如與國家有關(guān)規(guī)定不符，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二十一本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

二十二本規(guī)定自通過之日施行。

篇3：企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

企業(yè)（公司）財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章財(cái)務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報(bào)表種類

1.旬報(bào)

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）

第十五條上報(bào)時(shí)間

1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十六條報(bào)表要求

1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施

2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

篇4：科技大學(xué)離退休工作處財(cái)務(wù)管理規(guī)定

科技大學(xué)離退休工作處財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷程序，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)《高校財(cái)務(wù)制度》、學(xué)校《財(cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本處實(shí)際，特制定本規(guī)定。

1、學(xué)校預(yù)算的所有經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照學(xué)校預(yù)算安排專款專用。

2、處上的重大開支必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。凡2000元以上的開支都應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

3、為離退休老同志辦福利、慰問品預(yù)算的經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定程序，通過學(xué)校招標(biāo)采購確定。

4、離退休職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)必須用于離退休職工的各類活動(dòng)，凡采購2000元以上30000元以下的活動(dòng)獎(jiǎng)品、紀(jì)念品、慰問品，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)班子及有關(guān)人員組成采購小組集體在全面考察和貨比三家的基礎(chǔ)上商務(wù)談判定購，確保采購物品質(zhì)量，盡可能提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

5、審批財(cái)務(wù)支出在集體領(lǐng)導(dǎo)、民主監(jiān)督的基礎(chǔ)上，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”和集體審議聯(lián)簽相結(jié)合的責(zé)任制度。但具體報(bào)銷票據(jù)審批簽字，應(yīng)先由經(jīng)手人注明情況簽名后，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初審核實(shí)注明相關(guān)開支內(nèi)容要點(diǎn)并簽名，最后由處長審批簽字報(bào)銷。

6、財(cái)務(wù)支出審批應(yīng)“依規(guī)據(jù)法，先審后批，收支并重”，審批責(zé)任人及聯(lián)簽預(yù)審的相關(guān)人員都要熟悉本單位財(cái)務(wù)狀況，堅(jiān)持原則、廉潔奉公，具有較強(qiáng)的政策、法制觀念和財(cái)務(wù)管理能力，能模范遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

7、財(cái)務(wù)審批責(zé)任人及聯(lián)簽預(yù)審的相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)收入和支出性原始票據(jù)反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審批責(zé)任人及預(yù)審聯(lián)簽人員對(duì)審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

8、差旅費(fèi)報(bào)銷：汽車駕駛員差旅費(fèi)每季度按登記出差天數(shù)每季度報(bào)銷一次，每周不報(bào)用車登記單的不得報(bào)銷差旅費(fèi)；處領(lǐng)導(dǎo)及工作人員出差根據(jù)車輛使用登記情況及辦公室登記情況由處綜合辦公室統(tǒng)一填寫每半年報(bào)銷一次；處理喪葬事宜的差旅補(bǔ)助，每次事務(wù)處理結(jié)束后由相關(guān)人員及時(shí)填寫登記報(bào)表交辦公室存查，由辦公室核實(shí)后每季度造冊(cè)填表審批報(bào)銷一次，否則未報(bào)辦公室備查單的不予以報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用；去外地開會(huì)等的差旅費(fèi)按會(huì)議通知要求審批報(bào)銷。

9、嚴(yán)格車輛使用管理。凡正常公務(wù)用車必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記用車時(shí)間、里程、事由及用車人等，駕駛員每周必須把登記表交處綜合辦公室備查。凡涉及車輛維修事宜必須征得分管領(lǐng)導(dǎo)及處長同意后到指定4S店檢修，檢修費(fèi)用的報(bào)銷必須附檢修工時(shí)費(fèi)及供料單和收費(fèi)正式發(fā)票，按有關(guān)制度審批報(bào)銷。檢修費(fèi)用在2000元以上的維修，必須經(jīng)處務(wù)會(huì)議集體研究同意后再到指定4S店進(jìn)行維修，否則不予以報(bào)銷。

10、其他有關(guān)報(bào)銷事宜嚴(yán)格按《**農(nóng)林科技大學(xué)財(cái)務(wù)支出審批若干規(guī)定》和《**農(nóng)林科技大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》的要求辦理。

11、本規(guī)定自處黨政聯(lián)席會(huì)議通過之日起實(shí)行。

12、本規(guī)定的解釋權(quán)歸離退休工作處。

篇5：職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，制定本規(guī)定。

一、工作原則

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序，反映資金的使用情況。完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。

二、收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)處管理以下各項(xiàng)資金：

（一）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

（二）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

（三）學(xué)校開辦各類培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入。

（四）學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項(xiàng)收入。

（五）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

（六）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

（七）其它雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)處對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

財(cái)務(wù)處對(duì)于預(yù)算收入資金，于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后，再按上級(jí)主管部門的規(guī)定進(jìn)行分成，并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長和上級(jí)主管部門。

三、計(jì)劃管理

（一）學(xué)校各處室、專業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)室提供下年度各部門預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處據(jù)此做出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

（二）學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，結(jié)合各處室、專業(yè)部具體情況，安排各處室、專業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，并下達(dá)給各處室、專業(yè)部。

（三）各處室、專業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi)，列出具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門，在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受學(xué)校審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

（四）各處室、專業(yè)部不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃不保證資金供應(yīng)，影響工作，責(zé)任自負(fù)。

四、開支、報(bào)賬審批程序

（一）經(jīng)費(fèi)開支審批程序

1.預(yù)算內(nèi)審批

經(jīng)手人——部門負(fù)責(zé)人意見（專業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門）——資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）]——分管業(yè)務(wù)副校長審批——分管財(cái)務(wù)副校長審批（5000元以內(nèi)）——校長審批——行政部實(shí)施意見。

2.預(yù)算外審批

經(jīng)手人——部門負(fù)責(zé)人意見（專業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門）——資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）]——分管業(yè)務(wù)副校長審批——分管財(cái)務(wù)副校長審核——校長審批（10000元以下）——校長辦公會(huì)審批（10000元以上）——行政部實(shí)施意見。

（二）報(bào)賬審批程序

經(jīng)手人——驗(yàn)收證明人——審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）]——復(fù)核（分管財(cái)務(wù)副校長）——審批（校長）。

有關(guān)說明：

1.購物和維修的申報(bào)，部門負(fù)責(zé)人意見交行政部總務(wù)處，其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報(bào)審。

2.教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報(bào)，部門負(fù)責(zé)人意見由行政部教科所核實(shí)后，其它的審批程序由行政部教科所按程序報(bào)審。

3.就餐接待的申報(bào)，經(jīng)行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）作資金審核后，按程序報(bào)審。

4.報(bào)賬程序中經(jīng)手人、驗(yàn)收證明人簽名后，送行政部主管財(cái)務(wù)副部長（副主任）審核后按程序報(bào)批。窗體底端

五、內(nèi)部牽制

（一）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬的職務(wù)相分離?，F(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)、出納人員付款、記賬人員記賬，不能由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和記賬。

（二）財(cái)務(wù)支票、財(cái)政收據(jù)、財(cái)務(wù)印章、網(wǎng)銀Password的保管與使用，其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會(huì)計(jì)人員開具票據(jù)，出納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。

（三）定期盤點(diǎn)庫存并與賬面核對(duì)，按月實(shí)行對(duì)賬單與賬面核對(duì)，會(huì)計(jì)記賬人員與銀行發(fā)生額與出納人員賬務(wù)進(jìn)行三方賬賬核對(duì)，并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)須通過銀行結(jié)算。

（四）各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理與核算，實(shí)行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，杜絕坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。

（五）費(fèi)用開支必須經(jīng)過申請(qǐng)、審批手續(xù)。定期進(jìn)行費(fèi)用開支分析，并在一定范圍內(nèi)公開。

（六）工資津貼的發(fā)放，由核算人員編表計(jì)算，會(huì)計(jì)人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等，出納人員辦理分發(fā)工資事項(xiàng)，記賬人員登記入賬，各負(fù)其責(zé)。

（七）單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的采購，應(yīng)由采購人員經(jīng)過一定的審批手續(xù)辦理采購，并履行報(bào)賬手續(xù)、辦理入庫、保管人員驗(yàn)收、雙方登記入庫。發(fā)出時(shí)按照領(lǐng)用登記制度落實(shí)領(lǐng)用手續(xù)，保管發(fā)放并按類別登記入賬。

（八）出納人員不得兼任稽核，會(huì)場(chǎng)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（九）建立健全重大事項(xiàng)決策程序，重大問題由校長辦公會(huì)議及教代會(huì)討論決定。

六、內(nèi)部稽核

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支出與項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)是否獨(dú)立執(zhí)行，不得調(diào)劑使用。

（二）審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，收支兩條線預(yù)算外用款計(jì)劃指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目是

否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。

（三）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤及時(shí)予以制止或者糾正。

（四）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)材料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。

（五）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，不符時(shí)，應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。

（六）定期審核財(cái)務(wù)收支。定期組織人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)，定期執(zhí)行財(cái)政局、審計(jì)局及對(duì)本校年度部門預(yù)算審計(jì)。

七、會(huì)計(jì)核算方法

（一）核算一般要求

1.按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2.凡是款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，往來款的結(jié)算，基金增減，收入、支出、利潤的計(jì)算等應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生為依據(jù)，保持會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致。

4.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

7.使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)材料應(yīng)當(dāng)符合國家財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

8.一切會(huì)計(jì)材料（包括軟件材料）應(yīng)建立檔案，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。

（二）憑證和賬簿

1.會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤的，必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項(xiàng)目齊合。機(jī)制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)材料編制，做到科目正確、數(shù)字無誤，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。

2.原始憑證不得外借，記賬憑證按分類、編碼排列及裝訂，并簽名填齊有關(guān)項(xiàng)目。

3.根