生態(tài)陵園建設項目可行性報告

第一章總論1.1項目概況1.1.1項日名稱******生態(tài)陵園建設項目1.1.2項目建設單位單位名稱：陵園開發(fā)管理有限公司法定代表人：地址：自治縣1.1.3項目建設地點V-云巖寺亭g1.磴匚呈. 」廣3普托仙湖公國IER蜂古洞域西肆1.磴匚呈. 」廣3普托仙湖公國IER蜂古洞域西肆JiOr、聲嫌:色沖林吧.-莎必一及*「南融A了麻索夏I.* 4 2項目建設單位概況F哇湛市1.*****陵園開發(fā)管理有限公司簡介項目地理位置圖河域W . G珀G\f/!-L■:E、/*******陵園開發(fā)管理有限公司成立于2008年12月，公司注冊資本金1000萬元人民幣。公司成立的宗旨是全力開發(fā)建設管理“石林殯儀館及公墓項目”。注冊資金、各股東簡介公司注冊資本1000萬元。（1）***，男，公司法人代表，本人從事商業(yè)經營管理近10余年，對企業(yè)經營管理有豐富的經驗，個人和家族有較雄厚的資本積累。（2）***，男，本人祖籍福建，從事商業(yè)工作20余年，曾任玉昆鋼鐵公司董事（大股東之）。個人資本雄厚，經營管理經驗豐富。在華東華南等地已有大型項目投資，總投資達三億元，

2005年轉向******。***,男，35歲，取得澳大利亞中央大學工商管理學碩士，從事商業(yè)管理工作5年，具有豐富的投資管理經驗，雄厚的資本積累。***投資開發(fā)有限公司，本企業(yè)是駐昆臺資企業(yè)，以開發(fā)生產炭道有機食品為主，主要從事炭道有機食品種植開發(fā)、連鎖銷售、鄉(xiāng)村酒店、觀光地產、農場度假村等農業(yè)投資項目。******陵園開發(fā)管理有限公司雖然組建不久，但具有強大資金實力和經營管理經驗，公司理念為“謹慎投資，穩(wěn)健經營，誠信做人，認真做事”。3可行性研究報告編制依據項目可行性研究報告編制委托書；《殯葬管理條例》(國務院令第****號)；民政部《關于公墓管理的暫行規(guī)定》；《****殯葬管理條例》；《****公墓管理規(guī)定》；《關于進一步規(guī)范和加強公墓建設管理的通知》(民發(fā)〔****〕*****號)《中華人民共和國土地管理法實施條例》，國務院，1998年12月；《占用征用林地審核審批管理規(guī)范》，國家林業(yè)局，林資發(fā)[***]****號；《******土地管理條例》《******統(tǒng)計年鑒》(2007年)、(2008年)國家、行業(yè)和地方有關建設工程的法律、法規(guī)、標準和規(guī)范；建設單位提供的有關資料。1.4主要研究結論1.4.1主要結論概述本項目名稱為******生態(tài)陵園建設項目，項目建設地點位于******昆明市東南部石林縣境內。石林縣位于******東部，昆明市東南部，東南與瀘西縣毗鄰，東北與陸良縣接壤，南部緊鄰彌勒縣，西部、北部與宜良縣相連，土地總面積1725平方公里。是滇東北、滇東南及廣西。貴州、廣東等地地進入昆明的門也是越南等東南亞國家入境我國的重要通道。縣人民政府駐地鹿阜鎮(zhèn)，距昆明89km。其中，墓地建設要以綠化為主，經營性墓地為輔。盡量保留現有的植被，達到“遠眺青山綠水，近看死者安息”。用地比例為道路，綠化，景觀用地60%，墓地40%。******生態(tài)陵園建設及配套經營型公墓要充分利用石林的品牌優(yōu)勢，在規(guī)劃設計方面要將文化融入殯葬文化之中，要充分利用這方面的優(yōu)勢。把歷史文化，佛家文化融入我們的殯葬文化陵園之中，建一座“活人樂”“死人安”的集旅游，休閑，娛樂為一體殯葬文化主題公園，既解決了殯葬又能帶動地區(qū)經濟發(fā)展。根據目前的選址，距石林縣城約十公里，面山背水，完全有條件打造一個園林式主題公園。1.4.2總投資與資金籌措項目總投資估算本項目總投資為4000萬元，其中：土地：3.5萬元X370畝=1295萬元一期墓地（含景觀、道路）：2000元X12500座=2500萬元流動資金：205萬元。項目資金籌措項目建設總投資4000萬元，全部由企業(yè)自籌解決。1.4.3財務評價結果財務效益凈現值FNPV=40034.8萬元財務內部收益率FIRR=17.04%財務投資回收期FN=18.8年資本金凈利潤率=88.5%1.4.4主要技術經濟指標本項目技術經濟指標見下表。表1-1 主要技術經濟指標表序號指標名稱單位數量備注1建設用地面積畝3702總建筑占地%40%3綠化占地%60%4總投資萬元4000含流動資金5年均銷售收入萬元39104.856年均銷售稅金萬元2111.667年均總成本費用萬元10119.378年均利潤總額萬元26873.829財務內部收益率17.04%所得稅后10財務凈現值萬元40034.8所得稅后11投資回收期年18.8所得稅后，含建設期12資本金凈利潤率88.5%第二章 項目建設背景及必要性2.1項目背景據******民政廳社會福利和社會事務處統(tǒng)計的數據表明，2006年全省火化率僅為10.7%，與全國53%的平均火化率相比差距很大，在全國僅高于西藏。2009年3月，昆明市召開殯葬改革工作電視電話會議提出，到2010年，全市火化率要達到80%，今年要超過60%，力爭達到70%。今年底，全市要建成農村公益性公墓80個，明年再建40個。據介紹，去年全市火化率為56.68%，雖高于全省12%的平均水平，但遠遠落后于成都、貴陽等西部城市。2008年，全市火化率與2007年相比，僅提高3個百分點，農村火化率僅為12.6%，嚴重影響和制約了全市火化率的整體提高。2008年完成火化率指標較好的安寧市，較之上年提高了18%，而個別縣火化率僅為2%，差距甚遠。與2010年全市火化率要達到80%的目標差距較大。這次會議提出，要在提高火化率上實現新的突破，凡是劃定為火葬區(qū)的，要堅決推行火葬，嚴格禁止土葬，確?；鸹侍岣摺Ｒ贫ㄏ鄳膬?yōu)惠及鼓勵政策，促進火化率提高。下達給個縣市區(qū)的火化率指標是一項剛性指標，每年要進行考核，各縣市區(qū)要確保完成。要在殯葬設施建設上取得新突破，加大財政投入，抓緊農村公益性公墓建設，到2009年底，全市要建成農村公益性公墓80個，2010年再建設40個。根據規(guī)劃，******殯葬改革的重點將向農村延伸，并規(guī)劃建設1000-1500座農村公益性公墓，在火化區(qū)規(guī)劃建設骨灰公墓，解決邊遠山區(qū)群眾死亡后的遺體火化問題；對暫不具備火化條件的農村地區(qū)，也要因地制宜地劃定荒山瘠地作為公益性遺體公墓，從而規(guī)范農村村民的喪葬行為，嚴禁亂埋亂葬。同時，將大規(guī)模清理取締活人墓及空墓穴，并有計劃地將現葬于耕地良田中的墳墓統(tǒng)一遷進公墓。在此背景下，本項目的開發(fā)建設具有很大的迫切性。2.2項目建設必要性1.公墓是社會公共設施的重要組成部分，也是社會建設的組成部分。如果把醫(yī)院的產房比作生命的起點，把少年、青年、中年、老年視為，生命之旅的各個驛站，那么陵園和墓地則是人生的終點站和歸宿。其存在本身具有一定的合理性。隨著社會的發(fā)展和人們生活質量的提高，人們對公墓的需求也越來越高，搞好公墓建設正是滿足社會發(fā)展的需要。公墓建設是精神文明建設的需要。喪葬消費是一種精神消費，由于其相對穩(wěn)定性和傳承性，它易與封建迷信的風俗習慣連在一起，產生一些不文明的行為，如哭、鬧燒紙，冥錢等，這就需要政府去引導，用先進、科學、文明的喪葬理念取代愚昧、落后、迷信的喪葬觀念。所以現代公墓建設是精神文明發(fā)展的需要。公墓建設是殯葬改革的需要。公墓是黨和國家推進殯葬改革的重要載體，可以規(guī)范人們的喪葬消費。建國以來，殯葬工作取得了很大成就，人們基本上樹立了正確、文叨的喪葬觀，喪葬作為一種傳統(tǒng)、民俗，本身具有很多落后的東西，一旦條件允可，很可能死灰復燃，因此，加強公墓建設與管理，提供多元化的骨灰處理方式，滿足不同層次的消費者的需求，可以起到引導殯葬消費的作用。公墓建設是城市建設發(fā)展規(guī)劃的需要。陵園建設的水平在一定意義上象征著現代城市的文明與進步。綜觀其他城市的公墓陵園，無不以其優(yōu)美的環(huán)境、獨奇的藝術形態(tài)、濃厚的文化底蘊成為城市歷史、人文的景觀。公墓是城市的組成部分，是重要的人文景觀，更應成為重要的人文紀念公園，而不是一堆人為的垃圾。因此，一個城市應從歷史與文化的角度搞好公墓陵園建設，提高公墓陵園的文化含量。公墓這種形式其實是很適合現代城市發(fā)展需要的，它分為碑葬、塔葬、樹葬、廊葬幾種形式，不多占用土地，同時又充分照顧人們對先輩的懷念之情，是現代社會文明進步的象征。公墓是人們寄托感情的場所和國家推行殯葬改革的載體，是社會化服務中不可或缺的相對獨立的行業(yè)。隨著歷史的變遷、社會的發(fā)展，公墓已有簡單、單一的處理骨灰或遺體功能演變這、為多功能的集合體。充分認清公墓的價值與功能對于公墓的建設具有重要意義。第三章市場預測及分析3.1項目定位******生態(tài)陵園建設項目要充分利用石林的品牌優(yōu)勢，在規(guī)劃設計方面要將文化融入殯葬文化之中，要充分利用這方面的優(yōu)勢。把歷史文化，佛家文化融入我們的殯葬文化陵園之中，建一座“活人樂”“死人安”的集旅游，休閑，娛樂為一體殯葬文化主題公園，既解決了殯葬又能帶動地區(qū)經濟發(fā)展。根據目前的選址，距石林縣城約十公里，面山背水，完全有條件打造一個園林式主題公園。同時，本項目的實施也將具有以下功能。（一） 文明消費的功能死亡本是一種自然現象，但受綿延已久的靈魂不滅觀念的影響，中國人相信人死后多變成鬼，鬼是要害人的，所以田野、林間山地出現的墓地，都給人以壓抑感和恐懼感。殯葬是一個民族、一個地方傳統(tǒng)文化的重要組成部分，它制約規(guī)范著人的行為，人們在祭、掃墓時，往往自覺不自覺地夾雜著一些潛意識的、迷信落后的東西；嚴重地侵蝕了人的心靈，不利于社會的進步?，F代公墓的出現較好地解決了亂埋亂葬這種有礙觀瞻、大煞風景的行為。另外，現代公墓環(huán)境幽雅、莊嚴祥和，使祭掃者得到熏陶，心靈得以凈化，行為受到約束，自覺告別不文明、不健康的消費、悼念方式，如送鮮花代替燒紙錢就是很好的例證，可以說，現代公墓對喪葬消費起著導向的作用。（二） 綠化觀賞的功能歷史上無論是皇家陵墓還是平民墓地，都比較重視綠化，一座陵、一塊墓地，往往就是一片樹林，外國公墓更是如此。現代人物質生活條件好，要求高，在喪葬上也希望故去的親人安息在像公園一樣的墓地中，以求得心理上的平衡、精神上的安慰。特別是以荒山瘠地為主建立的公墓，若綠化美化做得好，不但不會產生污染，還是對環(huán)境保護做出貢獻。公墓是人文景觀，一草一木、一亭一碑無不體現著設計者的獨具匠心和審美情趣。隨著時光的流逝，墓地早已失去了最初的功能，像法國的拉雪茲神父公墓、俄羅斯新外女公墓等都以優(yōu)美的自然環(huán)境、獨特的藝術風格成為著名的旅游景點。中國的現代公墓起步晚、時間短，完全可以用現代的眼光，把公墓建設納入到城市規(guī)劃中，努力增加公墓的文化、藝術品位，努力營造墓地的可親性，使其成為一個可供人游覽的融自然與人文一體的紀念公園。（三） 歷史文化的功能墓地是古代文化的遺存，是人類歷史的見證。無論是山間的孤冢，還是城市郊野的墓群，都不僅是生命終止時的最后定格，也是記錄墓主所生活時代的若干信息的寶庫。一代代墓地的積累，給人留下了無窮的遐想和回憶，形成了獨特的人文景觀。由于戰(zhàn)亂和時代變遷，記錄人類活動的很多資料已湮滅無聞，給后人研究造成很大不便。幸虧有了墓葬這種古人有意無意留下的遺產，才使我們能夠完整地考察、解讀文明時代人的思想、生活、生產和習俗等。幾十年、幾百年后，現代公墓也將成為歷史的遺跡，我們的子孫后代若要研究現代人的生活方式、價值取向或習俗演變，很可能也要借助于墓地這一實物形態(tài)。（四） 教育紀念的功能就絕大多數人而言，不管是英雄人物，還是普通百姓，一生都或多或少地都為社會留下了精神、物質財富。墓地是他們人生的歸宿，也是他們的紀念形式。無論是倘徉在巍峨壯觀的大禹陵、黃帝陵，莊嚴肅穆的烈士陵園，還是默默無聞的普通公墓，我們都能強烈地感到生命的短暫，心靈受到震撼，思想得以升華。每一個地方都有值得紀念、緬懷的名人和普通人，如果把其墓做好，通過墓碑來體現他們的貢獻和價值，適當地加以宣傳和策劃，不但可以起到紀念的作用，而且可以昭示激勵后人更加珍惜生命，樹立正確的人生觀念，增強使命感和為后代留下財富的榮譽感、責任感。當然，公墓的上述功能能否真正發(fā)揮出來，關鍵在于經營者能否高屋建瓴，站在歷史的高度，用以人為本的思想，把它作為現代城市的組成部分來管理、建設，把其作為生命的另一種形式來對待，才能體現出現代公墓歷史與現實價值，才能實現質的飛躍。所以綜上所述，石林縣在經濟發(fā)展的同時，更應該加強精神文明的發(fā)展，應該把這個關系到石林城市形象以及石林老百姓的切身利益的重要議題盡快來實施。3.2市場預測項目所在地石林縣生活著彝、苗、壯等十余個少數民族，全縣共22.7463萬人，62687戶，其中少數民族占31%。全縣共設八鄉(xiāng)二鎮(zhèn)，90個村民委員會，下轄387個村民小組，農業(yè)人口占80%以上。根據有關發(fā)展規(guī)劃，石林縣城城鎮(zhèn)人口5年將倍增，至到2012年達到7.5萬人，新增人口3.75萬人。地區(qū)生產總值4年倍增，到2011年達到44.5億元，年均增18.95%。全社會固定資產投資達到22.7億元，年均增23.9%，社會消費品零售總額達到18.75億元，年均增19.6%。石林縣總人口約23萬，按年平均死亡率3-5%計算，每年約需墓地1000-1500座。中國有數千年的傳統(tǒng)文化，各族人民對“老有所養(yǎng)”“逝有所安”高度重視，積累了廣泛的經驗。如玄棺，穴葬，樹葬，火葬等都對節(jié)約殯葬用地起到了積極作用。而石林縣目前還沒有殯儀館，沒有一座規(guī)?；慕洕凸梗缭诮趦?，能盡快建成石林縣獅子山陵園公墓，對鞏固石林縣殯葬改革工作所取得的成果具有重要的意義。因此，本項目的實施將有很大的市場空間和需求，必將會對本地區(qū)的殯葬業(yè)發(fā)展帶來新的推動力。第四章建設地點及建設條件4.1項目區(qū)概況本項目位于******昆明市東南部石林彝族自治縣鹿阜鎮(zhèn)。1W.*旦折.立部理Cifl]竺河IS俱修歸尊自歸州1W.*旦折.立部理Cifl]竺河IS俱修歸尊自歸州4.1.1地理位置石林縣位于******東部，昆明市東南部，東南與瀘西縣毗鄰，東北與陸良縣接壤，南部緊鄰彌勒縣，西部、北部與宜良縣相連，土地總面積1725平方公里。是滇東北、滇東南及廣西。貴州、廣東等地地進入昆明的門也是越南等東南亞國家入境我國的重要通道?？h人民政府駐地鹿阜鎮(zhèn)，距昆明89km。4.1.2自然資源狀況全縣總體地勢起伏平緩，由東北向西南呈階梯狀逐級下降，山脈河流基本由北向南伸展，全縣最高海拔為2601米，平均海拔為1730米，大部分地區(qū)被石灰?guī)r所覆蓋，為發(fā)育典型的巖溶地貌（喀斯特地貌）?？h境內巖溶洼地、石芽、溶洞、石林、孤峰、地下河、鐘乳石、湖泊隨處可見，自然景觀奇異壯觀。石林縣主產水稻、玉米、烤煙、畜產品、果品和食用菌類等，是全國奶山羊基地縣，全國烤煙基地縣。境內水利資源豐富，有巴江、南盤江、普拉河、大可河四條主要河流；有月湖、長湖、圓湖等83個天然湖泊及大小龍?zhí)度?4個，地下暗河9條，氣候為亞熱帶季風氣候，寒帶或熱帶作物在縣境內任何地方都能夠正常生長，全年有種有收。由于氣候條件好，森林資源豐富，草山草坡分布廣，植被復雜、品種繁多，構成了得天獨厚的天然草場，為發(fā)展畜牧業(yè)提供了有利環(huán)境。礦產資源極其豐富，目前已探明和初步探明的有煤、銅、鐵、銀、磷、鉛、鋅、石灰石、大理石等，其中較有優(yōu)勢的為煤、石灰石、大理石、鋅、鐵等。縣境內遍布奇特壯觀的溶洞、湖泊、石林、地下河等自然景觀，構成了舉世聞名的石林風景區(qū)，旅游資源極其豐富，有“天下第一奇石”之美稱。境內擁有******石林國家重點風景名勝區(qū)、石林世界地質公園、圭山國家森林公園。4.1.3社會經濟發(fā)展狀況2006年全縣實現地區(qū)生產總值190038萬元，比上年增長12.0%。其中：第一產業(yè)實現增加值55454萬元，增長8.3%；第二產業(yè)實現增加值49359萬元，增長13.3%；第三產業(yè)實現增加值85225萬元，增長13.8%。一、二、三產業(yè)的比重為29：26：45。從拉動GDP增長的主要因素看，第一產業(yè)拉動經濟增長3.5個百分點，第二產業(yè)拉動經濟增長3.1個百分點，第三產業(yè)拉動經濟增長5.4個百分點，第三產業(yè)對經濟增長的貢獻進一步增強。石林縣目前確定了全面建設小康社會、基本實現現代化的“33532”發(fā)展戰(zhàn)略，即：充分發(fā)揮資源、文化、區(qū)位三個優(yōu)勢，實施對外開放、科教興縣、小城鎮(zhèn)發(fā)展三個戰(zhàn)略，加快以糧煙果菜為龍頭的種植業(yè)、以科技型工業(yè)為龍頭的第二產業(yè)、以旅游業(yè)為龍頭的第三產業(yè)、以羊產業(yè)為龍頭的畜牧業(yè)、以阿詩瑪文化為特色的文化產業(yè)等五個重點產業(yè)發(fā)展，努力實現烤煙穩(wěn)縣、旅游（生態(tài)）立縣、工業(yè)強縣三個目標，逐步形成石林路城市經濟帶和九石阿旅游專線阿詩瑪民族文化經濟帶兩個經濟帶。4.2項目建設條件4.2.1土地資源石林彝族自治縣（以下簡稱石林縣）屬******昆明市郊區(qū)縣，地處昆明、曲靖、紅河、文山四地州（市）交匯面上，距昆明77公里，全縣國土面積1717平方公里，耕地54萬畝，草場75.3萬畝。本項目占用的為獅子山片區(qū)，土地使用問題已經完全得到解決。4.2.2水資源境內水利資源豐富，有巴江、南盤江、普拉河、大可河四條主要河流；有月湖、長湖、圓湖等83個天然湖泊及大小龍?zhí)度?4個，地下暗河9條。全縣水庫年蓄水量8100萬立方米，自來水廠2個，年供水量1740萬立方米，所以本地區(qū)基本可以滿足項目建設用水的需求。4.2.3勞動力資源石林縣生活著彝、苗、壯等十余個少數民族，全縣共22.7463萬人，62687戶，其中少數民族占31%。全縣共設八鄉(xiāng)二鎮(zhèn)，90個村民委員會，下轄387個村民小組，農業(yè)人口占80%以上。隨著農業(yè)產業(yè)結構調整和傳統(tǒng)農業(yè)生產方式向現代化農業(yè)生產方式的轉變，機械化程度的提高，農村具有大量的剩余勞力，他們迫切希望找到新的工作崗位，從事新的產業(yè)，而本項目的建設，正是為這批農村剩余勞動力提供了新的就業(yè)門路及新的發(fā)財致富機遇。因此，項目區(qū)的勞動力資源完全能滿足需要。4.2.4交通條件石林縣是紅河、文山、曲靖三地州市18縣進入昆明的門戶，國道324線和326線、安（寧）石（林）高等級公路、昆（明）河（口）高等級公路過境石林，南（寧）昆（明）鐵路過境46公里，昆（明）石（林）高速公路直達石林景區(qū)，交通優(yōu)勢十分明顯＜2004年，九（鄉(xiāng)）石（林）阿（廬古洞）旅游專線（二級公路，石林縣境內段長76.5公里）通車；2005年內，曲（靖）石（林）高速公路西（橋）石（林）一級公路（石林縣境內段長約15公里）將通車。未來的石（林）蒙（自）高速公路（石林縣境內段長約32公里）是******通往越南的便捷通道。將形成與現代化城市功能相匹配的現代化的公路、鐵路交通網絡，石林縣將成為區(qū)域性的交通小樞紐。4.2.5其他基礎條件石林縣水利、電力、郵政、電信、移動通訊網絡完善，供電量8500萬千瓦時，程控電話裝機2萬余門，移動電話在網用戶數2.66萬余戶；校舍面積33萬平方米，學齡兒童入學率、小學升學率均為100%；縣級衛(wèi)生機構床位449張，專業(yè)技術人員473人。所以說，本項目的建設條件完全適合項目的開展，能夠滿足項目建設所需要的各種資源、交通、電力等需求條件。第五章建設方案5.1項目建設理念符合國家殯葬改革政策和省、市人民政府相關之規(guī)定。充分尊重當地喪葬習俗。提煉升華佛教習俗和中國風水文化。充分考慮本項目公益性及用途的特殊性。規(guī)劃設計一步到位，公益性配套公墓分期建設。在全面考慮以上幾方面因素的同時，按布局緊湊、交通便捷、互不干擾、分流有序，并適當考慮改、擴建和分期建設的要求，進行整體規(guī)劃和設計。5.2建設規(guī)模本項目為******生態(tài)陵園建設項目。基于企業(yè)現有的管理模式、經營體系和本地區(qū)的基礎設施條件，通過本項目的建設，把歷史文化，佛家文化融入殯葬文化陵園之中，建一座“活人樂”“死人安”的集旅游，休閑，娛樂為一體殯葬文化主題公園，既解決了地區(qū)殯葬問題，又能帶動地區(qū)經濟發(fā)展。通過本項目以實現下列規(guī)模：石林縣公墓的建設規(guī)模要具有前瞻性，設計要求盡量做到3年不落后，50年不飽和，綠化，景觀，道路達到中高檔次。5.3建設內容本項目包括生態(tài)陵園建設及配套公墓、道路綠化，配套設施等。墓地建設要以綠化為主，經營性墓地為輔。盡量保留現有的植被，達到“遠眺青山綠水，近看死者安息”。達到生態(tài)性墓地的建設要求。墓地總共規(guī)劃用地370畝，用地比例為道路，綠化，景觀用地60%，墓地40%。為了達到生態(tài)墓地的效果，項目主要采取樹葬和草坪葬兩種建設方式，要堅持墳碑小型平置、地面無墳頭、骨灰（預制框）深埋、墓區(qū)生態(tài)化的原則，做到墓穴小型化、墓碑工藝化、墓區(qū)園林化。墓穴面積不超過1平方米，墓碑尺寸不得大于（30cmX40cm）o墓區(qū)建設必要的基礎設施，應確定管理人員，負責墓地的維修和花草樹木的養(yǎng)護。表5-1主要建設內容與規(guī)模一覽表序號名稱單位建設規(guī)模備注1餐廳m26002商品部m23003宿舍m25004倉庫m23005墓地（一期）座125006廁所m25007院內綠化、景觀項18院內道路公里69停車場m22400第六章企業(yè)組織及勞動定員6.1生產組織機構本陵園實行董事會領導下的總經理負責制。董事會是公司的最高權力機構，決定公司的一切重大事宜，監(jiān)督公司管理機構的經營和管理工作。董事會由各位董事成員組成，公司設日常經營和管理工作的管理機構。公司設一名總經理，由董事會任命，在董事會領導下，總經理全面負責組織和領導公司的日常經營和管理工作。總經理下設3名副總經理，由總經理聘任?？偨浝聿辉跁r，應授權一名副總經理履行自己的職責，公司應設有現代化的管理機構，由辦公室、管理處、墓地開發(fā)處、財務科、人事科等幾個職能部門組成。每個部門由一名直接向總經理負責的部門經理（主管）主持，并各設一名副經理（主管）管理日常事務。6.2工作制度公司運行為三班制，因公司經營性質，工作時間存在不確定性，所以公司運營必須滿足24小時有人職守。辦公室、管理處保證三班輪流職守，其他部門可根據需要僅設值班人員，一般管理人員為一班制。6.3勞動定員表6-1勞動定員一覽表序號M-J "岡 位總人數最大班人數班制1經理1112副經理1113技術人員2214辦公室1115財務2216統(tǒng)計員1117收費人員2218商品部4129電工22110維修44211司機33112保衛(wèi)41313清雜工21214食堂522合計502724注：其中女職工人數不少于20%。第七章環(huán)境影響評價及環(huán)保措施7.1環(huán)境影響分析7.1.1建設項目對生態(tài)的影響分析對景觀的影響分析項目對區(qū)域內的景觀格局影響主要有：新建的道路對原有景觀布局進行重新分割；新建的各種人工構筑物增加了區(qū)域的人工景觀。這些新的景觀格局帶有強烈的主觀思想，從景觀生態(tài)學結構與功能相匹配的觀點出發(fā)，結構是否合理決定了景觀功能狀況的優(yōu)劣，決定了人們對自然法則的尊重程度。如果人為開發(fā)強度過大，人工景觀建設得過多，不注意建筑物與周圍環(huán)境相協(xié)調，其結果勢必徹底打破原有的景觀格局，從而破壞該區(qū)域生態(tài)環(huán)境的穩(wěn)定性和完整性。對植被的影響分析項目建設過程中不可避免地要破壞少量植被，從現場踏堪情況分析，除園中道路、人工構筑物建設需對局部植被清伐，由此降低植被蓋度，也改變了地表徑流，可能造成沖、淤、澇、漬等影響；此外陵園山地通過植被類型的局部調整和改造，其正面影響是使區(qū)域內物種比例更加合理，提高區(qū)域內林地的異質性，從而更有利于自然生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定。但引種和林分改造的不恰當，可能導致外來物種的生態(tài)入侵、破壞原有植被生態(tài)群落。（3）對動物的影響陵園施工和營運，噪聲強度和特定日期因祭掃、紀念活動人流量的增加，人類活動范圍擴大，則對動物產生迫近效應，影響鳥類的生活。7.1.2大氣、水、聲、固廢環(huán)境影響分析（1） 水環(huán)境質量影響分析施工期：陵園建設施工過程中會產生一定量的廢土、沙石，如果將這些廢土、沙石直接排入水體，將會堵塞溪流，使水體的濁度和有機污染物增加，污染水體。施工期間，施工營地還會產生一定量的生活污水和生活垃圾，這些生活污水中含有濃度較高的COD、BOD5、油脂等，這類5污水如未經處理直接排放，將會導致當地水體質量下降。特別是在古樓水庫邊修建建筑物和道路時，如不加強管理，建筑垃圾很容易被直接拋入水體。營運期：陵園建成運營后，來賓大多市在逝者忌日或者清明節(jié)等特殊的日子前來祭奠，來賓帶來的生活垃圾和生活污水如果不集中妥善處理，隨意排放，有可能會對區(qū)內水體造成污染，而且這種影響是長期的。（2） 對大氣環(huán)境質量影響分析陵園建設施工期，施工作業(yè)所產生的粉塵、揚塵是污染大氣的主要污染物，這些污染物對大氣環(huán)境質量的影響是短期的，隨著工程的結束完工，這種短期影響也將消失。大氣主要污染來自停車場附近的汽車尾氣以及來賓祭奠活動燒香所產生的煙氣。（3） 聲環(huán)境質量影響分析噪聲源主要來自施工期噪聲和項目投入運營后機動車輛行駛帶來的噪聲。施工期的噪聲主要來源于各種施工機械和運輸車輛，施工期噪聲對環(huán)境的影響是短期的，但是這類噪聲強度較大，據初步調查，區(qū)域內沒有聲環(huán)境敏感點，所以施工期的噪聲不會對周圍環(huán)境有太大影響，而且這種影響會隨著工程完工而消除。運營期間的噪聲主要來源于石材加工廠的打磨機、來賓的喧嘩聲等。本項目的噪聲強度不大。（4）固廢影響分析陵園建設施工過程中會產生一定量的建筑垃圾、生活垃圾，如果將這些固體廢物隨意堆放，不僅影響環(huán)境，而且會使水體受到污染，并產生水土流失。陵園建成運營后，祭拜高峰期時每天垃圾產生大量垃圾，以此帶來的生活垃圾不集中妥善處理，隨意排放，有可能區(qū)內環(huán)境和水體造成污染，而且這種影響是長期的。7.2環(huán)保措施7.2.1生態(tài)影響減緩措施保護和優(yōu)化生態(tài)建設對策及措施建議如下：（1）運用生態(tài)原理，按照植物生態(tài)與造景相結合的原則進行復層結構的植物配置達到喬灌草相結合，常綠與落葉相結合，陽生與陰生相結合，提高植物組合的葉面積系數和綠量，使植物群落在相當長的時期內保持景觀效果的穩(wěn)定，達到較強的生態(tài)性、觀賞性和多樣性以及節(jié)約工程投資和養(yǎng)護費用的經濟性。（2）從景觀角度關注生態(tài)問題，注重人與景觀的相互作用和協(xié)調，在生態(tài)群落和審美基礎上進行藝術配置，從而達到陵園環(huán)境的生態(tài)結構優(yōu)化和整體協(xié)調，體現陵園生態(tài)園林的價值（生態(tài)、環(huán)境保護、美學、社會公益和經濟等價值）。（3） 充分重視和重點實施園區(qū)大型景觀林木培養(yǎng)與構建。尤其是在重要的園區(qū)景點，如英烈區(qū)烈士陵園、名人園、康樂區(qū)、安逸堂區(qū)、東西兩大門片區(qū)以及游覽觀光干線的重要節(jié)點等，定位培育大型景觀木或片林，以提升本陵園的生態(tài)景觀底蘊。（4） 充分重視強化園區(qū)水庫湖景、山澗溪溝、水塘等的水源涵養(yǎng)。力求保障枯水期水庫、水塘等亦能“山明水秀”。對現狀水庫庫區(qū)、山澗溪溝、匯水山面等重要水源涵養(yǎng)地帶的植被，應嚴加保護與優(yōu)化，對不利于水源涵養(yǎng)的各項建設應以避免。（5） 充分重視現狀林相與植物種類的優(yōu)化。樹種選擇應嚴格選擇地帶性山地森林樹種，保持園區(qū)自然植被生態(tài)屬性；充分重視和重點實施現狀荒坡荒地的植樹造林，包括對不具景觀林相的低質果園，實施退果還林；充分重視鄉(xiāng)土樹種的合理選擇和利用，避免城市化綠化樹種大量涌進陵園；避免因林相改造性導致的不應有的地帶性植被的轉變和破壞；警惕與杜絕生態(tài)入侵的潛在隱患。（6） 充分重視植物生長所需的環(huán)境要求，處理好喬、灌、草之間的層次、比例關系，使植物在生長環(huán)境上形成一種和諧的物質能量交換，促進植物群落的健康發(fā)展，既展示園林三維空間景觀的豐富多彩，又能更好地發(fā)揮陵園人工環(huán)境的生態(tài)效益。（7） 充分重視景區(qū)景觀山石的保護與避讓。充分重視對園區(qū)各式大小山石的嚴加保留保護，尤其是園區(qū)車行主次干道路或建設用地開挖整地或軸線景觀、人行游步道開辟，無論是地面或挖地新顯露者，所遇出露的景觀巖石，尤其巖石群組，凡直徑或尺度在0.5m以上，均應嚴加保留保護和因地制宜地環(huán)境處理，嚴禁對其破碎作路基鋪墊或作為砌坡材料。（8） 重視景區(qū)建筑物的景觀設計與景觀要求。園區(qū)各類建筑物，包括亭臺樓榭、園林小品、鋪裝以及服務設施等構筑物的規(guī)劃與建設，要求其體量、體態(tài)、色澤、質感、風格等，必須與立地及周邊景觀環(huán)境有較高的相融與協(xié)調，并順應山理與沿襲地方民風民俗文脈。充分利用植物的人文屬性及其生物學、生態(tài)學特性，運用景觀學理論，根據功能的需要賦予不同空間以功能意義和感情、文化色彩，營造出具有城市生態(tài)園林式陵園特色的空間。（9） 建筑、道路施工水土流失的防治措施。施工現場，其建設會產生一定面積的水土流失。當雨季來臨，必須采取有效的水土保持措施，否則裸露的表土、松動的石頭不僅產生水土流失，還可能產生地質災害。具體的水土流失的防治措施應按照建筑、道路工程的水土保持規(guī)范要求執(zhí)行。（10） 在石林公墓項目的開發(fā)過程保護好當地的鳥類資源，不僅對石林縣生物多樣性保護具有重要意義，而且也可以成為重要的景觀資源。從鳥類的種群的維持和增加角度來講，生態(tài)類型的多樣性是非常重要的。為了維護鳥類多樣性，吸引更多的鳥類，建議采取以下措施：■施工期間，盡量保留沿線區(qū)域植被多樣性生境，維持溪岸、庫岸的自然狀態(tài)，保持生境的連通性；減少對現有林地、果林及農業(yè)生態(tài)環(huán)境的影響力度，以免由于植被生境的變化，而造成鳥類較大程度的遷離，以至導致區(qū)域農林蟲害的發(fā)生。■優(yōu)化園區(qū)綠化建設，重視喬灌草生態(tài)環(huán)境的綜合建設，使植被的層次多樣化，尤其重視鄉(xiāng)土樹種的選擇和應用，植物種類可以選擇一些當地適生漿果物種；重視灌草叢植被的覆蓋情況和自然恢復；林下的落葉不要清除，創(chuàng)造鳥類棲息、覓食與繁衍多樣性的生態(tài)環(huán)境?！黾訌姽芾恚拗七M入森林公園的車輛并禁鳴喇叭，嚴禁游人在陵園內高聲喧嘩，讓鳥類在相對安靜的區(qū)域中棲息；嚴禁打鳥、獵鳥的行為。因此，陵園的運營應該追求人與自然保護和諧的理念。（11） 其它綜合對策措施。包括：加強與落實景區(qū)防火規(guī)劃，嚴格執(zhí)行森林防火措施，嚴禁在園區(qū)內焚燒樹葉修枝和垃圾，嚴禁園區(qū)隨意攜入火種與使用火種；加強管理與宣傳，嚴禁游客攀枝、摘苗、林地踐踏等對植被生態(tài)有破壞性的不文明行為，以及加強園區(qū)生態(tài)保護意識宣傳及明牌警示等。7.2.2其他環(huán)保措施（1）為了避免來祭祀活動燒香影響陵園空氣質量，則應通過管理措施：在各墓區(qū)人流相對集中的位置，結合管理用房設置了15個室外焚燒爐（不包括安逸堂、佛堂前的焚燒爐），統(tǒng)一由管理員管理，滿足喪屬焚燒香紙的祭拜習俗需要，同時焚燒爐應盡量設置在下風口，以免對園區(qū)空氣質量造成影響。焚燒爐周圍的植物多選擇抗煙、吸塵樹種。此外陵園應積極倡導文明鮮花祭拜，逐漸消除傳統(tǒng)祭拜陋習。（2）固廢防治措施：固體廢物收集方面：設置防滲漏的垃圾收集站，設置果皮箱，由專人撿拾游人亂丟棄的廢物等。固體廢物處理方面:將收集在垃圾站的垃圾進行分類堆放，能綜合利用的固體廢物出售，一般生活垃圾定期清理。向前往祭拜的來賓宣傳環(huán)境保護知識，告示來賓不要隨地亂丟固體廢物。第八章勞動安全、消防、節(jié)能措施8.1勞動安全8.1.1設計依據和原則根據中華人民共和國勞動法，貫徹“安全第一、預防為主”的方針，保障全體職工的安全與健康。根據1997年1月1日起開始實施的原勞動部第3號令《建設項目（工程）勞動安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定》的精神要求編制本篇章。設計遵循的主要標準有：1、 《工業(yè)企業(yè)設計衛(wèi)生標準》TJ36-792、 相關專業(yè)設計中有關安全技術的規(guī)范、規(guī)程。8.1.2不安全因素和職業(yè)危害分析（1） 自然危害因素：主要是暴雨、洪水、雷電、地震、暑熱災害等，若處置不當，即有可能產生建筑倒塌、設備損毀、人員傷亡等。（2） 生產過程中的不安全因素：主要有火災、電氣事故、停水事故、設備事故、墜落傷害等。防火災是本項目的重點。（3） 職業(yè)危害主要有：生產過程中噪音影響及工作中受高溫等可能產生的影響。8.1.3設計中采用的主要防范措施（1） 防自然災害措施防洪排澇以石林縣當地的防洪標準作為計算依據，確定場地設計標高，保證雨水外排暢通；按《建筑物防雷設計規(guī)范》（GB50057-94）規(guī)定對各生產建筑、辦公樓、電源系統(tǒng)、配電房等建筑物設置防雷、接地裝置、各建筑物按《建筑抗震設計規(guī)范》（GB50011-2001）規(guī)定按地震基本烈度7度設防，各辦公室等設置通風、降溫設施防止酷暑，在處理突發(fā)性災害事件時加強對全體職工的自我防范教育。（2） 生產過程中勞動安全及職業(yè)危害的防范措施1） 根據各生產工序的性質狀況設置安全通道出口，配置事故照明應急及疏散批示標志，以利于安全疏散和處理緊急事故。2） 按《工業(yè)企業(yè)噪聲控制規(guī)范》設計，對噪聲源采取消聲、隔聲、吸聲措施。對本工程主要聲源等，在設計中將墻面使用隔聲、吸聲材料。3） 設備電器的安裝、維修均嚴格按照有關規(guī)定的程序進行，設置觸電保護裝置。4） 孔洞處加設蓋板和圍欄等防護設施。5） 加強安全教育，對有關操作人員進行技術培訓和考核，提高技術操作能力和安全防護能力。8.2消防8.2.1設計依據（1） 《中華人民共和國消防法》（1998年9月1日起施行）；（2） 《建筑設計防火規(guī)范》GBJ16-87（2001年修訂版）；（3） 《建筑物防雷設計規(guī)范》GB50057-94；（4） 《建筑滅火器配置設計規(guī)范》GBJ140-90（1997版）；（5） 《消防安全標志》GB13495-1992；（6） 《消防安全標志設置要求》GB15630-1995。8.2.2消防設計原則本項目建設貫徹“預防為主，防消結合”的方針，采取消防措施。采用先進的消防技術，做到促進生產，保障安全，方便使用，經濟合理。設計中貫徹執(zhí)行國家現行的消防技術規(guī)范和“三同時''的原則。8.2.3運營生產的火災危險性類別及消防水源和消防水量本項目按生產的火災危害性分類屬戊類，建筑物耐火等級為二級。消防水源為園區(qū)接入的自來水，消防給水量室外20L\S，室內10L\S，按其同時發(fā)生火災的次數為一次，火災的延續(xù)時間為2小時計算，園區(qū)各墓室自備消防泵，供水系統(tǒng)要能滿足消防要求。8.2.4消防措施園區(qū)總圖布置各建筑物間距符合建筑設計防火規(guī)范規(guī)定要求，設有消防通道，并沿路按規(guī)定要求設置室外地上式消火栓。建筑設計按建筑物耐火等級二級設計，室內按規(guī)定設置防火分隔區(qū)，疏散門，各區(qū)均設有室內消火栓和消防水槍，并按標準配備滅火器材。著重考慮防火設備、避免人多及燃放煙花而引發(fā)的火災。電氣及防雷各建筑物按《建筑物防雷設計規(guī)范》要求設置避雷裝置，防止雷電侵入發(fā)生火災。各電氣設備的非帶電金屬外殼、高低壓開關柜、變壓器等設備可靠接地、接零系統(tǒng)，防止人員觸電事故及由電氣事故引發(fā)的火災發(fā)生。防震按7度設防。8.3節(jié)能******生態(tài)陵園建設項目設計和建設，應堅持“建筑防護為主、設備為輔，最大限度地降低運行成本”的原則。盡量通過建筑物本身實現建筑物內部溫度控制，降低能耗，減少投入使用后的日常設備運行費用。因此應根據《公共建筑節(jié)能設計標準》(GB50189—2005)，結合本地區(qū)氣候特點，選擇建筑模式、建筑結構和建筑材料，做到一勞永逸。節(jié)能意義能源使經濟持續(xù)發(fā)展的動力和基礎。隨著人類社會的進步和科技的發(fā)展，能源的消耗量越來越大，能源消耗與儲藏有限的矛盾日益突出，能源短缺已嚴重制約人類社會進步和經濟的發(fā)展。當前我國正處在工業(yè)現代化和城鎮(zhèn)化階段，是國民經濟對能源保持旺盛需求的重要階段，能源供需矛盾突出。因此，節(jié)能已成為我國經濟可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略重要組成部分。節(jié)能依據（1）按照《中華人民共和國節(jié)約能源法》的各項規(guī)定，加強能源管理，采取技術上可行、經濟上合理以及環(huán)境和社會可以接受的措施，減少從能源生產到消費各個環(huán)節(jié)中的損失和浪費，更加有效、合理地利用能源。（2） 依據《節(jié)約能源管理暫行條例》和國家頒布的有關節(jié)能設計標準及技術規(guī)定和《中國技術政策大綱》中的節(jié)能規(guī)定。（3） 《關于固定資產投資項目可行性研究報告“節(jié)能篇（章）”編制及評估的規(guī)定》國家計委、國家經貿委、建設部計交能（1997）2542號文節(jié)能措施（1） 管理措施1） 加強控制設施，減少因操作不當帶來的材料及能源損失。2） 加強日常對施工人員的節(jié)能教育，使其養(yǎng)成節(jié)能、節(jié)水的習慣。3） 加強能源的科學管理，建立能源管理體系，切實做到節(jié)能降耗，提高經濟效益。園區(qū)管理部門配專職人員，檢測和監(jiān)督各單元的能耗及節(jié)能情況，并制訂獎懲制度。（2） 工藝節(jié)能工藝設計在滿足工藝條件，保證產品質量的前提下選用節(jié)能效率高的設備、縮短工藝流程，采用新工藝、新技術，達到節(jié)能的目的。原料的選購上注意運輸成本和質量的關系，在保證質量的前提下，就近選擇。（3） 建筑節(jié)能1） 首先在建筑設計就考慮節(jié)能，符合建筑節(jié)能設計規(guī)范要求。2） 建筑上盡量采用自然通風，采用新型節(jié)能建筑材料，合理使用建筑面積，提高土地利用率。3） 園區(qū)最大可能的利用太陽能設施。（4） 電氣節(jié)能1） 變壓器選用節(jié)能變壓器，合理調度，使其在最佳經濟的狀況下運行。2） 照明燈具選用新型的高效節(jié)能型日光燈分片控制，照明設光控裝置，節(jié)省照明用電，推動國家“綠色照明”工程。3）采用效率高、低能耗、技術先進的電氣系統(tǒng)和設備。第九章項目實施進度9.1項目實施計劃石林福座陵園開發(fā)管理有限公司作為建設申報單位承擔該項目建設責任，并負責組建陵園管理機構，以組織進行前期決策咨詢、設計、招投標工作，負責籌措建設資金，組織施工等。9.2實施進度安排9.2.1項目實施進度本項目建設主要包括以下幾個階段:可行性研究報告編制與報批階段、總體規(guī)劃初步設計、施工圖設計階段、場地準備階段、土建施工階段、設備安裝階段、竣工驗收階段。為加快建設周期，各階段應保質保量按時完成，為縮短工期允許有一定交叉。本項目建設周期6個月。9.2.2項目實施進度表本項目從施工圖設計完成后，建設期為6個月。建議實施進度如下表：表9-1項目實施進度表時間（月）項目123456789可行性研究報告編制及報批施工圖設計工程建設竣工驗收第十章工程招投標10.1概述根據中華人民共和國原國家發(fā)展計劃委員會第九號令《工程建設項目可行性研究報告增加招標內容和核準招標事項暫行規(guī)定》的要求，建設項目可行性研究報告需增加招標內容，并作為可行性研究報告附件與可行性研究報告一同送交項目審批部門審批。10.2發(fā)包方式招標的工作范圍即指招標文件中閱讀承包方完成的工作內容，工作內容可以由一個承包方完成包括可行性研究、勘察設計、施工、試運行等全部工程內容，也可以由不同的承包方完成其中的一項或幾項工程內容。本項目主要對土建工程和安裝進行招投標。10.3招標組織形式招標的組織形式有自行招標和委托招標兩種形式。招標人具有編制招標文件和組織評標能力的，可以自行辦理招標事宜；凡不具備條件的業(yè)主應當委托具有相應資質的建設工程招標代理機構辦理招標事宜。本項目擬采用委托招標形式。10.4招標方式招標方式分為公開招標、邀請招標。

(1)公開招標公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標，由招標人按照法定程序，在公開出版物上發(fā)布或者以其他方式發(fā)布招標公告，所有符合條件的承包商都可以平等地參加投標競爭，招標人從中選擇中標者。公開招標又稱為無限競爭性招標，是指招標單位通過報刊、廣播、電視等新聞媒體發(fā)布招標公告，凡具備相應資質，符合投標條件的單位不受地域和行業(yè)限制均可申請投標。(2)邀請招標邀請招標是指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標，接到投標邀請書的法人或者其他組織才能參加投標，其他潛在的投標人則被排除在投標競爭之外。邀請招標亦稱有限競爭性招標，是指業(yè)主向預先選擇的若干家具備相應資質、符合投標條件的單位發(fā)出邀請函，將招標工程的情況、工程范圍和實施條件等做出簡要說明，被邀請單位同意參加投標后，從招標單位獲取招標文件，并按規(guī)定進行投標報價。本項目土建工程擬采用邀請招標方式。第十一章投資估算及融資方案11.1投資估算11.1.1估算說明本項目投資估算范圍，包括職工宿舍、餐廳等建筑以及陵園區(qū)道路、綠化、給排水、電氣和

其它費用等。11.1.2編制依據1、 《投資項目可行性研究指南》計辦投資〔2002〕15號；2、 《投資項目經濟咨詢評估指南》咨經〔1998〕11號；3、 《******建設工程造價計價規(guī)則（2003）》；4、 《******建筑工程消耗量定額（2003）》；5、 《******建筑裝飾裝修工程消耗量定額（2003）》；6、 《******市政園林工程消耗量定額（2003）》；7、 近期《昆明市建設工程材料基準價格信息》。11.1.3編制方法1、 土建工程根據類似工程決算，并參考當地建設工程造價指數信息進行調整，以單方指標計入；2、 安裝工程根據設備購置費及設備安裝類似工程決算，以指標形式計入；3、 設備購置按設備生產廠家報價及產品樣本價格計入。4、 其它費用按有關規(guī)定計取。11.1.4總投資本項目總投資為4000萬元，其中：土地：3.5萬元X370畝=1295萬元墓地（含景觀、道路）：2000元X12500座=2500萬元流動資金：205萬元。11.2資金籌措本項目資金籌措總額為4000萬元，全部有建設單位自籌。第十二章財務效益分析石林獅山生態(tài)陵園建設項目是由石林福座陵園開發(fā)管理有限公司承建的，項目建成活將成為石林縣第一家規(guī)模化的經濟型公墓，對鞏固石林縣殯葬改革工作所取得的成果，為建立和諧社會具有極其深遠的意義。報告根據國家現行會計準則、會計制度、稅收法規(guī)和價格體系，結合項目投資估算、需求預測結果及收費標準等，通過財務效益與費用預測，編制財務報表，計算評價指標，進行財務盈利能力、償債能力和財務生存能力分析，據以評價項目的財務可行性，即為財務評價；按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現率等經濟參數，分析計算項目對國民經濟的凈貢獻，評價項目的經濟合理性，即為國民經濟評價。12.1評價依據?國家發(fā)展改革委員會、建設部《關于印發(fā)建設項目經濟評價方法與參數》（發(fā)改投資〔2006〕1325號）所發(fā)布的《關于建設項目評價工作的若干規(guī)定》、《建設項目評價方法》和《建設項目評價參數》；? ******關于殯葬服務收費標準的相關規(guī)定12.2財務評價財務評價是根據國家現行財稅制度，分析測算項目效益和費用，使用現行價格、現行工資、現行匯率和基準收益率，考察項目的盈利能力、清償能力、生存能力等財務狀況。本次財務評價通過測算未來年間，項目運營中財務費用和財務效益，工程估算總費用及項目資金籌措方案(建設總投資100%自籌)進行財務評價，確定項目公司未來可能的財務狀況，為項目決策提供科學依據。12.2.1財務評價參數評價期及評價基年：項目經營期取50年，評價基年為項目開工第一年2009年。項目投資回收期從項目建設開始年算起。貸款利率：依據中國人民銀行2008年12月23日調整的長期貸款利率的決定，本項目長期貸款利率取5.94%。稅率：根據項目經營性質，項目需交納營業(yè)稅、城市維修建設費、教育附加費及所得稅等。根據財政部相關文件規(guī)定，擬建項目營業(yè)稅稅率為5%；城市維修建設費和教育附加費分別按營業(yè)稅的5%和3%計征，即營業(yè)及附加綜合稅率為5.4%；企業(yè)所得稅稅率按25%計征。法定公積金：根據相關條例，項目運營期每年提取利潤的10%作為法定公積金，當提取的公積金達到股本總額的50%以上時，不再提取。法定公積金用于彌補公司虧損和擴大公司資產。財務基準折現率：資本金成本按照資本資產定價模型計算。社會無風險投資收益率參照長期國債利率的平均值，社會平均投資收益率取8%，投資風險系數參照可比高速公路投資上市公司的平均值取1，計算的資本金成本為8%。12.2.2評價指標財務內部收益率(FIRR)財務內部收益率是指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率，它反映項目所占用資金的盈利率，是考察項目盈利能力的主要動態(tài)指標。其表達式為：u(CI-CO)(1+FIRR)TtFNPV=t=1CI——現金流入量；CO——現金流出量；(CI-CO)t——第t年的凈現金流量；n 計算期。財務凈現值(FNPV)投資的凈現值是指未來各期支出和收入的現在價值。w(CI-CO)(1+i)Tt cFNPV=t=1CI——現金流入量；CO——現金流出量；(C'-CO)t——第t年的凈現金流量；n 計算期；'c——財務基準折現率。投資回收期(Pt)投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間。它是考察項目在財務上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標。其表達式為：wt(CI-CO)tt=1 =0總投資收益率(ROI)該指標表示總投資的盈利水平，系指項目運營期內年平均息稅前利潤(EBIT)與項目總投資(TI)的比值：R0I=EBIT/TIX100%式中：EBIT一項目運營期內年平均息稅前利潤；TI-項目總投資。項目資本金凈利潤率(ROE)給指標表示項目資本金的盈利水平，系指項目運營期內年平均利潤(NP)與項目資本金(EC)的比值：ROE=NP/ECX100%式中：NP—項目運營期內年平均凈利潤；EC—項目資本金。12.2.3財務費用建設期財務費用擬建項目一期建設總投資約4000萬元，其中205萬為流動資金，其余為固定資產投資。初步擬定運營期第11年、21年、31年和41年后分別追加投資建設15000個、15000個、12500個和5000個公墓，投資額按現值2000元/個計算。項目資金籌措方案為全部自籌。項目運營期財務費用（1） 職工工資福利擬建項目初期定員為30人，根據當地平均工資水平和工作人員工作分工，初步計算，運營期當年工資福利為110萬元，以后逐年按3%的增長率增長。（2） 運營管理費用擬建項目每年運營管理費按當年營業(yè)收入的25%計取。（3） 稅金本項目稅金是指營業(yè)稅和所得稅。營業(yè)稅為收費收入乘以營業(yè)稅稅率。所得稅為利潤總額乘以所得稅稅率。營業(yè)稅=收費收入乂營業(yè)稅稅率所得稅=（收費收入一營業(yè)稅及附加一總成本費用）X所得稅稅率營業(yè)稅及附加按經營收入的5.4%計征。所得稅稅率根據2008年1月1日起實施的《中華人民共和國所得稅法》計取，本項目為25%。（4） 折舊、攤銷固定資產折舊本項目固定資產折舊采用平均年限法，預計運營期末凈殘值率為5%，折舊年限取運營期年限50年。固定資產年折舊額=固定資產投資總額X（1-5%）/50無形資產及其他資產攤銷項目無形資產其他資產自運營通車開始，采用平均年限法，在有效使用期限內平均攤銷入成本，不計殘值，攤銷年限為50年。無形資產及其他資產年攤銷額=無形資產及其他資產總額/5012.2.4財務效益擬建項目效益主要來自經營墓地和殯儀館收入。?墓地收費標準1）2000元/座（農村人口）；2）3000元/座（縣城公務員、離退休人員、縣內企業(yè)職工）；3）異地經濟型墓地：每座售價5600元/座（含道路、綠化、建設、墓碑。?墓地需求估計根據目前石林縣人口（23萬）、******近年來平均死亡率以及選擇墓地埋葬的認可程度（報告根據實際情況調查，擬定了逐年變化的比例)，計算出每年殯儀館和墓地需求及當年累計墓地數量。當年收入當年年收入=墓地收費標準X當年累計墓地需求數項目假設20年后石林縣出現第二家墓地經營單位，直至本項目經營結束，石林縣共有兩家墓地經營單位。12.2.5項目盈利能力分析項目盈利能力分析，主要考察項目本身盈利水平，通過編制項目投資現金流量表、利潤及利潤分配表、總成本費用表計算得到財務內部收益率(FIRR)、投資回收期FN和財務凈現值(FNPV)等指標。擬建項目盈利能力分析結果見下表，詳見計算見附表。12-1盈利指標表經濟指標指標結果凈現值FNPV(萬元)40034.8內部收益率FIRR(%)17.04%投資回收期FN(年)18.8資本金凈利潤率%)88.5%12.2.6財務敏感性分析財務敏感性分析的主要不利因素為：由于市場被瓜分或者政府行為使收費標準降低等，致使收費收入降低；建設期由于通貨膨脹或工程設計方案的變動，造成建設費用的增加。報告對擬建項目進行財務敏感性分析，結果詳見表12-2和圖12-1。表12-2財務敏感性分析表(稅后)建設費用變動效益變動-20%-10%0%10%20%-20%FNPV32027.8026770.0021512.2016254.4010996.60FIRR17.09%15.59%14.18%12.81%11.41%FN18.8322.6125.6229.4635.67-10%FNPV41289.0836031.2830773.4825515.6820257.87FIRR18.57%17.09%15.75%14.49%13.26%FN17.1018.8322.3124.8928.070%FNPV50550.3645292.5640034.7534776.9529519.15FIRR19.89%18.41%17.09%15.88%14.73%FN15.5917.1618.8322.0824.3210%FNPV59811.6454553.8349296.0344038.2338780.43FIRR21.10%19.61%18.29%17.09%15.98%FN14.4415.9017.3218.8319.4820%FNPV69072.9163815.1158557.3153299.5148041.71FIRR22.23%20.71%19.37%18.18%17.09%FN13.5314.8216.1117.4518.83建設費用變動-■一依苦成少10虹?m‘1「?，亡&H雄fin|j~i□——云.:騏Jn￡J昌12-1財務敏感性分析圖（稅后）以上分析可以看出，在建設費用增加20%，效益減少20%的情況下，擬建項目財務內部收益率大于基準收益率8%，項目抗風險能力較強。由以上分析可以看出，擬建項目盈利性財務指標良好，具有一定的抗風險能力，項目財務可行。

附表1-1 經營期年收入估測表年份12345672010201120122013201420152016墓地收入69.84169.40276.48391.52514.97705.79910.49年份111213141516172020202120222023202420252026墓地收入1921.332256.832625.123028.903471.094213.325030.6年份212223242526272030203120322033203420352036殯儀館收入8792.009650.8610580.7011586.9412675.4014046.1715530.8年份313233343536372040204120422043204420452046殯儀館收入23438.9726430.0629763.0233474.6137605.4242411.7447767.8年份414243444546472050205120522053205420552056殯儀館收入75968.7985451.9196006.69107747.65120801.09135306.30151416.表2-1成本費用估算表

序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份12345671維護費用17.542.469.197.9128.7176.4227.2工資福利110.0113.3116.7120.2123.8127.5131.3折舊、攤銷費95.095.095.095.095.095.095.(4利息支出0.00.00.00.00.00.00.05其他費用6總成本費用222.5250.7280.8313.1347.5399.0454.其中：固定成本205.0208.3211.7215.2218.8222.5226.可變成本17.542.469.197.9128.7176.4227.7經營成本127.5155.7185.8218.1252.5304.0359.表2-2成本費用估算表序號 項目 ******生態(tài)陵園建設項目年份111213141516171維護費用480.3564.2656.3757.2867.81053.31257.72工資福利147.8152.3156.8161.5166.4171.4176.53折舊、攤銷費95.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.05其他費用6總成本費用723.2811.5908.11013.81129.21319.71529.2其中：固定成本242.8247.3251.8256.5261.4266.4271.5可變成本480.3564.2656.3757.2867.81053.31257.77經營成本628.2716.5813.1918.81034.21224.71434.2表2-3成本費用估算表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份212223242526271維護費用2198.02412.72645.22896.73168.93511.53882.72工資福利198.7204.6210.8217.1223.6230.3237.23折舊、攤銷費95.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.05其他費用6總成本費用2491.72712.32950.93208.83487.53836.94214.9其中：固定成本293.7299.6305.8312.1318.6325.3332.2可變成本2198.02412.72645.22896.73168.93511.53882.77經營成本2396.72617.32855.93113.83392.53741.94119.9表2-4成本費用估算表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份313233343536371維護費用5859.76607.57440.88368.79401.410602.911942.02工資福利267.0275.0283.3291.8300.5309.5318.83折舊、攤銷費95.095.095.095.095.095.095.04利息支出0.00.00.00.00.00.00.05其他費用6總成本費用6221.76977.57819.08755.49796.911007.512355.8其中：固定成本362.0370.0378.3386.8395.5404.5413.8可變成本5859.76607.57440.88368.79401.410602.911942.07經營成本6126.76882.57724.08660.49701.910912.512260.8表2-5成本費用估算表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份414243444546471維護費用358.8369.6380.7392.1403.9416.0428.52工資福利95.095.095.095.095.095.095.03折舊、攤銷費0.00.00.00.00.00.00.04利息支出5其他費用19446.021827.624477.427424.030699.134337.638377.6總成本費用453.8464.6475.7487.1498.9511.0523.5其中：固定成本18992.221363.024001.726936.930200.333826.637854.可變成本19351.021732.624382.427329.030604.134242.638282.7經營成本18992.221363.024001.726936.930200.333826.637854.表3-1全部投資現金流量表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份12345671現金流入1.1經營收入69.8169.4276.5391.5515.0705.81.2收回固定資產余值1.3回收流動資金小計69.8169.4276.5391.5515.0705.82現金流出2.1固定資產投資3795.02.2流動資金205.02.3經營成本127.5155.7185.8218.1252.5304.02.4經營稅金及附加3.89.114.921.127.838.12.5所得稅0.00.00.00.00.049.92.6營業(yè)外收入小計3795.0336.2164.8200.7239.2280.4392.03凈現金流量-3795.0-266.44.675.7152.3234.6313.84累計凈現金流量-3795.0-4061.4-4056.8-3981.1-3828.8-3594.1-3280.3-5凈現值-3513.9-228.43.755.7103.7147.8183.16累計凈現金流量現值-3513.9-3742.3-3738.6-3683.0-3579.3-3431.5-3248.3-7計算結果Ic=8%財務內部收益率17.04%財務凈現值（萬元）400表3-2全部投資現金流量表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份1213141516171現金流入1.1經營收入1921.32256.82625.13028.93471.14213.350301.2收回固定資產余值1.3回收流動資金小計1921.32256.82625.13028.93471.14213.350302現金流出2.1固定資產投資2.2流動資金2.3經營成本628.2716.5813.1918.81034.21224.714342.4經營稅金及附加103.8121.9141.8163.6187.4227.52712.5所得稅273.6330.9393.8462.9538.6666.58072.6營業(yè)外收入小計1005.51169.21348.71545.21760.22118.825133凈現金流量915.81087.61276.41483.71710.92094.625174累計凈現金流量-4092.3-3004.7-1728.2-244.61466.33560.960785凈現值363.7399.9434.6467.7499.4566.16306累計凈現金流量現值-3522.9-3122.9-2688.4-2220.6-1721.3-1155.2-5257計算結果Ic=8%財務內部收益率17.04%財務凈現值（萬元）40034.8表3-3全部投資現金流量表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份222324252627281現金流入1.1經營收入8792.09650.910580.711586.912675.414046.215530.1.2收回固定資產余值1.3回收流動資金小計8792.09650.910580.711586.912675.414046.215530.2現金流出2.1固定資產投資2.2流動資金2.3經營成本2396.72617.32855.93113.83392.53741.94119.(2.4經營稅金及附加474.8521.1571.4625.7684.5758.5838.72.5所得稅1456.41604.31764.61938.12125.92362.72619.：2.6營業(yè)外收入小計4327.84742.85191.95677.66202.86863.17577.(3凈現金流量4464.24908.05388.85909.36472.67183.17952.(4累計凈現金流量15655.020563.025951.831861.138333.745516.853469.

5凈現值821.1835.9849.8862.9875.1899.2921.96累計凈現金流量現值1465.72301.63151.44014.34889.45788.66710.!7計算結果Ic=8%財務內部收益率17.04%財務凈現值（萬元）40034表3-4全部投資現金流量表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份323334353637381現金流入1.1經營收入23439.026430.129763.033474.637605.442411.747767.81.2收回固定資產余值1.3回收流動資金小計23439.026430.129763.033474.637605.442411.747767.82現金流出2.1固定資產投資2.2流動資金2.3經營成本6126.76882.57724.08660.49701.910912.512260.82.4經營稅金及附加1265.71427.21607.21807.62030.72290.22579.52.5所得稅3987.94506.35084.25727.96444.57278.58208.12.6營業(yè)外收入小計11380.312816.114415.416195.918177.020481.223048.43凈現金流量12058.613614.015347.617278.719428.421930.524719.44累計凈現金流量88599.5102213.5117561.1134839.8154268.2176198.7200918.25凈現值1027.41074.01121.11168.61216.71271.71327.26累計凈現金流量現10066.711140.612261.713430.414647.015918.717245.9值

7計算結果Ic=8%財務內部收益率17.04%財務凈現值（萬元）40034.8表3-5全部投資現金流量表序號項目******生態(tài)陵園建設項目年份424344454647481現金流入1.1經營收入75968.885451.996006.7107747.7120801.1135306.31514161.2收回固定資產余值1.3回收流動資金小計75968.885451.996006.7107747.7120801.1135306.31514162現金流出2.1固定資產投資2.2流動資金2.3經營成本19351.021732.624382.427329.030604.134242.6382822.4經營稅金及附加4102.34614.45184.45818.46523.37306.58176.2.5所得稅13105.114752.516586.218626.320894.723415.6262152.6營業(yè)外收入小計36558.541099.546153.051773.758022.164964.6726743凈現金流量39410.344352.54985