財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理制度

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理制度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理制度一、總則為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高公司經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)公司內(nèi)部管理制度和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，特制定本預(yù)算管理制度。二、預(yù)算編制（一）進(jìn)行預(yù)算編制的部門和責(zé)任人1.總經(jīng)理辦公室：負(fù)責(zé)總體預(yù)算的編制和匯總。2.各部門：負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編制。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)預(yù)算控制與管理。（二）預(yù)算的種類1.年度預(yù)算：指一年內(nèi)的收支預(yù)算，為公司重要的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。2.部門預(yù)算：指各部門確定本部門收支的預(yù)算。3.特殊預(yù)算：指非常規(guī)的支出項(xiàng)目，需要特別的預(yù)算編制。（三）預(yù)算范圍1.收入方面：包含各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、利息收入、其他收入等。2.支出方面：包含固定成本、變動(dòng)成本、營(yíng)銷成本、行政費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等。（四）預(yù)算編制的程序和方法1.成本要素分析法：通過將公司的成本要素歸納為勞動(dòng)力成本、原材料成本、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸成本等要素，分別計(jì)算出每個(gè)要素的費(fèi)用，最終匯總成總體成本。2.歷史比較法：按往年的財(cái)務(wù)收支情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等，進(jìn)行對(duì)比分析，適當(dāng)調(diào)整后制定預(yù)算。（五）預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)1.年度預(yù)算編制：于上一年12月底前完成，年初確定。2.部門預(yù)算編制：在年度預(yù)算確定后的兩周內(nèi)完成。3.特殊預(yù)算編制：根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行，需提前至少一個(gè)月報(bào)批。三、預(yù)算執(zhí)行和控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.所有部門必須按照預(yù)算管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，符合預(yù)算編制要求及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施。3.相應(yīng)的資金必須按期到位，不能拖欠或遲延支付。（二）預(yù)算控制1.預(yù)算控制的目的是保證公司全年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中的情況必須納入控制。2.若出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況不良的現(xiàn)象，相關(guān)部門應(yīng)即時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，并規(guī)定時(shí)間限制正確處理。3.營(yíng)業(yè)部門應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行每年的評(píng)估并匯報(bào)財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部協(xié)助制定更合理的年度預(yù)算。四、預(yù)算匯報(bào)和分析（一）預(yù)算匯報(bào)1.所有部門必須按照預(yù)算編制和執(zhí)行情況，定期向財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)記錄。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)根據(jù)所收到的各部門匯報(bào)記錄，整理成公司財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理辦公室。（二）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門每月將當(dāng)月實(shí)際收支情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，并匯總成月度預(yù)算分析報(bào)告，每三個(gè)月一次通報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.對(duì)于實(shí)際收支出現(xiàn)偏差的部門，財(cái)務(wù)部門必須盡快通知該部門，并要求其在隨后的預(yù)算計(jì)劃中進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算修訂1.若出現(xiàn)特殊情況影響到公司財(cái)務(wù)收入和支出的預(yù)算情況時(shí)，高級(jí)管理層有權(quán)修訂預(yù)算。2.預(yù)算修訂應(yīng)符合公司資產(chǎn)負(fù)債表的法定審核