第八章 財(cái)政收入概述

第八章財(cái)政收入概述——財(cái)政收入的影響因素、分類(lèi)、規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析第一節(jié)財(cái)政收入的屬性及其依據(jù)和憑借第二節(jié)決定和影響財(cái)政收入的因素第三節(jié)財(cái)政收入的形式與分類(lèi)第四節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)內(nèi)容提要第一節(jié)財(cái)政收入的屬性及其依據(jù)和憑借一、財(cái)政收入的定義及屬性（一）財(cái)政收入的定義財(cái)政收入即政府部門(mén)的公共收入，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其掌握的公共權(quán)力的強(qiáng)制力，參與社會(huì)財(cái)富的分配所形成的收入。既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，又是一個(gè)政治范疇。動(dòng)態(tài)和靜態(tài)的統(tǒng)一。財(cái)政收入的廣義和狹義理解（二）財(cái)政收入的屬性財(cái)政收入的屬性是社會(huì)財(cái)富的公共性轉(zhuǎn)移和再分配所形成的國(guó)家收入。財(cái)政收入？生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入？二、財(cái)政收入的依據(jù)和憑借（一）財(cái)政收入的依據(jù)財(cái)政收入的依據(jù)是指國(guó)家或政府源于何種正當(dāng)理由向全社會(huì)征稅。“國(guó)家是一群自由人為享受權(quán)利和他們的共同利益而結(jié)合起來(lái)的完全的聯(lián)合?！庇旯じ駝谛闼雇旭R斯·霍布斯國(guó)家起源于“一大群人相互訂立信約，”而“按約建立的政治國(guó)家”的一切行為，包括征稅，都來(lái)自人民的授權(quán)，人民納稅乃是因?yàn)橐箛?guó)家有力量在需要時(shí)能夠“御敵制勝”。約翰·洛克“誠(chéng)然，政府沒(méi)有巨大的經(jīng)費(fèi)就不能維持，凡享受保護(hù)的人都應(yīng)該從他的產(chǎn)業(yè)中支出他的一份來(lái)維持政府?！弊尅ぱ趴恕けR梭社會(huì)契約所要解決的根本問(wèn)題是“要尋找出一種結(jié)合的形式，使它能以全部共同的力量來(lái)維護(hù)和保障每個(gè)結(jié)合著的人身和財(cái)富”，“每個(gè)結(jié)合者及其自身的一切權(quán)利全部都轉(zhuǎn)讓給整個(gè)的集體”?！肮残枰f(shuō)”：稅收的依據(jù)是納稅人的公共需要，因而，國(guó)家的職能是滿足公共需要和增進(jìn)公共福利，但國(guó)家履行這一職能需要稅收作為經(jīng)濟(jì)來(lái)源?！敖粨Q說(shuō)”：稅收是納稅人為獲得國(guó)家提供的安全保護(hù)和公共秩序等公共品所付出的代價(jià)，國(guó)家和納稅人之間是一種利益交換關(guān)系，國(guó)家征稅的依據(jù)是向納稅人提供了公共品。（二）財(cái)政收入的憑借在現(xiàn)實(shí)中，財(cái)政收入的合理性依據(jù)并不能保證財(cái)政收入的形成，依靠某種外在的強(qiáng)制手段使每個(gè)消費(fèi)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的人都承擔(dān)其費(fèi)用成本，就成為取得財(cái)政收入的必要條件。公共權(quán)力會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)性質(zhì)的不同而具有不同的表現(xiàn)形式。第二節(jié)決定和影響財(cái)政收入的因素一、決定財(cái)政收入的因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與技術(shù)因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。（GDP/GNP）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。橫向比較縱向比較2、技術(shù)因素一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步較快，GDP增長(zhǎng)也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源。二是技術(shù)進(jìn)步降低了生產(chǎn)過(guò)程中的物耗與能耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和剩余產(chǎn)品價(jià)值率，而財(cái)政收入主要來(lái)自于剩余價(jià)值。（二）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)因素所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)如果第一產(chǎn)業(yè)比重過(guò)大，財(cái)政收入相對(duì)較少；如果第二產(chǎn)業(yè)占比較高，財(cái)政收入就會(huì)較高；如果第一二產(chǎn)業(yè)足夠發(fā)達(dá)，那么尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，增加財(cái)政收入，就要重視第三產(chǎn)也的發(fā)展。（三）分配政策和分配制度在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)水平既定的條件下，經(jīng)濟(jì)與技術(shù)因素決定“蛋糕”的大小，分配政策與制度決定著財(cái)政從“蛋糕”中得到的比例。分配政策和分配制度是由政治體制和經(jīng)濟(jì)體制所決定的。不同國(guó)家財(cái)政收入大小的區(qū)別。一個(gè)國(guó)家在不同時(shí)期財(cái)政收入大小的區(qū)別。二、影響財(cái)政收入的因素（一）價(jià)格因素財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按照一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的。價(jià)格變動(dòng)直接影響從價(jià)計(jì)征的流轉(zhuǎn)稅收入；價(jià)格變化影響企業(yè)所得稅收入；價(jià)格變動(dòng)與產(chǎn)品比價(jià)的變化往往是同時(shí)發(fā)生的；物價(jià)總水平上漲對(duì)財(cái)政收入的影響。1979-2001年財(cái)政名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)對(duì)比（二）社會(huì)環(huán)境因素特定時(shí)期的社會(huì)與政治狀況也會(huì)引起財(cái)政收入規(guī)模的變化。如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭(zhēng)或突發(fā)公共危機(jī)事件國(guó)家必須動(dòng)用各種財(cái)力以維護(hù)國(guó)家利益，應(yīng)對(duì)公共危機(jī)，因而財(cái)政收入規(guī)模會(huì)急劇擴(kuò)大。第三節(jié)財(cái)政收入的形式與分類(lèi)一、財(cái)政收入的形式財(cái)政收入的形式是指國(guó)家取得財(cái)政收入的具體經(jīng)濟(jì)形式，即來(lái)自社會(huì)各部門(mén)、單位和個(gè)人的財(cái)政收入通過(guò)什么樣的形式上交給國(guó)家。（一）稅收稅收收入是指國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和居民強(qiáng)制無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所取得的一種財(cái)政收入。稅收三性：強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性（二）國(guó)有資產(chǎn)收益國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)家憑借其對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中所獲得的經(jīng)濟(jì)利益。來(lái)源于國(guó)有企業(yè)或國(guó)家參股企業(yè)的收入。形式：股息、紅利收入，利潤(rùn)上繳，租金收入等。（三）債務(wù)收入債務(wù)收入是國(guó)家財(cái)政通過(guò)信用方式以債務(wù)人的身份從國(guó)內(nèi)外取得的借款收入。國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券，向國(guó)外政府、國(guó)際金融組織、國(guó)外商業(yè)銀行的借款等。有償性、自愿性、靈活性、廣泛性等特點(diǎn)。（四）其他收入1、事業(yè)收入2、規(guī)費(fèi)收入3、罰沒(méi)收入4、國(guó)家資源管理收入5、公產(chǎn)收入6、轉(zhuǎn)移性收入（五）鑄幣稅收入鑄幣稅是指貨幣鑄造成本低于其面值而產(chǎn)生的差額。一般是指由于政府擁有印制貨幣的壟斷權(quán)而能獲得的收入。二、財(cái)政收入的分類(lèi)（一）按收入形式分類(lèi)稅收收入和非稅收收入（二）按收入來(lái)源分類(lèi)按所有制結(jié)構(gòu)，分為國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、中外合營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入。按部門(mén)結(jié)構(gòu)，分為工業(yè)部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)收入、商業(yè)部門(mén)收入和其他部門(mén)收入。按產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，分為第一產(chǎn)業(yè)收入、第二產(chǎn)業(yè)收入、第三產(chǎn)業(yè)收入。第四節(jié)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)與規(guī)模一、財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入來(lái)自國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各行業(yè)和各地區(qū)的比例數(shù)量，主要包括財(cái)政收入的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)和財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)。目的是為了了解財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的關(guān)系，從而分析經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是否合理。（一）財(cái)政收入的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)1、第一產(chǎn)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)2、第二產(chǎn)業(yè)是財(cái)政收入的主要來(lái)源3、第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值正在成為財(cái)政收入的重要來(lái)源1978—2007年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化情況（二）財(cái)政收入的所