內(nèi)控視角下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀及優(yōu)化途徑

稅務管理是企業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容，對企業(yè)產(chǎn)生的影響重大，因此在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展中開始關注和重視稅務管理優(yōu)化。即想要保障企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、長足發(fā)展目標，在實際的運營發(fā)展中需要注重企業(yè)稅務管理，立足企業(yè)發(fā)展特征和實際進行管理制度、管理措施，實現(xiàn)科學有效的稅收管理，有助于幫助企業(yè)降低稅務成本，實現(xiàn)經(jīng)濟水平提高目標。本文就針對這一主題進行分析論述，以供參考。一、內(nèi)控視角下稅務管理重要性分析在一定程度上，稅收管理能夠揭示企業(yè)運營發(fā)展中存在的經(jīng)濟風險，對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展優(yōu)化也有著非常積極的作用。內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部的運營發(fā)展行為進行規(guī)范，在此控制過程中能夠使得企業(yè)風險防范能力提升，減少稅收活動對企業(yè)產(chǎn)生的影響，并且其能夠實現(xiàn)提高企業(yè)工作效率和質量的目標，對企業(yè)社會效益和經(jīng)濟效益提升都有著顯著的促進作用。另外，通過高效的內(nèi)部控制能夠對企業(yè)中的各項培訓活動進行優(yōu)化，在此過程中能夠實現(xiàn)企業(yè)職工工作意識和能力提升目標，增強稅務人員的管理責任感和管理水平?？偟膩碚f，內(nèi)控下稅務管理能夠圍繞規(guī)范性、合理性原則進行管理深入，既能夠促使企業(yè)規(guī)避在發(fā)展中的錯誤行為意識，還能夠借助內(nèi)部控制實現(xiàn)企業(yè)風險識別、防范以及預防風險能力的提升目標，這對企業(yè)經(jīng)濟效益、社會效益以及行業(yè)影響力的提升都有著顯著的促進作用，因此，在企業(yè)的發(fā)展過程中，相關管理人員應當正確認識到內(nèi)部控制的重要性，并在內(nèi)部控制基礎上完善稅收管理機制和能力，由此助推企業(yè)實現(xiàn)長足、高效發(fā)展的目標。二、企業(yè)稅務管理內(nèi)控與成效價值分析(一)內(nèi)控概述內(nèi)部控制是近年來企業(yè)運營發(fā)展中重點關注的內(nèi)容，具體的控制是圍繞內(nèi)部環(huán)境、控制活動、風險評估、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等進行，內(nèi)部控制的最終目的是提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益。為保障內(nèi)控有效性，在具體的控制過程中需要嚴格遵循全面性、均衡性、重要性、適應性以及成本效益原則，這樣才能夠確保內(nèi)部控制實效，保障相關管理關注的開展和進行能夠嚴格依據(jù)規(guī)范進行。同時，立足內(nèi)控視角進行稅務管理，能夠保障管理的細化，從稅務登記、賬戶管理、稅務籌劃、稅務控制、稅務管理崗位設置和崗位職責設置等進行，使得稅務管理更具全面性、規(guī)范性，有助于保障管理有效性。(二)成效價值1.控制企業(yè)所得稅風險具體來說，在企業(yè)的發(fā)展中關注內(nèi)控優(yōu)化，能夠對企業(yè)發(fā)展中存在的風險進行識別、預防和解決，同時還能夠對企業(yè)發(fā)展中的稅務風險進行全面總結和發(fā)掘潛在隱患，對保障稅務安全有著積極的作用。而且在企業(yè)的發(fā)展中，相應的管理工作能夠在各個環(huán)節(jié)充分溝通，從企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和服務、組織、經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務流程等方面實現(xiàn)風險控制。在這樣的細化控制下，不僅能夠為相關工作人員提供稅務操作標準，并且還能夠實現(xiàn)控制系統(tǒng)配置優(yōu)化，將其引導至正確的經(jīng)濟環(huán)境和發(fā)展方向。2.提高企業(yè)經(jīng)營質量以及效益在內(nèi)部控制基礎上實現(xiàn)企業(yè)稅務管理能夠對企業(yè)的內(nèi)部運營發(fā)展體系進行完善和優(yōu)化，在此基礎上還能夠對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行深化，使其能夠滿足高度針對性和實際運作優(yōu)化目標，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極作用顯著。并且在相應的內(nèi)控優(yōu)化中能夠對企業(yè)發(fā)展中不正確的行為意識進行糾正，實現(xiàn)針對性、持續(xù)改進，同時在此過程中還可以最大限度鼓勵企業(yè)獲得更多的稅收優(yōu)惠[1]。3.助推企業(yè)實現(xiàn)長足發(fā)展目標綜合來說，造成企業(yè)經(jīng)營受阻的因素主要包括內(nèi)源性和外源性，很多企業(yè)在發(fā)展中僅是關注外源性風險的預防與控制，忽略了內(nèi)源性風險控制，導致企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)管理水平低下以及風險應對能力不足等現(xiàn)象，影響企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的提高。針對這一現(xiàn)象，在企業(yè)發(fā)展中注重內(nèi)控管理，立足企業(yè)發(fā)展核心實現(xiàn)稅務管理深化，對強化企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展力起到的積極作用顯著。由此可知，企業(yè)稅務管理能夠強化內(nèi)部控制實效，為企業(yè)實現(xiàn)長足發(fā)展奠定了堅實的基礎。三、企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀(一)管理未達到預期目標結合企業(yè)的實際發(fā)展能夠發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)管理人員對稅收工作的了解不足，在實際的發(fā)展中沒有關注稅收工作，導致相關工作在開展中出現(xiàn)較多的問題。而且很多企業(yè)對稅收管理和稅收籌劃產(chǎn)生了混淆現(xiàn)象，認為二者間沒有具體的區(qū)別，這就導致企業(yè)進行稅收管理時出現(xiàn)較多的問題，對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生一定的制約現(xiàn)象。受到企業(yè)認識不足以及不注重的影響，在實際的稅務管理過程中會產(chǎn)生較多的問題，其中最為顯著的即為管理沒有達到預期的目標，這也是制約企業(yè)實現(xiàn)高效發(fā)展目標的關鍵問題。并且這一問題的產(chǎn)生還會造成稅收激勵中出現(xiàn)不全面現(xiàn)象，而且還會增加稅收風險，因此在實際的管理中應對這一問題進行優(yōu)化。(二)職責混亂具體來說，在增值稅改革持續(xù)深入的背景下，企業(yè)逐漸加強了稅收管理，通過內(nèi)部控制或者借助專業(yè)機構力量進行全面稅務規(guī)劃實現(xiàn)了企業(yè)稅務管理實效強化的目標[2]。但是受到管理客觀性的影響，會導致實際的管理中出現(xiàn)職責混亂現(xiàn)象，不能凸顯出具體的管理效用。如其他機構的參與導致公司運營管理出現(xiàn)權力不明確、工作不協(xié)調(diào)甚至重復工作的現(xiàn)象，并且在當前的稅務制度影響下，系統(tǒng)與資源信息間的聯(lián)系沒有實現(xiàn)高速目標，再加上缺乏完整數(shù)據(jù)處理模型的影響，業(yè)務交易成本增加，也會造成稅收管理不能科學進行。(三)風險管控不足在具體的管理工作中，部分企業(yè)在發(fā)展中過分關注交易成本的降低和企業(yè)稅收降低，忽略了內(nèi)控以及稅務管理間的平衡，導致實際的管理工作開展沒有立足企業(yè)的發(fā)展特征和實際情況進行，致使其中的風險增加，對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象[3]。因此，在實際的管理中需要對企業(yè)的實際發(fā)展情況進行分析，立足企業(yè)發(fā)展特征和具體需要大力改善稅務管理中存在的各種問題，有針對性地進行改善，能夠在保障管理實效的同時為企業(yè)發(fā)展提供助益，由此實現(xiàn)助推企業(yè)長足發(fā)展的目標。(四)合同管理風險具體來說，合同管理過程中會涉及較多人員以及機構參與，并且管理的時間較長，具體的管理包括合同準備、簽訂到履行等各個階段，并且每個階段中都存在相應的風險和利益，因此，想要保障具體的管理有效性需要企業(yè)注重風險分析預防，立足實際進行科學管控，能夠避免合同風險對企業(yè)帶來的損失。而結合實際的管理能夠發(fā)現(xiàn)，受到多種因素的影響，在實際的管理中存在較多的問題，導致合同管理中的風險加劇，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生制約現(xiàn)象的同時還會造成企業(yè)利益受損，產(chǎn)生的消極影響顯著[4]。四、內(nèi)控視角下企業(yè)稅務管理的優(yōu)化途徑(一)設立管理部門為更好地滿足企業(yè)稅務管理優(yōu)化需要，在實際的管理過程中需要企業(yè)重視內(nèi)控以及稅務管理的重要性，認識到具體的管理工作對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的促進作用，從而在企業(yè)的發(fā)展中嚴格依據(jù)規(guī)范進行管理，確保最終的管理實效。首先，企業(yè)管理人員應當正確認識到稅務管理以及稅制改革的重要性，在此基礎上進行稅收管理優(yōu)化，并且要求企業(yè)內(nèi)部職工實現(xiàn)稅務管理意識建設與強化目標，在實際的管理過程中積極參與并注重監(jiān)督，由此確保管理工作能夠順利進行。其次，在實際的管理過程中應注重稅務管理部門的設置，并在其中配備專業(yè)的管理人員，實現(xiàn)專人專職專責，這樣既能夠避免其中稅務風險對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的制約現(xiàn)象，并且還能夠確保稅務管理的有效性，凸顯對企業(yè)發(fā)展的促進作用[5]。最后，在實際的管理中需要對稅務情況進行分析，同時要關注具體稅務流程的設置優(yōu)化，促使各項工作的開展能夠結合企業(yè)發(fā)展特征進行，確保企業(yè)稅務管理的真實性、準確性、高效性。(二)豐富人才隊伍具體來說，人才是保障企業(yè)實現(xiàn)長效、持續(xù)發(fā)展的核心力量，產(chǎn)生的影響重大而深遠，在實際的內(nèi)控視角下，為保障最終的稅收管理有效性，需要在注重管理部門建設的基礎上招聘和培養(yǎng)高素質人才，構建高素質、專業(yè)化管理隊伍，能夠對企業(yè)發(fā)展起到積極的促進作用。首先，企業(yè)可以對現(xiàn)有的工作人員以及崗位進行評估，結合實際情況開展教育培訓工作，滿足專業(yè)化、高素質工作的要求，針對部分工作能力不足的職工可以考慮換崗或者辭退等處理方法。其次，在人才隊伍的建設中需要對具體的工作內(nèi)容、職責等進行分析明確，使得管理人員明確自身的職責，在實際的管理中嚴格依據(jù)規(guī)范進行。當然，受到多種主觀因素的影響，一部分工齡較長的職工不能很好地適應新理念、新想法和新要求，為保障具體的管理實效需要對此部分職工進行教育強化，或者進行換崗，在管理崗位中注入新鮮血液，以保障實際的管理質量。最后，完成人才隊伍組建后需要注重績效評估制度以及獎懲體系完善，為管理工作規(guī)范、高效開展提供助益[6]。(三)建立風險管理體系風險管理體系作為保障企業(yè)稅務管理實效的關鍵部分，起到的影響重大，因此在實際的管理優(yōu)化中應著重關注風險管理體系的建設。首先，企業(yè)管理人員應對當前國家的稅收政策以及具體要求等進行分析，在掌握具體要求的同時根據(jù)自身的實際情況完善稅務管理制度[7]。其次，在企業(yè)發(fā)展中應注重稅收工作深化，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢實現(xiàn)預算稅收優(yōu)化，在保障自身合法權益的同時利用內(nèi)部控制優(yōu)勢實現(xiàn)風險預警與管理。最后，在企業(yè)的發(fā)展中需要注重內(nèi)部控制實效強化，在此基礎上對運營發(fā)展中存在的風險進行分析，制定相應的稅務計劃，并結合大數(shù)據(jù)技術進行企業(yè)數(shù)據(jù)完善，在實現(xiàn)風險控制的基礎上提升企業(yè)的效益，由此助推企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展目標。(四)強化內(nèi)控，做好稅收籌劃結合實際的稅務管理能夠發(fā)現(xiàn)，很多工作人員對稅務相關知識了解較為淺表，甚至部分企業(yè)的財務人員不了解具體的稅務知識，導致實際的管理工作開展中出現(xiàn)各種問題，稅務管理質量低下，對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生制約現(xiàn)象。為保障具體的稅務管理質量，企業(yè)管理人員應注重職工稅務意識的提升，并在實際的工作開展中有意識地了解相應的稅務政策，確保稅務籌劃的合法性、合理性[8]。同時在內(nèi)部控制強化的基礎上還需要做好稅收籌劃工作，即在實際的管理中應對業(yè)務實際情況進行分析，在合理避稅的基礎上為企業(yè)爭取更多的利益，同時在此過程中應注重信息化交流強化，在數(shù)據(jù)信息共享的基礎上能夠更好地保障管理質量。(五)做好稅務數(shù)據(jù)交換及反饋工作具體來說，為保障具體的管理實效，在實際的稅務管理過程中可將稅務信息整合在信息系統(tǒng)當中，一旦產(chǎn)生異?，F(xiàn)象能夠利用信息系統(tǒng)快速應對并處理。同時在實際的管理過程中也需要企業(yè)注重相關風險控制和管理功能的設計開發(fā)，保障企業(yè)具體效用，其中在進行稅收信息收集、處理、傳輸和存儲的過程中應嚴格依據(jù)規(guī)范進行，強化風險評估效用[9]。(六)優(yōu)化稅務控制針對這一標準，在實際的管理中可以借助風險監(jiān)督環(huán)節(jié)中的識別功能實現(xiàn)管理問題分析，同時想要降低業(yè)務流程中的風險還可以根據(jù)稅種多樣性建立不同的控制機制，采用事后管理。其間還需要注重信息化系統(tǒng)構建，保障信息的通暢性。(七)優(yōu)化監(jiān)督評價機制想要確保最終的管理是否滿足具體的企業(yè)發(fā)展需要，在實際的優(yōu)化過程中還需要注重監(jiān)督評價機制的完善。具體來說，在進行管理工作時需要建設風險預警機制，在其中可以利用信息技術進行量化管理和評估，并且還要保障評估結果的透明度和公開性[10]。(八)強化合同管理在上述觀點的分析中提到，合同管理的各個階段中都存在一定的風險，若是不關注管理會導致風險加劇，造成企業(yè)利益受損。