德展健康：德義制藥有限公司2023年1-6月審計報告書

德義制藥有限公司鼎立會【2023】07-358號項目內(nèi)容告鼎立會【2023】07-358號證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似告執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重能導(dǎo)致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者告截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營。編制單位：德義制藥有限公司2023年6月30日流動資產(chǎn)：貨幣資金27,975,628.4329,354,040.16交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收款項融資預(yù)付款項25,000.00其他應(yīng)收款33,412.2779,280.68存貨10,472,679.3210,472,679.32合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)45,135.3236,801.97流動資產(chǎn)合計38,526,855.3439,967,802.13非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)5,658,330.666,012,399.86在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)944,872.201,243,252.86無形資產(chǎn)35,361,111.0837,694,444.42開發(fā)支出商譽長期待攤費用887,493.511,183,324.59遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計42,851,807.4546,133,421.73資產(chǎn)總計81,378,662.7986,101,223.86法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構(gòu)負責人:編制單位：德義制藥有限公司2023年6月30日會企01表單位：元2023年6月30日5,850.00459.0023,900.0020,455.182,600.002,217.2452,997.1684,182.58604,976.42602,164.4551.00690,323.58709,529.45247,334.94558,478.03247,334.94558,478.03937,658.521,268,007.48100,000,000.00100,000,000.00-19,558,995.73-15,166,783.6280,441,004.2784,833,216.3881,378,662.7986,101,223.86法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構(gòu)負責人:2023年1-6月會企02表編制單位：德義制藥有限公司單位：元上年同期金額一、營業(yè)收入23,664.07148,197.02減：營業(yè)成本740.0013,003.50稅金及附加137.9524.80銷售費用管理費用4,112,455.36330,040.90研發(fā)費用514,559.00 財務(wù)費用-257,645.61-294,405.46其中：利息費用29,084.0842,327.81利息收入287,882.43337,450.30加：其他收益238.931,767.12投資收益（損失以“－”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益凈敞口套期收益（損失以“－”號填列）公允價值變動收益（損失以“－”號填列）信用減值損失（損失以“－”號填列）-45,868.41資產(chǎn)減值損失（損失以“－”號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“－”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）-4,392,212.11101,300.40加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）-4,392,212.11101,300.40減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）-4,392,212.11101,300.40（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）-4,392,212.11101,300.40（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動5.其他（二）將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務(wù)報表折算差額7.其他六、綜合收益總額-4,392,212.11101,300.40七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構(gòu)負責人:2023年1-6月編制單位：德義制藥有限公司上年同期金額29,243.00149,680.00288,379.59337,734.44317,622.59487,414.44334,445.00599,617.80183,095.02172,091.74137.951,982.40820,041.15157,972.931,337,719.12931,664.87-1,020,096.53-444,250.4320,900.00125,500.0020,900.00125,500.00-20,900.00-125,500.00337,415.20321,485.73337,415.20321,485.73-337,415.20-321,485.73-1,378,411.73-891,236.1629,354,040.1633,434,854.9027,975,628.4332,543,618.74法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構(gòu)負責人:2023年1-6月編制單位：德義制藥有限公司會企04表單位：元法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構(gòu)負責人:2023年1-6月編制單位：德義制藥有限公司會企04表單位：元法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構(gòu)負責人:德義制藥有限公司財務(wù)報表附注供銷；貨物及技術(shù)進出口（國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術(shù)進出口除外）（依法須經(jīng)批（以下合稱“企業(yè)會計準則”）以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。公司以根據(jù)企業(yè)準則的相關(guān)規(guī)定，公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具和投資性業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；以公允價值計采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額計入其他綜合收本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應(yīng)收賬款未包含重大融采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、租賃應(yīng)收款、合同資產(chǎn)及財務(wù)擔保合同計提減值準備并確預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成，且不含重大融資成分或者本公司不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應(yīng)收款項及合同資產(chǎn)，本公司運用簡化計量方法，除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風險和計量預(yù)期信用損失。當以作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公（2）本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融過成本差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本計可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計在資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個存貨計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈素的，確認為合同資產(chǎn)。本公司擁有的無條件（即，僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)本公司對合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注八.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同取得成本和公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準則的規(guī)范范圍且本公司對于為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準則外的其他企業(yè)會計準則范圍且同時滿足下列條件的作為合同履約成本確認為一該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資產(chǎn)中本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確增量成本是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本，如銷售傭金等。對于攤銷期限不超過一年上述與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)，在履上述與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，賬面價值高于本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得剩余對價與為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本的計提減值準備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩項差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，則將其劃分為持有待售類別。具體標準為年內(nèi)完成。其中，處置組是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一產(chǎn)，以及在該交易中轉(zhuǎn)讓的與這些資產(chǎn)直接相關(guān)的負債。處置組所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準備。內(nèi)適用《企業(yè)會計準則第42號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終“持有待售準則”）的計量規(guī)定的各項非流動資產(chǎn)的賬面價值。后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準則計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)確認的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回規(guī)定的非流動資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認的資產(chǎn)減值損失持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時，本公司不再將其繼有分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長采用成本法核算的長期股權(quán)投資，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為投資收益計入采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動（簡稱“其他所有者權(quán)在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動的份額時，以取得公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負有承擔額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復(fù)確（2）減值測試方法及減值準備計提方法對子公司所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損額計提相應(yīng)的減值準備。固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注三、（十九）“長期資產(chǎn)減值”。發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的2.在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)3.資產(chǎn)負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差使用權(quán)資產(chǎn)是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本公司在租始日對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。各類使用權(quán)資本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的4.無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報告期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各用。公司的長期待攤費用主要包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出。長2.籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外先在長期待攤費用中對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存相關(guān)稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般本公司應(yīng)當根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同a.根據(jù)預(yù)期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)b.設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)c.期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初2.取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該3.購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是本公司合理確定將行使該4.行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項，前提因?qū)ν馓峁！⒃V訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為公司承公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負債進行初始計量，并在資產(chǎn)負2.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務(wù)計入相如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的允價值相應(yīng)地確認為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本在剩余等待期根據(jù)金融工具相關(guān)準則、《金融負債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)會計處理規(guī)定》（財會〔201長期限含權(quán)中期票據(jù)）/認股權(quán)/可轉(zhuǎn)換公司債券等金融工具，公司依據(jù)所發(fā)行金融工具的合同及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具的定義，在初始確認時將該等金融工具或其組成部分分類為金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。在資產(chǎn)負債表日，對于于合同開始日，本公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務(wù)，并確定各單滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，本公司預(yù)計客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過（2）本公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失4.與本公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款（2）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，將對應(yīng)的1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。4.本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司評估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟利益，并有權(quán)在該使用期間主合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。本公司轉(zhuǎn)租或預(yù)除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，本公司對租賃確在租賃開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或在租賃開始日，本公